审计学平时作业

《审计学》平时作业
一、单选题
1.下列关于审计证据的说法中，错误的是( B )
A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的
B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
D.在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据
2.下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是( B )
A. 针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序
B. 确定项目组成员及拟利用的专家
C. 评价遵守职业道德守则的情况
D. 签署审计业务约定书
3.下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（D）
A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
4.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是( C )
A.发生
B.完整性
C.截止
D.分类
5.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B ）
A.持续经营产生的利润
B.非经常性收益
C.资产总额
D.营业收入
6.在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中错误的是( A )
A.在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
B.尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其评估为重大
C.在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质
D.在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因
7.下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（B ）
A.发生
B.完整性
C.截止
D.权利与义务
8.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C ）
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
9.关于累积错报，以下说法中，错误的是（ A ）
A.累积错报包括明显微小的错报
B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报
C.判断错报指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异
D.推断错报指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报
10.下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是（ C ）
A.应当以纸质或电子形式存在
B.仅以纸质形式存在
C.可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在
D.不能以纸质和电子形式以外的形式存在
二、多选题
1.下列各项中，属于鉴证业务应当具备的特征的有（ABCD ）
A.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
C.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
D.鉴证对象适当
2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅，错误的有（ABCD ）
A.在财务报表审计业务中，注册会计师无需实施足够的审计程序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平
B.在财务报表审计业务中，注册会计师应当使审计风险满足检查风险的低水平
C.在财务报表审阅业务中，注册会计师可以采用积极方式提出结论，也可以以消极方式提出结论
D.财务报表审阅提供的是有限保证，无法增强财务报表预期使用者对财务报表的信任
3.注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑的影响审计范围的事项包括（）
A.编制财务报表所依据的财务报告编制基础
B.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑
5.的主要因素有（）
A.已获取审计证据的重要程度
B.审计工作底稿的归档期限
C.编制审计工作底稿使用的文字
D.拟实施审计程序的性质
5.针对质量控制制度目标，以下说法中正确的有（）
A.会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告
B.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
C.保持独立性、提高审计项目组成员的专业胜任能力
D.评价注册会计师自身的执行能力
6.下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有( )
A.甲公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务
B.甲公司大量采用分销渠道销售产品
C.甲公司高级管理人员变更频繁
D.管理层拥有甲公司10%的股份
7.会计师事务所的下列行为被视为代行管理层职责的有（）
A.负责设计、实施和维护内部控制
B.指导员工的行动并对其行动负责
C.制定政策和战略方针
D.负责按照适用的会计准则编制财务报表
8.下列针对过度推介的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）
A.会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券
B.会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入
C.审计项目组成员与审计客户甲公司的财务总监是夫妻关系
D.在与第三方发生诉讼或纠纷时，审计项目组成员担任甲公司的辩护人
9.注册会计师在确定实际执行的重要性时，下列情形中适合按照财务报表整体重要性的75%来确定的有（）
A.连续审计项目，被审计单位以前年度审计调整较少
B.被审计单位管理层有足够的管理能力
C.被审计单位处于高风险行业
D.被审计单位面临较低的业绩压力
10.接受委托前，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师沟通的说法中，不正确的有（）
A.后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通
B.后任注册会计师是否能与前任注册会计师进行沟通由后任注册会计师确定
C.在后任注册会计师与前任注册会计师沟通的过程中，仅要求后任注册会计师对沟通过程中获知的信息保密
D.后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了发现前任注册会计师是否独立于被审计单位，当然也要关注前任注册会计师已审计财务报表是否存在重大错报
三、简答题
1.A注册会计师是ABC会计师事务所负责业务质量控制制度的主任会计师。

在建立、健全事务所的业务质量控制制度时，A注册会计师需要作出相关的决策，部分相关情况如下：（1）ABC事务所规定，项目合伙人在审计过程中可以就涉及意见分歧的事项、其他疑虑问题或争议事项进行适当咨询，但不得向项目质量控制复核人员咨询。

（2）ABC会计师事务所定期对项目质量控制复核人员的工作进行考核。

（3）非上市实体甲公司2015年度发生了一项规模较大的并购业务。

ABC事务所要求对甲公司2015年度财务报表审计业务实施项目质量控制复核。

（4）2013年至2014年，ABC会计师事务所从公众利益实体乙公司收取的费用占其从所有客户收取费用的比重均超过15%，为将对独立性产生的不利影响降低至可接受水平，A注册会
计师拟向乙公司治理层披露这一事实，并指派项目组以外的其他注册会计师实施项目质量控制复核。

（5）丙上市公司财务报表审计项目质量控制复核人认为，项目质量控制复核的范围不受项目组识别的特别风险的影响，而且与针对特别风险采取的应对措施无关。

（6）丁公司审计业务项目质量控制复核人员同意搁置与项目合伙人之间的重大分歧，以便项目组能按约定时间向丁公司提交审计报告。

要求：分别针对上述情况（1）至（6），不考虑其他事项，指出是否存在不当之处。

如认为存在不当之处，简要说明理由。

2.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。

2016年4月1日，ABC 会计师事务所与甲公司续签了2016年度财务报表审计业务约定书。

XYZ会计师事务所和 ABC 会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。

ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。

A注册会计师曾担任甲公司2010年度至 2014年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人。

（2）2016年9月15日，甲公司收购了乙公司 80%的股权，乙公司成为其控股子公司。

A 注册会计师自 2015年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期 5 年。

（3）B 注册会计师系 ABC 会计师事务所的合伙人，与 A 注册会计师同处一个业务部门。

2016年3月1日，B 注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股 10 元，由于尚未出售该股票，ABC 会计师事务所未委派 B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。

（4）丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员 C 的妻子在丙公司担任财务总监。

（5）甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2016年2月 10 日离开甲公司，加入 ABC 会计师事务所。

（6）2016 年2月 25 日，XYZ 会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。

要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出 ABC 会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。