会计师事务所财务报表审核公式
会计师事务所财务报表及审核公式
附件1会计师事务所财务报表及审核公式表1 :资产负债表2017年12月31日单位编码：会所01表单位名称：单位：元表2:利润及利润分配表2017年度单位编码：会所02表单位名称：单位：元表3:业务收入表20仃年度单位编码：会所02表附表1单位名称：单位：元表4:主营业务成本表2017年度单位编码: 会所02表附表2单位名称：单位：元表5:管理费用表2017年度单位编码：会所02表附表3表6:现金流量表2017年度单位编码：会所03表单位名称：单位：元表7 :事务所基本情况表2017年度单位编码：会所04表单位名称：单位：个表8 2016年缴纳各税款情况表2017年度单位编码：会所05表单位名称：单位：元会计师事务所财务报表审核公式一、资产负债表1 . 1行+……+ 24行=31行2 . 32 行+ 34 行=38 行3. 39 行—40 行=41 行4 . 41 行—42 行=43 行5 . 43 行+ ... + 46 行=50 行6 . 51 行+ ... + 53 行=60 行7. 31 行+ 38 行+ 50 行+ 60 行+ 61 行=67 行& 68 行+ ..... + 90 行=100 行9 . 101 行+……+ 108 行=110 行10 . 100 行+ 110 行+ 111 行=114 行11 . 115 行—116 行=117 行12 . 117 行+ 118 行+ 119 行+ 121 行=122 行13 . 114 行+ 122 行=135 行14 67 行各栏分别与135 行各栏对应相等15 . 119行》120行二、利润分配表1 . 1行—4行—5行=10行2 . 10 行+ 11 行—14 行—15 行—16 行=18 行3 . 18 行+ 19 行+ 22 行+ 23 行—25 行=27 行4 . 27 行—28 行=30 行5. 30 行+ 32 行+ 34 行=38 行6. 38 行—39 行—41 行—42 行—43 行—44 行=46 行7 . 46 行—47 行—49 行—50 行=55 行8 . 32行“本年累计数”栏召5行“上年实际数”栏三、业务收入表1 . 1行=2行+ 6行+ 7行+ 8行+ ...... + 15行2 . 2行=3行+4行+5行3 . 16 行=17 行+ 18 行4 . 19行=1行+ 16行5 . 19 行=20 行6 . 23 行=24 行+ 25 行+ 26 行+ 27 行四、主营业务成本表1 . 1行=2行+ 3行+ 4行+ 5行2 . 11 行=12 行+ 13 行+ 14 行3 . 24行=1行+ 6行+ ..... + 10行+ 11行+ 15行+…+ 23 行五、管理费用表1 . 1行=2行+ 3行+ 4行+ 5行2 . 13 行=14 行+ 15 行+ 16 行3 . 17 行=18 行+ 19 行4 . 20 行=21 行+ 22 行+ 23 行5. 38 行=39 行+ 40 行6.47 行=1 行+ 6 行+ ..... + 12 行+ 13 行+ 17 行+ 20 行+ 24行+ ... + 37 行+ 38 行+ 41 行+ ...... + 46 行六、事务所基本情况表1 . 1行=2行+3行2 . 6行=7行+ 8行+ 9行+ 10行+ 11行+ 12行七、缴纳各税款情况表1 . 7行=8行+ 9行2 . 15 行=1 行+ .... + 6 行+ 7 行+ 10 行+ ...... + 14 行八、现金流量表1 . 1行+ 3行+ 8行=9行2. 10 行+ 12 行+ 13 行+ 18 行=20 行3 . 9行—20行=21行4 . 22 行+ 23 行+ 25 行+ 28 行=29 行5 . 30 行+ 31 行+ 35 行=36 行6 . 29 行—36 行=37 行7 . 38 行+ 40 行+ 43 行=44 行8 . 45 行+ 46 行+ 52 行=53 行9 . 44 行—53 行=54 行10 . 21 行+ 37 行+ 54 行+ 55 行=56 行11 . 57行+ 58行+……+ 74行=75行12 . 79 行—80 行+ 81 行—82 行=83 行13 . 21 行=75 行14 . 56 行=83 行九、各表之间的勾稽关系（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系1 .会所01表1行“年末数”栏=会開3表79行“本年累计数”栏2 .会所01表121行=会所02表55行3 .会所01表121行“年初数”栏=会所＞2表32行“本年累计数” 栏（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系1 .会所02表4行（本年累计数）=会所02表附表2 （主营业务成本表）的24 行（本年累计数）2 .会所02表15行（本年累计数）=会所02表附表3 （管理费用表）的47 行（本年累计数）3 .会所02表30行（本年累计数）=会所03表57行（本年累计数）4 .会所02表1行（本年累计数）=会所02表附表1 （业务收入表）的 1 行（本年累计数）。
报表审核公式说明
山西潞宝集团会计报表审核公式说明一、资产负债表［企财01表］（一）表内审核1、流动资产年初余额合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产公式格式：C14=SUM(C3:C13) 显示信息：流动资产合计年初数错误2、流动资产期末余额合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产公式格式：B14=SUM(B3:B13) 显示信息：流动资产合计年末数错误3、应收账款年初余额>=0公式格式：C6>=0 显示信息：应收账款年初数重分类错误4、应收账款期末余额>=0公式格式：B6>=0 显示信息：应收账款期末数重分类错误5、预付款项年初余额>=0公式格式：C7>=0 显示信息：预付账款年初数重分类错误6、预付款项期末余额>=0公式格式：B7>=0 显示信息：预付账款期末数重分类错误7、其他应收款年初余额>=0公式格式：C10>=0 显示信息：其他应收款年初数重分类错误8、其他应收款期末余额>=0公式格式：B10>=0 显示信息：其他应收款期末数重分类错误9、非流动资产年初余额合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产+长期股权投资公式格式：C33=SUM(C16:C32) 显示信息：非流动资产年初数错误10、非流动资产期末余额合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产+长期股权投资公式格式：B33=SUM(B16:B32) 显示信息：非流动资产期末数错误11、资产年初余额总计=流动资产合计+非流动资产合计公式格式：C34=C14+C33 显示信息：资产总计年初数错误12、资产年初余额总计=流动资产合计+非流动资产合计公式格式：B34=B14+B33 显示信息：资产总计期末数错误13、流动负债年初余额合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工新酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债公式格式：F15=SUM(F3:F14) 显示信息：流动负债合计年初数错误14、流动负债期末余额合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工新酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债公式格式：E15=SUM(E3:E14) 显示信息：流动负债合计期末数错误15、应付账款年初余额>=0公式格式：F6>=0 显示信息：应付账款年初数重分类错误16、应付账款期末余额>=0公式格式：E6>=0 显示信息：应付账款期末数重分类错误17、预收款项年初余额>=0公式格式：F7>=0 显示信息：预收款项年初数重分类错误18、预收款项期末余额>=0公式格式：E7>=0 显示信息：预收款项期末数重分类错误19、其他应付款年初余额>=0公式格式：F12>=0 显示信息：其他应付款年初数重分类错误20、其他应付款期末余额>=0公式格式：E12>=0 显示信息：其他应付款期末数重分类错误21、非流动负债年初余额合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债公式格式：F24=SUM(F17:F23) 显示信息：非流动负债年初数错误22、非流动负债期末余额合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债公式格式：E24=SUM(E17:E23) 显示信息：非流动负债期末数错误23、负债年初余额总计=流动负债合计+非流动负债合计公式格式：F25=F15+F24 显示信息：负债合计年初数错误24、负债年初余额总计=流动负债合计+非流动负债合计公式格式：E25=E15+E24 显示信息：负债合计期末数错误25、所有者权益年初余额合计公式格式：F32=SUM(F27:F31)-F29 显示信息：所有者权益合计年初数错误26、所有者权益期末余额合计公式格式：E32=SUM(E27:E31)-E29 显示信息：所有者权益合计期末数错误27、负债及所有者权益年初余额合计公式格式：F34=F32+F25 显示信息：负债合计年初数错误28、负债及所有者权益期末余额合计公式格式：E34=E25+E32 显示信息：负债合计期末数错误29、资产年初余额合计=负债及所有者权益年初余额合计公式格式：F34=C34 显示信息：资产负债表年初数不平30、资产期末余额合计=负债及所有者权益期末余额合计公式格式：E34=B34 显示信息：资产负债表期末数不平（二）表间审核1、资产负债表存货期末余额=基本情况表存货小计期末余额公式格式：b11=REF_F("基本情况表","i2","","")显示信息：存货期末余额不等于基本情况表存货小计期末余额2、资产负债表存货年初余额=基本情况表存货小计年初余额公式格式：REF_F("基本情况表","j2","","")=c11 显示信息：存货年初余额不等于基本情况表存货小计年初余额3、资产负债表短期借款期末余额=基本情况表短期借款期末数公式格式：REF_F("基本情况表","I16","","")=e3 显示信息：短期借款期末余额不等于基本情况表短期借款期末数4、资产负债表短期借款年初余额=基本情况表短期借款年初数公式格式：REF_F("基本情况表","J16","","")=F3 显示信息：短期借款年初余额不等于基本情况表短期借款年初数5、资产负债表货币资金期末余额=基本情况表货币资金期末数公式格式：REF_F("基本情况表","L2","","")=B3 显示信息：货币资金期末余额不等于基本情况表货币资金期末数6、资产负债表货币资金年初余额=基本情况表货币资金年初数公式格式：REF_F("基本情况表","M2","","")=C3 显示信息：货币资金年初余额不等于基本情况表货币资金年初数7、资产负债表长期待摊费用期末余额=基本情况表长期待摊费用期末数公式格式：REF_F("基本情况表","L6","","")=B30 显示信息：长期待摊费用期末余额不等于基本情况表长期待摊费用8、资产负债表长期待摊费用年初数=基本情况表长期待摊费用年初数公式格式：REF_F("基本情况表","M6","","")=C30 显示信息：长期待摊费用年初数不等于基本情况表长期待摊费用年初数9、资产负债表应付职工薪酬期末余额=应付职工薪酬明细表期末账面余额合计数公式格式：REF_F("应付职工薪酬明细表","F28","","")=E8 显示信息：应付职工薪酬期末余额不等于应付职工薪酬明细表期末账面余额合计数10、资产负债表应付职工薪酬年初余额=应付职工薪酬明细表年初账面余额合计数公式格式：REF_F("应付职工薪酬明细表","C28","","")=F8 显示信息：应付职工薪酬年初余额不等于应付职工薪酬明细表年初账面余额合计数11、利润表本年累计净利润+资产负债表未分配利润年初余额=资产负债表未分配利润期末余额公式格式：REF_F("利润表","C18","","")+F31=E31显示信息：净利润+未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额12、资产负债表实收资本年初余额=所有者权益变动表实收资本本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","b6","","")=f27 显示信息：实收资本年年初余额不等于所有者权益变动表实收资本年初余额13、资产负债表实收资本本年期末余额=所有者权益变动表实收资本本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","b28","","")=e27 显示信息：实收资本本年年末余额不等于所有者权益变动表实收资本年末余额14、资产负债表资本公积年初余额=所有者权益变动表资本公积本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","c6","","")=f28 显示信息：所有者权益资本公积年初余额不等于所有者权益变动表资本公积所有者权益年初余额15、资产负债表资本公积期末余额=所有者权益变动表资本公积本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","c28","","")=e28 显示信息：资本公积年末余额不等于所有者权益变动表资本公积本年年末余额16、资产负债表库存股年初余额=所有者权益变动表库存股本年年初数公式格式：REF_F("所有者权益变动表","d6","","")=f29 显示信息：库存股本年年初余额不等于所有者权益变动表库存股本年年初数17、资产负债表库存股期末余额=所有者权益变动表库存股本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","d28","","")=e29 显示信息：库存股本年年末余额不等于所有者权益变动表库存股本年年末余额18、资产负债表盈余公积年初余额=所有者权益变动表盈余公积本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","e6","","")=f30 显示信息：盈余公积本年年初余额不等于所有者权益变动表盈余公积本年年初余额19、资产负债表盈余公积期末余额=所有者权益变动表盈余公积本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","e28","","")=f30 显示信息：盈余公积本年年末余额不等于所有者权益变动表盈余公积本年年末余额20、资产负债表未分配利润年初余额=所有者权益变动表未分配利润本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","f6","","")=f31 显示信息：未分配利润年初余额不等于所有者权益变动表未分配利润本年年初余额21、资产负债表未分配利润期末余额=所有者权益变动表未分配利润本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","f28","","")=e31 显示信息：未分配利润年末余额不等于所有者权益变动表未分配利润本年年末余额22、资产负债表所有者权益年初余额合计=所有者权益变动表所有者权益本年年初余额合计公式格式：REF_F("所有者权益变动表","G6","","")=F32 显示信息：所有者权益年初余额合计不等于所有者权益变动表所有者权益本年年初余额合计23、资产负债表所有者权益期末余额合计=所有者权益变动表所有者权益本年年末余额合计公式格式：REF_F("所有者权益变动表","g28","","")=e32 显示信息：所有者权益年末余额合计不等于所有者权益变动表所有者权益本年年末余额合计24、现金流量表现金及现金等价物净增加额=资产负债表货币资金期末数-资产负债表货币资金年初数公式格式：B3-C3= REF_F("现金流量表","E41","","") 显示信息：现金流量表现金净增加值额与资产负债表货币资金增加额不符25、现金流量表现金期初余额=资产负债表货币资金年初余额公式格式：C3 =REF_F("现金流量表","E38","","")显示信息：现金流量表现金期初值与资产负债表期初数不符26、现金流量表现金期末余额=资产负债表货币资金期末余额公式格式：C3 = REF_F("现金流量表","E37","","") 显示信息：现金流量表现金期末数与资产负债表期末数不符27、资产负债表应交税费期末余额=应交税费表应交税费合计期末未交数+应交增值税明细表应交增值税累计数公式格式:E9= REF_F("应交税费表","H26","","")+ REF_F("应交增值税明细表","d2","","") 显示信息：资产负债表应交税费期末余额与应交税费表+应交增值税明细表应交增值税累计数之和不符28、资产负债表应交税费期初余额=应交税费表应交税费合计年初未交数+应交增值税明细表年初未抵扣数累计数公式格式:F9=REF_F("应交税费表","C26","","")+ REF_F("应交增值税明细表","d3","","")显示信息：资产负债表应交税费年初余额与应交税费表+应交增值税明细表年初未抵扣数累计数之和不符29、资产负债表固定资产期末余额=固定资产折旧表年末净额合计公式格式：B21=REF_F("固定资产折旧表","H26","","") 显示信息：资产负债表固定资产期末余额与固定资折旧表不符30、资产负债表固定资产年初余额=固定资产折旧表年末净值合计+固定资产折旧表本年固定资产减少合计净值-本年固定资产增加合计净值公式格式：C21=REF_F("固定资产折旧表","H26","","")+ REF_F("固定资产折旧表","O9","","")+ REF_F("固定资产折旧表","O3","","") 显示信息：资产负债表固定资产期初余额与固定资产折旧表不符31、资产负债表应收账款年初余额+资产减值准备表应收账款坏账准备年初账面余额=应收预收情况表应收账款年初借方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额公式格式：C6+REF_F("资产减值准备表","C5","","")=REF_F("应收预收情况表","C3","","")+ REF_F("应收预收情况表","C21","","") 显示信息：资产负债表应收账款年初余额+资产减值准备表应收账款坏账准备年初账面余额与应收预收情况表应收账款年初借方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额不符32、资产负债表应收账款期末余额+资产减值准备表应收账款坏账准备期末余额=应收预收情况表应收账款年末借方余额+应收预收情况表预收账款年末贷方余额公式格式：B6+REF_F("资产减值准备表","M5","","")=REF_F("应收预收情况表","G3","","")+ REF_F("应收预收情况表","G21","","") 显示信息：资产负债表应收账款期末余额+资产减值准备表应收账款坏账准备期末余额与应收预收情况表应收账款期末借方余额+应收预收情况表预收账款期末贷方余额不符33、资产负债表预收账款年初余额-应收预收情况表预提费用年初余额=应收预收情况表应收账款年初贷方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额公式格式：F7+REF_F("应收预收情况表","C39","","")=REF_F("应收预收情况表","D3","","")+ REF_F("应收预收情况表","D21","","") 显示信息：资产负债表预收账款年初余额-应收预收情况表预提费用年初余额与应收预收情况表应收账款年初贷方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额不符34、资产负债表预收账款期末余额-应收预收情况表预提费用期末余额=应收预收情况表应收账款期末贷方余额+应收预收情况表预收账款期末贷方余额公式格式：E7+REF_F("应收预收情况表"," H39","","")=REF_F("应收预收情况表",H3","","")+ REF_F("应收预收情况表","H21","","") 显示信息：资产负债表预收账款期末余额-应收预收情况表预提费用期余额与应收预收情况表应收账款期末贷方余额+应收预收情况表预收账款期末贷方余额不符35、资产负债表其他应收款年初余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备年初余额=其他应收应付情况表其他应收款本年年初借方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初借方余额公式格式：C10+REF_F("资产减值准备表"," C6","","")=REF_F("其他应收应付情况表",C3","","")+ REF_F("应收预收情况表","C21","","") 显示信息：资产负债表其他应收款年初余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备年初余额与其他应收应付情况表其他应收款年初借方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初借方余额不符36、资产负债表其他应收款期末余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备期末余额=其他应收应付情况表其他应收款期末借方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末借方余额公式格式：B10+REF_F("资产减值准备表"," M6","","")=REF_F("其他应收应付情况表",G3","","")+ REF_F("应收预收情况表","G21","","") 显示信息：资产负债表其他应收款期末余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备期末余额与其他应收应付情况表其他应收款期末借方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末借方余额不符35、资产负债表其他应付款年初余额=其他应收应付情况表其他应收款本年年初贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初贷方余额公式格式：F12=REF_F("其他应收应付情况表",D3","","")+ REF_F("应收预收情况表","D21","","") 显示信息：资产负债表其他应付款年初余额与其他应收应付情况表其他应收款年初贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初贷方余额不符36、资产负债表其他应付款期末余额=其他应收应付情况表其他应收款期末贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末贷方余额公式格式：E12=REF_F("其他应收应付情况表",H3","","")+ REF_F("应收预收情况表","H21","","") 显示信息：资产负债表其他应付款期末余额与其他应收应付情况表其他应收款期末贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末贷方余额不符二、利润表［企财02表］（一）表内审核1、营业利润本月金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：B12=B2-SUM(B3:B8)+B9+B10 显示信息：营业利润本月金额数有误2、营业利润本年累计金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：C12=C2-SUM(C3:C8)+C9+C10显示信息：营业利润本年累计金额数有误3、营业利润上年同期累计金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：D12=D2-SUM(D3:D8)+D9+D10显示信息：营业利润上年同期累计金额数有误4、利润总额本月金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：B16=B12+B13-B14 显示信息：利润总额本期金额数有误5、利润总额本年累计金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：C16=C12+C13-C14 显示信息：利润总额本年累计金额数有误6、利润总额上年同期累计金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：D16=D12+D13-D14 显示信息：利润总额上年同期累计金额数有误7、净利润本月金额=利润总额-所得税费用公式格式：B18=B16-b17 显示信息：净利润本期金额数有误8、净利润本年累计金额=利润总额-所得税费用公式格式：C18=C16-C17 显示信息：净利润本年累计金额数有误9、净利润上年同期累计金额=利润总额-所得税费用公式格式：D18=D16-D17 显示信息：净利润上年同期累计金额数有误（二）表间公式1、利润表净利润+资产负债表未分配利润年初余额＝资产负债表未分配利润期末余额公式格式：REF_F("资产负债表"," E31","","")- REF_F("资产负债表"," F31","","")=C18 显示信息：净利润+未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额2、现金流量表净利润=利润表净利润本年实际数公式格式：Ｃ18=REF_F("现金流量表","E3","","") 显示信息：现金流量表附表净利润与利润表本年净利润不符3、所有者权益变动表本年增加净利润=利润表净利润本期金额公式格式:C18=REF_F("所有者权益变动表","F8","","") 显示信息:所有者权益变动表本年增加净利润与利润表不符4、所有者权益变动表上年增加净利润=利润表净利润上期金额公式格式:D18=REF_F("所有者权益变动表","L8","","") 显示信息:所有者权益变动表上年增加净利润与利润表不符5、利润表营业收入本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售收入总额合计+其他业务利润表（累计）本年累计销售收入总额合计公式格式：C2=REF_F("主营业务利润表（累计）","F40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","E34","","") 显示信息：利润表营业收入本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符6、利润表营业收入本月发生额=主营业务利润表（当月）本年累计销售收入总额合计+其他业务利润表（当月）本年累计销售收入总额合计公式格式：B2=REF_F("主营业务利润表（当月）","F40","","")+ REF_F("其他业务利润表（当月）","E34","","") 显示信息：利润表营业收入本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符7、利润表营业成本本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售成本总额合计+其他业务利润表（累计）本年累计销售成本总额合计公式格式：C3=REF_F("主营业务利润表（累计）","L40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","K34","","") 显示信息：利润表营业成本本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符8、利润表营业成本本期发生额=主营业务利润表（当月）本年累计销售成本总额合计+其他业务利润表（当月）本年累计销售成本总额合计公式格式：B3=REF_F("主营业务利润表（当月）","L40","","")+REF_F("其他业务利润表（当月）","K34","","") 显示信息：利润表营业成本本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符9、利润表营业成本本年累计发生额=主营业务结存表（累计）本年累计销售成本总额合计-主营业务结存表（累计）本年累计销售生产自用成本总额+其他业务结存表（累计）本年累计销售成本总额合计公式格式：C3=REF_F("主营业务结存表（累计）","L40","","")- REF_F("主营业务结存表（累计）","L17","","")- REF_F("主营业务结存表（累计）","L21","","")+REF_F("其他业务结存表（累计）","F27","","") 显示信息：利润表营业成本本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符10、利润表营业成本本期发生额=主营业务结存表（当月）本月销售成本总额合计-主营业务结存表（当月）本月销售生产自用成本总额+其他业务结存表（当月）本月销售成本总额合计公式格式：B3=REF_F("主营业务结存表（当月）","L40","","")- REF_F("主营业务结存表（当月）","L17","","")- REF_F("主营业务结存表（当月）","L21","","")+REF_F("其他业务结存表（当月）","F27","","") 显示信息：利润表营业成本本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符11、利润表主营业务税金及附加本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售税金总额合计+其他业务结存表（累计）本年累计销售税金总额合计公式格式：C4=REF_F("主营业务利润表（累计）","J40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","I34","","") 显示信息：利润表主营业税金及附加本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符12、利润表主营业务税金及附加本月发生额=主营业务利润表（当月）销售税金总额合计+其他业务结存表（当月）销售税金总额合计。
注册会计师考试必备 财务报表分析公式(完整版)
注册会计师考试必备 财务报表分析公式（完整版）1偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 2资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
3盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、 销售收现比=销售收现/销售额28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、 存货周转率=销售成本/平均存货36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报告分析的公式整理(3篇)
第1篇一、盈利能力分析1. 净利率 = 净利润 / 营业收入净利率反映了企业每单位收入所获得的净利润，是衡量企业盈利能力的重要指标。
2. 毛利率 = 毛利润 / 营业收入毛利率反映了企业销售商品或提供劳务所获得的毛利润与营业收入的比率，是衡量企业盈利能力的基础指标。
3. 净资产收益率（ROE）= 净利润 / 净资产净资产收益率反映了企业利用自有资本获取净收益的能力，是衡量企业盈利能力的综合指标。
4. 总资产收益率（ROA）= 净利润 / 总资产总资产收益率反映了企业利用全部资产获取净收益的能力，是衡量企业盈利能力的综合指标。
5. 营业收入增长率 = （本期营业收入 - 上期营业收入）/ 上期营业收入营业收入增长率反映了企业营业收入的增长速度，是衡量企业成长能力的重要指标。
二、偿债能力分析1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率反映了企业短期偿债能力，是衡量企业财务风险的重要指标。
2. 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率反映了企业短期偿债能力，剔除了存货等变现能力较弱的资产，是衡量企业财务风险的重要指标。
3. 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额资产负债率反映了企业负债占资产的比例，是衡量企业财务风险的重要指标。
4. 权益乘数 = 资产总额 / 净资产权益乘数反映了企业利用债务融资的比例，是衡量企业财务风险的重要指标。
三、运营能力分析1. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货存货周转率反映了企业存货的周转速度，是衡量企业存货管理效率的重要指标。
2. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，是衡量企业信用管理效率的重要指标。
3. 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产总资产周转率反映了企业利用全部资产获取营业收入的能力，是衡量企业资产利用效率的重要指标。
4. 营业成本率 = 营业成本 / 营业收入营业成本率反映了企业营业成本在营业收入中的占比，是衡量企业成本控制能力的重要指标。
财务报表公式
财务报表公式财务报表是企业向外界传达其财务状况和经营成果的重要工具。
财务报表公式是用来计算和展示财务数据的数学表达式。
在这篇文章中，我将详细介绍财务报表中常用的公式，包括资产负债表和利润表。
一、资产负债表公式1. 总资产（Total Assets）= 流动资产（Current Assets）+ 非流动资产（Non-current Assets）总资产是企业所有的资产总额，包括流动资产和非流动资产。
2. 总负债（Total Liabilities）= 流动负债（Current Liabilities）+ 非流动负债（Non-current Liabilities）总负债是企业所有的负债总额，包括流动负债和非流动负债。
3. 所有者权益（Owner's Equity）= 资本（Capital）+ 利润（Profit）- 分红（Dividends）所有者权益是企业的净资产，是总资产减去总负债的余额。
4. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率衡量了企业的流动性，即企业能够用流动资产偿还流动负债的能力。
5. 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率是一种更严格的流动性指标，排除了存货的影响，更准确地衡量了企业的偿债能力。
6. 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产负债比率反映了企业的资产由负债所占的比例，衡量了企业的财务风险。
二、利润表公式1. 总收入（Total Revenue）= 销售收入（Sales Revenue）+ 其他收入（Other Revenue）总收入是企业在一定期间内所有的收入总额。
2. 总成本（Total Costs）= 固定成本（Fixed Costs）+ 可变成本（Variable Costs）总成本是企业在一定期间内所有的成本总额，包括固定成本和可变成本。
3. 毛利润（Gross Profit）= 销售收入 - 销售成本毛利润是企业在销售产品或者提供服务后剩余的金额，用于支付其他费用和利润。
财务报表各项指标计算方法
财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2。
流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4. 保守速动比率＝÷流动负债5。
现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝×100％2。
①产权比率＝×100％②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中:息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5。
长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6。
①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1。
总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2。
流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中:流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4。
长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5。
其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中:其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100％②单一产品毛利额＝销量×单一产品毛利率＝÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入—变动成本=销量×3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100％5。
财务报表分析计算公式一览表
一、财务分析的基本方法1、比较分析法：绝对数=分析项目金额-分析基准金额2、比率分析法：变动百分比=（分析项目金额-分析基准金额）/分析基准金额3、因素分析法：构成比率分析=某项指标值/总体值*100%基准指标：p0=a0*b0*c0实际指标：p n=a n*b n*c n4、趋势分析法：定比动态比率=分析期数额/固定基期数额*100%环比动态比率=分析期数额/前期数额*100%二、偿债能力分析（一）短期偿债能力的比率分析1、营运资本=流动资产-流动负债2、速动资产=流动资产-存货3、流动比率=流动资产/流动负债=（营运资本+流动负债）/流动负债=1+营运资本/流动负债4、速动比率=速动资产/流动负债5、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债*100%（二）长期偿债能力的比率分析1、资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额*100%2、股权比率=所有者权益总额/资产总额*100%3、资产负债率+股权比率=14、产权比率=负债总额/ 所有者权益总额*100%=资产负债率/股权比率=（资产总额-所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率-15、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率=1+产权比率6、有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）*100%=负债总额/有形净值总额*100%7、有形资产债务比率=负债总额/（资产总额-无形资产）*100%8、利息保障倍数（已获利息倍数）=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用9、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出三、营运能力分析1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额其中：赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数（应收账款平均收现期）=360/应收账款周转率2、存货周转率=主营业务成本/存货平均余额其中：存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=360/存货周转率3、应付装款周转率=赊购净额/应付账款平均余额其中：赊购净额=本期存货增加净额=销货成本+期末存货-期初存货4、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数=应收账款周转天素+存货周转天数-应付账款周转天数5、营运资本周转率=销售净额/平均营运资本6、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额其中：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2流动资产周转天数=360/流动资产周转率7、固定资产周转率＝主营业务收入/固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）/2固定资产周转天数=360/固定资产周转率8、总资产周转率＝主营业务收入/平均资产余额其中：平均资产余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2总资产周转天数=360/总资产周转率四、盈利能力分析（一）与投资有关的盈利能力分析1、总资产利润率（又称总资产收益率）＝净利润/总资产平均额*100%=（净利润+所得税）/总资产平均额*100% =（净利润+利息）/总资产平均额*100%=（净利润+利息+所得税）/总资产平均额*100%=净利润/销售收入*销售收入/总资产平均额=销售净利率*总资产周转率2、全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产*100%加权平均净资产收益率=净利润/净资产平均额*100%净资产收益率=总资产收益率*平均资产/平均净资产=总资产收益率*权益乘数3、长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金*100%平均长期资金=（期初长期负债+期初股东权益+期末长期负债+期末股东权益）/24、资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益*100%5、资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/资产平均总额*100%6、流动资产收益率=净利润/流动资产平均额7、固定资产收益率=净利润/固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力分析1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额*100%2、销售净利率=净利润/销售收入*100%（三）与股本有关的盈利能力分析1、基本每股收益=净利润/发行在外普通股的加权平均数2、稀释每股收益=净利润/（发行在外普通股的加权平均数+潜在普通股加权平均数）3、每股现金流量=经营活动现金净利量/发行在外的普通股平均股数4、每股股利=现金股利总额/发行在外的普通股股数5、市盈率=每股市价/每股收益6、股利支付率=每股股利/每股收益*100%7、股利收益率=每股股利/股价*100%。
注册会计师财务管理计算公式整理汇总
注册会计师财务管理计算公式整理汇总1.财务分析公式：- 财务杠杆比率（Financial Leverage Ratio）= 总资产 / 净资产- 资本周转率（Capital Turnover Ratio）= 销售收入 / 总资产- 资产负债率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产- 速动比率（Quick Ratio）= (流动资产 - 存货) / 流动负债- 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 销售收入2.投资计算公式：- 现值公式（Present Value）= 未来现金流 / (1 + 投资回报率)^项目期限- 净现值公式（Net Present Value）= 现金流入 - 现金流出- 内部收益率公式（Internal Rate of Return）= 计算使净现值等于零的回报率- 回收期公式（Payback Period）= 投资金额 / 年现金流入3.财务报表分析公式：- 总资产周转率（Total Asset Turnover）= 销售收入 / 总资产- 销售净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入- 存货周转率（Inventory Turnover）= 销售成本 / 平均存货- 应收账款周转率（Account Receivable Turnover）= 销售收入 /期末应收账款- 应付账款周转率（Account Payable Turnover）= 采购成本 / 期末应付账款4.资本预算与投资决策公式：- 净现值指数（Net Present Value Index）= 净现值 / 投资额- 报酬率（Return on Investment）= （净现金流 / 投资额）× 100%- 投资回收期（Investment Payback Period）= 投资额 / 年净现金流- 内部收益率（Internal Rate of Return）= 计算净现金流使净现值等于零的回报率以上是一些常用的财务管理计算公式，为了更好地应用这些公式，我们需要了解其背后的理论和概念，并在实际工作中运用。
财务报表审核公式
财务报表审核公式（文字）关闭1．资产负债表（会工01表）（1） 6 = 4 -5应收帐款净额 = 应收帐款 - 坏帐准备（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款净额 + 预付帐款 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 26 = 24 - 25固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失（5） 40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 70 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 + 61 + 62 + 63流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债（8） 83 = 71 + 72 + 73 + 80长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他长期负债（9） 90 = 70 + 83 + 85负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 96 = 91 + 92 + 93 + 95所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 100= 90 + 99负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 50 = 100资产总计 = 负债及所有者权益总计(13) 第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第81行次<= 第80行次第94行次<= 第93行次2. 损益表（会工02表）（1） 7 = 1 - 2 - 3 - 4产品销售利润 = 产品销售收入 - 产品销售成本 - 产品销售费用 - 产品销售税金及附加（2） 14 = 7 + 9 -10 - 11营业利润 = 产品销售利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用（3） 25 = 14 + 15 + 16 + 17 - 18 + 20利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 - 营业外支出+ 以前年度损益调整（4） 30 = 25 - 26净利润 = 利润总额 - 所得税3、资产负债表（会服01表）（1） 5 = 3 - 4应收帐款净额 = 应收帐款 - 坏帐准备（2） 14 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收帐款净额 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 19 = 17 - 18固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧（4） 24 = 19 + 20 + 21 + 22固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失（5） 28 = 25 + 26无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 33 = 14 + 15 + 24 + 28 + 29 + 31资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 47 = 34 + 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43 + 44流动负债合计 = 短期借款 + 应付帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债（8） 55 = 48 + 49 + 50 + 51长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他长期负债（9） 58 = 47 + 55 + 56负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 65 = 59 + 60 + 61 + 63所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 69 = 58 + 65负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 33 = 69资产总计 = 负债及所有者权益总计（13）第4行次<= 第3行次第18行次<= 第17行次第52行次<= 第51行次第62行次<= 第61行次4、损益表（会服02表）（1） 5 = 1 - 2 - 3 - 4经营利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 营业税金及附加（2） 8 = 5 - 6 - 7营业利润 = 经营利润 - 管理费用 - 财务费用（3） 14 = 8 + 9 + 10 + 11 - 12 + 13利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 - 营业外支出+ 以前年度损益调整（4） 16 = 14 - 15净利润 = 利润总额 - 所得税5、资产负债表（会交01表）（1） 6 = 4 -5应收帐款净额 = 应收帐款 - 坏帐准备（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款净额 + 预付帐款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 26 = 23 - 25固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失（5） 40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 67 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 + 61 + 62 + 63流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债（8） 80 = 71 + 72 + 73 + 74长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他长期负债（9） 82 = 67 + 80 + 81负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 90 = 85 + 86 + 87 + 88所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 100 = 82 + 90负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 50 = 100资产总计 = 负债及所有者权益总计（13）第5行次<= 第4行次第25行次<= 第23行次第75行次<= 第74行次6、损益表（会交02表）（1） 7 = 1 - 2 - 4主营业务利润 = 主营业务收入 - 营业成本 - 营业税金及附加（2） 14 = 7 + 9 -10 - 11营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用（3） 25 = 14 + 15 + 17 - 18 + 20利润总额 = 营业利润 + 投资效益 + 营业外收入 - 营业外支出 + 以前年度损益调整（4） 30 = 25 - 26净利润 = 利润总额 - 所得税7、资产负债表（会商01表）（1） 6 = 4 -5应收帐款净额 = 应收帐款 - 坏帐准备（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款净额 + 预付帐款 + 应收出口退税 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待转其他业务支出 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 26 = 24 - 25固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失（5） 40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 45 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 65 = 46 + 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债（8） 76 = 66 + 67 + 68 + 69长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他长期负债（9） 80 = 65 + 76 + 77负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 88 = 81 + 82 + 83 + 85所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 90 = 80 + 88负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 45 = 90资产总计 = 负债及所有者权益总计(13) 第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第70行次<= 第69行次第84行次<= 第83行次8、损益表（会商02表）（1） 3 = 1 - 2产品销售收入净额 = 商品销售收入 - 销售折扣与折让（2） 10 = 3 - 4 - 5 - 6商品销售利润 = 商品销售收入净额 - 商品销售成本 - 经营费用 - 商品销售税金及附加（3） 14 = 10 + 11主营业务利润 = 商品销售利润 + 代购代销收入（4） 20 = 14 + 15 - 16 - 17 - 18营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用 - 汇兑损失（5） 30 = 20 + 21 + 22 + 23 - 24 + 25利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 - 营业外支出+ 以前年度损益调整（6） 35 = 30 - 31净利润 = 利润总额 - 所得税9、资产负债表（会外银01表）（1） 18 = 1 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7+8 + 9 + 10 + 13 + 14 + 15+ 16 + 17 - 11流动资产合计 = 现金及银行存款 + 贵金属 + 存放中央银行款项 + 存放同业款项 + 存放连行款项 + 拆出资金 + 短期贷款 + 进出口押汇 + 应收利息 + 其他应收款 + 贴现 + 有价证券 + 一年内到期的长期资产 + 其他流动资产 - 坏帐准备（2） 27 = 25 - 26固定资产净值 = 固定资产原价 - 累计折旧（3） 33 = 19 + 20 + 22 + 24 + 27 + 31 + 32 - 21长期资产合计 = 中长期贷款 + 逾期贷款 + 长期投资 + 一年以上应收款项 + 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 - 贷款呆帐准备（4） 37 = 34 + 35 + 36无形资产合计 = 场地使用权 + 工业产权及专有技术 + 其他无形资产（5） 45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43其他资产总合计 = 开办费 + 筹建期间汇兑损失 + 递延投资损失 + 递延税款借项 + 其他递延支出 + 待转销汇兑损失（6） 46 = 18 + 33 + 37 + 45资产总计 = 流动资产合计 + 长期资产合计 + 无形资产合计 + 其他资产合计（7） 66 = 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65流动负债合计 = 短期存款 + 短期储蓄存款 + 向中央银行借款 + 同业存放款项 + 连行存放款项 + 拆入资金 + 应解汇款 + 汇出汇款 + 应付利息 + 应付工资 + 应交税金 + 应付股利 + 其他应付款 + 发行短期债券 + 预提费用 + 职工奖励及福利基金 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债（8） 73 = 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72长期负债合计 = 长期存款 + 长期储蓄存款 + 保证金 + 发行长期债券 + 长期借款 + 一年以上的应付款项（9） 79 = 74+75+76+77+78其他负债合计 = 筹建期间汇兑收益 + 递延投资收益 + 递延税款贷项 + 其他递延贷项 + 待转销汇兑收益（10） 80 = 66 + 73 + 79负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 其他负债合计（11） 93 = 81 + 85 + 87 + 88 +89+ 90 + 91-84所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 储备基金 + 企业发展基金 + 利润归还投资+本年利润 + 未分配利润 -已归还投资（12） 94 = 80 + 93负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（13） 46 = 94资产总计 = 负债及所有者权益总计（14）第26行次<= 第25行次第82行次<= 第81行次第83行次<= 第81行次第84行次<= 第81行次10、损益表（会外银02表）（1） 1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6营业收入 = 利息收入 + 金融企业往来收入 + 手续费收入 + 汇兑收益 + 其他营业收入（2） 7 = 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13营业支出 = 利息支出 + 金融企业往来支出 + 手续费支出 + 营业费用 + 汇兑损失 + 其他营业支出（3） 15 = 1 - 7 - 14营业利润 = 营业收入 - 营业支出 - 营业税金（4） 20 = 15 + 16 + 17 - 18 + 19利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出 + 以前年度损益调整（5） 22 = 20 - 21净利润 = 利润总额 - 所得税11、资产负债表（会施01表）（1） 20 = 1 + 2 +3+ 4 + 6 + 7+8 +9+ 10 + 11 + 13 + 18+ 19 - 5流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款 + 预付账款+ 应收内部单位款 + 备用金 + 其他应收款 + 待摊费用 + 存货+ 待处理流动财产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产 - 坏帐准备（2） 27 = 25 - 26固定资产净值 = 固定资产原价 - 累计折旧（3） 32 =27+ 28 + 29临时设施净值 = 固定资产净值+ 固定资产清理+ 待处理固定资产净损失（4） 40= 35 + 36无形资产及递延资产合计 = 无形资产 +递延资产（5） 43 = 41 - 42临时设施净值 = 临时设施-临时设施摊销（6） 47 = 43+44+46其他资产合计 = 临时设施净值+临时设施清理+其他长期资产（7） 50 = 20 +21+ 22+ 32 + 33+40+47+48资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 拨付所属资金 + 固定资产合计 + 专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项（8）70 = 51+52+53+54+55+56+57+59+60+61 + 62 + 63 + 64+65流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付账款 + 预收账款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+ 应付福利费+未交税金+ 未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（9） 82 = 71+72+73+76长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他长期负债（10） 86 = 70+82+83负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（11） 99 = 87+88+89+90所有者权益合计 = 实收资本 +上级拨入资金+资本公积+盈余公积（12） 100 = 86 + 99负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（13） 50 = 100资产总计 = 负债及所有者权益总计(14) 第5行次<= 第4行次第12行次<= 第11行次第26行次<= 第25行次第42行次<= 第41行次第58行次<= 第57行次第77行次<= 第76行次第78行次<= 第76行次第92行次<= 第90行次12、损益表（会施02表）（1） 5 = 1 - 2 - 3工程结算利润= 工程结算收入- 工程结算成本- 工程结算税金及附加（2） 10 = 5+6 - 7 - 8营业利润 = 工程结算利润+其他业务利润- 管理费用 - 财务费用（3） 19 = 10+11+12+13-15-16+18利润总额 =营业利润 + 投资收益 + 营业外收入+用含量工资节余弥补利润 - 营业外支出-结转的含量工资包干节余 + 以前年度损益调整（4） 22= 19-21净利润 = 利润总额 - 所得税13、损益表（会外旅02表）（1） 8 = 2 + 3 + 4 + 5 +6+ 7营业收入 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（2） 16 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 15营业税金合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（3） 21 = 17 + 18 + 20营业成本 = 餐饮成本 + 商品成本 + 其他成本（4） 29 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 28工资及福利合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（5） 37 = 30 + 31 + 32 + 33 + 34 + 36营业费用合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（6） 45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 44营业毛利合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（7） 50 = 46 + 47 + 48工资及福利合计 = 行政管理 + 市场推广 + 能源维修（8） 55 = 51 + 52 + 53行政管理及公共费用 = 行政管理 + 市场推广 + 能源维修（9） 56 = 50 + 55不分配费用合计 = 工资及福利合计 + 行政管理及公共费用合计（10） 57 = 45 - 56营业毛利 = 营业毛利合计 - 不分配费用合计（11） 59 = 57 - 58营业利润 = 营业毛利 - 非经营费用（12） 64 = 59 + 60 + 61 + 63 - 62利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出 + 以前年度损益调整（13） 66 = 64 - 65净利润 = 利润总额 - 所得税14、会航01表1、 6=4-5应收账款净额=应收账款-坏账准备2、 20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、 26=23-25固定资产净值=固定资产原价-累计折旧4、 35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失5、 40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、 45=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+52+53+54+55+56+57+58+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+国际票证结算+国内票证结算+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+未交民航基础设施建设基金+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、77=66+67+68+70长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债9、80=65+77+79负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、88=82+83+84+86所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润11、90=80+88负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第24行次<= 第23行次第25行次<= 第23行次第59行次<= 第58行次第60行次<= 第58行次第75行次<= 第70行次第85行次<= 第84行次15、会航02表1、 7=1-2-3-4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加2、 14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、 20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、 22=20-21净利润=利润总额-所得税16、会铁01表1、 6=4-5应收账款净额=应收账款-坏账准备2、21=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价-累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、45=21+22+23+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+拨付所属投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、76=66+67+68+69长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债9、80=65+76+78负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、87=81+82+83+84+86所有者权益合计=实收资本+上级拨入投资+资本公积+盈余公积+未分配利润11、90=80+87负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第70行次<= 第69行次17、会铁02表1、 7=1-2-4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加2、 14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、 20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、 22=20-21净利润=利润总额-所得税18、会开01表1、 6=4-5应收账款净额=应收账款-坏账准备2、20=1+2+3+6+7+8+9+11+12+13+14流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价-累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、87=71+72+73+81+82长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+递延出租收入+其他长期负债9、90=70+87+88负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、99=91+92+93+95所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润11、100=90+99负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、50=100资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第10行次<= 第9行次第25行次<= 第24行次第83行次<= 第82行次第94行次<= 第93行次19、会开02表1、 7=1-2-4房地产经营利润=房地产经营收入-经营成本-销售费用-营业税金和附加2、 14=7+9-10-11房地产经营利润=房地产经营利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、 25=14+15+17-18+20利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、 22=20-21净利润=利润总额-所得税20、会金01表1、 21=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10-11+12+13+14+15+16+17+18+19+20流动资产合计=现金及银行存款+贵金属+存放中央银行款项+存放同业款项+存放联行款项+拆放同业+拆放金融性公司+短期贷款+应收进出口押汇+应收账款-坏账准备+其他应收款+贴现+短期投资+委托贷款及委托投资+自营证券+代理证券+买入返售证券+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资2、 36=34-35固定资产净值=固定资产原值-累计折旧3、40=36+37+38+39长期资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失4、45=41+42+43其他资产合计=无形资产+递延资产+其他资产5、 46=21+40+45资产总计=流动资产合计+长期资产合计+其他资产合计6/71=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64+65+66+67+68 +69+70流动负债合计=短期存款+短期储蓄存款+财政性存款+向中央银行借款+同业存放款项+联行存放款项+同业拆入+金融性公司拆入+存入短期保证金+ 应解汇款+汇出汇款+委托存款+应付代理证券款项+卖出回购证券款+应付账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应交税金+应付利润+预提费用+发行短期债券+一年内到期的长期负债+其他流动负债7、82=72+73+74+75+76+77+78+79长期负债合计=长期存款+长期储蓄存款+存入长期保证金+应付转租赁租金+发行长期债券+长期借款+长期应付款+其他长期负债8、 83=71+82负债合计=流动负债合计+长期负债合计9、89=84+85+86+88所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润10、90=83+89负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、46=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第11行次<= 第10行次第24行次<= 第23行次第31行次<= 第30行次第33行次<= 第32行次第35行次<= 第34行次第80行次<= 第79行次第87行次<= 第86行次21、会金02表1、 1=2+3+4+5+6+7+8+9营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收入+汇兑收益+其他营业收入2、 10=11+12+13+14+15+16营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出3、 18=1-10-17营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加4、23=18+19+20-21+22利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整6、 25=23-24净利润=利润总额-所得税22、会保险01表1、 20=1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19流动资产合计=现金+银行存款+应收保费+应收利息+应收分保账款-坏账准备+预付赔款+其他应收款+物料用品+低值易耗品+拆出资金+保户借款+短期贷款+短期投资+存出分保准备金+存出保证金+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产2、 30=28-29固定资产净值=固定资产原价-累计折旧3、 34=30+31+32+33固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失4、 38=20+21-25+26-27+34+35+37资产总计=流动资产合计+长期投资-投资风险准备+长期贷款-贷款呆账准备+固定资产合计+递延资产+其他长期资产5、 58=39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57流动负债合计=应付手续费+应付分保账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预收保费+备付费用+预提费用+拆入资金+存入分保准备金+存入保证金+未到期责任准备金+未决赔款准备金+外币兑换+一年内到期的长期负债+其他流动负债6、 67=59+60+61+62+63+64长期负债合计=保户储金+长期借款+长期责任保证金+人身险责任准备金+长期应付款+其他长期负债7、 68=58+67负债合计=流动负债合计+长期负债合计8、76=69+70+71+73+74所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+总准备金+未分配利润10、76=68+75负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、38=76资产总计=负债及所有者权益总计13、第22行次<= 第21行次第23行次<= 第21行次第24行次<= 第21行次第25行次<= 第21行次第27行次<= 第26行次第29行次<= 第28行次第65行次<= 第64行次第72行次<= 第71行次23、会保险02表1、 1=2+3+4+5+6+7营业收入=保费收入+分保费收入+其他业务收入+摊回分保赔款及费用+转回未决赔款准备金+汇兑收益2、 8=9+10+11+12+13+14+15+16+17营业支出=赔款支出+退保金及给付+手续费支出+营业费用+分保费支出+分保赔款及费用支出+提存未决赔款准备金+利息支出+汇兑损失3、 19=20-21准备金提转差=转回准备金-提存准备金4、 23=1-8-18+19-22营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加+准备金提转差-保户红利支出5、28=23+24+25-26+27利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整7、 30=28-29净利润=利润总额-所得税24、外经会01表1、 25=1+2+3+4+5-6+7+8-9+10+11+12+13+14+15+24流动资产合计=现金+银行存款+其他货币资金+有价证券+应收票据-应收票据贴现+应收账款+分期应收账款-坏账准备+预付款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+一年内到期的长期投资2、 33=31-32固定资产净值=固定资产原价-累计折旧3、 38=33+34+35固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出4、 44=39+40+42+43无形资产及其他资产合计=无形资产+递延资产+递延税款借项+其他资产5、 45=25+30+38+44资产总计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计6、 70=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62流动负债合计=短期借款+短期债券+应付票据+应付账款+预收款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应付创汇奖励金+应交税金+其他应交款+应付利润+应付股利+预提费用+递延收益+其他流动负债7、 77=71+72+73+74长期负债合计=长期借款+长期债券+长期应付款+递延税款贷项8、 84=78+80+81+82+83所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+本年利润+未分配利润9、90=70+77+84负债及所有者权益总计=流动负债合计+长期负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第6行次<= 第5行次第9行次<= 第7行次第16行次<= 第15行次第17行次<= 第15行次第18行次<= 第15行次第19行次<= 第15行次第20行次<= 第15行次第32行次<= 第31行次第79行次<= 第78行次25、外经会02表1、 3=1-2营业收入净额=营业收入-销售折扣与折让2、 8=3-4+5-6-7营业毛利=营业收入净额-营业成本+递延收益-营业税金-进货费用3、 13=8-9-10-11-12营业利润=营业毛利-销售费用-管理费用-财务费用-国外所得税4、18=13+14+15-16+17利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整5、0=18-19净利润=利润总额-所得税26、会邮01表。
注册会计师财务管理公式(最全)
注册会计师财务管理公式（最全）第二章财务报表分析一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近 5 年经营现金流量净额之和÷近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
报表审核公式
报表审核公式1、费用表C5=C6+C7+C8+C9+C10+C11+C12+C13+C14+C15+C16+C17+C18+C19+C20+C21+C22MESS"(C5)与(C6+C7+C8+C9+C10+C11+C12+C13+C14+C15+C16+C17+C18+C19+C20+C21 +C22)合计<>"C23=C24+C25+C26+C27MESS "(C23)与(C24+C25+C26+C27)合计<>"C28=C29+C30MESS "(C28)与(C29+C30)合计<>"C31=C5+C23+C28MESS "(C31)与(C5+C23+C28)合计<>"C32=C6+C7+C8+C24MESS "(C32)与(C6+C7+C8+C24)合计<>"C33=C14+C15+C16+C17+C18+C19+C20+C21+C22+C25MESS "(C33)与(C14+C15+C16+C17+C18+C19+C20+C21+C22+C25)合计<>"C34=C9+C10+C11+C12+C13+C26+C27MESS "(C34)与(C9+C10+C11+C12+C13+C26+C27)合计<>"C35=C28MESS "(C35)与(C28)合计<>"C31=C32+C33+C34+C35MESS "(C31)与(C32+C33+C34+C35)合计<>"L5=L6+L7+L8+L9+L10+L11+L12+L13+L14+L15+L16+L17+L18+L19+L20+L21+L22MESS"(L5)与(L6+L7+L8+L9+L10+L11+L12+L13+L14+L15+L16+L17+L18+L19+L20+L21 +L22)合计<>"L23=L24+L25+L26+L27MESS "(L23)与(L24+L25+L26+L27)合计<>"L28=L29+L30MESS "(L28)与(L29+L30)合计<>"L31=L5+L23+L28MESS "(L31)与(L5+L23+L28)合计<>"L32=L6+L7+L8+L24MESS "(L32)与(L6+L7+L8+L24)合计<>"L33=L14+L15+L16+L17+L18+L19+L20+L21+L22+L25MESS "(L33)与(L14+L15+L16+L17+L18+L19+L20+L21+L22+L25)合计<>"L34=L9+L10+L11+L12+L13+L26+L27MESS "(L34)与(L9+L10+L11+L12+L13+L26+L27)合计<>"L35=L28MESS "(L35)与(L28)合计<>"L31=L32+L33+L34+L35MESS "(L31)与(L32+L33+L34+L35)合计<>"M5=M6+M7+M8+M9+M10+M11+M12+M13+M14+M15+M16+M17+M18+M19+M20+ M21+M22MESS "(M5)与(M6+M7+M8+M9+M10+M11+M12+M13+M14+M15+M16+M17+M18+M19+M20+M21+M2 2)合计<>"M23=M24+M25+M26+M27MESS "(M23)与(M24+M25+M26+M27)合计<>"M28=M29+M30MESS "(M28)与(M29+M30)合计<>"M31=M5+M23+M28MESS "(M31)与(M5+M23+M28)合计<>"M32=M6+M7+M8+M24MESS "(M32)与(M6+M7+M8+M24)合计<>"M33=M14+M15+M16+M17+M18+M19+M20+M21+M22+M25MESS "(M33)与(M14+M15+M16+M17+M18+M19+M20+M21+M22+M25)合计<>"M34=M9+M10+M11+M12+M13+M26+M27MESS "(M34)与(M9+M10+M11+M12+M13+M26+M27)合计<>"M35=M28MESS "(M35)与(M28)合计<>"M31=M32+M33+M34+M35MESS "(M31)与(M32+M33+M34+M35)合计<>"2、利润表C4=C5+C6MESS "(C4)<>(C5+C6)"C8=C4-C7MESS "(C8)<>(C4-C7)"C15=C4-C7-C10-C11-C12-C13+C14MESS "(C15)<>(C4-C7-C10-C11-C12-C13+C14)"C21=C15+C16-C19MESS "(C21)<>(C15+C16-C19)"C23=C21-C22MESS "(C23)<>(C21-C22)"K4=K5+K6MESS "(K4)<>(K5+K6)"K8=K4-K7MESS "(K8)<>(K4-K7)"K15=K4-K7-K10-K11-K12-K13+K14MESS "(K15)<>(K4-K7-K10-K11-K12-K13+K14)"K21=K15+K16-K19MESS "(K21)<>(K15+K16-K19)"K23=K21-K22MESS "(K23)<>(K21-K22)"L4=L5+L6MESS "(L4)<>(L5+L6)"L8=L4-L7MESS "(L8)<>(L4-L7)"L15=L4-L7-L10-L11-L12-L13+L14MESS "(L15)<>(L4-L7-L10-L11-L12-L13+L14)"L21=L15+L16-L19MESS "(L21)<>(L15+L16-L19)"L23=L21-L22MESS "(L23)<>(L21-L22)"3、负债表c19 = C5+C6+C7+C8+C9+C10+C11+C12+C13+C14+C17+C18mess "c19不等于C5+C6+C7+C8+C9+C10+C11+C12+C13+C14+C17+C18"d19 = D5+D6+D7+D8+D9+D10+D11+D12+D13+D14+D17+D18mess "d19不等于D5+D6+D7+D8+D9+D10+D11+D12+D13+D14+D17+D18"c30 = c28-c29mess "c30不等于c28-c29"d30 = d28-d29mess "d30不等于D28-D29"c32 = C30-C31mess "c32不等于c30-c31"d32 = D30-D31mess "d32不等于D30-D31"c48 = ptotal(C21:C27)+ptotal(C32:C46)-C39mess "c48不正确"d48 = ptotal(D21:D27)+ptotal(D32:D46)-D39mess "d48不正确"c56 = c19+c48mess "c56不等于c19+c48"d56 = d19+d48mess "d56不等于d19+d48"g21 = ptotal(G5:G11)+G14+ptotal(G16:G20)mess "g21不正确"h21 = ptotal(H5:H11)+H14+ptotal(H16:H20)mess "h21不正确"g33 = g21+G32mess "g33不等于g21+g32"h33 = H21+H32mess "h33不等于H21+H32"g56 = g33+G55mess "g56不等于g33+g55"h56 = H33+H55mess "h56不等于H33+H55"c56 =g56mess "c56 不等于g56"d56 =h56mess "d56 不等于h56"4、现金流量表c16 = c6+c7+c8mess "c16 不等于c6+c7+c8"d16 = d6+d7+d8mess "d16 不等于d6+d7+d8"c27 = C17+C18+C19+C20mess "c27 不等于C17+C18+C19+C20"d27 = D17+D18+D19+D20mess "d27 不等于D17+D18+D19+D20"c28 = C16-C27mess "c28 不等于C16-C27"d28 = d16-d27mess "d28 不等于d16-d27"g11 = g6+g7+g8+g9+g10mess "g11 不等于g6+g7+g8+g9+g10"h11 = h6+h7+h8+h9+h10mess "h11 不等于h6+h7+h8+h9+h10"g16 = g12+g13+g14+g15mess "g16 不等于g12+g13+g14+g15"h16 = h12+h13+h14+h15mess "h16 不等于h12+h13+h14+h15"g17 = g11-g16mess "g17 不等于g11-g16"h17 = h11-h16mess "h17 不等于h11-h16"g22 = g19+g20+g21mess "g22 不等于g19+g20+g21"h22 = h19+h20+h21mess "h22 不等于h19+h20+h21"g27 = g22-g26mess "g27 不等于g22-g26"h27 = h22-h26mess "h27 不等于h22-h26"5、应上交应弥补表D18=D6+D7+D8+D9+D10+D11+D12+D13+D14+D15+D16+D17MESS "本月应交（补）数合计不等"E18=E6+E7+E8+E9+E10+E11+E12+E13+E14+E15+E16+E17MESS "累计应交（补）数合计不等"F18=F6+F7+F8+F9+F10+F11+F12+F13+F14+F15+F16+F17MESS "本月已交（补）数合计不等"G18=G6+G7+G8+G9+G10+G11+G12+G13+G14+G15+G16+G17MESS "累计已交（补）数合计不等"H18=H6+H7+H8+H9+H10+H11+H12+H13+H14+H15+H16+H17 MESS "累计未交（补）数合计不等"H18=C18+E18-G18MESS "累计未交（补）数不等各项相减"。
财务报表分析基础公式
财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
（一）短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债（速动资产：货币资金、交
易性金融资产、应收账款等）
4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）➗流动负债
（二）长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=（净利润+利息费用+
所得税）➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数。
财务报表指标计算公式
财务报表指标计算公式 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100%2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100%3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100%4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数）5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数）6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100%9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100%11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券15.流动比率＝流动资产/流动负债16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货）19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）)20.应付账款周转天数＝360/(主营业务成本/（年初末平均应付账款＋年初末平均应付票据）)21.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100%22. EBIT利息保障倍数（倍）＝EBIT/利息支出＝EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）23. EBITDA利息保障倍数（倍）＝EBITDA /利息支出＝EBITDA /（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）24.经营性净现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）25.担保比率（%）＝担保余额/（所有者权益＋少数股东权益）×100%26.现金比率（%）＝（货币资金＋短期投资）/流动负债×100%27.经营性净现金流/流动负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初流动负债＋期末流动负债）/2）×100%28. 经营性净现金流/总负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初负债总额＋期末负债额）/2）×100%。
会计师事务所财务报表审核公式资产负债表1行+……+...
附件2会计师事务所财务报表审核公式一、资产负债表1.1行＋……＋24行= 31行2.32行＋34行= 38行3.39行－40行= 41行4.41行－42行= 43行5.43行＋……＋46行= 50行6.51行＋……＋53行= 60行7.31行＋38行＋50行＋60行＋61行= 67行8.68行＋……＋90行= 100行9.101行＋……＋108行= 110行10.100行＋110行＋111行= 114行11.115行－116行= 117行12.117行＋118行＋119行＋121行= 122行13.114行＋122行= 135行14.67行各栏分别与135行各栏对应相等15.119行≥ 120行二、利润分配表1.1行－4行－5行= 10行2.10行＋11行－14行－15行－16行＝18行3.18行＋19行＋22行＋23行－25行＝27行4.27行－28行＝30行5.30行＋32行＋34行＝38行6.38行－39行－41行－42行－43行－44行＝46行7.46行－47行－49行－50行＝55行8.32行“本年累计数”栏＝55行“上年实际数”栏三、业务收入表1.1行＝2行＋6行＋7行＋8行＋ (15)2.2行＝3行＋4行＋5行3.16行=17行+18行4.19行＝1行＋16行5.20行=21+22+23+24四、主营业务成本表1.1行=2行+3行+4行+5行2.11行=12行+13行+14行3.24行=1行+6行+......+10行+11行+15行+ (23)五、管理费用表1.1行=2行+3行+4行+5行2.13行=14行+15行+16行3.17行=18行+19行4.20行=21行+22行+23行5.38行=39行+40行6.47行=1行+6行+......+12行+13行+17行+20行+24行+......+37行+38行+41行+ (46)六、事务所基本情况表1.1行=2行+3行2.6行=7行+8行+9行+10行+11行+12行七、缴纳各税款情况表1.7行=8行+9行2.15行=1行+......+6行+7行+10行+ (14)六、各表之间的勾稽关系（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系1.会所01表1行“年初数”栏＝会所03表79行“上年实际数”栏＝会所03表80行“本年累计数”栏2.会所01表1行“年末数”栏＝会所03表79行“本年累计数”栏3.会企01表121行＝会企02表55行4.会企01表121行“年初数”栏＝会企02表32行“本年累计数”栏（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系1.会所02表4行＝会所02表附表2（主营业务成本表）的24行2.会所02表15行＝会所02表附表3（管理费用表）的47行3.会所02表30行＝会所03表57行4.会所02表1行=会所02表附表1（业务收入表）的1行附件3：2014年报表编制注意事项1. 上交会费保留至分。
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第二章 财务报表分析一、短期偿债能力比率一、短期偿债能力比率营运资本＝流动资产—流动负债营运资本＝流动资产—流动负债 营运资本＝（股东权益＋非流动性负债）—非流动资产＝长期资本—长期资产营运资本＝（股东权益＋非流动性负债）—非流动资产＝长期资本—长期资产 营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产流动比率＝流动资产÷流动负债＝1÷（流动比率＝流动资产÷流动负债＝1÷（11－营运资本÷流动资产）－营运资本÷流动资产）速动比率＝速动资产÷流动负债速动比率＝速动资产÷流动负债 （速动资产包括货币资金、交易性金融资产、各种应收款）各种应收款） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债二、长期偿债能力比率二、长期偿债能力比率资产负债率＝总负债÷总资产资产负债率＝总负债÷总资产产权比率＝总负债÷股东权益产权比率＝总负债÷股东权益权益乘数＝总资产÷股东权益权益乘数＝总资产÷股东权益利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息费用现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息费用经营活动现金流量净额债务比＝经营活动现金流量净额÷债务总额经营活动现金流量净额债务比＝经营活动现金流量净额÷债务总额三、营运能力比率三、营运能力比率应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款应收账款周转天数＝365÷（销售收入÷应收账款）应收账款周转天数＝365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入存货周转次数＝销售收入÷存货存货周转次数＝销售收入÷存货存货周转天数＝365÷（销售收入÷存货）存货周转天数＝365÷（销售收入÷存货）存货与收入比＝存货÷销售收入存货与收入比＝存货÷销售收入流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷流动资产）流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入营运资本周转次数＝销售收入÷营运资本营运资本周转次数＝销售收入÷营运资本营运资本周转天数＝365÷（销售收入÷营运资本）营运资本周转天数＝365÷（销售收入÷营运资本）营运资本与收入比＝营运资本÷销售收入营运资本与收入比＝营运资本÷销售收入非流动资产周转次数＝销售收入÷非流动资产非流动资产周转次数＝销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷非流动资产）非流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷非流动资产）非流动资产与收入比＝非流动资产÷销售收入非流动资产与收入比＝非流动资产÷销售收入总资产周转次数＝销售收入÷总资产总资产周转次数＝销售收入÷总资产总资产周转天数＝365÷（销售收入÷总资产）总资产周转天数＝365÷（销售收入÷总资产）总资产与收入比＝总资产÷销售收入总资产与收入比＝总资产÷销售收入四、盈利能力比率四、盈利能力比率销售净利率＝净利润÷销售收入销售净利率＝净利润÷销售收入总资产净利率＝净利润÷总资产＝销售净利率×总资产周转次数总资产净利率＝净利润÷总资产＝销售净利率×总资产周转次数权益净利率＝净利润÷股东权益权益净利率＝净利润÷股东权益五、市价比率五、市价比率市盈率＝每股市价÷每股收益市盈率＝每股市价÷每股收益每股收益＝普通股股东净利润÷流动在外普通股加权平均股数每股收益＝普通股股东净利润÷流动在外普通股加权平均股数每股收益＝（净利润－优先股股利）÷流通在外普通股加权平均股数每股收益＝（净利润－优先股股利）÷流通在外普通股加权平均股数 市净率＝每股市价÷每股净资产市净率＝每股市价÷每股净资产每股净资产＝普通股股东权益÷流通在外普通股股数每股净资产＝普通股股东权益÷流通在外普通股股数市销率＝每股市价÷每股销售收入市销率＝每股市价÷每股销售收入每股销售收入＝销售收入÷流通在外普通股加权平均股数每股销售收入＝销售收入÷流通在外普通股加权平均股数六、杜邦分析体系六、杜邦分析体系权益净利率＝净利润权益净利率＝净利润//股东权益股东权益 ＝（净利润＝（净利润//销售收入）×（销售收入销售收入）×（销售收入//总资产）×（总资产总资产）×（总资产//股东权益）股东权益）＝总资产净利率×权益乘数＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数＝总资产净利率×权益乘数＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数净金融负债＝金融负债－金融资产净金融负债＝金融负债－金融资产资产＝负债＋所有者权益资产＝负债＋所有者权益经营资产＋金融资产＝经营负债＋金融负债＋所有者权益经营资产＋金融资产＝经营负债＋金融负债＋所有者权益（经营资产（经营资产--经营负债）＝（金融负债经营负债）＝（金融负债--金融资产）＋所有者权益金融资产）＋所有者权益净经营资产＝净金融负债＋所有者权益＝净投资资本净经营资产＝净金融负债＋所有者权益＝净投资资本七、改进的财务体系七、改进的财务体系净利润＝经营损益＋金融损益净利润＝经营损益＋金融损益＝税后经营净利润－税后利息费用＝税后经营净利润－税后利息费用＝税前经营利润×（＝税前经营利润×（11－所得税税率）－利息费用×（－所得税税率）－利息费用×（11－所得税税率）－所得税税率）经营现金毛流量经营现金毛流量//营业现金流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销营业现金流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本净增加营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本净增加实体现金流量＝融资现金流量＝营业现金净流量－资本支出＝债务现金流量＋股权现金流量权益净利率＝净利润权益净利率＝净利润//股东权益股东权益＝（税后经营利润＝（税后经营利润--税后利息税后利息)/)/股东权益股东权益 ＝（税后经营净利润＝（税后经营净利润//净经营资产）×（净经营资产净经营资产）×（净经营资产//股东权益）股东权益）--（税后利息（税后利息//净负债）×（净负债净负债）×（净负债//股东权益）股东权益）＝净经营资产净利率×＝净经营资产净利率×[([(股东权益＋净负债）股东权益＋净负债）//股东权益股东权益]-]-税后利息率×净财务税后利息率×净财务杠杆杠杆＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率--税后利息率）×净财务杠杆税后利息率）×净财务杠杆杠杆贡献率＝经营差异率×净财务杠杆＝（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆×净财务杠杆 净经营资产净利率＝税后经营净利润÷净经营资产净经营资产净利率＝税后经营净利润÷净经营资产税后利息率＝税后利息费用÷净负债税后利息率＝税后利息费用÷净负债净财务杠杆＝净负债÷股东权益净财务杠杆＝净负债÷股东权益第三章 长期计划与财务预测融资总需求＝（预计经营资产合计－基期经营资产）（预计经营资产合计－基期经营资产）－－（预计经营负债合计－基期经营负债合计）＝预计净经营资产合计－基期净经营资产合计合计）＝预计净经营资产合计－基期净经营资产合计留存收益增加＝预计销售收入×计划销售净利率×（留存收益增加＝预计销售收入×计划销售净利率×（11－股利支付率）－股利支付率）融资的优先顺序：融资的优先顺序：11、动用现存的金融资产2、增加留存收益3、增加金融负债4、增加股份、增加股份 留存利润率＝留存利润率＝11－股利支付率＝（税后利润－应发股利）÷税后利润－股利支付率＝（税后利润－应发股利）÷税后利润内含增长率＝（净利润内含增长率＝（净利润//净经营资产）×留存利润比率÷（净经营资产）×留存利润比率÷（11－（净利润－（净利润//净经营资产）×留存利润比率）存利润比率）外部融资额＝经营资产销售百分比－经营负债销售百分比－外部融资额＝经营资产销售百分比－经营负债销售百分比－[[（1＋内含增长率）÷内含增长率]×预期销售净利率×留存收益率×预期销售净利率×留存收益率可持续增长率＝股东权益增长率＝销售净利率×总资产周转次数×期初权益期末总资产乘数×本期利润留存率数×本期利润留存率＝销售净利率×总资产周转次数×权益乘数×本期利润留存率＝销售净利率×总资产周转次数×权益乘数×本期利润留存率//（1－销售净利率×总资产周转次数×权益乘数×本期利润留存率）率×总资产周转次数×权益乘数×本期利润留存率）外部融资额＝外部融资销售增长比×销售增长额外部融资额＝外部融资销售增长比×销售增长额实际销售增长率＝（实际销售增长率＝（11＋通货膨胀率）×（＋通货膨胀率）×（11＋销售增长率）－＋销售增长率）－1 1 若股利支付率小于1，销售净利率越大，外部融资需求越小；，销售净利率越大，外部融资需求越小；若销售净利率大于0，股利支付率越高，外部融资需求越大。
会计师事务所会计报表会计师事务所会计报表审核公式
附件2：会计师事务所财务报表审核公式一、资产负债表1.1行＋……＋24行= 31行2.32行＋34行= 38行3.39行－40行= 41行4.41行－42行= 43行5.43行＋……＋46行= 50行6.51行＋……＋53行= 60行7.31行＋38行＋50行＋60行＋61行= 67行8.68行＋……＋90行= 100行9.101行＋……＋108行= 110行10.100行＋110行＋111行= 114行11.115行－116行= 117行12.117行＋118行＋119行＋121行= 122行13.114行＋122行= 135行14.67行各栏分别与135行各栏对应相等15.119行≥ 120行二、利润分配表1.1行－4行－5行= 10行2.10行＋11行－14行－15行－16行＝18行3.18行＋19行＋22行＋23行－25行＝27行4.27行－28行＝30行5.30行＋32行＋34行＝38行6.38行－39行－41行－42行－43行－44行＝46行7.46行－47行－49行－50行＝55行8.32行“本年累计数”栏＝55行“上年实际数”栏三、业务收入表1.1行＝2行＋6行＋7行＋8行＋ (15)2.2行＝3行＋4行＋5行3.16行=17行+18行4.19行＝1行＋16行5.20行=21+22+23+24四、主营业务成本表1.1行=2行+3行+4行+5行2.11行=12行+13行+14行3.24行=1行+6行+......+10行+11行+15行+ (23)五、管理费用表1.1行=2行+3行+4行+5行2.13行=14行+15行+16行3.17行=18行+19行4.20行=21行+22行+23行5.38行=39行+40行6.47行=1行+6行+......+12行+13行+17行+20行+24行+......+37行+38行+41行+ (46)六、事务所基本情况表1.1行=2行+3行2.6行=7行+8行+9行+10行+11行+12行七、缴纳各税款情况表1.7行=8行+9行2.15行=1行+......+6行+7行+10行+ (14)八、各表之间的勾稽关系（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系1.会所01表1行“年末数”栏＝会所03表79行“本年累计数”栏2.会所01表121行＝会所02表55行3.会所01表121行“年初数”栏＝会所02表32行“本年累计数”栏（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系1.会所02表4行（本年累计数）＝会所02表附表2（主营业务成本表）的24行（本年累计数）2.会所02表15行（本年累计数）＝会所02表附表3（管理费用表）的47行（本年累计数）3.会所02表30行（本年累计数）＝会所03表57行（本年累计数）4.会所02表1行（本年累计数）=会所02表附表1（业务收入表）的1行（本年累计数）。
财务报表公式
财务报表公式财务报表公式是财务会计中用于计算和呈现财务报表的数学公式和指标。
财务报表公式提供了对企业财务状况和经营绩效的量化分析和评估。
以下是几个常用的财务报表公式及其解释：1. 资产负债表公式：- 总资产 = 负债 + 所有者权益- 资产负债表公式用于计算公司的总资产，即公司所有的负债和所有者权益的总和。
2. 利润表公式：- 总收入 = 销售收入 + 其他收入- 总成本 = 直接成本 + 间接成本- 利润 = 总收入 - 总成本- 利润表公式用于计算公司的总收入、总成本和净利润。
3. 现金流量表公式：- 经营活动现金流量净额 = 销售收入 - 销售成本 - 营业费用 - 所得税- 投资活动现金流量净额 = 购买固定资产 - 出售固定资产- 筹资活动现金流量净额 = 股本增加 - 股本减少- 现金流量表公式用于计算公司在经营、投资和筹资活动中的现金流入和流出情况。
4. 财务比率公式：- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 资产负债率 = 负债总额 / 总资产- 财务比率公式用于评估公司的偿付能力、流动性和财务稳定性。
5. 盈利能力指标公式：- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 盈利能力指标公式用于评估公司的盈利能力和利润水平。
6. 偿债能力指标公式：- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 利息保障倍数 = (息税前利润 + 利息费用) / 利息费用- 偿债能力指标公式用于评估公司的偿债能力和承担债务的能力。
以上是一些常用的财务报表公式，可以根据具体的财务报表需求和分析目的，选择合适的公式进行计算和分析。
财务报表公式的正确应用可以帮助企业了解自身的财务状况和经营绩效，并做出相应的决策和改进措施。
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会计师事务所财务报表审核公式
资产负债表
行＋……＋行行
行＋行行
行－行行
行－行行
行＋……＋行行
行＋……＋行行
行＋行＋行＋行＋行行
行＋……＋行行
行＋……＋行行
行＋行＋行行
行－行行
行＋行＋行＋行行
行＋行行
行各栏分别与行各栏对应相等
行≥ 行
二、利润分配表
行－行－行行
行＋行－行－行－行＝行
行＋行＋行＋行－行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＝行
行－行－行－行－行－行＝行
行－行－行－行＝行
行“本年累计数”栏＝行“上年实际数”栏三、业务收入表
行＋行＝行
行＝行＋行＋行＋行＋……＋行
行＝行＋行＋行
四、现金流量表
行＋行＋行＝行
行＋行＋行＋行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＋行＝行
行＋行＋行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＝行
行＋行＋行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＋行＝行
行＋行＋……＋行＝行
行－行＋行－行＝行
行＝行行＝行
五、各表之间的勾稽关系
（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系
.会所表行“年初数”栏＝会所表行“上年实际数”栏＝会所表行“本年累计数”栏.会所表行“年末数”栏＝会所表行“本年累计数”栏
.会企表行＝会企表行
.会企表行“年初数”栏＝会企表行“本年累计数”栏
（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系
.会所表行＝会所表附表（主营业务成本表）的行
.会所表行＝会所表附表（管理费用表）的行
.会所表行＝会所表行。