关于对商业银行开展信息系统审计的思考
商业银行信息系统安全困境及应对方案
商业银行信息系统安全困境及应对方案商业银行的信息系统安全困境主要包括以下几个方面：技术问题、人员问题和管理问题。
针对这些困境，商业银行可以采取如下应对方案。
一、技术问题1.建立完善的信息系统安全体系商业银行需要建立一套完善的信息系统安全体系，包括网络安全、数据安全、用户身份认证等各个方面的安全措施。
可以引入先进的安全技术和设备，对系统进行加密、防火墙、入侵检测等操作，确保数据和系统的安全性。
2.加强网络安全管理商业银行需要加强对网络的监控，及时发现并处理潜在的安全威胁。
可以进行网络入侵检测、安全审计等操作，对异常行为进行监控和分析，并及时采取相应的对策，避免因网络攻击导致的数据泄露或服务中断。
3.完善数据备份和恢复机制商业银行需要建立完善的数据备份和恢复机制，定期对重要数据进行备份，并将备份数据存储在安全的位置。
一旦数据出现损坏或丢失，可以通过备份数据快速恢复，避免对业务和客户造成较大影响。
二、人员问题1.加强员工安全教育和培训商业银行需要对员工进行信息安全教育和培训，增强员工的安全意识和技能。
包括了解信息安全的重要性、掌握常见的安全漏洞和攻击手段、学习如何正确使用和保护系统以及如何应对安全事件等。
2.规范员工权限管理商业银行需要对员工的权限进行规范和管理，根据不同的岗位和职责划分权限，最小化员工的权限，并严格限制敏感数据的访问和操作权限。
定期审查和更新员工的权限，确保权限控制的有效性。
3.建立安全工作专业团队商业银行可以建立专门的安全工作团队，负责信息安全的规划、管理和应对。
团队成员需要具有丰富的安全经验和技术能力，能够及时发现和处理安全事件，保障系统的安全运行。
三、管理问题1.建立安全能力评估制度商业银行需要定期进行安全能力评估，了解现有安全措施的有效性和薄弱环节，并根据评估结果进行相应调整和改进，提升信息系统的安全性。
商业银行需要加强对第三方合作伙伴的安全管理，包括对其安全措施的审查和监督。
商业银行内部审计存在的问题及对策
商业银行内部审计存在的问题及对策【摘要】随着我国金融体制改革的全面深化，商业银行进入了一个崭新的发展阶段。
内部审计作为检查和优化商业银行业务能力、风控能力、治理能力的有效工具，对提升银行自身价值，确保金融市场健康稳定运行有着重要作用。
近几年来，我国商业银行通过不断改革，逐步建立了内部审计体系，但是内部审计独立性缺乏、內部审计认识偏差、内部控制效果有时不够明显等现象依然存在。
本文在认真分析查找问题的基础上，提出了如何完善商行内部审计制度的对策建议。
【关键词】商业银行;内部审计;问题;对策一、商业银行内部审计存在的主要问题内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
但目前我国商业银行内部审计在财务审计、行长等高管的离任经济责任审计、合同审计、内部控制审计、经济效益审计、IT系统审计、审贷风险审计等众多领域中，仍然存在不少问题。
（一）审计缺乏独立性商业银行内部审计的独立性是指银行内部审计工作应与日常经营活动、内部控制活动等相分离，客观地进行监督、评价。
内部审计的独立性主要包含两方面，一方面是指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立;另一方面是指内审人员履职时免于受到威胁。
我国商业银行内部审计缺乏独立性主要体现于以下两个方面：1.组织架构流于形式。
在总行层面，目前五大国有银行等商业银行已经建立起相对成熟的垂直审计体系，内审工作由审计委员会全权负责。
但是，仍有部分商业银行虽然在董事会下设审计委员会，但董事会却不作为内审部门的直接负责人，而是由高级管理层（行长、副行长等）直接领导和管理，最终的审计报告只是形式上报送给董事会、监事会。
另外，部分银行的审计部门的直接领导是管理层。
这就导致银行内审部门未能独立于高管层而存在，不能客观地监督、评价其工作。
在各级分行层面，分支机构的内审人员虽然名义上的直接领导是总行，但是他们不仅要对上一级的审计机构负责，还需对分行行长负责，分行内部审计人员往往决策时要优先考虑本行行长的工作思路与建议，因为其人员编制、工资薪酬的管理权、职务的晋升都属于分行。
农商银行审计工作转型的有益探索——以山东农商银行系统审计转型为例
轻验爰浼农商银行审计工作转型的有益探索—以山东农商银行系统审计转型为例尚凡萤摘要：随着农商银行转型发展的深入，监管部门的监管愈来愈严，从而对审计工作提出了更高要求.本文以山东农商银行系统审计转型为例，对山东农村商业银行审计工作体系的发展进行总结归纳，重点介绍了山东农村商业恨行审计转型措施，最后总结了审计转型取得的显著成效_关键词：农商银行；审计转型“乡村振兴”战略实施以来，国家对农村金融服务农村实 体经济的职能发挥要求更高。
为适应新的情况，农商银行不断 转型发展，监管要求日益从严。
目前，内审丁作无法满足转型 发展的需要,审计转型迫在眉睫。
―、山东农村商业银行审计转型的背景(一）审计转型是农商银行转型发展的迫切需要目前，农商银行正面临复杂严峻的内、外部经营压力，自身风险管控能力还存在不足，更需要通过加强内部审计，发现 和堵塞经营漏洞，防范经营风险，促进农商银行健康持续发 展。
农商银行处于转型发展的关键时期，改革发展、转型升 级、风险化解、管理规范等各方面任务艰巨。
农商银行经历 了片面追求高速发展的阶段，业务的快速发展带来了风险 的快速聚集。
审计作为风险防控的最后一道防线，必须对新 增业务把好质量关，这就对审计T作提出了更高要求。
而真 正发挥好审计作用，只有提升风险防范水平，才能推动农商 银行实现高质量发展。
随着“机控”手段的日益完善，传统的 违规问题和风险得到了有效防范，然而，新的违规形式，针 对新业务的违规行为崭露头角，这些变化对审计工作带来了 新挑战，审计思路、审计方法都需要转变，才能在新环境下更 好地发挥作用。
(二）审计转型是监管部门从严监管的客观需要随着经济下行引发的金融风险的聚集，银保监会作为银 行的监管部门，监管要求日益从严，对行业审计和内部审计 的督导力度明显加强，对行业审计和内部审计提出的标准 更高、要求更严，力求通过督导加大行政监督力度，促进监 管职能履行和监管意见的落地落实；力求通过督导加大审中国农业会计2021 —2__________________________计力度，促进法人机构加强内部控制和风险管理，增强规范 发展的内生动力。
对邮政储蓄银行开展信息系统审计的思考
理 和控 制 ；就 其 审 计 内容 而 言 ，信 息 系统 应 包 括 邮储 银 行 信 息 系统 战略 规 划 、需 求 获 取 和 开 发 过 程 、系 统 交 付 后 技 术 支
持 和运 行 维 护 等 ，以 及 系 统 生 命 周 期 中 的 所 有 活 动 、文 档 、 管 理 以及 对 外 委 托 业 务 、灾 难 恢 复 和 业 务 持 续 性 计 划 等 审 计 内容 。 因此 ，邮储 银 行 开展 信 息 系 统 审 计 ，应 以 风 险 管 理 为
安 全 等 进 行 全 方 位 审 计 、充 分 识 别 与 评 估信 息 系统 风 险 ，从 而 完善 控 制 措 施 ，实 现 信 息 系 统 的 可 靠 性 、安 全 性 、完 整
性 ，最 终 达 到 强 化 邮储 银 行 内部 控 制 的 目的 Ｏ根 据 国 内外 商 业 银 行 开 展 信 息 系统 审 计 的实 践 经 验 ，邮 储 银 行 信 息 系 统 审 计 的 内容 至 少 应 包 括 以下 几 个方 面 ：信 息 系 统 硬 件 与 环 境 审
２ 邮 政储 蓄银 行 信 息 系 统 审 计 的 基 本 运 作 ２ １ 信 息 系统 审计 的 目标 和 内容 ．
声 誉 损失 、客 户 流 失 、金 融 风 险 甚 至 法 律 诉 讼 等 ～ 系 列 问 题 ，对 邮储 银 行 的可 持 续 健 康 发 展 构 成 了 巨 大 威 胁 。 因 此 ， 邮 储 银 行 应广 泛 开展 信 息 系 统 审 计 ，加 强 风 险 管 理 ，完 善 内
刘洪 锋 ，周 艳海 （ 家庄 邮 电职 业技 术 学院 ，河北 石 家庄 石
摘
０ ０２ ） ５ ０ １
要 ：随 着 邮 政 储 蓄 银 行 信 息 建 设 的 不 断』Ｊ 和风 险 管 理 体 制 的 不 断 完 善 ， 邮 政 储 莆 银 行 全 衙开 展 信 Ｊ快 ｆ
商业银行大数据审计难点与对策
商业银行大数据审计难点与对策一、商业银行大数据审计分析的难点与挑战（一）数据获取难度大，大数据分析有时成为。
“无米之炊”商业银行内部审计大数据分析虽然起步较早，但受理论储备和科技投入等因素的影响，普遍缺乏高效的数据分析接口，数据需求得不到有效满足，审计部门常常面临“无米下锅”的窘境。
一是数据来源系统杂。
商业银行信息化建设历史较长，经过长期发展，各银行均建立起庞大的信息系统。
为迎合业务发展需要，许多商业银行将系统建设职责按业务条线进行了划分，而系统整合不够充分，客观上造成了系统林立而数据隔绝的问题。
例如，大型商业银行的系统数量可达千余个，涵盖银行各业务条线。
由于受部门银行等不利因素影响，各条线单独采集和加工数据，部分系统间机构树、客户编码等基础数据还不统一，给系统间数据交互造成障碍。
目前，大多数商业银行都建立了企业级数据仓库，但数据完备程度仍有待提升，新系统数据入仓速度也不能满足审计时效的要求。
二是数据类型样式多。
传统数据分析方法主要是对结构化数据的分析。
大数据理论丰富和普及了对数据类型的认识，将网页、日志文件、搜索索引、社交媒体、电子邮件、办公文档、影音文件及传感数据等多种类型数据都纳入分析。
商业银行内部审计多年来在结构化数据采集和存储方面积累了一定的经验，但对非机构化数据的处理仍处于起步阶段。
三是数据安全影响大。
商业银行就像一架强大的数据加工机器，不但收集了客户的多维度关键信息，也通过交易结算生成了海量行为数据。
这些数据有的受到国际组织或他国监管机构关注，有的属于我国政府监管重点，有的是银行内部数据，敏感性强、受保护程度高。
如欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）被称为史上最严厉的个人数据保护法，对触犯法规的处罚上限是“两千万欧元或企业年度全球营业额的4%”，也会给企业声誉带来重大风险。
从当前实践来看，覆盖数据采集、加工和应用全链条的数据安全机制还不够完善，出于安全需要，商业银行大多被动采取限制使用策略，数据需求普遍得不到充分满足。
商业银行非现场审计存在的问题及建议
计算机 配置较低 、 硬件设施 落后 、 口不全 、 乏适用的 审计 业 接 缺 务应用软件等 问题 ， 加上计算机 审计工作规范化程度不够 ， 故对 非现场审计发展较 为不利 ，导致审计应用软件的使用效果预期
值不高。
（） ３ 部分内部审计 人员专业知识不能适应 发展 的要 求。 目 前 ，商业银行内审部 门既懂银行业务又懂计算机的非现场 审计 人员较少。专职 的非现场审计人 员操作技能强但现场经验少， 现 场审计人员业务较熟但计算机技能薄弱 ，且多数人业务技能单
一
（） ４ 抓基础 ， 提高非现场审计有效性 。一是 不断优化非现场 审计方法 ， 缩小 “ 疑似病例 ” 围。 范 减少查证工作 量。二是及时诊 断“ 疑似病例” 防范风险扩大。完善非现场审计报告 和线索 的查 ， 证和处理 ， 更好地 实现非现场审计的价值 。三是实施 中注意借鉴 国外同业的先进成果 ，如西方国家的模块化 、嵌入 式审计软件 包， 成功实现与业务系统的无缝集成和同步运行 ， 使对 审计 对象 的持续 、 实时、 动态监测成 为现实 ， 在防范和发 现计算机舞 弊上
果错误 ， 要么是对原有模型 全部放弃 ， 从头设计新 模型 ， 有在 没 以往成果和经验 的基础上分析和梳理 ，审计模型的改进和 完善
证在库 的审计模型 跟上业务 发展 的最新步伐 ．满足 日常审计 工
作 的需 要
１ ０
（） ５ 计算机审计软件模型设计缺乏深度和针对性 。 商业银行 业务 发展 日新月异 、 规章 制度的变 更修 订 、 舞弊 手段花样翻 新 、 审计思路方法 的创新 突破 ，都需要及 时对原有 审计模 型进行持 续 的改进优化。 目 但 前没有一套相应的制度办法 ， 对模型的改进
当前商业银行系统内部审计存在的问题和对策
审计与理财2018.7商业银行是现代经济发展的核心,是宏观调控政策的重要杠杆。
在当前日益复杂的金融环境下,由于商业银行内部控制或内部监管缺失引发的风险事件层出不穷,内部审计工作对完善商业银行内部控制、强化内部监督的作用日渐突出,是金融公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用,银行内部审计工作不仅是提升内部审计职能和提高内部审计业务水平的需要,也是建立现代内部审计体系和商业银行业务发展国际化的需要。
因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有特殊重要的意义。
笔者参加几次商业银行审计,通过思考,本文就商业银行内部审计存在的问题,结合当前实际,进行有效性分析探讨,希望能以此为契机,带动更多读者与我们建立真诚而理性的互动。
商业银行内部审计存在的问题:国际金融危机后,商业银行改进公司治理、强化风险控制的要求越来越高,也对内审工作提出了新的要求。
但从目前的情况来看,我国商业银行内部审计工作还存在不少问题,这些问题影响内部审计的有效性。
1.内部审计独立性不足。
现行体制下,我国商业银行内部审计部门普遍面向经营管理层而不是直接向“三会”负责并报告工作,审计人员与被审计单位的各种利益有着密切的联系,审计人员独立性较差,所做出的审计意见和处理决定也因管理体制上的影响而得不到有效的执行。
2.内部审计制度化、规范化进展缓慢。
审计工作的计划制定、目标确立、报告渠道、程序设计、审计质量监督等缺乏专业而完善的标准;对审计发现的问题,缺少清晰的报告路线和通畅的沟通制度。
同时,未赋予审计部门足够的处罚权或处罚建议权,审计执行效果不理想。
3.内部审计人员力量不足,审计质量有待提高。
内审配备人员占全银行员工总数比例不足1%,与发达国家5%的比例差距较大,内审人员素质也有待提高。
内部审计还以事后监督为主,对事前分析和事中监控重视不够,工作内容覆盖面也不够,无法满足商业银行强化内控、提高效益和防范风险的内在需要。
商业银行信息系统安全困境及应对方案
商业银行信息系统安全困境及应对方案商业银行信息系统安全一直是一个备受关注的话题，随着互联网金融的快速发展，商业银行的信息系统安全风险也在不断增加。
信息系统安全困境主要表现在网络攻击、数据泄露、内部操作风险等方面，因此商业银行必须采取有效的措施来保护其信息系统的安全。
本文将探讨商业银行信息系统安全面临的困境，并提出应对方案，以期帮助商业银行更好地保障信息系统的安全。
1.网络攻击风险随着互联网金融的兴起，商业银行的信息系统暴露在了网络攻击的风险之下。
黑客通过各种手段，可能对商业银行的信息系统进行攻击，如DDoS攻击、SQL注入、僵尸网络攻击等，从而造成严重的经济损失和信誉风险。
2.数据泄露风险商业银行拥有大量客户的个人信息和财务数据，一旦这些数据泄露，将给客户带来极大的财产损失，同时也将严重损害商业银行的声誉。
数据泄露可能来自内部员工的故意泄露、外部黑客的攻击、系统漏洞等多种途径，因此商业银行的信息系统面临巨大的数据泄露风险。
3.内部操作风险商业银行内部员工对信息系统的操作管理存在着一定的风险，比如员工的疏忽大意、个人行为不端、内部作弊等，都有可能导致信息系统的安全风险。
而内部操作风险通常更加隐蔽，也更难以被察觉，因此商业银行对内部操作风险的控制需要更加严格。
以上种种困境表明商业银行的信息系统安全面临极大的挑战，必须采取有效的措施来加以应对。
1.加强网络安全防护商业银行应加强网络安全防护，通过建立高效的防火墙、入侵检测系统、漏洞管理系统等来保障信息系统的安全。
商业银行还应加强对网络攻击的监控和分析，及时发现并应对各种网络攻击行为，以确保信息系统的安全运行。
2.加强数据加密和权限管理商业银行应加强对客户数据的加密保护，防止数据泄露风险。
商业银行还应加强对系统权限的管理，确保员工只能访问其工作需要的数据和系统，减少内部操作风险。
3.加强员工教育和监管商业银行应加强对员工的信息安全教育，提高员工对信息安全的意识和技能，减少员工对信息系统安全的疏忽和过失。
银行业审计了解银行业中的审计需求和解决方案
银行业审计了解银行业中的审计需求和解决方案银行作为金融行业的重要组成部分，承担着储蓄、贷款、支付结算、资金运作等多项核心业务，具有较高的风险和复杂性。
为了确保银行业的健康发展和合规经营，审计在其中扮演着至关重要的角色。
本文将深入探讨银行业审计的需求和解决方案。
一、银行业审计的需求1. 风险控制与合规性审计银行业面临众多风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，这些风险可能对银行的资金和运营状况产生不利影响。
审计的目标之一就是帮助银行管理者及时了解风险并采取相应措施进行控制，确保银行在合规框架下运营。
2. 内部控制评估与改进内部控制是银行预防风险和保护资产安全的重要手段。
审计人员通过对内部控制制度的评估，发现其中的弱点和问题，并提供合理的改进建议，以提高内部控制效益。
3. 财务信息真实性验证银行的财务信息对于投资者、监管部门以及其他利益相关方具有重要参考价值。
审计人员通过对财务报表的审计，验证财务信息的准确性和真实性，保护广大投资者和资金供应方的利益。
4. 检查业务运营情况审计人员通过对银行的业务运营情况进行检查，了解各项业务的合规性和规范性，帮助银行发现存在的问题并提供改进方法。
同时，审计还能够评估经营性质和经济效益，为银行提供经营建议和决策支持。
二、银行业审计的解决方案1. 建立健全的内部控制制度银行应制定并执行一套完善的内部控制制度，明确内部控制的目标、程序、责任分工等内容，确保各项业务活动得到科学、规范、有效地管理和运营。
2. 强化风险管理机制银行应加强对各类风险的管理和控制，建立完善的风险评估模型和风险管理体系，及时识别和控制风险，减少可能的损失，保护银行的稳定性和安全性。
3. 加强信息系统审计随着信息技术的广泛应用，银行的大部分业务都依赖于信息系统。
信息系统审计能够评估信息系统的可靠性、安全性和有效性，及时发现潜在问题并提供解决方案，确保信息系统的正常运作和数据的准确性。
4. 加强合规性审计银行应确保自身在各项业务活动中的合规性，依法依规开展业务，遵守监管规定。
商业银行信息科技风险审计
商业银行信息科技风险审计北京时代新威信息技术有限公司王连杰为了适应当前社会形势的变化，开展商业银行信息科技风险审计项目是应对信息化条件下审计工作全新挑战的必然选择。
本文结合北京时代新威信息技术有限公司与数家银行合作的众多案例，总结出商业银行科技风险审计的价值所在。
理清信息科技风险审计基本概念与内涵,明确信息科技风险审计分类标准,掌握信息科技风险审计常用方法与思路十分重要。
并且将理论研究与经验分析相结合,总结商业银行信息科技审计的实际价值,并对如何提升商业银行信息科技风险审计工作水平提出了建议。
首先解析一下商业银行信息科技风险审计的基本概念与内涵。
商业银行信息科技风险审计是评判一个信息系统是否真正安全的重要标准之一。
通过安全审计收集、分析、评估安全信息、掌握安全状态，制定安全策略，确保整个安全体系的完备性、合理性和适用性，才能将系统调整到“最安全”和“最低风险”的状态。
安全审计已成为企业内控、信息系统安全风险控制等不可或缺的关键手段，也是威慑、打击内部计算机犯罪的重要手段。
依据银监会颁发的《商业银行信息科技风险管理指引》对商业银行的信息科技及其风险管理工作进行全面的审计，内容包括信息科技治理、信息科技风险管理、信息安全管理、信息系统开发测试管理、信息科技运行维护和业务连续性等方面。
信息科技治理层面：商业银行信息科技风险审计工作内容的重点就是信息科技治理，下面是它的基本构架以及管理方案。
一、信息科技治理架构1、信息科技治理机构的建立与履职（信息科技管理委员会）2、首席信息官的设立与履职3、是否指定信息科技风险的管理部门与管理职责二、信息科技战略管理1、是否建立了与企业战略相匹配的信息科技战略2、信息科技战略是否经董事会审批三、信息科技风险管理1、是否制定全面的信息科技风险管理策略2、是否制定持续的风险识别和评估流程3、是否制定了信息科技风险管理制度、技术规范、操作规程等，并且定期进行更新和公示4、是否建立了持续的信息科技风险计量和检测机制5、是否把信息科技风险纳入全行全面风险管理框架，并且明确牵头管理部门四、信息科技的资源管理1、信息科技的投资管理2、信息科技的人力资源管理3、信息科技的信息资产管理信息科技风险管理层面：商业银行信息科技风险审计的信息科技风险管理具体体现在构成管理体系的每个细节上，北京时代新威信息技术有限公司针对商业银行科技风险审计将其分为四个部分：管理者的素质、组织结构、企业文化、管理过程。
关于提高商业银行信息科技风险管理水平的思考
关于提高商业银行信息科技风险管理水平的思考随着信息技术的不断发展，商业银行面临着越来越多的信息科技风险。
有效提高商业银行的信息科技风险管理水平对于保障银行业务的安全稳定具有重要意义。
以下是一些关于提高商业银行信息科技风险管理水平的思考：1. 强化风险意识：商业银行应加强对信息科技风险的认识和意识，确保全员对信息科技风险的准确把握和重视程度。
通过定期的培训和教育，提高员工对信息科技风险的识别和防范的能力。
2. 建立科学的风险管理体系：商业银行应建立完善的信息科技风险管理体系，包括明确的责任分工和流程。
制定专门的风险管理政策和规定，确保风险管理工作有章可循、有人可责。
3. 加强技术防护措施：商业银行应加强信息技术安全保护措施，包括网络安全、数据安全和系统安全等方面。
采用先进的防火墙、入侵检测系统和数据加密技术，提高信息系统对外部攻击和内部威胁的抵御能力。
4. 建立监测和预警机制：商业银行应建立信息科技风险的监测和预警机制，及时掌握系统安全状况，及时预警和应对风险事件。
通过引入风险评估模型和监测工具，增强对异常情况的感知和响应能力。
5. 加强内部控制和审计：商业银行应加强对信息科技风险的内部控制和审计。
通过建立合理的权限管理制度，限制员工的操作权限，减少人为操作风险。
定期进行信息科技安全审计，及时发现和解决安全隐患。
6. 加强与合作伙伴的风险管理合作：商业银行应与合作伙伴建立良好的信息科技风险管理合作机制。
加强对外部合作伙伴的风险评估和监管，减少由于合作伙伴的信息安全问题而引发的风险。
7. 加大投入和研发力度：商业银行应增加对信息科技风险管理的投入，包括投入人力、财力和技术资源等方面。
积极引入先进的风险管理技术和手段，提高信息科技风险管理的水平。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议一、引言商业银行作为金融机构，承担着存款保管、贷款发放、资金调剂等重要职责。
在这个竞争激烈的市场环境下，商业银行必须保持高效运营和良好的风险控制能力。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助商业银行发现问题、改进业务流程和提高运营效率。
本文将就商业银行内部审计的重要性提出建议。
二、加强风险管理1.明确风险管理职责：商业银行应明确内部审计部门、风险管理部门以及各级管理人员的风险管理职责，确保责任分工明确、无歧义。
2.定期评估风险：商业银行应建立完善的风险评估体系，定期对各项风险进行评估，并及时采取相应的措施进行风险防范。
3.强化信息系统安全：商业银行应加强信息系统安全建设，确保客户数据和交易信息的保密性和完整性，防范黑客入侵和数据泄露风险。
三、改进业务流程1.优化内部控制制度：商业银行应不断完善内部控制制度，确保业务流程规范、透明，减少内部失误和操作风险。
2.加强业务流程监控：商业银行应通过引入自动化系统或内部控制仪表板等工具，实时监控业务流程，及时发现和纠正潜在问题。
3.规范业务操作流程：商业银行应通过建立详细的操作手册、业务流程图等方式，规范业务操作流程，减少操作错误和风险。
四、提高效率和合规性1.定期培训内部审计人员：商业银行应定期为内部审计人员提供专业培训，使他们能够了解最新的监管规定和审计标准，提高审计质量和效率。
2.引入科技支持：商业银行可以利用大数据、人工智能等先进技术，提高内部审计的效率和准确性。
3.与外部审计机构合作：商业银行可以与独立的外部审计机构合作，引入第三方的观点和意见，提高内部审计的客观性和公正性。
五、发展专业人才1.建立内部审计人才培养计划：商业银行应建立完善的内部审计人才培养计划，从内部选拔和培养年轻的内部审计人员，提供专业发展机会。
2.提供职业发展路径：商业银行应为内部审计人员提供清晰的职业发展路径，激励他们在该领域中持续学习和成长。
3.加强知识分享和协作：商业银行应鼓励内部审计人员之间的知识分享和协作，建立交流平台，提高整个团队的综合能力。
商业银行信息系统安全困境及应对方案
商业银行信息系统安全困境及应对方案随着信息技术的快速发展和商业银行业务的不断拓展，商业银行的信息系统安全面临着越来越多的困境。
信息系统安全是商业银行的生命线，一旦信息系统出现安全问题，将给银行和客户带来极大的损失。
商业银行需要及时认识到信息系统安全所面临的困境，并采取有效的应对方案加强信息系统安全。
1.技术更新换代的压力：随着信息技术的不断创新和发展，商业银行需要不断更新换代信息系统来适应业务的快速发展，这就给信息系统的安全带来了新的挑战。
一方面，新技术的引入可能会带来新的安全漏洞；老旧系统的运行可能会存在安全隐患。
2.网络攻击风险增加：随着网络攻击技术的不断进步，商业银行面临着来自黑客、病毒、木马等网络攻击的风险。
这些网络攻击可能导致商业银行信息系统的瘫痪、数据的丢失甚至客户资金的损失。
3.员工内部安全隐患：员工是商业银行信息系统的主要使用者，但也是信息泄露和安全漏洞的主要来源。
员工的疏忽大意、内部人员的不端行为等都可能导致信息系统安全的问题。
4.监管合规压力增大：随着金融监管的加强，商业银行需要不断满足各种监管合规要求，这给信息系统安全带来了更大的压力。
银行需建立健全的信息安全管理制度，加强对信息系统的维护和监管，确保信息系统安全符合监管要求。
1.加强信息安全管理：商业银行需要建立完善的信息安全管理制度，明确信息系统的安全管理责任、权限和流程，确保信息系统安全得到有效管理和控制。
2.加强技术防护：商业银行需要不断加强信息系统的技术防护，包括加强网络防火墙的建设、完善安全审计系统、及时更新漏洞补丁等，以应对不断变化的网络攻击风险。
3.强化员工安全意识：商业银行需要加强对员工的信息安全教育和培训，提高员工对信息安全的重视和自我保护意识，防范员工的疏忽大意和不端行为对信息系统安全带来的影响。
4.建立安全信息共享机制：商业银行需要与行业协会、政府监管部门等建立安全信息共享机制，及时获取行业内外的安全信息和风险警报，加强信息系统安全的预防和应对能力。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议1-引言本文旨在为商业银行的内部审计部门提供建议，以确保银行的运营和内部控制符合相关法规和标准。
审计部门应重点关注以下几个方面的审计项目。
2-内部控制审计2-1-内部控制框架评估2-1-1-了解和评估银行当前的内部控制框架，确保其符合相关法规和标准要求。
2-1-2-检查内部控制政策和程序是否健全，并建议必要的改进措施。
2-2-业务流程审计2-2-1-对各个业务流程进行审计，包括但不限于贷款和存款、支付和结算、风险管理等，以确保业务流程的合规性和风险管理的有效性。
2-2-2-检查业务流程的内部控制措施是否得到适当执行，是否存在滥用权限和欺诈等风险。
2-3-系统和数据审计2-3-1-对银行的信息系统进行审计，包括但不限于核心银行系统、风险管理系统、反洗钱系统等，确保其安全性、完整性和可用性。
2-3-2-检查数据的准确性和完整性，包括客户信息、交易记录等，并建议必要的数据管理和备份措施。
2-4-内部审计自评2-4-1-评估内部审计部门的独立性、专业能力和执行力，确保其能够有效履行内部审计的职责。
2-4-2-检查内部审计工作程序和报告的准确性和及时性，提出必要的改进建议。
3-合规审计3-1-法律合规性审计3-1-1-检查银行的政策、流程和操作是否符合相关法律法规的要求，包括但不限于金融法律、反洗钱法规、消费者权益法规等。
3-1-2-检查银行是否建立合规性监测和报告机制，并确保合规风险得到合理识别和管理。
3-2-监管要求审计3-2-1-检查银行是否履行监管机构要求的各项规定，包括但不限于资本充足率、准备金要求、风险管理要求等。
3-2-2-确保银行的报告和申报工作及时准确，并与监管机构进行有效的沟通和配合。
4-风险管理审计4-1-风险评估和监测4-1-1-评估银行的风险管理框架和流程，确保其能够有效识别、评估和监测风险。
4-1-2-检查银行的风险报告和监测机制，确保风险信息的及时准确性和合理度。
关于商业银行信息系统审计的必要性分析
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信息化论坛 ・ 实务
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加强商业银行内部审计的思考
现代经济信息加强商业银行内部审计的思考任珊珊 陕西秦农农村商业银行股份有限公司摘要：本文分析了现代商业银行审计现状，然后从明确审计定位、提高员工素质、更新技术、完善审计制度四个方面分析了加强商业银行内部审计的具体措施。
关键词：商业银行；内部审计；审计制度中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0172-02随着经济的发展和全球商业形式的巨大转变，金融市场也出现了越来越多不稳定的因素，这些隐藏的风险如果不得到妥善的处理会进一步加剧金融界的动荡。
银行在金融市场中扮演者非常重要的角色，因此银行安全也直接和整个金融界息息相关。
而内部审计是银行取得经济效益和正常运行的保证，但是目前在很多细节上银行的审计工作还不到位，机制还不成熟，为了更好的解决这一问题，本文就如何加强商业银行内部审计工作展开讨论，希望对相关的领域起到一定的建议作用。
一、现代商业银行审计现状１．审计定位较模糊导致执行力低审计部门在商业银行的定位是应对风险的保障部门，在增进商业银行的收益和利润上起到不可小觑的作用。
但从目前银行的运行情况来看，大多商业银行对于审计部门的定位还不够准确，没有很好地利用这一角色定位，一般都只是发挥了审计部门的纠错任务，并以检查的形式上报，银行内部存在的潜在风险并没有依靠审计部门去发现，从而得到解决。
各家商业银行的章程中只提到内部审计部门直接对董事会负责，实际由于该部门与人力资源部、发展规划部等部门是同级平行部门，受干扰在所难免，这就影响了审计部门独立执行任务，执行权也受到了很多的限制，独立性有限，很难在内部开展有效的监督检查工作。
２．审计人员的综合素质有待提高审计工作的执行主体还是审计人员，因此审计工作的质量好坏也就取决于工作人员的专业素质。
但是从目前来看，商业银行的审计人员主要来源于会计、信贷和相关岗位的工作人员。
虽然他们对自己的本专业技术比较熟练，但是缺乏综合工作能力。
商业银行内部审计现存问题及对策研究——以中国银行股份有限公司为例-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要随着商业领域的不断扩大和新增银行的不断设立，商业银行的发展，是我国社会经济发展整体结构逐步完善我国的重要体现。
内部审计是企业内部财务管理的构成部分，为银行当前经济运行的稳定，未来经济发展规划具有重要的影响。
随着社会经济在逐步提高，商业银行已成为我国经济重要组成部分，国有商业银行的内部审计在经济发展中发挥重要指导作用。
本文结合我国商业银行发展的实际状况，以中国银行内部审计为例，对其存在的问题进行探究一下提出应对策略，辅助我国国有商业银行在新常态的经济发展环境中创新发展。
最后，本文给出了可行性的解决方案，这些问题诸如提高业务系统、展览审计范围、审计资源的充分利用，加强质量控制，和深化结构改革，旨在中国银行的注意集中在深化内部审计体制改革的必要性，同时鼓励其他国内商业银行参考自己的内部审计的发展，互相学习，获得快速发展。
关键词：内部审计内部控制商业银行Research on the problems and Countermeasures of internalaudit of Commercial Bank——Take Bank Of China. as an exampleAbstractThe development of commercial Banks, with acceleration of the business field expansion and additional new branches establishment，is our country social economy development the important of whole structure gradually improve. Internal audit is the composition of enterprise internal financial management, for the bank of China's current economic operation stability, economic development planning has important influence in the future. With the gradual improvement of the social economy, commercial banks have become an important part of China’s economy, promote economic management system in the transition of the state-owned commercial Banks, and the internal audit of state-owned commercial banks plays an important guiding role in the economic development.This article based on the actual situation of the development of China’s commercial Banks, and takes the Bank Of China's internal audit as an example to explore the existing problems and put forward the coping strategies, auxiliary state-owned commercial Banks in China in the economic development of the new normal environment, innovation and development. Finally, the article gives feasible solutions for these issues such as improving business systems, exhibition aduit scope, making full use of audit resources, strengthening quality control, and deepen structural reform, aiming to draw the Bank Of China’s attention to focus on the necessity of deepening the reform of the internal audit system, as well encourage other domestic commercial banks to make reference to the development of its own internal audit, and learn from each other, obtain rapid development.Key words: Internal auditing State-owned commercial banks Internal controls目录一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景中国的经济正在迅速发展，并在同一时间，经济业务的发展速度也在逐步提高，从单一发展到目前的多元化发展，商业银行的经济发展水平涉及到社会发展的各个领域，包括经济、政治、文化等方面的发展，为社会的经营与发展提供了更加充实的发展经济来源，同时又保障整体经济投资管理的稳定发展。
商业银行信用卡业务内部审计探讨
商业银行信用卡业务内部审计探讨作者：蔡冰坛来源：《今日财富》2021年第13期近年来，商业银行信用卡发卡量随着消费市场扩张而呈井喷式增长。
我国在此业务领域的起步时间相比国外信用卡业务出现的时间较晚，各商业银行的风险管理意识和能力也相对薄弱。
为了更好地防范信用卡业务经营风险，商业银行内部审计部门开展有效的信用卡业务风险审计尤为重要。
笔者结合工作实践，对商业银行信用卡业务内部审计面临的问题、审计方式方法创新等方面展开探讨，以期对同业人员开展相关研究或实践提供一定参考。
当前商业银行信用卡业务在万物互联的浪潮下，向数字化转型趋势明显，从线上到线下链接场景、资金、流量，满足了客户多元化的场景金融需求，成为商业银行竞相角逐的业务增长点和战略制高点。
伴随着信用卡业务的飞速发展，其资产质量水平、业务风险是否在合理水平，也备受关注。
尽管目前国内商业银行已建立一套相对完善的内部审计体系，但鉴于信用卡业务中运用了诸多信息科技且其风险较为复杂，部分商业银行因缺乏充分的审计资源，尝试借助外部审计以提升业务的审计效果，但此方式通常只可以在短期内有效。
为了促进商业银行信用卡业务经营与风险管理能力并行发展，应积极利用内部审计途径，提升商业银行业务风险抵御能力。
一、商业银行信用卡业务内部审计的内涵和特点（一）商业银行信用卡业务内部审计的内涵《商业银行内部审计指引》中对内部审计进行定义。
立足于对内部审计定义的延伸，本文把商业银行信用卡业务内部审计定义成运用系统化、规范化的方式，审查评价和督促改善信用卡业务经营、风险管理、内控合规，确保信用卡业务能够稳健运行及价值提升的监督、评价、咨询活动。
为更好地防范信用卡业务经营风险，需要对信用卡业务内部审计全流程进行掌控，通常围绕业务发展中的贷前、贷中、贷后三个阶段潜在风险点，发挥内部审计监督、评价、预警职能。
（二）商业银行信用卡业务内部审计的特点1.综合性信用卡产业和服务日益丰富多样化，是一个涉及诸多行业的综合性产业。
论我国的信息系统审计
论我国的信息系统审计一、概述随着信息技术的迅猛发展和广泛应用，信息系统已成为现代企业管理与运营的核心支撑。
信息系统审计作为一种专业的监督与评估手段，在保障企业信息安全、提升信息系统运行效率、防范经营风险等方面发挥着越来越重要的作用。
本文旨在探讨我国信息系统审计的现状、问题及发展趋势，以期为我国企业信息系统审计的实践提供有益参考。
信息系统审计是一种对企业信息系统的全面性、客观性、独立性的检查与评估活动。
通过对信息系统进行审计，可以发现信息系统中存在的安全风险、漏洞及不合规操作，进而提出改进措施，确保信息系统的安全、稳定、高效运行。
随着信息化建设的深入推进，信息系统审计已成为企业内部审计工作的重要组成部分。
我国信息系统审计在发展过程中仍面临一些挑战和问题。
由于信息系统审计涉及的技术领域广泛、专业性强，对审计人员的专业素质要求较高，而目前我国信息系统审计人才储备相对不足，制约了信息系统审计工作的深入开展。
部分企业对信息系统审计的重视程度不够，对审计结果的应用不足，导致信息系统审计的作用未能充分发挥。
信息系统审计作为保障企业信息安全和提升信息系统运行效率的重要手段，在我国具有广阔的发展前景。
通过深入分析我国信息系统审计的现状与问题，提出切实可行的对策建议，有助于推动我国信息系统审计工作的健康发展，为企业信息化建设提供有力保障。
1. 信息系统审计的定义与重要性在数字化时代，信息系统审计已经成为企业风险管理和内部控制体系中的关键环节。
本文旨在深入探讨我国信息系统审计的现状、挑战与发展趋势，为相关企业和机构提供有价值的参考和建议。
信息系统审计，简称IS审计，是对组织的信息系统及其运行状况进行全面、系统、独立的检查与评价，以评估其安全性、可靠性、效率性和合规性的一种活动。
它涵盖了信息系统的战略规划、建设实施、运营维护以及废弃处置等全生命周期的各个阶段。
随着信息技术的飞速发展，信息系统在各行各业的应用日益广泛，其重要性也日益凸显。
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关于对商业银行开展信息系统审计的思考
现代信息技术已普遍应用于商业银行的所有机构，并涵盖其业务和过程。
审计机关目前应用的主要金融审计模式是数据式审计，即对商业银行静态数据进行分析和测试。
从审计实践来看，这种审计方式由于缺乏对系统的控制而不能保障电子数据的唯一性、完整性和准确性，无法从根本上有效控制被审计单位的电子数据质量；从发展趋势来看，数据式审计方式由于过分关注数据本身而缺乏对系统整体的分析，难以控制总体审计风险，其局限性正逐渐显露出来。
为有效解决上述问题，审计机关应当尽快对商业银行开展信息系统审计。
一、商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程（一）商业银行信息系统的特点现代商业银行的信息系统一般具有下列特点：系统结构复杂，对硬件、软件的质量和安全性能要求高；数据量大（各行数据普遍实行总行大集中）；本外币一体化的统一会计核算方式；以客户为中心、面向服务的设计理念；衍生金融新产品多；业务实时性强，支持24小时服务等。
目前，商业银行系统中业务网操作系统基本是UNIX操作系统，办公网基本是WINDOWS操作系统，并根据不同类型的操作系统配备相应的客户端防病毒系统；网上银行、电子商务、网上交易系统都是通过INTERNET公网。
另外，银行的中间代理业务需要同相关单位的局域网互联。
商业银行业务系统基本采用Client/Server模式，并配备相应的备份与灾难恢复系统。
（二）商业银行信息系统的框架结构商业银行信息系统一般可分为信息管理类系统、渠道类系统和外部清算结算类系统。
信息管理类系统
与决策、管理和业务相关，以提高效率和规避风险为目的，主要有贷款系统、授权和授信系统、征信系统、客户管理系统、数据仓库系统、资产负债管理系统、办公自动化系统、后督系统、档案系统（票据影像缩微系统和光学字符识别OCR）、数字终端录像系统、数字视频监控系统等。
渠道类系统是商业银行面向市场和客户的窗口，也是对外服务使用的载体，包括人工渠道、电子渠道和第三方渠道。
人工渠道有柜面服务和职能部门的业务终端（例如会计帐查询系统、信贷审批系统等）；电子渠道分为自助服务系统（电话银行、手机银行、网上银行和企业银行）和自助服务终端（ATM和POS）；第三方渠道包括银联交易、区域性通存通兑和同城跨行通存通兑等。
外部清算结算类系统是指有外部接口的系统，包括行间资金转账系统SHIFT（主要有大额清算系统、小额清算系统、区域性专项业务清算系统）、同城交换系统、央行往来清算系统、同业往来清算系统和第三方存管清算系统。
（三）商业银行核心业务系统一般流程商业银行信息系统有业务核心系统和外围系统两部分。
业务核心系统主要包括存款系统、贷款系统、国际业务系统、支付清算系统、资金交易系统和衍生业务系统等，其余为外围系统，主要包括内部后台系统和连接外部系统两部分。
业务核心系统一般分为基础支持、业务处理和管理分析三个部分，基础支持是指依据核心业务支撑平台（数据逻辑和数据），来完成基本指令（包括账务体系、权限和机构管理等）；业务处理是指商业银行各应用系统完成核心业务逻辑，包括相关的各类银行业务（如存款、信贷、结售汇和柜面服务等）；管理分析包括会计报表和
资产负债管理系统。
商业银行核心业务一般流程是由“客户”依次到“柜面服务人员”、“中间业务平台”和“银行中心机房”，再由“银行中心机房”依次返回到“客户”的双向循环。
商业银行通常以业务核心系统为中心，外围系统可以直接与核心系统通讯，也可以通过中间代理系统与核心系统通讯。
二、传统金融审计方式的局限性由于受多种因素影响，传统金融审计目前仍停留在查错纠弊阶段。
随着商业银行信息化程度的普及和管理水平的提高，这种审计方式的缺陷和弊端逐渐显露出来，难以适应形势发展的客观需要。
（一）无法科学评价商业银行总体经营状况的真实性、合法性和效益性由于商业银行信息系统的复杂性及海量数据在总行大集中等因素影响，审计机关现有的审计技术与方法尚无法对商业银行的会计报表与原始电子数据的一致性作出准确地判断，无法核实商业银行整体经营成果的真实性；由于受人力、时间、设备以及审计技术等因素影响，审计机关难以对商业银行整体经营的合法性和效益性进行科学评价。
从审计实践来看，审计机关对商业银行的审计结果只能回答哪些方面存在问题，而无法保证是否遗漏重大违法违规问题。
另外，审计署《审计机关审计质量控制办法（试行）》规定要求对被审计单位进行审计评价，而各级审计机关通常的做法是根据查出问题多少和严重程度来作为评价基础，缺乏更加直接的审计证据支持，评价内容比较笼统，评价依据缺乏严谨性和科学性。
（二）无法保证所采集的电子数据的唯一性、完整性和准确性由于商业银行信息系统设计开发缺陷或者手工输入错误等原因，系统中的数据质量可能会存在问题，数据
重复与冗余、数据不完整或缺失等现象会时有发生。
这种情况在单数据源的情况下相对容易解决，但在多数据源集成时，如果不加以纠正会使数据失真情况放大。
因此，直接采集的被审单位的审计数据不一定能够完全满足审计需求，要对存在质量问题的电子数据进行清理。
由于商业银行数据过于庞大及其特殊的安全性要求，审计机关通常依赖于被审单位的设备和技术支持，无法关注程序中源代码的逻辑错误，无法检查信息系统的输入输出控制，无法解决非法嵌入舞弊程序而篡改数据问题。
因此，就无法保证所采集电子数据的唯一性、完整性和准确性，“假电子数据真审”的现象就难以避免。
近年来的审计中，被审单位提供数据时常不及时、不完整和不准确。
例如，2007年在审计某商业银行“××理财业务”时，该行会计和业务部门对同一业务提供的数据不一致、不准确且有明显的筛选和过滤情况（最终通过比较数据差异发现账外经营问题），给审计工作的开展造成了很大的障碍。
（三）难以做到审计方法的全面性、统一性和系统性审计机关对商业银行的审计目标是全面性、统一性和系统性。
通过对商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程的了解，我们会发现，审计机关目前对商业银行的审计所涉及的范围和内容还比较狭窄，具有很大的局限性。
在实施审计过程中，受人员少和时间短等因素影响，往往不能进行全面性、系统性审计，审计的内容仅包括对公存款业务、信贷业务、中间业务、国际业务和会计管理业务等，并在此基础上有选择地进行重点抽查审计。
在执行具体审计实施方案时，因侧重点不同也缺乏统一性。
因此，现有审计技术与方法无法保证对商业银行进行全
面性、统一性和系统性的审计。