浙江广播电视大学会计学专业开放本科

浙江广播电视大学会计学专业（开放本科）

《审计案例研究》教学大纲

第一部分大纲说明

一、课程的性质和任务

《审计案例研究》是广播电视大学本科开放教育会计专业的一门限制选修课。学生在学习会计、财务及审计学课程以后，通过本课程的学习，可以了解和掌握审计方法和技术的具体运用，熟悉审计业务操作的整个过程，增强审计实际操作能力。具体说:

1．使学生在专科阶段所学《审计学》有关知识的基础上，对审计学科的理解和掌握有一个理论联系实际的总体提高。

2．使学生了解、熟悉和掌握审计程序和方法实际运用的过程，明确特定审计方法运用时应注意的问题。

3．使学生明确和掌握审计作为一种经济监督形式所形成的一般业务内容，以及当前审计监督所关注的热点和焦点问题。

4．通过审计业务操作过程，使学生真正了解和掌握审计理论中一些抽象的概念、问题，如审计重要性、审计测试等。

二、选修课要求

本课程是一门专业后续课程，于最后一个学期开设。《中级财务会计》、《高级财务会计》、《财务管理学》、《财务报表分析》和《会计制度设计》等课程应先于本课程开设。

三、课程教学基本要求

1．注意与各先行课程内容的联系，学生要系统掌握专科阶段《基础会计学》、《中级财务会计》，尤其是《审计学》课程和本科阶段先开相关课程的内容。

2．本课程要求学生对案例中所涉及的审计基本理论问题，应全面、准确理解；对案例中所运用到的审计程序和方法应掌握其内在的特点，并会恰当地运用到有关审计工作中；对案例中所进行的启发性的分析，以及案例中所隐含着的具有思考性的问题，应能结合自己的审计理论学习和审计工作实践，形成自己的理解和观点。

四、教学方法和教学形式建议

本课程的教学采取多种媒体、多种方式进行，使学生从多方面、多角度获得所需要的知识和技能。

1.电视课

电视课是本课程的重要教学环节。学生应尽可能地收看电视或录像带，在收看之前，应预习文字教材，保证收看的效果。

2.面授辅导和自学

面授辅导是学生和教师相互接触，进行教和学有机结合的重要途径。面授辅导要紧密结合文字和音像教材，依据教学大纲进行。面授辅导之前，学生应对文字教材和音像教材有较全面的理解，应带着问题而来，有针对性地向老师请教问题。教师应充分备课，注意采取启发式教学方式，将讲解、讨论、答疑等方式有机地结合起来。

面授辅导课的学时以本课程课内学时数的二分之一左右为宜。

自学是电大学生获得知识的另一种重要方式。自学应与教师面授和辅导结合起来。面授辅导前要自学，之后还要进行更高层次的自学。教师应在各个进行环节中注意培养学生的自学能力。

3.网上辅导

根据每个案例所涉及的内容和知识，除在教材中列示一些练习思考外，还可以将一些适合学生自学的练习题置于网上，以辅导学生进行自学。

4.作业

学生应根据教师在文字教材和音像教材中所设计出的问题，进行独立思考，以规定的形式完成作业。每个案例应做两次作业，教师对作业进行定期批阅，并给出成绩，以作为期末成绩的一部分。

5.考试

考试是对教学效果进行检验的一个重要环节。考试题目要全面，符合大纲要求，同时体现重点，题量和难易程度适中。学生本课程的成绩应根据期末考试成绩的80％和平时成绩的20％确定。五、课程教学要求的层次

教学过程中，有关基本知识、基本原理按“了解、掌握、重点掌握”三个层次进行。

1、了解：要求学员对这部分内容知道了解；

2、掌握：要求学员对这部分内容能够理解并把握；

3、重点掌握：要求学员对这部分内容能够深入理解并熟练把握，同时能准确地应用。

第二部分学时分配

课程教学总学时数54，3学分。

第三部分教学内容和教学要求

第一章审计业务承接与规划案例

本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实物操作。重点是审计业务约定书的签定和审计计划的制定。本章安排2个案例。

案例一：诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例

1．教学要求

学生通过学习本案例，应了解业务承接的过程及应处理的问题。

2．教学内容

（1）业务承接中了解客户。

（2）针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。

（3）审计业务约定书的格式与内容。

（4）审计业务约定书的签订。

（5）审计业务约定书的作用。

案例二：晨风公司总体审计策略确定案例

1．教学要求

学生通过学习本案例，应了解业务规划的过程及应处理的问题。

2．教学内容

（1）审计组的组成。

（2）审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。

（3）审计重点领域和审计策略的确定。

（4）审计时间安排。

（5）审计人员分工。

第二章销售与收款循环审计案例

本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。本章安排2个案例。

案例一：大为公司销售业务审计案例

1．教学要求教学

学生通过学习本案例，应掌握销企业售业务中内部控制的主要环节及其测试的主要程序和方法，企业在销售业务中所存在的主要舞弊形式及其危害，销售业务实质性测试的主要环节及程序和方法。

2.内容

（1）销售业务的主要业务环节和特点。

（2）销售循环审计目标。

（3）销售环节内部控制的关键点及测试的主要程序和方法。

（4）销售额分析性复核程序。

（5）销售业务实质性测试的程序和方法，主要是销售确认和计量是否恰当，存在关联方交易的企业在定价和会计处理上有无问题，销售业务的真实性等。

（6）销售业务审计所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。