外贸企业增值税申报流程PPT31页
增值税纳税申报代理实务PPT课件
20000×17％)=14314(元) • ③本月应纳税增值额=27200—14314=12886(元) • ④本月实际缴纳增值税=0 • ⑤本月少缴增值税=12886-0=12886(元)
（1）7月5日 16号凭证：对增值税一般纳税人外购货物(固 定资产除外)所支付的运输费用。根据运费结算单据(普通发 票)所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除， 但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除 进项税额。该企业把装卸费3000元也按7％进行了扣税，多 扣进项税额=3000 x7％=210(元)。
• 对于增值税小规模纳税人的审核，主要应针对销售收入 不入账或者少计收人，隐瞒应税销售额的问题，采取“成 本倒挤”、销售毛利率等方法加以核查。
• 1·审核纳税人期初存货、本期进货和期末存货的情况， 根据纳税人货物的购、销、存情况，查找隐瞒应税销售额 的问题。
• 2·审核纳税人经营资金的运转情况，重点审查纳税人的 银行存款日记账和现金日记账，从纳税人的货币资金收、 支情况中发现问题。
• 增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实 行简易征收办法计算应纳税额，计税方法简单。 但是，由于小规模纳税人通常会计核算资料都不 健全，销售收入少人账或账外经营的问题比较普 遍，所以，代理增值税小规模纳税人的纳税审查， 要根据小规模纳税人计税资料和会计核算的特点， 确定审核内容和方法。
（一）小规模纳税人应税销售额的审核
（二）小规模纳税人
• 小规模纳税人由于计税方法简单，其纳税申报 的操作也相对容易。
• 1．代理小规模纳税人的增值税申报，应在规 定的期限内向主管税务机关报送纳税申报表。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及 其附列资料：
进出口申报流程PPT
3. 报关单的修改： 报关单的修改：
下载后的报关单，表体不允许修改，如果企业发现报关单表体等数 据错误；须重新做清单、再生成报关单进行申报； 当使用代理报关单，清单须由企业重做；
异常情况： 4. 异常情况：
企业预录入程序或QP不能正常录入清单时； 可以在代理的预录入系统中直接录入清单数据； 再申报清单，下载报关单进行申报；
1. 清单报关单的归并与拆分： 清单报关单的归并与拆分：
1) 清单报关单的归并：
指清单表体的料件，为归并关系中归并前料号级物料，生成报 关单时，将按已备案的归并关系自动生成归并物料，作为报关 单的表体数据； 归并原则：归并后序号相同、且名称、规格相同；征免性质、 原产国/产销国、用途相同、币制相同时可归并为报关单中同 一项号商品；报关单中其单价取加权平均值、总价为累计值；
附一：报关申报权限控制说明： 附一：报关申报权限控制说明：
1. 备案操作权： 备案操作权：
对电子账册进行经营范围、归并关系、电子账册、中期核 查、账册报核、深加工结转的申报和变更操作权；
代理报关权： 2. 代理报关权：
在录入报关清单、报关单时通过电子账册号对电子账册数 据的调用权和报关清单、报关单的查询、修改、下载、上 载及申报权；
2)
清单报关单的拆分：
指一份清单，可能会自动拆分为多张报关单(由于一张报关单 ，商品项数限定于20项内)； 所以，清单与报关单的对应关系为“一对多”；
疑难问题（ 疑难问题（2）
2. 清单表体：“归并后单损耗版本” 栏 清单表体： ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ并后单损耗版本”
归并关系备案，表头“BOM归并”，为是，且海关审批； 归并关系备案，BOM表体中必须填对应BOM归并后单损耗版本； 清单进出口中，成品项，除填“BOM版本号”外，还须填“单损 耗版本号”
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册一、专区登录点击“国税专区”图标,进入国税专区界面，如下图所示：二、申报登录及初始化点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮,即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”,如下图所示：点击右下角【我要办税】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。
注意点：需要企业点击【申报征收】文字,不要点击【申报征收】文字上方的图片。
首次登录成功后,会出现如下图所示的协议界面:选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面,如下图所示:注意点:如果选择“我不接受”,则不得进入申报主界面。
进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”,按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮,进入企业申报的列表界面。
注意点:如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。
若本所属时期您是第一次进入,系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。
初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果,如下图所示：注意点:初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关初始化成功后,点击【返回】按钮,进入企业申报界面。
进入企业申报的列表界面,首先请企业核对申报表。
增值税一般纳税人报表有:《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：注意点:如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。
三、申报表填写填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表修改并保存增值税抵扣明细表点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮,打开《增值税抵扣明细表》,如下图所示：系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。
《增值税申报表培训》课件
填写表格
根据整理后的数据， 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确，确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ，特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全，内部管理混乱，导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确，导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习，提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法：合 理安排时间，提前准备申报资 料，确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法： 加强学习，了解报税流程及要
求，提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一：一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据，也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据，有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度，有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法：加强法律法 规学习，确保填报内容合 法合规。
外贸企业增值税申报流程--业务培训
5、《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于出口 货物退（免）税若干问题的通知》
浙国税进[2006]45号
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外贸企业的销售以跨境国际贸易为主，按其出口货 物的退免税状况不同分为四种情况： 1、出口免税并按规定享受退税； 2、出口免税但无退税； 3、零退税率； 4、出口视同内销。
5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他
外购货物。
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1、正式申报时附送的延期申报申请理由与事实不 符；
2、增值税专用发票逾期未认证的；
3、涂改退税凭证的；
4、出口退税权停止期间自营Fra bibliotek委托和代理出口的货 物的；
5、其他按规定不予退税的情况。
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谢谢！
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外贸企业增值税申报简介
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1、《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》 国税函[2008]1075号
2、《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物 进项税额抵扣有关问题的通知》
国税函[2008]265号
3、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问 题的通知》
国税发[2006]102号
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4、浙江省国家税务局关于印发《浙江省出口货物退 （免）税管理工作规程》的通知
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1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物；
2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货 物；
外贸企业如何申报增值税
外贸企业如何申报增值税(总3页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--外贸企业如何申报增值税很多外贸企业会计，不知如何申报一般纳税人增值税申报表。
在这里，通过常见的外贸出口企业类型，和大家分享如何申报外贸型企业的一般纳税人增值税申报表。
首先，出口企业的出口销售收入是免税的，因此需在国税局进行减免税备案，使网上申报系统出现“货物和劳务优惠政策附列资料”的表格。
将出口销售收入金额填列在本表的第33栏“外贸企业出口”。
同时，相应的将该笔金额填列在增值税申报表附表（一）—免征增值税货物及劳务销售额明细的第16栏“免税货物的销售额”。
附表（一）金额填列后，系统将金额过渡到增值税申报表主表第9栏“免税货物销售额”。
这三种表格存在勾稽关系。
其次，当月认证的进项税额属于税法规定不允许抵扣的税额，则应填列在增值税申报表附表（二）—待抵扣进项税额第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”。
该金额填列后，本期认证的进项税额不会出现在增值税申报表主表第12栏“进项税额”中。
这点和常规的进项税额处理方式不同，请留意。
需要强调的是，当月认证的进项税额既有用于国内商品销售的又有用于出口商品销售的，则需严格将商品的这两部分进项税额区分开。
用于国内商品销售的进项税额仍需认证且抵扣，按照日常申报方式列在增值税申报表附表（二）—申报抵扣的进项税额第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。
外贸企业增值税申报表填表注意事项外贸企业实行的是"免退"政策,即免出口环节的增值税，退购进环节的进项增值税，进项退税是“先征后退”。
首先170元的进项税额（在认证后申报时）填写在附表二的24（本期认证相附且本期未申报抵扣）和25（期末已认证相符但未申报抵扣）两栏，其实对于外贸企业来说26栏也应该填，但是一般不填也可以通过所以很少有人填。
外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9（免税货物销售额）栏，会自动生成在第8（免税货物及劳务销售额）栏，附表一的第十六栏（开具普通发票）也需要填写此笔销售额1800。
进出口申报流程PPT
清单申报原理
1. 不能直接录入报关单;必须先在本地录入报关清单;清 单上载/申报后;自动生成报关单部分表头或表体数据; 表体数据不允许修改；本地或异地代理将通过授权的 操作员卡下载该份报关单数据;填上其他信息后申报
2. 在报关清单表体录入界面;新增BOM版本;出口报关 清单申报时;同时申报BOM版本号和对应单耗版本号 此项功能为开关控制;由现场海关确认需此功能后 ;才做控制
➢ 指清单表体的料件;为归并关系归并前料号级物料;生成报关 单时;将按已备案的归并关系自动生成归并物料;作为报关单的 表体数据；
➢ 归并原则：归并后序号相同 且名称 规格相同；征免性质 原产 国/产销国 用途相同 币制相同时可归并为报关单中同一项号商 品；报关单中其单价取加权平均值 总价为累计值；
主管海关应当根据监管需要;按照商品名称 商品编码和计量单位 等条件;将联网内部管理的料号级商品与电子底账备案的项号级商品 进行归并或者拆分;建立一对多或者多对一的对应关系
2. 联网核查 ➢ 根据 加工贸易和保税监管改革指导方案要求;所有实行联网监管 的加工贸易必须实行电子账册+联网核查管理模式； ➢ 非料号级管理;就不是真正联网监管； ➢ 不实现清单申报;归并关系备案不存在实际意义 价值； ➢ 不实施清单报关;无法实现中期核查
内容目录：
一 清单报关的法规依据 二 清单报关的原理 三 清单报关流程图 四 清单报关操作过程演示 五 疑难问题解答 六 附加说明：授权管理 BOM归并
清单报关的法规依据
1. 150号令 第六条 联网应当将开展加工贸易业务所需进口料件 出口成品清单及对
应的商品编号报送主管海关;必要时还应当按照海关要求提供确认商 品编号所需的相关资料
操作流程11
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三、不同退免税状况的税务处理
不同的退免税状况既影响着对具体增值税政策的适 用，也影响着申报的具体操作。 对第1、2种状况，其进项增值税发票仅是作为退税 凭证，不得作为抵扣凭证。 对第3种状况，与内销处理一致，销项征税，因此其 进项增值税发票允许参与抵扣。 对第4种状况，在具体出现时补提销项税额，同时原 先不得抵扣的进项税额通过办理《外贸企业出口视 同内销征税货物进项税额抵扣证明》参与抵扣。
2、附表一（本期销售情况明细） 这张表的填制相对比较简单，需要注意的地方主要 在于免税出口销售、零退税率出口销售和出口视同 内销的不同操作。 1）免税出口销售通过第16栏核算。 2）零退税率出口销售因为须计算销项税额，因此按 适用税率的不同通过第3栏核算。 3）出口视同内销的销售由于在前期已通过第16栏
3）第18栏“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税 额”
这一栏就是对前面第14栏的补充，但是该栏仅适用 于生产企业，外贸企业无须填写。
4）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣” 这一栏数据与本期未申报抵扣” 这一栏是用于核算本期已通过认证，但按照税法规 定暂不予抵扣或不允许抵扣，从而未申报抵扣的专 用发票数据。这一部分专用发票数据就包括外贸出 口企业用于出口而采购货物的专用发票、辅导期一 般纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的专用发 票等。
进 行过了核算，因此在出现该种情况的时候，同时做 如下操作：第16栏减少相应的销售额；同时在第4
栏 （未开具发票）填写相应的销售额。
外贸企业增值税申报流程简介
一、概述
这里所称的外贸公司特指专门从事跨境国际贸易 的专业型外贸企业，在出口退税政策方面适用
“免、 退”税处理方法，除国家另有政策规定以外，对
其 出口货物已征或应征的增值税和消费税均予以退 还或免征。
二、企业销售情况概况
外贸企业的销售以跨境国际贸易为主，可以按其出 口货物的退免税状况不同分为四种情况： 1、出口免税并按规定享受退税； 2、出口免税但无退税； 3、零退税率； 4、出口视同内销。
发票数据进行单张录入，每一批次最多可录入6张， 录入完毕提交后可继续录入下一批次，直至全部录 入完成，提交完毕。
如果实际用于不抵扣的发票较少，也可以直接在 “不
抵扣发票”模块中进行录入，从而完成转不抵扣的 操
作。
步骤二：完成抵扣联明细和存根联明细，即附表三 和附表四
1）再次进入附表三（抵扣联明细），进行提交。 2）进入附表四（存根联明细），导入取自开票系统 的数据，提交即可。 至此，步骤二也全部完成。 注意：“不抵扣发票”和“转抵扣发票”模块不会
的 现象。
正确的操作应为：1）在附表三（抵扣联明细）中导 入当期全部认证通过的进项发票数据，此时不用
“提 交”； 如果进行了提交，那么继续往下操作时会出现以下 提示，只要把已提交的附表三作废，重新开始即 可；
2）进入“不抵扣发票”模块，把当期全部抵扣数据 转
为不抵扣，然后提交；
3）进入“转抵扣发票”模块，把当期实际用于抵扣 的
项 转出，只输入一个总金额，使该部分进项税额不参 与抵扣，但实际上，这一做法是错误的，不符合税 法规定和申报表的填制要求。
第一、“免税货物用”这一栏不得包括免抵退办法 出
口货物不得抵扣的进项税额；
第二、如此操作后，在附表三（抵扣联明细）中， 单张发票的抵扣信息仍然显示为“抵”，意为参与
抵 扣，从而无法与附表二的数据相一致。 这样一来，就导致同一份专用发票既出现在抵扣数 据中，又出现在退税数据中，产生了“一票两用”
步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理 按照目前的政策规定，企业收到的增值税专用发票 必须进行扫描认证，但在增值税申报时，附表三 （抵扣联明细）是自动将认证系统中本月实际认证 通过的全部发票数据进行了导入，且默认为全部参 与当期抵扣，但是对于外贸公司而言，绝大部分甚 至全部的购进商品均是用于出口，因此其进项税额 按税法规定不允许进行抵扣。 很多外贸企业在以往的申报过程中，往往是通过附 表二（进项税额明细）第14栏“免税货物用”作进
四、申报步骤
总体来说，增值税的申报是一个逐步由明细向汇总 过渡的流程，类似于财务处理中的 明细帐 总帐 报表这样一个流程。 步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理； 步骤二：完成抵扣联明细和存根联明细，即附表三 和附表四； 步骤三：完成本期销售情况明细和本期进项税额明 细，即附表一和附表二，以及固定资产进项税额抵 扣情况表和抵扣明细表； 步骤四：完成申报主表和相关财务报表； 步骤五：完成全申报及扣款（如有税款）。
6）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣” 这一栏用于核算截止到税款所属时间内的全部数 据。
7）第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣” 这一栏是作为第25栏的一个子项，用来核算按照税 法规定，不允许抵扣的进项税额，其中就包括了外 贸出口企业用于出口而采购货物的专用发票。
附表二的整个第三部分----待抵扣进项税额，其实 包含了两大部分：一是不允许抵扣的进项税额；另 一是按照税法规定允许抵扣，但目前尚未完全符合 条件，因此暂时还不得抵扣的进项税额（如处于辅 导期的一般纳税人，虽已认证相符但尚未收到稽核 比对结果的专用发票）。
1）第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明” 这一栏是必须在取得《外贸企业出口视同内销征税 货物进项税额抵扣证明》的前提下，方能填列，否 则是不允许产生数据的。
2）第14栏“免税货物用” 这一栏是用于核算由于销售免税货物或者劳务，因 此不得进行抵扣的进项税额，但是不包括免抵退办 法出口货物不得抵扣的进项税额。
出现提 交标志，而附表三和附表四在正常提交后会出现。 正常情况下，在附表三（抵扣明细联）中的最后一 列“备注”会出现“抵”和“不抵”的表示。
步骤三：完成本期销售情况明细和本期进项税额明 细，即附表一和附表二，以及固定资产进项税额抵 扣情况表和抵扣明细表
1、附表二（本期进项税额明细） 这一张表主要是用来归集附表三（抵扣联明细）的 数据，比较容易混淆的有以下项目：