会计模拟实训资料

《会计学》实训资料

资料：

2、长江公司2000年5月31日有关明细分类账户余额如下：

原材料——A材料2 000吨单价450元计900 000元

原材料——B材料1 000吨单价300元计300 000元

库存商品——甲产品2 000件每件164元计328 000元

应收账款——东方公司 60 000元

应收账款——南方公司 20 000元

应付账款——西方公司 150 000元

应付账款——北方公司 110 000元

3、长江公司2000年6月份发生经济业务如下：

（1）2日接银行收款通知，东方公司偿还购货欠款60 000元，已划存银行。（2）3日收到广华集团投资款400 000元已存入银行。

（3）5日向北方公司购A材料1 000吨，每吨买价465元，计465 000元。货款已用银行存款支付。

（4）6日用银行存款归还前欠北方公司货款110 000元，西方公司货款120 000元。

（5）7日向西方公司购B材料1 000吨，每吨买价307元，计307 000元，货款尚未支付。

（6）8日用银行存款支付A、B两种材料运杂费6 000元，按购买的A、B两种材料重量比例分担。

（7）10日本月采购的A、B两种材料均已验收入库，结转其采购成本。

（8）16日销售甲产品2 000件，单价220元，计440 000元，货款已存入银行。（9）18日从银行提取现金44 000元备发工资。

（10）18日发放应付上月职工工资44 000元。

（11）19日用银行存款支付广告费10 000元。

（12）20日用银行存款归还短期借款200 000元。

（13）21日用银行存款支付应付股利90 000元。

（14）22日用银行存款支付生产动力费18 000元。

（15）24日全月耗用材料分别为：甲产品生产耗用A材料2 000吨，共计900 000元，B材料900吨，计270 000元；车间一般耗用B材料50吨，计15 000元。（16）25日计提折旧50 000元，其中生产设备折旧40 000元，厂部管理部门折旧10 000元。

（17）30日分摊应由本月负担的报刊费800元。

（18）30日预提应由本月负担的短期借款利息46 000元。

（19）30日应付本月职工工资计47 000元，其中生产工人工资35 000元，车间管理人员工资3 000元，厂部管理人员工资9 000元。

（20）30日按工资总额的14%计提职工福利费。

（21）30日汇集全月制造费用，转入“生产成本”账户。

（22）30日销售给东方公司甲产品1 600件，每件售价220元，货款尚未收到。（23）30日结转本月完工甲产品8 000件的实际生产成本1 296 320元。（24）30日结转本月已售3 600件甲产品实际生产成本587 264元。

（25）30日按10%的税率计算本月产品销售税金。

（26）30日结转本月主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用，财务费用等账户的余额到“本年利润”账户，计算本月利润总额。（27）30日按本月利润总额的25%计算应交所得税。

（28）30日将本月负担的所得税费用结转到“本年利润”账户。

（29）30日按规定提取盈余公积金1 900元。

（30）30日计算应付给投资者的股利21 000元。

实验要求：按记账凭证账务处理程序进行账务处理，即：

1、根据6月份发生的经济业务（代原始凭证）编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；

2、根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结账；

3、根据记账凭证登记“原材料明细账”、“库存商品明细账”、“应收账款明细账”、“ 应付账款明细账”（其他明细账从略），并结账；

4、根据记账凭证登记总账，并结账；

5、根据总账账户资料编制“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”，进行试算平衡；

6、将日记账、明细账与有关总账进行核对后，据以编制资产负债表和利润表。