增值税的征收范围--中级会计师辅导《经济法》第六章讲义2
初级职称《经济法基础》知识点：增值税征收范围
初级职称《经济法基础》知识点：增值税征收范围征收范围：在我国境内“销售及进口货物，提供加工、修理修配劳务”+“应税服务”。
（一）销售及进口货物1.货物：指“有形动产”，包括电力、热力、气体。
【注意】转让商标权、著作权、专利权、非专利技术、转让商誉、出租电影拷贝均属于营改增范围。
转让土地使用权仍然征收营业税。
2.有偿：指从购买方取得货币、货物或者“其他经济利益”。
（二）提供加工修理修配劳务【注意1】加工修理的对象为有形动产。
【注意2】单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
（三）提供应税服务1.交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
【注意1】自2014年1月“铁路运输”纳入营改增试点行业。
【注意2】远洋运输的“程租”、“期租”业务属于水路运输服务；航空运输的“湿租”业务属于航空运输服务。
远洋运输的“光租”业务；航空运输的“干租”业务属现代服务业——有形动产租赁税目。
【理解】实质重于形式：程租、期租、湿租是连人带交通工具一起租，实质是提供运输服务；干租、光租是只租交通工具不带人，实质是租赁。
举例：某运输公司发生两项业务：1.承接了某公司年会租车业务，提供车辆及司机；2.提供五一黄金周自驾游车辆出租业务。
业务1：按“交通运输服务”征收增值税；业务2：按“现代服务业——有形动产租赁”征收增值税。
2.邮政业（1）邮政普遍服务（2）邮政特殊服务（3）其他邮政服务【注意】暂不包括“邮政储蓄业务”（按照金融、保险业税目征收营业税）3.电信业（1）基础电信服务：通话；出租带宽等（2）增值电信服务：短信；互联网接入等4.部分现代服务业（生产性）包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、“有形动产”租赁、鉴证咨询服务、广播影视服务。
【注意1】工程勘察勘探服务，属于研发和技术服务。
【注意2】设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务属于文化创意服务。
简述增值税的征税范围
简述增值税的征税范围
增值税的征税范围包括：
一、增值税征收的范围。
1.增值税征收范围主要是非税收收入，包括：货物及加工、修理修配劳务；土地使用权出让、转让及特许权使用权出让、转让；人员派遣、劳务派遣；货物进口及服务进口；有形动产和不动产租赁；财产担保业务；金融租赁；财产保险；交通运输等。
2.以上收入以及其他从事经营活动所得的收入均应支付增值税。
二、增值税的享受。
1.国家规定的免税和减税范围；
2.统一社会信用代码注册的企业在同一地址经营的货物和服务销售额每月满1.8万元以上；
3.国家指定的经济适用房建设等增值税减税政策；
4.指定的社区服务中心和慈善组织等一般纳税人的货物和服务的免税政策。
三、其他小型微利企业。
根据国家规定，国内小型微利企业，指注册资本不超过500万元的企业，收入（含营业税金额）在过去的三个会计期间内满足逐月累计税前利润总额不超过500万元，以及收入（含营业税金额）在一个会计期间内低于150万元的企业。
在此范围内，企业符合相关条件，可以享受减收（减半）增值税政策。
中级会计经济法第六章增值税法律制度要点归纳
第六章增值/税法律制度一、增值/税纳税人经营规模具体情形纳税人类型年应征增值/税销售额500万元及以下会计核算健全，能够提供准确税务资料可以成为一般纳税人不能满足上述条件小规模纳税人年应征增值/税销售额超过500万元个体工/商户以外的其他个人只能按小规模纳税人纳税(1)非企业性单位(2)不经常发生应税行为的单位、个体工/商户可以选择按小规模纳税人纳税一般情况应当向税务机关办理一般纳税人登记1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
二、增值/税征税范围（一）视同销售★对象业务是否视同销售货物代销将货物交付其他单位或个人代销√销售代销货物√设两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一机构移动至另一机构用于销售相关机构设在同一县（市）×相关机构跨县（市）√自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费√1、作为投资提供给其他单位或个体户2、分配给股东或投资者3、无偿赠送给其他单位或个人√外购的货物用于集体福利或个人消费×1、作为投资提供给其他单位或个体户2、分配给股东或投资者3、无偿赠送给其他单位或个人√服务、无形资产、不动产向其他单位或个人无偿提供服务；无偿转让无形资产或不动产用于公益事业×以社会公众为对象×其他情形√Flatwhite_imp1、将自产的酸奶赠送儿童福利院，属于将自产货物用于无偿赠送，视同销售2、为儿童福利院免费修建住宿楼，属于向公益事业无偿提供服务，不视同销售三、增值/税税率和征收率（一）税率税率档次业务税率基本税率1、销售或进口货物（适用低税率除外）2、加工、修理修配劳务3、有形动产租赁服务13%低税率11、粮食等农产品（初级产品，如粗加工面粉）、食用植物油、食用盐2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品（工业用炭为13%）3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物4、饲料、化肥、农/药、农机、农膜（农机配件为13%）5、其他9%交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权（记忆：“房地产”是“交邮”的“基础”）低税率2增值电信、金融、现代（有形动产租赁和不动产租赁除外）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）6%（二）征收率（简易办法计税项目综述）：轻松过关1，P383-P389★1、纳税人销售“旧东西”（不动产除外）的增值/税处理纳税人类型销售对象具体情况税务处理一般纳税人自己使用过的物品固定资产按规定不得抵扣且未抵扣过进项税（注意2009年1月1日期限）依3%征收率减按2%应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%按规定可以抵扣进项税按适用税率征收销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率固定资产以外的其他物品小规模纳税人其他个人销售自己使用过的物品免征小规模纳税人发生应税销售行为3%征收率自己使用过的固定资产依3%征收率减按2%应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%固定资产以外的其他物品3%征收率应交增值/税=含税售价/（1+3%）*3%不区分，统一处理旧货（他人用过的物品）（1）从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车：应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%（2）其他二手物品：应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%Flatwhite_imp2、纳税人提供建筑工程服务增值/税处理（老项目指合同开工日期在2016-4-30前的建筑工程项目）纳税人建筑工程性质计税方法税务处理一般纳税人老项目选择简易计税，按3%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-支付的分包款）/（1+3%）*3%选择一般计税，按适用税率销项税额=（全部价款+价外费）/（1+适用税率）*适用税率新项目只能一般计税，按适用税率小规模不区分新老选择简易计税，按3%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-支付的分包款）/（1+3%）*3%3、纳税人销售不动产的增值/税处理纳税人不动产来源计税方法税务处理一般纳税人（非房地产企业）2016-4-30前自建选择简易计税，按5%征收率应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%2016-4-30前外购选择简易计税，按5%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-购置原价）/（1+5%）*5%2016-4-30前自建或外购选择一般计税，按适用税率销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率2016-5-1后自建或外购只能一般计税，按适用税率小规模纳税人（非房地产）自建只能简易计税，按5%征收率应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%外购只能简易计税，按5%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-购置原价）/（1+5%）*5%上述外购指直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债取得。
中级经济法知识点第六章(增值税法律制度)
第六章 增值税法律制度【章节解读】本章主观题会涉及简答题甚至综合题，随着营改增，本章相关知识点最近几年变动较大，请考生回归教材作为出发点，沿增值税应纳税额的计算作为思路，结合历年真题对进行重点学习和掌握。
【高频考点】1.增值税的征收范围与税率2.征收率3.当期进项税额的确定第一节 增值税法律制度知识点1：增值税的纳税人（2018多、单）增值税纳税人在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
中国境内销售货物 货物起运地或者所在地在境内 销售劳务应税劳务发生地在境内 销售服务（租赁不动产除外）或者 无形资产（自然资源使用权除外） 销售方或者购买方在境内 销售或者租赁不动产 不动产在境内销售自然资源使用权所销售自然资源使用权的自然资源在境内不属于中国境内销售服务或无形资产2018单（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形单位企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位个人个体工商户和其他个人承包、承租、挂靠单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
在境内未设有经营机构的境外单位或个人中国境外的单位或者个人在中国境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人小规模纳税人（2019修订）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
【年应税销售额】指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
增值税的征税范围
增值税的征税范围
**第一篇：增值税的征税范围**
增值税是一种流转税，在征税时针对商品和劳务的流转
环节征收税款。
根据我国的《增值税法》，增值税的征税范围包括以下几个方面。
首先，商品的生产、加工、委托加工、修理和改造环节
都属于增值税的征税范围。
也就是说，只要是企业或个体经营者对商品进行生产、加工、修理以及改造等环节的活动，都要向国家缴纳相应的增值税。
其次，商品的销售也是增值税的征税范围之一。
无论是
企业还是个体经营者，只要进行商品的销售活动，都要按照国家规定的税率缴纳增值税。
第三，进口货物也属于增值税的征税范围。
无论是企业
还是个人，只要从境外进口货物，都要按照进口货物的增值额缴纳增值税。
第四，出口货物则属于增值税的免税范围。
对于出口货物，可以按照退税机制的规定，由国家给予退还相应的增值税。
第五，对于劳务的提供也是增值税的征税范围。
无论是
企业还是个体经营者提供劳务性活动，都要按照相应的税率缴纳增值税。
第六，其他增值税法规定的纳税人和纳税行为也属于增
值税的征税范围。
例如，增值税法规定的特定行业和特定情况下的纳税人，以及规定的其他特定纳税行为，都要按照相关法律规定缴纳增值税。
需要特别注意的是，税务机关在征税时，会根据具体情况进行分类管理，对纳税人进行登记和规范化管理，确保增值税的征税工作的顺利进行。
总之，增值税的征税范围包括商品的生产、加工、修理和改造环节、商品的销售、进口货物、劳务的提供以及其他增值税法规定的纳税人和纳税行为等。
纳税人在进行相关经营活动时，需要按照国家规定的税率缴纳相应的增值税。
初级会计职称《经济法基础》知识点：增值税征税范围
初级会计资格考试辅导 初级会计实务
第1页 增值税征税范围的特殊规定 1、货物期货（商品期货、贵金属期货）——实物交割环节——期货交易所开具发票以期货交易所为纳税人，供货会员单位开票，供货会员单位为纳税人
2、银行销售金银——征收增值税
3、典当业死当物品销售、寄售业代委托人寄售物品——征收增值税
4、缝纫业务——征收增值税
5、基建单位、从事建筑安装业务的附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件、建材，用于本单位、企业建筑工程——移送使用环节征收增值税
6、电力公司向发电企业收取的过网费——征收增值税
7、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式将全部资产或部分实物资产以及相关联的债权、债务、劳动力一并转让给其他单位或个人——不征增值税（资产重组的过程不涉及流转税）
8、旅店业、饮食业纳税人销售非现场消费的食品——征收增值税，而非营业税
9、提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等业务——征收增值税。
2023年经济法基础增值税知识点汇总
2023年经济法基础增值税知识点汇总如下：
增值税的定义：增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种间接税。
增值税的征税范围：增值税适用于在境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物。
增值税的税率：增值税的税率分为一般税率和特殊税率。
一般税率为17%，特殊税率适用于特定行业或特定商品。
增值税的计算公式：增值税的计算公式为：应纳税额= 销售额×税率-进项税额。
增值税的征收管理：增值税的征收管理包括纳税人登记、发票管理、申报纳税、税款缴纳等环节。
增值税的减免政策：针对特定行业或特定商品，国家可以实行增值税减免政策，减少纳税人的负担。
增值税发票：增值税发票是纳税人开具给购买方的凭证，用于确认交易和抵扣进项税额。
增值税的纳税义务：纳税人应按规定的时间和程序申报纳税，并按时缴纳应纳税额。
请注意，以上仅为经济法基础增值税知识点的汇总，具体的知识点和细节可能会有所变化。
建议您参考最新的教材和相关法规进行学习和备考。
中级会计师考试增值税考点
中级会计师考试增值税考点在中级会计师考试中，增值税是一个重要的考点，需要考生们深入理解和掌握。
增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其涉及的知识面广、计算复杂，对于考生来说具有一定的难度。
接下来，让我们一起详细了解一下中级会计师考试中增值税的主要考点。
一、增值税的征税范围增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。
其中，销售货物是指有偿转让货物的所有权；提供加工修理修配劳务是指对货物进行加工、修理、修配；销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务；销售无形资产是指转让无形资产的所有权或者使用权；销售不动产是指转让不动产的所有权。
需要特别注意的是，一些特殊的销售行为，如视同销售行为，也需要缴纳增值税。
视同销售行为包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人等。
二、增值税的税率和征收率增值税的税率分为 13%、9%、6%三档。
13%的税率适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务；9%的税率适用于销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜、国务院规定的其他货物，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；6%的税率适用于提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务。
增值税的征收率有 3%和 5%两档。
小规模纳税人以及一般纳税人适用简易计税方法的，征收率为3%；销售不动产、出租不动产等适用5%的征收率。
中级会计职称《中级经济法》第六章增值税法律制度知识点汇总
第六章增值税法律制度第一节增值税法律制度概述知识点一：增值税的概念增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税。
知识点二：增值税的类型我国2009年1月1日后全面改征消费型增值税。
消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税。
知识点三：增值税的计税方法增值税的计税方法主要有三种，即税基列举法、税基相减法和购进扣税法。
各国最常用的是购进扣税法。
第二节增值税法律制度的主要内容知识点一：增值税的征收范围增值税的征收范围，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。
(一)销售货物1.一般销售货物包括电力、热力、气体在内。
2.视同销售货物3.混合销售4．增值税特殊应税项目属于增值税征收范围的特殊项目，主要有：(1)货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节征收增值税；(2)银行销售金银的业务，征收增值税；(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，征收增值税；(4)缝纫业务，征收增值税；(8)电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。
5．非增值税应税项目非增值税应税项目，即不征收增值税而征收营业税的项目，主要有：(1)供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税；(2)体育彩票的发行收入，不征收增值税；(3)对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税；(4)对增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税；(5)基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税；(二)提供应税劳务(三)进口货物知识点二：增值税的税率增值税均实行比例税率征收率1．征收率统一化为3%纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：（1）一般纳税人+ 销售自己使用过的+ 未抵扣进项税额+ 固定资产，按简易办法3%征收率减按2%征收增值税。
增值税的征税范围
增值税的征税范围增值税是我国重要的税种之一，其征税范围广泛且复杂。
本文将详细介绍增值税的征税范围，并从不同角度对其进行探讨。
一、增值税的基本概念增值税是一种按照商品和服务的增值额计算和征收的一种税种。
它是在商品生产、商品流通和劳务报酬等环节中征收的一种消费税，是按照增值额的一定比例来计算和征收税款的。
增值税的征收是以企业为主体的，范围广泛，主要是从企业销售额中扣除企业购进商品和接受劳务的额度，按照一定比例计算并征收税款。
二、增值税的征税范围增值税的征税范围主要包括商品销售和劳务报酬两个方面。
1. 商品销售增值税的征税范围首先包括商品的生产、销售环节。
具体而言，包括生产过程中的原材料采购、生产加工、成品销售等环节。
增值税是按照企业销售额与购进商品额之间的差额计算和征收的，即利润额（增值额）。
2. 劳务报酬增值税征税范围的另一个方面是劳务报酬。
劳务报酬是指人们向企事业单位提供劳务所获得的报酬，包括个体工商户及个人从事劳务所获得的报酬。
这些劳务包括技术服务、建筑工程、咨询咨询等。
增值税按劳务销售额与接受劳务所花费的成本之间的差额计算和征收。
三、增值税的征税边界在具体的征税操作中，为了明确增值税的征税范围，我国税务部门对增值税的征税边界进行了规定。
1. 一般纳税人和小规模纳税人根据我国《增值税法》的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定标准的企业，一般需要申请增值税一般纳税人资格，并依法履行纳税申报义务。
小规模纳税人则是指年销售额未超过一定标准的企业，主要通过简易办法纳税。
2. 免税政策为了鼓励某些行业的发展，我国对一些特定的商品和劳务实施免税政策。
例如，对农业生产中的农产品，以及残疾人康复和扶贫等公益活动的人民团体的销售行为，可以享受免税待遇。
3. 特殊行业和特殊处理在增值税的征税过程中，对于特殊行业和特殊情况，税务部门会给予特殊处理。
例如，对金融、保险、房地产等行业的增值税征收有一些特殊规定和政策。
中级会计师考试辅导-中级经济法-各章节详解_第六章：增值税法律制度
第六章增值税法律制度考点1：征税范围的基本规定【提示1】货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【提示2】管道运输服务属于交通运输服务，装卸搬运服务、仓储服务和收派服务属于现代服务——物流辅助服务。
【提示3】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。
【提示4】贷款服务，是指各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
【提示5】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
【提示6】融资性售后回租按照金融服务征收增值税。
【提示7】无形资产是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（例如，土地使用权）和其他权益性无形资产（例如，高速公路经营权、特许经营权等）。
考点2：视同销售（一）视同销售货物1.代销业务⑤软件服务；⑥电路设计及测试服务；⑦信息系统服务；⑧业务流程管理服务；⑨离岸服务外包业务；⑩转让技术。
（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。
考点5：增值税的纳税人1.根据纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.区分标准（1）经营规模（2019年调整）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
（2）特殊标准①会计核算水平小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以成为一般纳税人。
②可选择按小规模纳税人纳税年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。
③只能作为小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
2021年中级会计职称考试《经济法》考点讲义 第六章增值税法律制度
2021年中级会计职称考试《经济法》考点讲义第六章增值税法律制度第01 讲增值税的纳税人和扣缴义务人知识点、增值税的纳税人和扣缴义务人（★）（2018、2020 年多选题）（一）纳税人1.概念增值税的纳税人是指在我国境内从事“增值税应税行为”的单位和个人。
2.增值税应税行为（1）销售和进口货物。
（2）销售劳务。
（3）销售服务。
（4）销售无形资产。
（5）销售不动产。
3.单位以承包、承租、挂靠方式经营的情况下纳税人的确定（1）一般情况：以承包人为纳税人。
（2）承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任：以该发包人为纳税人。
4.分类（1）分类标准：“经营规模”和“会计核算的健全程度”。
（2）具体分类（3）纳税人登记的不可逆性除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（二）扣缴义务人境外单位或个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
【例题1·多选题】（2020 年卷1）根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳税人资格登记D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人纳税『正确答案』AB『答案解析』选项 C，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人；选项 D，年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
【例题 2·单选题】根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。
该标准是（）万元。
A.50B.80C.500D.1000『正确答案』C『答案解析』增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。
2019年初级会计职称《经济法基础》考点讲义：增值税征税范围
2019年初级会计职称《经济法基础》考点讲义：增值税征税范围2019年初级会计职称《经济法基础》考点讲义及时学习，不要把学习时间都放在晚上，这样，晚上睡不好，第二天的精神状态也不好，从而学习效果也好不到哪里去。
证券从业资格考试备考不能一味的熬时间，过渡的疲劳会影响备考的质量。
有很多人喜欢熬夜复习，明明很困了还在坚持，精神可嘉但是方法不对，这样熬下去不仅影响当时的复习效果，还会因睡眠不足影响第二天的精神状态，从而影响学习状态。
增值税征税范围1、运输(10%)国家最为重视：A.陆，水，空，管(初级都考到运输与租赁区分!)B.飞机干湿租2、邮政服务(10%)基础，特殊(信函)，其他(纪念币)3、电信(10%)基础(通话)10%，增值(除通话其他都是)6%(须记住)4、建筑(10%)联系混合销售工程，安装，修缮，装饰，其他(考其他，须特别注意)5、金融(6%)①租赁：动产(16%);不动产(10%)②融资性售后回租具有贷款性质，属于贷款服务;融资租赁是让渡资产使用权，属于租赁服务A.贷款服务(融资性售后回租属于本税目)但是，融资租赁属于现代服务中的租赁服务B.收费服务C.保险服务D.金融商品转让6、生活服务文化，体育，教育，医疗，旅游，娱乐，餐饮，住宿，日常7、现代服务①机身广告位出租收取费用500元：属于动产租赁，按16%征税。
②广告创意6%③墙体出租广告位，属于不动产租赁10%征税。
④停车场收取停车费50元，按照不动产租赁10%征税A.研发和技术服务：6%B.信息技术服务：6%C.文化创意服务：设计，知识产权，广告，会展6%D.物流辅助服务：6%E.租赁服务服务：动产16%，不动产10%F.鉴证咨询服务：6%G.广播影视服务(不是生活服务，指院线服务)：6%H.商务辅助服务(管理，人力资源，经纪代理等)：6%I.其他现代服务：6%真题改编【多选】根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有()。
2015中级会计职称知识点《经济法》：增值税的征收范围
2015中级会计职称知识点《经济法》：增值税的征收范围
2015年中级会计职称备战已经开始，为了方便备战2015中级会计职称考试的学员，财考网精心为大家整理了中级会计职称考试各科目知识点，希望对广大考生有帮助。
销项税额
当期销项税额=不含税销售额×税率
1.销售额
（1）销售额＝价款＋价外费用
（2）价外费用：★
①按纳税人最近时期同类货物平均售价；
②按其他纳税人最近时期同类货物平均售价；
③按组成计税价格：
Ⅰ。
非应税消费品：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率10%）
Ⅱ。
应税消费品：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）+消费税=成本×（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）
特殊销售项目
（1）包装物押金
折扣：。
增值税法律制度--中级会计师辅导《经济法》第六章讲义1
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中级会计师考试辅导《经济法》第六章讲义1
增值税法律制度本章简介：
本章属于计算型章节，学习的角度和前面的章节不一样，需要细致且全面。
本章今年删除了原本的消费税，新增了营改增的内容，但虽然新增，却由于政策还在试点中，所以估计只会考察两三个客观题。
本章注重思路，在有思路的基础之上需要把握其中的细节，建议学员搞清政策背后的故事，细细体会政策要求和做题技巧。
学习主线：
考点精讲：
第一节增值税法律制度概述
一、增值税的概念。
2020中级会计职称考试《经济法》第六章_增值税法律制度习题及答案
2020中级会计职称考试《经济法》第六章_增值税法律制度习题及答案2020中级会计职称考试《经济法》第六章_增值税法律制度习题及答案第六章增值税法律制度⼀、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发⽣的下列⾏为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的⽉饼礼盒发放给职⼯作为节⽇礼物B.将本企业⾃产的货物分配给投资者C.将委托加⼯收回的货物⽤于集体福利D.将购进的⼀台⽣产设备作为投资提供给其他单位2.某⽣产企业是增值税⼩规模纳税⼈，2020年1⽉销售低值易耗品，取得不含税收⼊15万元；销售⾃⼰使⽤过的货车1辆，取得含税收⼊5.67万元（未放弃减税优惠）。
根据增值税法律制度的规定，该⽣产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.62B.0.59C.0.56D.0.603.下列承包经营的情形中，应以发包⼈为增值税纳税⼈的是（）。
A.以承包⼈名义对外经营，由承包⼈承担法律责任的B.以发包⼈名义对外经营，由发包⼈承担法律责任的C.以发包⼈名义对外经营，由承包⼈承担法律责任的D.以承包⼈名义对外经营，由发包⼈承担法律责任的4.甲企业为增值税⼀般纳税⼈，2020年2⽉，销售天然⽓取得价税合计⾦额210000元；外购劳保⽤品⼀批，取得的普通发票上注明⾦额3520元。
根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元。
A.18900B.17339.45C.16934.49D.19090.915.根据增值税法律制度的规定，⼀般纳税⼈发⽣的下列业务中，允许开具增值税专⽤发票的是（）。
A.百货商场向消费者个⼈销售电器B.商贸企业向⼩规模纳税⼈零售服装C.⼿机专卖店向消费者个⼈提供⼿机修理劳务D.商贸公司向⼀般纳税⼈销售办公⽤品6.2020年1⽉，某酒⼚（增值税⼀般纳税⼈）销售⼀批⽩酒和啤酒，其中销售⽩酒开具的增值税专⽤发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押⾦2260元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计⾦额为33900元，另外收取包装物押⾦4520元。
中级会计职称《经济法》考点：增值税的征税范围
中级会计职称《经济法》考点：增值税的征税范围中级会计职称《经济法》考点：增值税的征税范围导读：自己不会的题目，去看了别人的一会儿就会忘记，但如果是自己思考出来的，就会记得很牢。
以下是yjbys网店铺整理的关于中级会计职称《经济法》考点：增值税的征税范围，供大家备考。
增值税的征税范围(一)销售货物1.销售货物，是指在中国境内有偿转让货物的所有权。
【提示1】货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【提示2】有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
2.视同销售货物(1)代销业务①将货物交付其他单位或者个人代销。
②销售代销货物。
(2)货物移送设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
(3)自产、委托加工、购进货物的特殊处置【提示1】纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销货物、销售代销货物除外)，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。
【提示2】视同销售货物的行为一般不以资金形式反映出来，因而会出现无销售额的情况，主管税务机关有权核定其销售额。
(二)提供应税劳务(P307)1.提供增值税的应税劳务，是指提供加工、修理修配劳务。
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
2.加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
3.修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
(三)进口货物(P308)理论上说，除了进口货物应当在报关进口时征收进口环节增值税外，出口货物也应纳入增值税征收范围，不过，对出口货物一般实行零税率。
(四)销售服务、无形资产、不动产(P338)1.交通运输服务2.邮政服务--邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务3.电信服务--基础电信服务、增值电信服务4.建筑服务(2016年新增)-工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务5.金融服务(2016年新增)--贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6.现代服务(1)研发和技术服务研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务和专业技术服务。
初级会计《经济法基础》考点：增值税征税范围
初级会计《经济法基础》考点：增值税征税范围
初级会计《经济法基础》考点大家要记得学习，考试大纲贯穿整个考试复习过程，复习的每一步都不能偏离大纲。
有部分同学根本不看大纲而去盲目的复习，这是万万不可的，及影响初级会计学习效率，又没有学习方向。
大纲作用主要是明确复习方向，让我们又重点的学习。
增值税征税范围
一、销售货物
在中国境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在境内。
销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
二、销售劳务
在中国境内提供加工、修理修配劳务，是指提供的应税劳务发生地在境内。
提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。
【提示】(对外的才算)
1.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内。
2.加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
三、进口货物
进口货物，是指申报进入中国海关境内的货物。
我国增值税法规定，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。
初级会计《经济法基础》考点大家要记得学习，考生在备考中一定不能忽视考试大纲的作用，一定要立足于考试大纲，也一定要熟悉考试大纲的具体要求，这样才能够知道自己初级会计学习的重点在哪。
在临考前要适当的给自己放松，这样思维也会更开阔，按照以往的学习规律安排复习就可以。
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中级会计师考试辅导《经济法》第六章讲义2
增值税的征收范围
二、增值税的征收范围
（一）一般规定
【例题·单选题】（2010年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产
[答疑编号5677060103]
『正确答案』D
『答案解析』增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除
土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税征税范围。
【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.汽车的租赁
B.汽车的修理
C.房屋的修理
D.受托加工白酒
[答疑编号5677060104]
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核增值税的征税范围。
选项A 是营业税的征税范围，选项B 、D 是交
增值税。
选项C 修理是针对的房屋修理，房屋是不动产，所以C 不属于增值税的征税范围。
（二）特殊行为
1.视同销售货物
（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方
【注意】纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。
若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。
（2）销售代销货物——
代销中的受托方。