有关办理承兑汇票账务处理的讲解

有关办理承兑汇票账务处理的讲解

企业在银行办理银行承兑的时候,需要缴纳一定比例的保证金,比如说平时说的我们办理全额承兑汇票,指的是交和办理出承兑汇票的金额一样的金额作为保证金,比如说公司办理1000万承兑,需要缴纳1000万元的保证金,这个就是全额保证金,这种情况一般是银行让你办理,帮他们完成任务,企业中常见的办理的承兑汇票,一般需要一定比例的敞口,也就是只需缴纳一部分保证金,举个例子,办理1000万的承兑,有30%的敞口,也就是只需缴纳700万的保证金就行了,有50%的敞口,就缴纳500万的保证金就可以了,这就是我们所说的有敞口的保证金比例,这个在企业中使用的很频繁,这种需要银行最企业授信才能办理.

下面通过一个简单的例子给个说一下这种情况下会计分录怎么处理.

A公司从中国工商银行办理有敞口保证金的承兑汇票,存500万元保证金在中国工商银行,工商银行给A公司办理1000万元的承兑汇票,办理此承兑汇票一般需要A公司和某公司签订购销合同,合同约定承兑汇票付款,这个需要把合同复印件提供给银行,具体会计分录如下:

1.一般先缴纳保证金在办理承兑汇票,缴纳保证金会计分录:

借:其他货币资金-银行承兑汇票保证金5000000

贷:银行存款-中国工商银行5000000

2.办理出承兑汇票时:

借: 预付账款或者应付账款等科目10000000 贷:应付票据-银行承兑汇票10000000 3.等承兑汇票到期后,会计分录如下:

借: 应付票据-银行承兑汇票10000000

贷:其他货币资金-银行承兑汇票保证金5000000 银行存款-中国工商银行5000000