会计综合模拟实训--手工操作

会计综合模拟实训
实 训 二 模拟企业概况
注：⑴本实训设银行柜员一名，由实训指导老师担任，主 要是配合企业办理银行收、付款业务，同时充担第三方 的角色。 ⑵会计凭证的传送程序是：出纳编制记账凭证 主 办会计复核 出纳记账 主办会计记账 会计 员记账 记完账后的凭证传递给会计员，会计员按 期编制科目汇总表 主办会计复核并记账 ，记完账 后的科目汇总表传递给会计员。
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实训操作程序设计
会计综合模拟实训
该企业采用科目汇总表账务算处理程序，采用通用的记账凭证，按旬编 制科目汇总表，开设总账、日记账、明细账，基本操作程序是： 第一轮：
⑴启用账簿。 ⑵根据模拟企业的期初余额及有关资料进行建账，建完后进行对账、试 算平衡。 ⑶进行上旬业务处理。填制部分上旬原始凭证、办理收付款业务、审核 上旬原始凭证、编制记账凭证、审核记账凭证、登记日记账和明细账、 编制科目汇总表、登记总分类账。 ⑷进行中旬业务处理，具体操作程序同上旬。 ⑸进行下旬业务处理，具体操作程序同上旬。 ⑹对账，编制银行存款余额调节表。 ⑺结账。 ⑻编制会计报表。 ⑽计算基本财务指标并进行分析。 ⑾整理、装订凭证、账簿、报表并归档，其中，银行及其他客户等非模 拟企业的资料单独装订，结束操作。
贷：主营业务收入—— HTB
22000.00
应交税费—－应交增值税（销项税额） 3740.00
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9. 借：银行存款
100000.00
贷：应收账款—－辽宁海盛公司
100000.00
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10．借：应收账款——杭州市机电设备公司 337998.96
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8. 借：应收账款——滨川市机电设备进出口公司 33930.00(红字)
贷：主营业务收入—— HTB
29000.00(红字)
应交税费—－应交增值税（销项税额）4930.00(红字)
说明：手工操作是红字或反向，电算化用红字输入。
借：应收账款——滨川市机电设备进出口公司 25740.00
15. 借：原材料——滚珠
61000.00
银行存款
2000.00
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13. 借：银行存款
200000.00
贷：应收账款—－辽宁海盛公司
200000.00
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14．借：银行存款
296670.00
财务费用
3330.00
贷：应收票据——武汉楚天集团
300000.00
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中篇
会计综合模拟实训－－手工操作
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实 训 二 实训目的
本实训为会计综合模拟实训，模拟江南轴承股份有 限公司2011年12月份、2012年1月份、2月份的全部 业务。通过实训使学生能够系统地练习加工制造业 会计核算的基本程序和基本方法，使学生对加工制 造业会计核算的全过程有一个比较系统、完整的认 识，将所学的会计专业理论知识与实际操作技能融 会贯通。
料为轴承钢、滚珠、润滑油和其他材料。
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实 训 二 模拟企业概况
（四）企业各部门岗位设置 （五）企业会计制度及会计政策 （六）财务部门的设置及人员分工
1.主办会计李林（实训时由学生担任）：复核记账凭证、 登记所有者权益类账户明细账、损益类账户明细账、总分类 账、编制纳税申报表、编制会计报表及进行会计报表分析。
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2.借：库存现金 6000.00 贷：银行存款 6000.00
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3. 借：银行存款
257400.00
贷：主营财务收入—HTB
220000.00ห้องสมุดไป่ตู้
应交税费—应交增值税（销项税额）37400.00
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实训操作程序设计
第二轮：轮岗后进行第三轮操作。和第一轮相比增加了 （9）编制纳税申报表,调整了部分业务。
第三轮：轮岗后进行第三轮操作。和第二轮相比减少了 建账。
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2011年12月上旬业务
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2.出纳孟杰（实训时由学生担任）：办理收付款业务、 编制记账凭证、登记现金日记账、登记银行存款日记账、编 制出纳报告单及编制银行存款余额调节表。
3.会计员（实训时由学生担任）：登记除现金、银行存 款以外的资产类账户的明细账、负债类账户明细账、成本类 账户明细账、编制科目汇总表及整理装订账、证、表。
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4. 借：其他应收款—张明 1500.00
贷：库存现金
1500.00
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5. 借：其他货币资金—银行汇票 500000.00
财务费用——手续费
50.50
贷：银行存款
500050.50
注：附件是5－5/5、中国农业银行结算业务申请书第三联回联
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6. 借：原材料—2号轴承钢 600000.00 贷：在途物资—邯郸钢铁有限公司 600000.00
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7. 借：银行存款 7020.00 贷：主营业务收入 —HTB 6000.00 应交税额—应交增值税（销项税额）1020.00
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实 训 二 实训要求
仔细阅读模拟企业概况，了解企业情况、组织 机构、生产工艺流程、会计制度、会计政策， 熟悉财务部门的设置及人员人工，熟知实训操 作程序，按规定进行会计处理。
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实 训 二 模拟企业概况
（一）模拟实训企业基本情况 （二）企业内部基本组织机构 （三）公司生产工艺流程 企业生产的产品为SKF轴承、HTB轴承和ZFG轴承，原材
贷：主营业务收入——SKF
288888.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 49110.96
11. 不用做会计分录
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12. 借：应收账款——沈阳机械制造有限责任公司 142400.00
贷：主营业务收入——ZFG
120000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00