医院内部控制考核评价方案
医院内部控制评价与监督实施计划
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医院内部控制工作方案(附考核评价细则)
医院内部控制工作方案（附考核评价细则）一、内控体系建设工作总体目标根据财政部《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》( 财会〔2012〕21 号) 以及XX《关于进一步推进<行政事业单位内部控制规范[ 试行]> 实施工作的意见》( XX号)文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。
从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。
我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于20XX 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20XX年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。
二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。
按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。
1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。
医院年度内部控制风险评估报告
Xxxx医院20XX年度内部控制风险评估报告按照根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制标准（试行）＞的通知》（财会〔20XX） 21号）以及广东省财政厅《关于进一步推进〈行政事业单位内部控制标准［试行］〉实施工作的意见》（粤财会［20XX151号）的要求，为进一步提高我院内部管理水平, 标准内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对我院各部门进行风险评估活动，对各部门岗位风险点进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。
现将有关情况报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。
为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务综合科抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面:组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设工程管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务室、办公室、护理部、医务科等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作方案，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的发动会，对风险评估活动做出了发动和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
关于医院内部控制的评价
关于医院内部控制的评价摘要在现代医院管理体制下, 内部控制作为医院经营活动自我调节和自我约束的内在机制，在医院管理系统中具有举足轻重的作用。
随着卫生体制改革的深入以及各类各级医院之间市场竞争的加剧，我国医院生存发展的内外环境正发生着深刻的变化。
医院因受其自身的资金、技术、规模、人员等方面的限制，以及旧体制和目前管理模式弊端的制约，在市场化进程中日益暴露出基础管理薄弱，特别是内部控制存在重大缺陷的问题。
研究如何将公司内部控制理论引入医院管理，对于解决其在新形势下面临的生存和发展危机，以及确保国家有关法律法规的贯彻执行和政府职能的实现，切实保障患者的合法权益等都具有重要的现实意义。
[关键词]：医院，内部控制，问题，对策一、内部控制的含义内部控制是指单位为了维护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠、保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。
可见，内部控制是确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一种管理制度，它是以一个企业、一个单位的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。
二、我国医院在内部控制中的不足随着市场经济的不断深入，医院所处的环境也趋于复杂化，各种经济往来也多样化。
这就需要医院对自身的内部各部门的工作流程进行控制，这也是内部控制自身的要求。
内部控制是一个实现内部控制目标的动态管理过程。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
目前，我国医院的内部控制仍然存在很多问题，本文从内部控制框架的五个方面进行论述。
（一）内部控制环境方面内部控制环境是一种氛围，可以通过塑造医院文化，影响员工的控制意识，影响内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础。
医院内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案第一章总则第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。
第二条:本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。
内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规定等。
第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。
医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。
开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。
第二章评价工作机制及原则第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。
第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。
第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。
第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。
委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。
第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。
（二）重要性原则。
在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
（三）客观性原则。
评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。
（四）及时性原则。
与医院管理活动相关的外部环境或医院管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。
医院内部控制基础性评价报告
医院内部控制基础性评价报告医院是社会服务单位，为了提供高质量的医疗服务，必须建立健全的内部控制体系。
内部控制是指通过一系列的计划、组织、指挥、协调和监督等措施，确保医院的目标能够达到，资源能够有效利用，资金能够合理使用，同时保护医院的财产安全、减少失误和违法行为的发生。
本文将对医院内部控制基础性评价进行探讨。
一、组织结构医院的组织结构应该合理、健全，并且能够适应医院的规模和实际情况。
医院内部应有明确的岗位职责和权限划分，员工应该清楚自己的工作内容和职责，各部门之间应有紧密的协作与配合，保证医院的正常运转。
二、人员素质医院的人员素质直接关系到医院的内部控制水平。
医院应该注重人员的专业培训，提高员工的业务素质和综合素质，特别是与内部控制相关的知识和能力。
医院还需要建立健全的激励机制，激发员工的工作积极性和责任心，并加强内部人员的审计和监督，确保员工遵守医院的内控制度和政策。
三、规章制度医院应建立健全的规章制度，明确规定医院内各级人员的权责。
制定合理的财务制度和财务管理办法，确保资金的合理使用和流动，防止腐败现象的发生。
制定科学的人事制度，明确人员的录用、考核、奖惩等事项，保证医院人员管理的公平性和有效性。
四、信息系统医院应建立高效的信息系统，确保信息的准确性和完整性。
信息系统应包括医院的财务管理系统、人力资源管理系统、办事系统等。
信息系统应保证数据的安全性，防止非法访问和篡改。
医院还应定期对信息系统进行评估和风险评估，及时更新信息系统的技术和应用。
五、资金管理医院的资金管理是内部控制的重要方面。
医院应建立健全的资金管理制度，明确资金的使用和保管规定，规范资金的流动和申请程序，加强对资金流向的监控和审计，防范资金的浪费和滥用。
医院还应加强对供货商的管理和监督，确保资金的安全和合理使用。
六、风险管理医院应建立健全的风险管理制度，识别和评估医院内部和外部的各种风险。
制定相应的应对措施，针对不同的风险制定不同的应对策略，防范和减少风险的发生。
医疗服务质量评估制度(内控制度)
医疗服务质量评估制度(内控制度)医疗服务质量评估制度（内控制度）一、前言为了提升我国医疗服务质量，保障患者权益，根据相关法律法规，医疗机构应建立医疗服务质量评估制度。
本制度旨在通过内部控制，持续改进医疗服务质量，提高患者满意度。
二、评估目的1. 了解医疗服务现状，发现潜在问题，为改进工作提供依据。
2. 提高医疗服务人员素质，提升医疗服务水平。
3. 增强医疗机构内部管理，提高医疗服务质量。
三、评估范围与对象1. 评估范围：医疗机构的整体医疗服务过程，包括诊疗、护理、医技、后勤等。
2. 评估对象：医疗机构全体医务人员及相关部门。
四、评估内容1. 医疗技术水平：包括疾病诊断、治疗、抢救等方面的能力。
2. 医疗服务流程：包括挂号、就诊、检查、用药、收费、住院等方面的流程。
3. 医疗质量安全：包括医疗差错、事故、药品不良反应、医疗器械不良事件等方面的管理。
4. 医德医风：包括医务人员职业道德、服务态度、廉洁自律等方面的表现。
5. 医院环境：包括诊疗环境、设施设备、消毒隔离等方面的状况。
6. 患者满意度：通过问卷调查、访谈等方式了解患者对医疗服务的满意度。
五、评估方法与步骤1. 成立评估小组：由医疗机构负责人、医务人员、患者代表等组成。
2. 制定评估方案：明确评估指标、标准、流程等。
3. 开展自评：各部门按照评估方案进行自评，提交自评报告。
4. 组织实施：评估小组对自评报告进行审核，组织开展现场评估。
5. 评估结果处理：对评估结果进行总结分析，提出改进措施，督促整改。
6. 定期复评：医疗机构应定期开展复评，确保医疗服务质量持续改进。
六、评估结果应用1. 奖励与表彰：对评估结果优秀的人员和部门给予奖励和表彰。
2. 职称晋升：将评估结果作为医务人员职称晋升的重要依据。
3. 薪酬分配：将评估结果纳入医务人员薪酬分配体系。
4. 人员培训：针对评估中发现的问题，开展相关人员培训。
5. 持续改进：根据评估结果，优化医疗服务流程，提升服务质量。
内控评价医院工作计划范文
内控评价医院工作计划范文
根据医院内控制度的要求，我们定期对医院的工作计划进行评估。
在过去的一年中，医院在内控方面取得了一定的进展，但也暴露出一些问题和不足之处。
下面是医院工作计划的评价报告：
一、工作目标的制定
医院在过去一年中，虽然有明确的工作目标，但在实施过程中存在一些不够具体和可衡量的问题。
未来的工作计划需要更加具体和可衡量的目标，以便更好地衡量工作的实际成效。
二、内控流程规范
医院在内控流程规范方面有一些不完善，例如在审批流程、权限分配等方面存在一些混乱。
未来需要进一步完善内控规范，确保流程的合理、规范和透明。
三、内控人员培训
在过去的工作中，我们发现医院内控人员的培训存在一些问题，需要加强内控理念的培训，确保内控人员具备足够的专业素养和技能。
基于以上评价，医院需要在未来的工作计划中重点加强工作目标的制定、内控流程规范和内控人员培训，以确保医院内控工作的顺利实施和有效运行。
医院绩效考核体系内部控制制度
医院绩效考核体系内部控制制度
为了促进单位会计内部控制制度的建设，加强内部会计质量体系的监督。
根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定绩效考核体系的控制方法、措施和程序。
一、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
二、绩效考核体系应涵盖单位内部，涉及考核体系的相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位和部门之间权责分明、相互制约、相互监督。
三、按照医院绩效考核和奖励性绩效分配办法的原则、标准和程序。
强化绩效考核内控体系的建立、健全。
科室收入与支出的核算资料必须由财务科等相关部门审核并签字，做到帐帐相符。
科室各项成本的归集，应建立专项登记表，注明凭证日期、编号、项目等要素。
四、科室业务人员的变动、成本分摊费用及院部绩效分配的调整，必须逐项备忘，并由经办人、科主任签字。
五、绩效考核核算完毕，上报主管院长审批（核算明细表须由经管办、科主任、院长签字），并须交财务科复核，监督检查绩效核算的各项内容，发现差错及时纠正，保证绩效核算的准确性和完整性。
六、绩效考核凭证应严格执行会计档案的立卷、归档、保管、查询和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严禁毁损。
医院内部控制定性评价标准
3.4五三六医院内部会计控制现状定性评价结合五三六医院的特点，内部控制定性评价指标包括一下几项①内部控制环境②组织结构控制③预算控制④授权控制⑤文件纪录控制⑥财产保全控制⑦会计人员素质控制⑧内部报告控制⑨财务稽核控制⑩经济业务控制(11)审计机构对企业内部控制制度评审制度(12)国家法律法规执行情况。
【18】关于内部控制评价的标准，即是否建立了各项内部控制的依据是：如果该医院在以下方面满足了要求，就可以认为其建立了该方面的控制。
将内部控制的定性评价原则如下：良好（分值：80-100分）：指医院该方面的内部控制制度建立健全，并得到严格执行；一般（分值60-79分）：指医院该方面的内部控制制度基本建立或健全，并得到了执行；较差（分值50-59分）：指公司该方面的内部控制制度基本建立或健全，但不能得到充分执行；极差（分值50以下）：指公司该方面的内部控制制度基本没有建立或健全，并得不到执行由于五三六医院的特殊性，不参照公司的作法，将各项指标按照关键性和一般性划分，只是在评估总分的基础上的计算其内部控制等级。
本次所做评估是以问卷的形式，调查对象全都是五三六医院的上级主管部门的主管业务助理以及各业务处长的同意。
并和医院主管领导沟通后得出结果。
表3-1 内部控制环境（The Environment Of Internal control）表3-2 组织结构控制(The organizational structure of control)表3-3 预算控制Array (Budget control)表3-4 主要经济业务控制(OperationalControl Of MajorEconomic)(Authorizationcontrol)表3-6 财产保全控制(The preservation ofproperty control)表3-7 国家及部队法律法规执行情况Country andforce theimplementation oflaws and regulations表3-8 上级财务、审计部门对医院的内部控制评审制度Higher levels offinancial and auditingdepartments of thehospital accreditationsystem of internalcontrol表3-9 财务稽核控制(Financial auditcontrol)3-10 文字记录控制(Record controlcharacters)11）内部报告控制，六医院没有建立分析制度以及内事项大多采取临3-12 会计人员素质控制(Accountingpersonnel qualitycontrol)模型，在与五三六医院内部人员进行充分沟通后，结合医院的实际情况，对医院的内部控制等级做出如下综合评估:表3-13 五三六医院内部会计控制综合评价表续表组织的研究报告，并与医院有关领导以及基地业务机关主管助理等人员做了充分沟通后最终确定。
医院内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案第一章总则第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。
第二条:本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。
内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规定等。
第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。
医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。
开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。
第二章评价工作机制及原则第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。
第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。
第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。
第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。
委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。
第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。
（二）重要性原则。
在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
（三）客观性原则。
评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。
（四）及时性原则。
与医院管理活动相关的外部环境或医院管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。
浅谈医院内部控制制度评价
医院经济 卫生经济研究 ２０ ． ０７７
浅 谈 医 院 内 部 控 制 制 度 评 价
陈 洁
余姚 ３５０ ） １４０ （ 江 省余 姚 市 人 民 医院 ， 江 浙 浙 中 图分 类 号 ： １７３ ２ Ｒ ９ ２ 文献标识码 ： Ａ
内部控制制度 的记 录送交 医院有关人员审定 ，以核查这些记 录是 否与实际相符 ；二是对所记 录的各类业务 内部控制制度 进行 １ 次简要评价 ， —２ 即从每类业务 中抽取 １ 笔业务 ， —２ 从 其发生一 直追踪 到结束 ，以证实记录 中所描述的 内部控制制 度是否确实存在 。通过证实 ，评价人员可 以确定 自己的了解 和记 录是否 与医院内部控制制度的实际情况相符。 （ ） 录内部控制制度存在的缺陷 。 ３记 了解并描述了被评价 医院内部控制制度后 ，评价人员即可将该 医院内部 控制制度 的实 际情况 与 自己所 理解 的 比较 理想 的 内部控 制制度 相对 照 ， 中发现 内部控制制度的缺陷和弱点 ， 从 并将这些缺陷 和弱 点记录在相应的表 内，以便 于评 价人 员全 面评价 医院内部控 制制度的健全性。缺陷应按 控制类 型分类 归集记录 ，列 出是 否采用替 代措施 、可 能造成 的潜在影 响及 其重 要程度 等 内
解， 评价人 员可以弄清内部控制制度运转的环境是否理想 ， 控 制点 和控制措施是否健全完善 ，从 而为判断 内部控制的健全 性提供依据。可以通过以下几种途径 了解其健全性 。一是通 过 与医院有关管理层和业务人员 开研讨会 的形式 ，特别是同 业务熟练 、 经验丰富 的专业人员研讨 ， 以掌握医院 内部 控制 可
修养 ， 培养 医院员工 的向心力和凝聚力。
（）建立 和完善符合现代医院管理制度要求的内部组 织 ２ 机构。医院在设 置组织结构 和部 门划分时要根据 自身经济业 务流程特点 ， 重视纵 向间的权利与义务关 系 ， 加强横向间的信 息沟通 ， 坚持互相牵制原则 ， 形成科学规范的决 策、 执行 、 监督 机制和组织体系 ， 防止 、 纠正差错舞弊 ， 确保资产安全 、 完整 。 （ ） 员的品行 与素质 。 ３人 医院中的每一个员工既是 内部控 制 的主体 ， 又是 内部控制 的客体 ， 既要对其所负责 的工作实施 控制 ，同时又要受到医院 内部其他员工的控制 和监督 。人员 的品行与素质是 内部控制效果的决定 性因素。 如药品 内部控制制度的控制 环境评价 ：首先要询 问医院 管理层是否知晓药品 内部控制制度 的情况 ，意识到药 品内部 控制制度的重要性 ， 并且 以身作则 ， 格遵 守内部控制制度 ； 严 涉及药品内部控制制度 的全体人员是否各 司其职 ， 各负其责 ， 认真参与设计并能有效 实施 医院既定 的内部控制制度 ，从而
卫生院内控评价和监督制度
××卫生院内部控制评价和监督制度内部控制评价和监督制度为了自我完善内控体系，及时发现医院内部控制缺陷,提出和实施改进方案。
根据国家有关法律法规，结合医院的实际情况，制定本制度。
1、内部控制评价和监督的原则：(一)全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖医院各种业务和事项。
（二）重要性原则.评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（三)客观性原则。
评价工作应当准确地揭示教学管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(四）以风险为导向的原则。
评价工作应当以风险为导向,根据风险发生的可能性和对医院内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节.(五）及时性原则。
评价工作应按照规定的时间进行,当教学管理环境发生重大变化时,应及时进行重新评价.２、内部控制评价和监督的内容内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行，对内部控制设计与运行情况进行全面评价.３、职责与权限内控审计人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养。
医院行政负责内部控制体系的建立健全,以及对校园内部控制的审计,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评估情况,审议内部控制评价报告及其他相关事宜的等.各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作,对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划,积极整改。
配合审计部门及外部审计师开展医院层面的内控评价工作。
4、内部控制评价报告(一）审计部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初稿.（二）审计部门对评价报告初稿进行复核，并经审计部门负责人复核后形成内部控制评价报告，上报医院医院行政审阅。
(三）医院医院行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成医院行政决议.（四)医院行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告。
医院内部控制风险评价报告
Xxxx 医院2016年度内部控制风险评估报告按照根据财政部《关于印发＜行政事业单位内部控制规范（试行）＞的通知》（财会〔2012〕21号）以及广东省财政厅《关于进一步推进（粤财会［2015］＜行政事业单位内部控制规范［试行］＞实施工作的意见》51号）的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对我院各部门进行风险评估活动，对各部门岗位风险点进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。
现将有关情况报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。
为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务综合科抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务室、办公室、护理部、医务科等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
公立医院内部控制运行评价考核机制研究
公立医院内部控制运行评价考核机制研究一、引言公立医院是国家医疗体系的重要组成部分，承担着重要的医疗服务和公共卫生工作。
公立医院的内部控制是医院管理的重要组成部分，对于保障医院正常运行、提高医疗服务质量、防范医疗风险具有重要意义。
建立并实施公立医院内部控制运行评价考核机制是当前亟需解决的问题，本文将就此展开研究。
二、公立医院内部控制的重要性公立医院作为政府的重要组成部分，其管理和运行需要遵循一定的规章制度和程序，而内部控制是保障这些规章制度和程序得到有效贯彻的重要手段。
公立医院内部控制具有以下重要性：1. 保障医院运营安全：内部控制能够对医院管理和运营中的各类风险进行识别和防范，从而保障医院运营的安全和稳定。
2. 提高医疗服务质量：内部控制能够规范医院各项业务流程和操作规范，确保医疗服务质量的提升和标准化。
3. 防范腐败和违规行为：内部控制能够有效监督和管理医院内部人员的行为，防范腐败和违规行为的发生。
4. 保障医院资产安全：内部控制能够对医院资产进行有效管理和保护，降低资产损失的风险。
建立和完善公立医院的内部控制机制是保障医院正常运营和提高服务质量的关键。
目前，国内外对于公立医院内部控制运行评价考核机制的重视程度逐渐增加。
在我国，国家卫生健康委员会等相关部门也对公立医院内部控制提出了一系列的要求和指导意见。
建立和实施公立医院内部控制运行评价考核机制具有以下必要性：1. 规范管理行为：建立内部控制运行评价考核机制，能够规范医院管理行为，提高医院管理效率和效果。
2. 提高服务质量：通过内部控制运行评价考核机制，能够及时发现和解决医院运营中存在的问题和风险，从而提高医疗服务质量。
3. 促进风险管理：内部控制运行评价考核机制能够帮助医院建立健全的风险管理系统，减少风险带来的不利影响。
4. 保护医疗资源：内部控制运行评价考核机制能够保护医院的各类资源，提高资源利用效率，降低资源浪费。
建立和实施公立医院内部控制运行评价考核机制对于提高医院管理效率、提高医疗服务质量和保护医疗资源具有重要的意义。
医院内部控制建设评价实施方案发言稿
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医院内部控制风险评估报告
Xxxx医院2016年度内部控制风险评估报告按照根据财政部《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》(财会〔2012〕21号)以及广东省财政厅《关于进一步推进<行政事业单位内部控制规范[试行]>实施工作的意见》(粤财会[2015]51号)的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对我院各部门进行风险评估活动，对各部门岗位风险点进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。
现将有关情况报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。
为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务综合科抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务室、办公室、护理部、医务科等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
医院内部控制制度评审和监督办法
医院内部控制制度评审和监督办法第一条为保证我院经济活动内部控制工作的科学化、规范化，促进医疗卫生事业健康发展，源头防范廉政风险，结合单位实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制，是指对所开展的经济活动通过制定制度、实施措施和执行程序进行风险防范和管控。
第三条本办法适用于全院经济活动内部控制制度制定和执行情况的评审和监督。
第四条内部控制的目标主要包括：保证全院经济决策机制科学，经济活动合法合规、资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败。
第五条实行“一把手”负责制，由主要负责人对内部控制制度的建立健全和有效实施负责。
第六条成立内部控制领导小组（以下简称领导小组），由院长任组长，副院长任副组长，各职能科室的主要负责人为成员。
主要负责组织开展内部控制制度评审和监督工作、协调督促制定相关的评审和监督制度，研究提出评审和监督中发现的重要问题的解决方案等。
第七条全院内部控制制度评审和监督的主要内容包括：（一）内部控制机制的建设情况。
包括是否建立健全议事决策、岗位责任制、内部监督等机制；对经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离。
（二）内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。
（三）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
（四）财务信息的编报情况。
包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
（五）其他情况。
根据实际工作情况确定具体适用内容。
第八条经济活动业务层面内部控制制度的评审和监督的主要内容包括：（一）预算管理情况。
包括预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
（二）收支管理情况。
包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
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内部控制考核评价方案
第一章总则
第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。
第二条:本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。
内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规定等。
第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。
医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。
开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。
第二章评价工作机制及原则
第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领
导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。
第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。
第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。
第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。
委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。
第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：
（一）全面性原则。
内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。
（二）重要性原则。
在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
（三）客观性原则。
评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。
（四）及时性原则。
与医院管理活动相关的外部环境或医院管理
要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。
第三章评价内容
第九条:医院层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。
涉及医院控制环境、监控活动等。
第十条:各业务层面内部控制的评价内容主要包括医院预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。
第十一条:内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。
第四章评价程序和方法
第十二条:内部控制评价的工作程序包括：
（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定；
（二）组成内控评价工作组；
（三）制定内控评价工作方案；
（四）组织医院各部门进行内部控制自我评价；
（五）在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作；
（六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；
（七）汇总评价结果；
（八）编制《内部控制评价报告》；
( 九）内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。
第十三条:内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。
第十四条:内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。
第十五条:在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。
第十六条:按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。
内部控制设计缺陷是指缺少为实现医院经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。
内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。
第十七条:根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。
重大风险是指涉及医院整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响医院事业发展。
重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响医院某项经济业务活动的正常有序运转。
一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。
第五章评价报告及其应用
第十八条:内部控制评价工作完成后，应当出具《内部控制评价报告》和《内部控制风险评估报告》。
《内部控制评价报告》应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。
《内部控制风险评估报告》应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。
第十九条:通过医院内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，医院各部门应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作；有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。
第二十条:应合理利用《内部控制评价报告》所得出的结论，促进医院内部控制健全、完善。
医院应将《内部控制评价报告》中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对医院内部控制建设的促进和监督作用。
医院应将《内部控制评价报告》中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。
第六章附则
第二十一条:本办法由办公室负责解释。
本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。
第二十二条:本办法自发布之日起施行。