2023(CPA)注会全国统一考试《税法》考前练习题

2023（CPA）注会全国统一考试《税法》考

前练习题

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

2.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广

B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励

C.将自产高尔夫球用于产品质量检测

D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆

3.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人

B.电子商务企

C.电子商务交易平台企业

D.物流企业

4.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物

B.小规模纳税人出口

C.航空食品

D.销售给保税区内的生活用品

5.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售的车库

D.建成后出租给事业单位的幼儿园

6.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.项目完工后15日

B. 项目完工、离开中国境内前10日

C.项目完工、离开中国境内前15日

D.项目完工、离开中国境内后15日

7.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。

A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金

D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用

8.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.卡丁车

B.铅蓄电池

C.医用酒精

D.电动汽车

9.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。

A.原值

B.余值

C.现值

D.残值

10.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.11

B.5

C.3

D.7.5

11.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。

A.农业抗旱临时应急取水

B.家庭生活少量取用水

C.工业生产从水库取用水

D.特种行业直接从海洋取用水

12.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税

（）元。

A.60

B.150

C.37.5

D.24

13.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。

A.海关接受货物申报之日前的20日

B.海关接受货物申报之日后的15日

C.海关接受货物申报之日的前后45日

D.海关接受货物申报之日的前后60日

14.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。

A. 《税收征收管理法实施细则》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《环境保护税法》

D. 《企业所得税法》

15.某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车，挂车15辆，每辆4吨，低速货车10辆，每辆2.3吨。2019年2月购入10吨客货两用车一辆，该车于7月1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于9月1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为20元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元。

A. 5266.67

B. 5260

C. 5810

D.5210

16.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%

D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额

17.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物

B.医院排放的应税污染物

C.船舶排放的应税污染物

D.污水处理厂超标排放的应税污染物

18.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。

A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税

B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税

D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税

19.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A.涉嫌欠税

B.涉嫌骗税

C.跨境间接转让股权

D.虚开发票

20.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。

A. 载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船