日记总账核算形式
会计总账实习日记(优选版)
会计总账实习日记(优选版) Practice diary of accounting general ledger( 实习报告 )汇报人：_________________________职务：_________________________日期：_________________________适用于工作总结/工作汇报/年终总结/全文可改会计总账实习日记(优选版)2月28号星期一今天是二月最后一天，也是我公司实习的第一天，对于这一次实习。
从刚刚放假到现在是既紧张又期待。
我早早的便来到了我实习的公司,次负责我实习的是公司财务部门一名前辈是张会计，他为人热情、和蔼可亲。
年纪50左右随后，我称呼他为王叔。
他向我简单的介绍了公司历程和规章制度第一天来实习，我有些拘谨。
王叔给我安排了一个座位，他根据我是刚刚从出学校是新手，所以主要是让我了解财务的使用和会计处理的流程,公司的财务部并没有太多人,设有一名财务经理,一名会计,一名出纳.我感觉今天的任务就是熟悉公司环境,第一天便这样轻松过去了3月1星期二今天是实习的第二天了，或许是我刚去吧，这两都没有做什么很重要的事情，只是帮着王叔粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证之类。
这与在学校里练习时粘贴凭证的方法和情况不太一样。
在学校里练习时，都是将所得到的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面;而在这里，都是先将原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用固体胶棒粘贴到一张大概有A4大小的原始凭证汇总表上，王叔还告诉我怎样贴才能使这些原始凭证粘的整齐又好看，而且使得汇总表的整张纸都被均匀贴满。
让我感觉到，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。
3月2星期三在实习的第三天，王叔拿了一些收款凭证和付款凭证给我看，让我试着填写收款、付款凭证。
这些都不算太难，在学校时都有学过，只需要熟练掌握每一项业务的会计分录就差不多可以了。
不过有时还真记不得某些业务的会计分录，在王叔，王会计细心的教导，给我好好的补了一堂《基础会计》课。
总账登记两种方法和编制方法详细讲解
总账登记两种方法和编制方法详细讲解登记总账，有两种方法。
可以直接根据各种记帐凭证逐笔进行，也可以把各种记帐凭证先行汇总，编制成汇总记帐凭证或科目汇总表后再据以进行登记。
（一）采用记帐凭证核算形式登记总账，直接根据记帐凭证定期（3天、5天或1 0天）登记，在这种核算形式下，应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记帐凭证，根据记帐凭证登记总帐。
（二）采用科目汇总表形式登记总账，可以根据定期汇总编制的科目汇总表登记总帐。
科目汇总表是根据每月发生的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
编制方法：1、将本月发生的每项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。
2、根据本月全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏； 3、将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
4、科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择5天、10天、15天或1个月。
会计基础工作规范（摘要）第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
登记账簿的基本要求是：（一）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
（二）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
（三）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。
（四）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
（五）下列情况，可以用红色墨水记账：1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
总账核算实习报告
一、实习单位简介在本次实习期间，我有幸进入某知名企业财务部进行总账核算实习。
该公司成立于上世纪九十年代，是一家集研发、生产、销售为一体的大型高新技术企业。
财务部作为公司管理的核心部门，负责公司的财务核算、资金管理、税务筹划等工作。
二、实习内容1. 学习了解总账核算流程在实习期间，我首先学习了总账核算的基本流程。
包括凭证录入、审核、记账、结账、编制财务报表等环节。
通过学习，我对总账核算的整个流程有了全面的认识。
2. 实际操作总账核算软件在熟悉总账核算流程的基础上，我参与了实际操作总账核算软件。
该软件为金蝶K3财务管理系统，包括凭证录入、审核、记账、结账等功能。
在实习过程中，我掌握了软件的基本操作，能够独立完成凭证录入、审核、记账等工作。
3. 参与编制财务报表在实习期间，我参与了公司月度、季度、年度财务报表的编制工作。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过实际操作，我掌握了财务报表编制的方法和技巧。
4. 学习税务筹划知识在实习过程中，我了解了企业税务筹划的基本原则和方法。
包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的筹划。
通过学习，我对企业税务筹划有了初步的认识。
三、实习收获1. 提升了专业素养通过本次实习，我对会计总账核算有了更加深入的了解，提高了自己的专业素养。
在实习过程中，我学会了如何运用所学知识解决实际问题，为今后的工作打下了坚实的基础。
2. 增强了团队协作能力在实习过程中，我积极参与团队协作，与同事共同完成工作任务。
通过与不同岗位的同事沟通交流，我学会了如何与团队成员高效协作，提高了自己的团队协作能力。
3. 培养了严谨的工作态度会计工作要求严谨细致，本次实习使我养成了严谨的工作态度。
在实习过程中，我认真核对每一笔数据，确保准确无误，为公司的财务核算工作提供了保障。
四、实习总结本次总账核算实习让我受益匪浅，不仅提升了我的专业素养，还锻炼了我的团队协作能力和严谨的工作态度。
在今后的学习和工作中，我将继续努力，不断提高自己的综合素质，为我国会计事业贡献自己的力量。
总账核算会计核算方法
总账核算会计核算方法（一）日常账务核算内容（二）总账核算会计岗位核算方法总账核算会计核算方法本段文字讲述的是总账核算会计的账务核算内容及账务核算方法。
（一）日常账务核算内容（1）现金账务处理：提现，存现，付现（支付票据工本费，职工教育经费，工会经费，职工福利费，违章罚款）（2）银行存款：取款，存款，贷款（融资相关账务处理），付款（票据工本费，捐款支出，工会支出，发放工资）（3）票据：银行汇票，银行承兑汇票等相关业务账务处理（4）“固定资产”相关账务处理（5）“在建工程”相关账务处理（6）“无形资产”相关账务处理（7）“长期待摊费用”科目核算（主要核算固定资产修理支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用）（8）“应付职工薪酬”相关账务处理（主要核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬）（9）所有者权益：增资（10）“营业外收入”科目核算（主要核算固定资产盘盈，处理固定资产净收益，罚款收入，出售无形资产收益及其他与企业生产经营活动无直接关系的各项收入）（11）“营业外支出”科目核算（主要核算非流动资产处置损失，公益性捐赠支出，非常损失，盘亏损失等）（12）盘亏盘盈处理结果的账务处理（13）计提产品质量保证（14）计提存货跌价准备（15）期末结转当期收益/成本费用/所得税费用及本年利润（16）利润分配相关账务处理（二）总账核算会计岗位核算方法以12月份的经济业务为例，各科目下发生业务的会计处理方法示例如下：借：库存现金 20000.00贷：银行存款 -交通银行 20000.00 （2）存现业务：借：银行存款-交通银行 20000.00贷：库存现金 20000.00（3）付现业务：借：管理费用-票据工本费 27.50贷：库存现金 27.502、（1）取款业务（同例1提现业务）【查看例1】（2）存款业务（同例2存现业务）【查看例2】（3）贷款业务（取得贷款时）：借：银行存款-交通银行 5000000.00贷：短期借款-交通银行 5000000.00（4）贷款业务（归还贷款时）：借：短期借款-农业银行 3500000.00贷：银行存款-交通银行 3500000.00（5）付款业务：借：管理费用-票据工本费 25.00贷：银行存款-交通银行 25.00借：其他货币资金- 银行汇票存款 800000.00财务费用-手续费 16.28贷：银行存款 -交通银行 800016.28借：其他应收款-兴盛机械制造公司 100000.00贷：其他货币资金- 银行汇票存款 100000.00 （3）办理银行承兑汇票：财务费用-手续费 40.28贷：银行存款 - 交通银行 80040.28借：应付票据-北京川宏机电 550000.00贷：其他货币资金- 银行承兑汇票保证金 550000.00借：银行存款 -交通银行 100000.00贷：应收票据 - 上海婷美健身会所 100000.00财务费用-利息支出 444.44贷：应收票据-上海婷美健身会所 100000.00借：固定资产-汽车 102564.10应交税费-应交增值税（进项税额） 17435.90贷：银行存款-交通银行 120000.00 （2）出售固定资产：借：银行存款-交通银行 598455.00贷：固定资产清理-房产 598455.00借：固定资产清理-房产 533458.33累计折旧-房产 56541.67贷：固定资产-房产 590000.00借：在建工程-公司大门及保安室 100000.00贷：银行存款-交通银行 100000.00贷：财务费用-利息支出 4166.67 （3）在建工程完工结转：借：固定资产-仓库 1000000.00贷：在建工程-仓库 1000000.00贷：银行存款-交通银行 200000.00借：管理费用-无形资产摊销 5833.33贷：累计摊销-专利 5833.33营业外支出-处置非流动资产损失 20000.00累计摊销-专利 120000.00贷：无形资产-专利 150000.00借：长期待摊费用-前台装修 10000.00贷：银行存款等-交通银行 10000.00（2）摊销长期待摊费用：借：应付职工薪酬-职工教育经费 200.00贷：长期待摊费用-书报杂志 200.00借：应付职工薪酬-职工工资 288260.00贷：银行存款-交通银行 241068.46 应交税费-应交个人所得税 10035.50应付职工薪酬-养老保险 28913.76应付职工薪酬-医疗保险 7519.44应付职工薪酬-失业保险 722.84借：应付职工薪酬-职工教育经费 200.00贷：库存现金200.00 （3）支付工会经费（工会报销）：贷：库存现金400.00 （4）计提职工工资：借：管理费用-工资 90000.00销售费用-工资68300.00生产成本-装配车间34097.00生产成本-组装车间32360.00制造费用-品检部30329.00制造费用-装配车间14531.00制造费用-组装车间21953.00贷：应付职工薪酬-职工工资291570.00 （5）计提三项经费：销售费用-工资11952.50生产成本-装配车间 5966.98生产成本-组装车间5663.00制造费用-品检部5307.58制造费用-装配车间2542.93制造费用-组装车间3841.78贷：应付职工薪酬-职工福利费 40819.80应付职工薪酬-职工教育经费4373.57应付职工薪酬-工会经费5831.40 （6）计提社保费：借：管理费用-工资 21126.42销售费用-工资29342.25生产成本-装配车间21126.42生产成本-组装车间19952.73制造费用-品检部12910.59制造费用-装配车间4694.76制造费用-组装车间4694.76贷：应付职工薪酬-养老保险 72284.40应付职工薪酬-医疗保险36142.20应付职工薪酬-工伤保险1807.11应付职工薪酬-失业保险 3614.22贷：实收资本1000000.00资本公积-资本溢价 1000000.00借：库存现金 20000.00贷：营业外收入 20000.00借：固定资产清理-房产 31782.42贷：营业外收入31782.4211、（1）非流动资产处置损失，参考例21“6、出售无形资产”【查看例21】（2）公益性捐赠支出：借：营业外支出-捐赠 20000.00贷：银行存款-交通银行20000.00（3）盘亏损失（计入“营业外支出”科目核算的情形）：贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 12332.10 （4）非常损失（驾驶违章罚款）：借：营业外支出-罚款 100.00贷：库存现金 100.0012、（1）盘盈处理结果：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢383.65贷：管理费用-其他费用383.65（2）盘亏处理结果：借：管理费用-其他费用 962.00贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢962.0013、计提产品质量保证：借：销售费用-计提产品质量保证359650.24贷：预计负债-产品质量保证359650.24 14、计提存货跌价准备：借：资产减值损失-存货减值损失 69840.00贷：存货跌价准备 69840.0015、（1）期末结转当期收益：借：主营业务收入8991256.00其他业务收入369138.00营业外收入51882.42贷：本年利润9412276.42 （2）期末结转成本费用：借：本年利润 7564936.24贷：管理费用 314069.73销售费用1096917.47主营业务成本 5571471.16财务费用82783.87其他业务成本 279738.08营业外支出 52432.10营业税金及附加 81541.37资产减值损失 85982.46（3）结转企业所得税费用：贷：所得税费用 461835.05（4）结转本年利润：借：本年利润 1385505.13贷：利润分配-未分配利润1385505.13 （5）分配利润：借：利润分配-未分配利润 277101.02贷：利润分配-提取法定盈余公积138550.51利润分配-应付现金股利 138550.51。
会计核算形式
第八章 会计核算形式一、名词解释会计核算形式：以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机地结合起来的技术组织方式。
记账凭证核算形式：直接根据记账凭证，逐笔登记总账和明细账的一种最基本的会计核算形式。
汇总收款凭证：用来汇总一定时期内货币资金的收款业务。
汇总付款凭证：用来汇总一定时期内货币资金的付款业务。
日记总账：是序时账簿和总分类账簿相结合、兼有序时账簿和总分类账簿作用的一种联合账簿。
它将全部总账科目集中在一张账页中，逐日根据记账凭证对全部经济业务进行序时的和总分类的登记，最后按各科目进行汇总，分别计算出借、贷方发生额和期末余额。
二、填空题1、登记总账2、记账凭证核算形式3、借方 贷方4、若干 一5、记账凭证 科目汇总表 科目汇总表6、 7、联合多栏式 8、序时总分类 三、单选题1、 C2、 D3、 D4、A5、B四、多选题1.ABCD2.ABC 3、 ABC 4、 ABC 5、 AC 6、 AC五、简答题1、会计核算形式是以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机地结合起来的技术组织方式，又称账务处理程序，或称会计核算组织程序。
2、记账凭证核算形式的优缺点和适用范围记账凭证核算形式是最基本的会计核算形式，其他各种核算形式都是在它的基础上，根据自身业务特点和经济管理需要而发展形成的。
这种核算形式的优点表现在核算工作简单明了，易于理解和掌握，它可以直接根据记账凭证登记各种账簿，使会计处理程序简单，手续简便，减少了汇总记账凭证的工作量，容易操作。
另外，由于总分类账是直接根据记账凭证逐笔过账的，因此，总账便具有序时账簿的作用，详细地记录和反映了经济业务动态，便于查账。
缺点是登记总账的工作量较大，并且与明细账的内容明显重复。
记账凭证核算形式适用于经济规所有账户本期借方发生额合计 所有账户本期 贷方发生额合计 =模较小，业务比较简单，记账凭证不多的单位。
汇总记账凭证核算形式的优缺点和适用范围与记账凭证核算形式相比，汇总记账凭证核算形式大大减轻了总分类账的登记工作，由于汇总记账凭证时，是按照账户的对应关系归类汇总，因此，能够反映经济业务的来龙去脉及账户之间的对应关系，便于经常检查经济活动的发生情况。
会计制度设计总复习题
1、联合账簿---是指将分类账簿和序时账簿（或总分类账簿和明细分类账簿）结合在一起的，从而具有双重账簿功能的账簿。
2、通用日记账核算组织程序---是将所有的经济业务按所涉及的会计科目，以分录的形式记入通用日记账，然后再根据通用日记账的记录登记总账的一种会计核算组织程序。
3、单式记账凭证---是将每项经济业务所涉及的会计科目分别予以登记，一张凭证只登记一个总账科目的记账凭证。
4、套写凭证---是指兼具原始凭证和记账凭证双重用途的会计凭证。
5、复式记账凭证---是把一项经济业务所涉及的所有会计科目都集中填写在同一张凭证上的记账凭证。
6、日记总账---是把序时账簿与总分类账簿结合在一起的一种联合账簿。
二、填空题（共24分）1、账页是账簿的主体。
在每张账页上，应载明账户名称，并设计记账日期、记账凭证的种类和号数、摘要、金额、记账符号（或总账页和分页次）等栏。
2、由于转账业务没有固定的账户对应关系，因此在设计转账凭证时，应该按“借方科目”和“贷方科目”分别设计总账（一级）科目和明细（二级）科目。
借方科目金额和贷方科目的金额可在同一行的“金额”栏内填列。
3、记账凭证核算程序和日记总账核算程序主要适用于经营规模较小、经济业务较少（或规模较小，业务简单，使用会计科目较少）的企业。
4、为了便于编制科目汇总表，所有记账凭证的科目对应关系应该是一借一贷，不要一借多贷、一贷多借或多借多贷。
5、会计机构和会计人员应该根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
记账凭证可以使用收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式，也可以使用通用记账凭证（也是复式记账凭证）的格式。
6、企业的财务报告按其报送对象的不同，可以分为对外报告、对内报告两种。
7、从理论上看，损益表的格式主要有多步式损益表和单步式损益表两种类型。
8、一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，并只能以一联作为报销凭证。
一式多联的发票和收据等重要的原始凭证，必须用双面复写纸（本身具备复写纸功能的原始凭证除外）套写，并预先印好连续编号。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
会计制度设计自考题-16
会计制度设计自考题-16(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.我国负责会计工作的管理部门是______（分数：1.00）A.国资委B.财政部√C.商务部D.发改委解析：[解析] 由于会计制度是由政府部门制定的，而政府部门制定的规范文件是财政部门制定和发布的，我国政府的财政部门负责会计工作。
2.会计制度的科学性原则是指______（分数：1.00）A.合规性和真实性B.针对性和适应性C.效益性和合规性D.系统性和合理性√解析：[解析] 科学性原则包括两方面的含义：一是系统性；二是合理性。
此题为记忆性内容，考生需要熟记。
3.总体设计是______（分数：1.00）A.计划阶段√B.试行修正阶段C.准备阶段D.定稿颁布阶段解析：[解析] 会计制度总体设计实际上是计划阶段，这一阶段的工作重点是了解被设计单位的基本情况和在此基础上完成会计制度的总体设计任务。
4.企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是______（分数：1.00）A.政策性与灵活性的关系B.理论与实践的关系C.成本与效益的关系√D.通用性与强制性的关系解析：[解析] 企业选择会计政策时应处理好两个关系：稳定性与调整性的关系和成本与效益的关系。
5.下列不属于调查研究方法的有______（分数：1.00）A.现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会B.广泛收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料C.整理分析调查资料，边设计边调整D.编写会计制度设计方案√解析：[解析] 调查研究的方法：(1)现场观察、个别访谈、组织座谈会。
(2)广泛收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料。
(3)整理分析调查资料，边设计边调整。
6.下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是______（分数：1.00）A.负责企业各种税费的计算和缴纳工作√B.编制各种会计报表C.审核原始凭证D.定期进行财务成本完成情况的分析解析：[解析] 负责企业各种税费的计算和缴纳工作是小型企业会计主管岗位的基本职责内容。
基础会计学会计核算组织程序
第二节记账凭证核算形式P195
一、记账凭证核算形式的概念和特点 记账凭证核算形式，是根据记账凭证直 接登记总分类账的一种核算形式。是最 基本的一种组织形式，其他各种 会计核算形式，都是以它为基础发展演 变而成的。 特点 记账凭证无需通过汇总，直接逐 笔登记总分类账。
折旧20万元； • 7）计提职工薪酬，其中行政人员10万元、生产人员（A产品
）20万元、车间管理人员5万元； • 8)购入甲材料200000元，乙材料100000元，增值税率17%，，
另支付运费5000元，杂费1000元。款项开出银行承兑汇票抵付 。（采购费用按买价分摊，运费按7%计入进项税） • 9)向房东转账支付一年的仓库租金180000元。（仓库本月开始 使用）
款项未收；
• 8）结转上述所售A产品的生产成本600万元； • 9）计提本月销售产品应交消费税10万元；
• 10）月末，结转上述收入类科目余额； • 11）月末，结转上述费用类科目余额； • 12）计提本月应交所得税20万元； • 13）将所得税费用转入“本年利润”科目； • 14）结转本月的净利润； • 15）按净利润的10%计提法定盈余公积； • 16）结转已分配利润； • 17）收到客户支付的上月所欠货款60万元；
。
• A. 现金收款凭证 B. 银行付款凭证
• C. 转账凭证 D. 现金付款凭证
• 7. 账簿按其用途不同，可分为（ ）。
• A. 日记账、分类账和备查账簿 账簿
B. 总分类账簿和明细分类
• C. 三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿
• D. 订本账、活页账和卡片账
日记总账核算组织程序
日记总账核算组织程序
日记总账核算组织程序是指在进行会计核算时，按照一定的流程和程序记录和处理企业的财务信息，以便于对企业的财务状况进行分析和决策。
具体流程包括以下几个步骤：
1.日记账的建立：在建立日记账时，需要确定账户、科目、金额等基本信息，并建立相应的账户档案、科目档案等。
2.日记账的记录：日记账的记录包括凭证的填制、审核和记账等步骤。
在填制凭证时，需要按照会计原则和规定填写凭证的内容，并在审核和记账时进行核对和确认。
3.日记账的汇总：日记账的汇总是指将日记账中的各项记录按照科目进行汇总，并形成总账。
在汇总总账时，需要进行分类账和明细账的核对和确认。
4.总账的调节和审核：在进行总账的调节和审核时，需要对总账中的各项记录进行核对和确认，并进行调节和调整。
调节和调整的内容包括资产负债表和利润表等财务报表的制作和核对。
5.财务报表的制作和分析：在制作财务报表时，需要按照会计原则和规定进行填写和汇总，并进行分析和解读。
分析和解读的内容包括企业的财务状况、经营成果和发展趋势等。
以上是日记总账核算组织程序的基本流程和步骤，可以帮助企业进行科学、规范和有效的财务管理和决策。
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总账核算流程-日记总账核算程序
总账核算流程:日记总账核算程序新元公司会计核算体系一、目的：规范会计核算具体操作规则，以达到准确、及时提供财务会计核算信息的目的。
二、名词解释 1、销售额：企业通过销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款2、主营业务收入：企业销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入。
财务的收入为不含税价。
3、主营业务成本：企业销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入对应的成本，目前主营业务核算核算内容为不含税材料成本4、期间费用：企业为经营和管理发生的，不能直接或者间接归入某类产品成本的，直接计入损益的各项费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。
4.1 销售费用：销售费用是指企业在销售产品或应税劳务等过程中发生的各项费用以及为实现销售而专设销售机构发生的各项经费，具体明细见附。
4.2管理费用：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的费用，或由企业统一负担的各项费用，具体明细见附。
4.3 财务费用：财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、支付给金融机构的手续费、以及其他相关费用等。
5、营业外收入：核算企业正常经营之外的收入，如罚款收入等；6、营业外支出：核算企业正常经营之外的支出，如罚款支出等7、责任中心：责任中心是指承担一定经济责任，并享有一定权利的企业内部（责任）单位。
责任中心可划分为成本中心、利润中心、投资中心。
7.1 成本中心：成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心。
7.2 利润中心：利润中心是指既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心，它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。
7.3 投资中心：投资中心是指既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心。
8、成本要素：是按成本中费用的经济用途或费用的经济性质所作的一种分类。
用以分析在各个时期各种费用支出的多少。
9、利润指标9.1、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本，俗称毛利9.2、营业利润=毛利-管理费用-销售费用-财务费用-主营业务税金及附加。
第十章 会计核算形式(第6—7节)
(二)会计专业职务 会计专业技术职务包括：
高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。
注意：注册会计师是执业资格，不是专业技术职 务。总会计师是行政职务，也不是会计专业技 术职务。
1 、会计初级资格考试必须在一个考试年度内 通过全部科目（经济法基础和初级会计实务） 考试。 2 、会计中级考试以两年为一个周期，参加考 试人员必须在连续的两个年度内通过全部四个 科目的考试： 经济法、财务管理 中级会计实务（一） 中级会计实务（二）
3、日记总账核算形式适用范围： ◊ 日记总账核算形式适用于规模小，经济业务 简单、使用会计科目少的单位。
第七节 通用日记账核算形式
一、通用日记账核算形式的特点 通用日记账核算形式的特点是将所有经济 业务按所涉及的会计科目，以分录的形式记 入通用日记账，月末根据通用日记账记录的 会计分录登记总分类账。
第四节 会计的法规制度
◊ 我国企业会计法规制度，是一个以《中华人民共 和国会计法》(以下简称《会计法》)为中心形成 的较为完备的会计法规体系。包括： 《会计法》 《企业会计制度》
《小企业会计制度》
《企业会计准则》
一、会计法 《会计法》是我国会计工作的基本法，也是我 国进行会计工作的基本依据。它在我国会计法 规体系中居于最高层次地位。
3 ．新《会计法》明确了执法主体 —— 县级以上 人民政府的财政部门。
二、企业会计准则和事业单位会计准则 《企业会计准则》是我国企业会计核算工 作的基本规范。它是我国会计制度制定的 依据。
（3）注册登记：注册会计师资格考试全科合格， 并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、 直辖市注册会计师协会申请注册。
四、会计人员的职业道德 爱业敬岗 廉洁自律 坚持准则 诚实守信 客观公正 提高技能
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日记总账核算形式日记总账既有日记账的特点，又有总分类账的作用，是将日记账同总分类账相结合的账簿。
通过日记总账将所有分类科目都集中在一张总分类账页上，对所有的经济业务按发生的时间先后顺序进行序时记录，并且根据业务的性质，按科目的对应关系进行总分类登记。
日记总账核算形式是指根据记账凭证逐日登记日记总账的会计核算形式。
在现金日记账和银行存款日记账采用三栏式的情况下，应根据各种会计凭证逐日逐笔登记日记总账。
在现金日记账和银行存款日记账采用多栏式的情况下，根据转账凭证逐日逐笔登记日记总账，并于月末根据多栏式现金日记账和银行存款日记账汇总登记日记总账。
日记账和银行存款日记账采用三栏式账页格式的情况下，日记总账会计核算形式的内容一般包括七个方面：
1.将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证；
2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；
3.根据记凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；
5.根据各种记账凭证登记日记总账；
6.定期将日记账和明细分类账同日记总账进行核对；
7.定期根据日记总账和明细分类财编制会计报表。
在现金日记账和银行存款日记账采用多栏账页的情况下，日记总账会计核算形式的内容一般包括：
1.将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证；
2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；
3.根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记多栏式现金日记账和银行存款日记账；
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；
5.根据转账凭证逐日逐笔登记日记总账；
6.月末根据多栏式现金日记账和银行存款日记账汇总登记日记总账；
7.定期将明细分类账同日记总账进行核对；
8.定期根据日记总账和明细分类账编制会计报表。
多栏式日记账核算形式是指根据记账凭证登记多栏式日记账，并根据多栏式日记账汇总登记总分类账的会计核算形式。
多栏式日记账根据会计主体的业务内容可以有两种设置方法。
转账业务种类不多的情况下，可以只设置多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账；转账业务种类较多的情况下，可以设置多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，并对主要的转账业务设置多栏式转账日记账，而对于其余为数不多的转账业务仍可直接登记总分类账，不必再设置多栏式日记账。
在只设置多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账的情况下，对于现金和银行存款的收付业务，总分类账应根据多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账进行登记，也可以根据收付款凭证直接登记；对于转账业务，总分类账一般根据转账凭证逐笔登记，也可以先根据转账进行登记。
在设置多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，又设置多栏式转账日记账的情况下，总分类账应根据多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账和主要业务的多栏式转账日记账进行登记；对于涉及收付款业务的，也可以根据收付款凭证直接进行登记；对于多栏式日记账中未能涉及的转账业务，可以直接根据转账凭证进行登记。
如果现金和银行存款的收付业务直接根据收付款凭证进行登记，多栏式日记账会计核算形式的内容一般包括：
1.将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证；
2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；
3.根据记账凭证中的收款凭证和付款多栏式现金日记账和银行存款日记账，并根据转账凭证登记转账日记账；
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；
5.根据收付款凭证、转账日记账以及其他记入多栏式日记账的凭证登记总分类账；
6.定期将多栏式日记账、银行存款日记账和明细分类账同总分类账进行核对；
7.定期根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
多栏式日记账会计核算形式一般适应于规模不大，业务内容比较简单，而且收付业务量较大但各类较少的单位。
在应用多栏式日记账会计核算形式时，应尽可能将各种书付款凭证直接登记总分类账，以便于总分类账同多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账进行核对，确保会计账簿和会计程序的严密以及内部牵制制度的落实。