管理费用部门明细账
房地产企业会计科目及明细账的设置
房地产企业会计科目及明细账的设置一、管理费用应设置以下明细项目：1职工薪酬：企业管理服务人员的职工薪酬;2修理费：企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用;3物料消耗：企业管理服务耗用材料、用品的费用;4低值易耗品摊销：企业管理用低值易耗品的摊销费含一次性耗用与多次摊销;5办公费：指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用;6会议费：是指企业召开各种会议的费用支出,包括会议房租费含会议室租金、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等; 根据规定,会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等;7招聘费：企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等;8差旅费：指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募费等方面的费用;根据规定,差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等;9车辆使用费：企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等;10固定资产使用费：企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等; 11房租及物管费水电费：企业租赁管理用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等;12劳动保护费：是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出;13董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用,包括成员津贴、差旅费、会议费等;14聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、税务清算、法律尽职调查等发生的费用;15咨询费、顾问费：是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用;16诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用;17业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,外资企业的“交际应酬费”也包括在内;18税金：指企业自有资产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等;这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税,开发产品过程中应该缴纳的土地使用税应该在“开发间接费用”核算;19技术转让费：是指企业使用非专利技术而支付的费用;20研发费用：包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用;21无形资产推销费：是指专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销;22长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销在不少于3年内,包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出等;23排污费：是指企业按规定缴纳的排污费用;24开办费：是指企业在筹建期间发生的费用,包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费,以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益利息等支出;25其他费用：指上列各项费用以外的其他管理费用支出;二、销售费用应设置以下明细项目：1职工薪酬：是指销售机构人员的职工薪酬含销售提成等;2修理费：销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用;3物料消耗：销售机构管理耗用材料、用品的费用;4低值易耗品摊销：销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费含一次性耗用与多次摊销;5办公费：指销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费;6差旅费：销售人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等;7车辆使用费：指销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等;8固定资产使用费：指销售机构使用固定资产等折旧费、维护维修费等; 9房租及物管费水电费：指销售机构用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等;10劳动保护费：是指确因工作需要为销售人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出;11展览费:为销售商品房而参加房交会等开支的展位费及展台搭建费、场地布置费、制作费等;12广告费:指销售部门为销售商品房对外宣传所产生的所有广告费用,包括电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交广告、电子屏等发布的广告费用;根据规定,列支广告费应同时符合下列条件：a、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；b、已实际支付费用,并已取得相应发票；c、通过一定的媒体传播;13业务宣传费：指销售部门为销售商品房对外宣传发生的宣传费用,如：广告设施及发布费车站广告、路牌广告、现场包装费彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆、促销活动费场租、劳务费、活动场所布置费宣传资料及礼品费售楼书、各种礼品销售模型制作费等;14销售代理费：部分房地产开发企业将部分或全部等商品房销售业务外包给专业等销售公司而发生等代理费用;包括：销售佣金、销售代理费、销售策划费等;根据规定,销售佣金应该符合下列条件的,可计入销售费用：a 有合法真实凭证；b支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人支付对象不含本企业雇员；c 支付给个人的佣企,除另有规定者外,不得超过服务金额的5％;15合同交易费：指销售过程中发生交易费用,包括交易服务费、交易手续费备案费、合同工本费、产权登记费、网上服务备案费等;16商品房维修、看护费：商品房在销售过程中发生的维修费、看护费等;值得注意的是开发产品出售后,在保修期内发生的维修费,应先冲减质量保证金应收账款；质量保证金不足冲减的部分,计入销售费用;17其他费用：指上列各项费用以外的其他销售费用支出;三、财务费用房地产开发企业在设置“财务费用”明细项目时,应该分清楚“财务费用――利息支出”与“开发间接费用――利息支出”的界限;一般说来财务费用应设置以下明细项目：1利息支出：指房地产企业开发产品完工后发生的利息支出,如果有利息收入应该抵减本项;根据规定,向金融企业借款的利息支出,准予在所得税前扣除；向非金融企业借款的利息支出,不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分,准予在所得税前扣除;2汇兑损益：指房地产企业因使用外国货币而产生的汇兑收益或损失,汇兑收益用“负数”反映;3金融机构手续费：企业支付给金融机构的相关手续费支票、汇票、汇兑等手续费pos机刷卡费等、票据工本费等;4现金折扣费用：根据销售合同约定产生的现金折扣费用;5股票发行费：股份有限公司发行股票支付给发行机构的费用;6票据贴现息：企业收到承兑汇票的贴现利息支出7其他费用：指上列各项费用以外的其他筹融资费用支出;应该说明的是,筹融资过程中发生的评估费、审计费、登记费等,不应该作为财务费用列支;四、开发成本下设开发间接费用等六个二级科目1、开发成本—开发间接费用房地产开发企业在设置“开发间接费用”明细项目时,应该分清楚开发间接费用与管理费用、销售费用的界限;一般说来开发间接费用应设置以下明细项目：1职工薪酬：内部核算单位如项目管理部等,下同管理服务人员的职工薪酬;2修理费：内部核算单位管理用固定资产、低值易耗品等修理费用; 3物料消耗：内部核算单位管理耗用的材料、用品费用;4低值易耗品摊销：内部核算单位管理用低值易耗品的摊销费含一次性耗用与多次摊销5办公费：指内部核算单位发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用;6差旅费：指内部核算单位的人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等;7车辆使用费：指内部核算单位使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等;8固定资产使用费：指内部核算单位使用固定资产的折旧费、维护维修费等;9房租及物管费水电费：指内部核算单位租赁用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等;10劳动保护费：是指确因工作需要为指内部核算单位人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出;11周转房摊销：指不能确定为某项开发项目安置拆迁居民周转使用的房屋计提的摊销费;12利息支出：指房地产开发企业开发过程中借入资金所发生的利息支出及相关的手续费,但应冲减利息收入;开发产品完工以后的借款利息,应作为财务费用,计人当期损益;13土地使用税：房地产开发企业在开发产品过程中,开发项目占用土地,按照规定缴纳的土地使用税;14工程监理费：支付给聘请的项目或工程监理单位的监理费用;15房屋维修基金：房地产开发企业按照规定,向政府部门缴纳的房屋维修基金;代收业主的维修基金,不能计入该项目;16工程预决算编制及审查费：为编制、审查开发项目建筑工程施工图概算、预算、结算所支付的费用;17前期物业管理费：根据开发商与物业公司签订的合同,支付的前期物业管理费、开办费等;18其他费用：指上列各项费用以外的其他开发间接费用支出;2、开发成本—土地征用及拆迁补偿费房地产开发时为征用土地所发生的各项费用,1土地征用费土地出让金2耕地占用税3劳动力安置费4有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费5安置动迁用房支出等6政府代收费用建制镇市政公用基础设施配套费3、开发成本—前期工程费指企业在前期准备阶段发生的各项费用, 1规划、2设计、3项目可行性研究、4水文、地质勘察、5测绘费用6三七通一平等支出7政府代收费用供电工程贴费4、开发成本—建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费1土建2桩基3安装4甲供材料5装饰装潢6政府代收费用发展新型墙体材料专顶用费、散装水泥专项资金5、开发成本—基础设施费指建造各项基础设施发生的设备及安装等费用,1道路工程发生的支出2供水工程发生的支出3供电工程发生的支出4供气工程发生的支出5排污工程发生的支出6排洪工程发生的支出7通讯工程发生的支出8照明工程发生的支出9环卫工程发生的支出10绿化等工程发生的支出11政府代收费用人防经费、消防设施建设费、煤气建设费、教育地方附加费6、开发成本—公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区公共配套设施发生的支出1锅炉房、水塔、2公共厕所3自行车棚4无偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等支出附:土地使用权-土地出让金土地使用权-地价款土地使用权-契税土地使用权-拍卖佣金土地使用权-公证费土地使用权-其他土地征用及拆迁补偿-土地征用费用土地征用及拆迁补偿-耕地占用税土地征用及拆迁补偿-劳动力安置费土地征用及拆迁补偿-安置动迁用房支出土地征用及拆迁补偿-拆迁补偿款土地征用及拆迁补偿-基础设施配套费土地征用及拆迁补偿-其他前期工程费-规划费用前期工程费-设计费用前期工程费-项目可行性研究费用前期工程费-水文、地质勘查费用前期工程费-勘探费用前期工程费-测绘费用前期工程费-七通一平支出前期工程费-供电工程贴费前期工程费-其他建安工程费-建筑工程费用建安工程费-安装工程费用建安工程费-装修工程费用建安工程费-材料建安工程费-发展新型墙体材料专用费建安工程费-散装水泥专项资金建安工程费-白蚁防治费建安工程费-其他基础设施费-小区内道路基础设施费-供水工程基础设施费-供电工程基础设施费-供气工程基础设施费-排污工程基础设施费-通讯工程基础设施费-照明工程基础设施费-环卫工程基础设施费-绿化工程基础设施费-景观配套基础设施费-其他公共配套设施费-物业管理用房费用公共配套设施费-变电站费用公共配套设施费-热力站费用公共配套设施费-水厂费用公共配套设施费-居委会用房费用公共配套设施费-派出所用房费用公共配套设施费-幼儿园用房费用公共配套设施费-学校用房费用公共配套设施费-托儿所用房费用公共配套设施费-公共厕所费用公共配套设施费-自行车棚费用公共配套设施费-邮电通讯用房费用公共配套设施费-会所公共配套设施费-农贸市场公共配套设施费-人防工程公共配套设施费-康体中心公共配套设施费-人防经费公共配套设施费-消防设施建设费公共配套设施费-煤气建设费公共配套设施费-教育地方附加费公共配套设施费-其他开发间接费-管理人员工资开发间接费-职工福利费开发间接费-折旧费开发间接费-修理费开发间接费-办公费开发间接费-水电费开发间接费-劳动保护开发间接费-周转房摊销开发间接费-汽车费用开发间接费-通讯费开发间接费-差旅费开发间接费-其他开发间接费-利息支出科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向科目级次1001库存现金金额式借1100101人民币金额式借2100102美元外币金额式借21002银行存款金额式借1100201工商银行金额式借2工商银行平安里支行金额式借3 100202建设银行金额式借2建行和平里支行金额式借3100203民生银行金额式借2海淀北太平庄支行金额式借31003存放中央银行款项金额式借1 1011存放同业金额式借11012其他货币资金金额式借1 101201外埠存款金额式借2101202银行汇票存款金额式借2 101203银行本票存款金额式借2 101204信用证保证金存款金额式借2 101205信用卡存款金额式借2 101206存出投资款金额式借2银河证券金额式借31021结算备付金金额式借11031存出保证金金额式借11101交易性金融资产金额式借1110101股票投资金额式借2成本客户往来金额式借3公允价值变动客户往来金额式借3110102债券投资金额式借2成本金额式借3公允价值变动金额式借31111买入返售金融资产金额式借11121应收票据金额式借1112101银行承兑汇票客户往来金额式借2 112102商业承兑汇票客户往来金额式借2 1122应收账款金额式借1112210债务重组金额式借21123预付账款金额式借1112301工程款供应商往来金额式借2 112302材料款供应商往来金额式借2 112303勘查设计供应商往来金额式借2 112304房屋设备租赁供应商往来金额式借2 1131应收股利客户往来金额式借11132应收利息客户往来金额式借11201应收代位追偿款金额式借11211应收分保账款金额式借11212应收分保合同准备金金额式借1 1221其他应收款金额式借1122101外单位客户往来金额式借2 122102内部单位部门部门核算金额式借2 122103职工个人往来金额式借21231坏账准备金额式贷11301贴现资产金额式借11302拆出资金金额式借11303贷款金额式借11304贷款损失准备金额式贷11311代理兑付证券金额式借11321代理业务资产金额式借11401材料采购金额式借11402在途物资供应商往来金额式借1 1403原材料金额式借11404材料成本差异金额式借11405开发产品金额式借1140501土地开发产品项目核算金额式借2 140502商品房项目核算金额式借2 140503代建房项目核算金额式借2 140504周转房项目核算金额式借21406分期收款开发产品金额式借1140601预收土地项目核算金额式借2 140602预售商品房项目核算金额式借2 1407商品进销差价金额式贷11408委托加工物资金额式借11411周转材料金额式借1141101在库金额式借2141102在用金额式借2141103摊销金额式借21421消耗性生物资产金额式借11431贵金属金额式借11441抵债资产金额式借11451损余物资金额式借11461融资租赁资产金额式借11471存货跌价准备金额式贷11501持有至到期投资金额式借1150101委托贷款金额式借2150103债券金额式借2成本金额式借3利息调整金额式借3应计利息金额式借31502持有至到期投资减值准备金额式贷1 1503可供出售金融资产金额式借1150301股票金额式借2成本金额式借3公允价值变动金额式借3150302债券金额式借2成本客户往来金额式借3利息调整客户往来金额式借3应计利息金额式借31511长期股权投资金额式借1151101控制客户往来金额式借2151102共同控制金额式借2投资成本客户往来金额式借3损益调整客户往来金额式借3其他变动客户往来金额式借3151103重大影响金额式借2投资成本客户往来金额式借3损益调整客户往来金额式借3其他变动客户往来金额式借3151104其他股权投资客户往来金额式借2 1512长期股权投资减值准备金额式贷1 1521投资性房地产金额式借1152101投资兴房地产金额式借2152103公允价值变动金额式借21531长期应收款金额式借1153101融资租赁金额式借2153102分期收款金额式借21532未实现融资收益金额式贷11541存出资本保证金金额式借11601固定资产金额式借11602累计折旧金额式贷11603固定资产减值准备金额式贷11604在建工程金额式借1160401建筑工程项目核算金额式借2 160402安装工程项目核算金额式借2 160406待摊支出金额式借21605工程物资金额式借11606固定资产清理金额式借11611未担保余值金额式借11621生产性生物资产金额式借11622生产性生物资产累计折旧金额式贷1 1623公益性生物资产金额式借11631油气资产金额式借11632累计折耗金额式贷1170101专利权金额式借2170102非专利技术金额式借2170103商标权金额式借2170104着作权金额式借2170105土地使用权项目核算金额式借2 1702累计摊销金额式贷11703无形资产减值准备金额式贷1 1711商誉金额式借11801长期待摊费用金额式借11811递延所得税资产金额式借11821独立账户资产金额式借11901待处理财产损溢金额式借12001短期借款金额式贷1200101人民币金额式贷2成本金额式贷3利息调整金额式贷32002存入保证金金额式贷12003拆入资金金额式贷12004向中央银行借款金额式贷12011吸收存款金额式贷12012同业存放金额式贷12021贴现负债金额式贷12101交易性金融负债金额式贷12111卖出回购金融资产款金额式借1 2201应付票据供应商往来金额式贷1 2202应付账款金额式贷1220201应付工程款项目供应商金额式贷2 220202应付材料款供应商往来金额式贷2 220203前期费用项目供应商金额式贷2 220210债务重组金额式贷22203预收账款金额式贷1220301商品房预售款项目客户金额式贷2 2211应付职工薪酬金额式贷1221101工资金额式贷2221102职工福利费金额式贷2221103社会保险金额式贷2医疗保险费金额式贷3养老保险费金额式贷3失业保险费金额式贷3工伤保险费金额式贷3生育保险费金额式贷3221104住房公积金金额式贷2221105工会经费和职工教育经费金额式贷2 工会经费金额式贷3职工教育经费金额式贷3221106非货币性福利金额式贷2221107辞退福利金额式贷2221108其他薪酬金额式贷22221应交税费金额式贷1222101增值税金额式贷2222102消费税金额式贷2222103营业税金额式贷2222104城市建设税金额式贷2222105教费育附加金额式贷2222106企业所得税金额式贷2222107个人所得税金额式贷22231应付利息供应商往来金额式贷12232应付股利金额式贷12241其他应付款金额式贷1224101关联单位供应商往来金额式贷2 224110社会保险金额式贷2养老保险金额式贷3医疗保险金额式贷3失业保险金额式贷3224111住房公积金金额式贷22251应付保单红利金额式贷12261应付分保账款金额式贷12311代理买卖证券款金额式贷12312代理承销证券款金额式贷12313代理兑付证券款金额式贷12314代理业务负债金额式贷12401递延收益金额式贷1240101政府补助项目核算金额式贷2240102未实现售后租回损益金额式贷2融资租赁金额式贷3经营租赁金额式贷32501长期借款金额式贷1250101银行长期贷款金额式贷2本金供应商往来金额式贷3利息调整供应商往来金额式贷32502应付债券金额式贷1250201一般公司债券供应商往来金额式贷2 面值金额式贷3利息调整金额式贷3250202可转换公司债券供应商往来金额式贷2 面值金额式贷3利息调整金额式贷32601未到期责任准备金金额式贷12602保险责任准备金金额式贷12611保户储金金额式贷12621独立账户负债金额式借12701长期应付款金额式贷1270101应付融资租赁款金额式贷2 270102分期付款购入固定资产金额式贷2 2702未确认融资费用金额式借12711专项应付款金额式贷12801预计负债金额式贷12901递延所得税负债金额式贷13001清算资金往来金额式借13002货币兑换金额式借13101衍生工具金额式借1310101看涨期权金额式借2310102看跌期权金额式借23201套期工具金额式借13202被套期项目金额式借14001实收资本供应商往来金额式贷1 4002资本公积金额式贷1400201资本股本溢价金额式贷2400202其他资本公积金额式贷24101盈余公积金额式贷1410101法定盈余公积金额式贷2 410101法定盈余公积金额式贷2 410102任意盈余公积金额式贷24102一般风险准备金额式贷14103本年利润金额式贷14104利润分配金额式贷1410401提取法定盈余公积金额式贷2 410402提取任意盈余公积金额式贷2 410403应付现金股利或利润金额式贷2 410404转作股本的股利金额式贷2 410405盈余公积补亏金额式贷2 410406未分配利润金额式贷24201库存股金额式借15001开发成本金额式借1500101土地开发成本金额式借2商品性土地开发成本金额式借3土地征用及拆迁费项目核算金额式借4 前期工程费项目供应商金额式借4基础设施费金额式借4建安工程费项目供应商金额式借4。
管理费用工会经费部门明细账（精）
220876411.xls月日凭证号数部门编号部门名称摘要借方贷方方向8余额########￥0.00借######## 0126记-006710公司计提工会经费0127记-007110公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 01本月合计################平￥0.00 01累计################平￥0.00 0228记-006310公司计提工会经费########￥0.00借######## 0228记-006710公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 02本月合计################平￥0.00 02累计################平￥0.00########￥0.00借######## 0330记-008910公司计提工会经费0331记-009310公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 03本月合计################平￥0.00 03累计################平￥0.00########￥0.00借######## 0428记-005210公司计提工会经费0428记-005710公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 04本月合计################平￥0.00 04累计################平￥0.00########￥0.00借######## 0531记-006410公司计提工会经费0531记-006810公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 05本月合计################平￥0.00 05累计################平￥0.00 0628记-006510公司计提工会经费########￥0.00借######## 0629记-006910公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 06本月合计################平￥0.00 06累计################平￥0.00 0728记-005810公司调帐￥-14.65￥0.00贷￥14.65########￥0.00借######## 0728记-005910公司计提工会经费0729记-006210公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 07本月合计################平￥0.00 07累计################平￥0.00 0831记-009410公司计提工会经费########￥0.00借######## 0831记-009810公司期间损益结转￥0.00########平￥0.00 08当前合计################平￥0.00 08当前累计################平￥0.00科目合计上年结转￥0.00￥0.00平￥0.00 01本月合计################平￥0.00 01累计################平￥0.00 02本月合计################平￥0.00 02累计################平￥0.00 03本月合计################平￥0.00 03累计################平￥0.00 04本月合计################平￥0.00 04累计################平￥0.00 05本月合计################平￥0.00 05累计################平￥0.00 06本月合计################平￥0.00 06累计################平￥0.00 07本月合计################平￥0.00 07累计################平￥0.00 08当前合计################平￥0.00 08当前累计################平￥0.00Page 1。
管理费用明细账(多栏)
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
17128000 360000 1200000 315000 19003000 1860000 1031616 516500 16511300 271100 20190516 39193516 19003000 19003000
20190516 20190516 39193516
明细账
借 或 贷
余
额
借
工资 办公费
(
邮电通信费
借
)
方
折旧费 水电费
金
千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十
Байду номын сангаас
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16511300 16511300 33639300 271100 271100 271100 631100 1031616 1031616 1031616
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方
水电费
金
税金
额
分
坏账损失
析
万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
企业管理费用核算
企业管理费用核算（1）管理费用的内容。
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
（2）管理费用的主要账务处理。
①直接支付费用。
属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费，土地使用、印花税、车船使用税等。
②转账推销费用。
属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产推销费、提取坏账准等。
③预付待推费用。
预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
费用明细分类账本范本
费用明细分类账本范本1.管理费用明细账是什么格式的多栏式明细账。
多栏式明细账按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目的金额。
这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
管理费用明细账月底结转的会计分录如下：1、管理费用发生时：借：管理费用—（明细科目）应交税费—进项税（或有）贷：现金/银行存款/应付账款等借：管理费用—（明细科目）贷：应付职工薪酬—工资/福利费等2、管理费用月末结转时：借：本年利润贷：管理费用扩展资料其他明细分类账格式1、三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
2、数量金额式数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
参考资料来源：百度百科-多栏式明细分类账簿。
2.制造费用明细账一般采用什么明细账制造费用明细账一般采用多栏式明细账。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
总账及明细分类账的简要介绍
总账及明细分类账的简要介绍一、总账(一)总账概述总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。
是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。
总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。
总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。
总分类账一般采用订本式账簿。
总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。
总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。
（二）总账原理总账满足资产=负债+所有者权益的恒等式。
总账一般采用三栏式，也可采用双栏式，棋盘式等除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总账)。
其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户(收入、费用等暂记性、过渡性账户)；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，•但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。
（三）、总账登记方法总账有几种登记方法，常用的有两种：一是根据记账凭证逐笔登记，它的缺点是如果企业业务量大的话记账的工作量大，适用于规模小、业务量少的企业；一是根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总账，这种方法大大简化了记账的工作量，而且编制科目汇总表的同时还可以进行试算平衡，保证记账工作质量，适用于规模较大、业务量较多的企业。
月末，应汇总结算账户记录中的本期发生额和期末余额，据此编制会计报表。
月度结账时，需要在摘要栏写“本月合计”，然后在下面通栏划单红线。
月度结账并不要求所有账户都需结出累计数额，一般是会计根据需要结出某些账户的“本月累计”，它结记在“本月合计”的次行，下面再通栏划单红线。
十二月末，在摘要栏写“本年累计”，然后在下面通栏划双红线。
会计科目二级明细账的设置
一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
管理费用明细账及核算内容
管理费用明细账及核算内容管理费用—工资—基本工资—加班费—津贴费说明:本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“津贴费”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的职工应得的工资扣除“加班费、津贴费”之外的全部工资。
?2.管理费用—职工福利费—福利费说明:本二级科目包含一个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，公司组织职工体检费，食堂用厨具、燃料费，公司管理人员住房补贴，职工慰问金等。
另外，它还包括每月公司按工资薪金的14%计提的职工福利费。
?3管理费用—折旧费说明 :本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
?4.管理费用—修理费说明:本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
?5.管理费用—中介费/代理费说明:本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
?6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明:本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，资料，学习光盘，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部稿纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为员工购买的小件办公品如笔，胶水，文件夹，回形针等，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸，打印纸等，“消耗用品费”主要指管理部门购茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾，垃圾袋以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加各种证照年检费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，刻章及不在上述三级科目中核算的费用等。
?7.管理费用—物料消耗说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
管理费用明细账的登记方法
管理费用明细账的登记方法
管理费用明细账是企业核算管理费用的一个重要工具，其登记方法应当遵守以下原则：
1.明确管理费用的分类和编码。
企业应当事先设定好管理费用的分类和编码，以便于明确管理费用的性质和归属。
2.建立管理费用明细账。
企业应当根据管理费用的分类和编码，建立相应的明细账，记录每一笔管理费用的发生情况。
3.及时登记管理费用的发生情况。
企业应当在管理费用发生后及时登记到相应的明细账中，确保管理费用的真实性和准确性。
4.对管理费用进行核对和审核。
企业应当对每一笔管理费用进行核对和审核，以确保其合理性和合法性。
5.定期汇总和分析管理费用。
企业应当定期汇总和分析管理费用的情况，并加以分析和研究，以优化管理费用的结构和支出。
6.保管好管理费用的凭证和记录。
企业应当妥善保管好管理费用的凭证和记录，以备查验和审计之用。
总之，企业应当建立完善的管理费用明细账制度，加强管理费用的核算和管理，提高财务管理水平和效率。
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管理费用的明细账都有哪些内容
管理费⽤的明细账都有哪些内容管理费⽤属于期间费⽤，⼀般来说，对于⾮⽣产和销售部门发⽣的费⽤，且与银⾏⽆关的，都可以计⼊管理费⽤。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
管理费⽤的明细账都有哪些内容？1.管理⼈员⼯资：指企业⾏政管理部门的⼈员⼯资，如管理⼈员、技术⼈员、⼯⼈、应由费⽤列⽀的服务⼈员(如⾷堂炊事⼈员)，临时抽调在⾏政管理部门助勤⼈员、全⼚性仓库⼈员等的⼯资。
但技⼯学校、中⼩学及托⼉所、幼⼉园、⼚外浴池、理发室及职⼯医院⼈员的⼯资。
不包括在本项⽬内。
2.职⼯福利费：指企业按照⾏政管理部门和福利部门(包括托⼉所、幼⼉园、⼚外浴池、理发室⼈员及医护⼈员等)职⼯⼯资总额的14%提取的职⼯福利费。
3.差旅费：按照规定⽀付⾏政管理部门职⼯因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定⽀付职⼯及其家属的调转、搬家费;按规定⽀付患职业病的职⼯去外地就医的交通费、宿费、伙⾷补贴等。
4.办公费：指⾏政管理部门的⽂具、印刷、邮电、办公⽤品等办公费⽤;政⼯部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费、以及按规定开⽀的报刊订阅费、⼚报编印及稿酬费等。
5.折旧费：指按规定由⾏政管理部门列⽀的各项固定资产(包括⽂教、卫⽣、福利部门固定资产)的折旧费⽤。
6.修理费：指⾏政管理部门所⽤固定资产的修理费⽤。
7.物料消耗：指⾏政管理部门耗⽤的⼀般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护⽤材料。
8.低值易耗品摊销：指⾏政管理部门所使⽤的低值易耗品、⼯具、低值设备的摊销及修理费。
9.⼯会经费：指按照职⼯⼯资总额2%计提并拨交给⼯会的经费。
10.职⼯教育经费：指企业为职⼯学习先进技术和提⾼⽂化⽔平⽽⽀付的费⽤，按照职⼯⼯资总额的1.5%计提。
11.劳动保险费：指离退休职⼯的退休⾦、价格补贴、医疗费(包括离退休⼈员参加医疗保险的医疗保险基⾦)、异地安家费、职⼯退职⾦、职⼯死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定⽀付给离退休⼲部的各项经费以及实⾏社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基⾦。
多栏式明细账的样本(管理费用等)
31 记 51-2 提取工会经费
31 记 51-3 提职工教育经费
31 记 53 固定资产折旧费
31 记 57 无形资产摊销
31 记 63-1 结转至本年利润
12 31
本月合计
12 31
本年累计
借方
贷方
余额
电话费 招待费 办公费
2 532 000
2355
2534355
998
2535353
4370
2539723
生产成本 明细分类账
科目：生产成本——乙产品
2007 年 凭 证 月日 字 号
摘要
12 1
月初余额
31 记 50 生产工人工资
31 记 51-1 生产工人福利费
31 记 51-2 生产工人工会经费 31 记 51-3 生产工人职工教育经费 31 记 54 生产领料 31 记 55 制造费用转入 31 记 59 产品入库
管理费用 明细分类账
科目：
2007 年 凭 证 月日字号
摘要
12 1
期初余额
3 记 6 11 月份电话费
5 记 9 招待费和办公费
6 记 13 报销差旅费
11 记 22 列支卫生费
25 记 46-2 材料定额内损耗
31 记 49 12 月份水电费
31 记 50 行政人员工资
31 记 51-1 行政人员福利费
制造费用 明细分类账
2007 年 凭 证 月 日字号
摘要
12 18 记 32 车间领用工作服 31 记 49 水电费 31 记 50 车间人员工资
51-
31 记
车间人员福利费
1
51-
31 记
车间人员工会经费
管理费用明细科目及核算内容
管理费用明细科目及核算内容科目说明1.公司经费指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构(各办事处,工程指挥部)所发生的经费支出.工资指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构的管理人员,勤杂人员,下岗人员及内退人员的工资,工资性津贴,奖金及按规定发给专业技术人员的补贴,具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等,但不包括由采购保管费,应付福利费,劳动保险费列支的项目.管理人员工资指集团公司,各子(分)公司机关及派出机构的管理人员,勤杂人员的工资,工资性津贴,奖金及按规定发给专业技术人员的补贴,具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等,但不包括由采购保管费,应付福利费,劳动保险费列支的项目.下岗人员工资指集团公司,各子(分)公司所有下岗人员的工资.内退人员工资指集团公司,各子(分)公司所有内退人员的工资.福利费指按""工资总额的14%计提的职工福利费.办公费指行政管理办公费用,集体取暖费和职工学习所需书报,材料费等.文具纸张费指行政管理办公用文具,纸张,稿纸,表格,复印机及传真机用纸等费用.印刷费指行政管理办公用文件,空白表格及自印书籍,资料的印刷费用. 邮电费指行政管理发生的邮寄,电话,电报和本单位通信线路维修,网络维修,租线等费用.水电费指行政管理办公室,职工集体宿舍用水,电,照明用材料及供暖部门收取的取暖费用.书报资料费指按规定标准订阅的各种报刊,杂志和用于业务学习,工作所需工具书,业务书籍费用,包括自编书籍,资料的xx费用.宣传费指用于宣传报道(含对外宣传支付的专版费),职工政治学习所需图书,用品,学习资料及按规定支付的稿酬等费用.其他指行政管理用照相胶卷,录像带,录音带,刻章,办证等费用.差旅交通费指员工因工出差或调动工作的差旅费,交通费,探亲路费及行政管理部门的交通工具使用费.差旅费指员工因工出差的城际间交通费,住宿费,市内交通费,伙食补助费和乘坐交通工具补助费.市内交通费及补助费指员工在市区内因公办事发生的市内交通费,误餐费和按规定支付给职工的市内上下班交通费补贴.调动及退休人员一次性路费指员工调动工作的城际间交通费,住宿费,托运费(包括按规定支付给随行家属的费用)等及按规定支付给退休人员的一次性路费和大中专院校毕业生,退伍军人的一次性安家费.职工探亲路费指按规定支付给职工的探亲路费.交通工具使用费指行政管理部门使用的交通工具养路费,过路过桥费,年审费,牌照费,停车费等.折旧及修理费指行政管理部门使用的固定资产按规定方法计提的折旧及房屋建筑物维修,行管车辆维修,其他设备,家具,器具等修理费.行政管理用固资折旧费指行政管理部门使用的固定资产(不含技术开发用固定资产)按固定资产原价和规定的分类折旧率计提的折旧额.行政管理用房屋建筑物维修费指行政管理用房屋建筑物的经常维修费用.行政管理用车辆维修费指行政管理用车辆和生产指挥车辆的维修费用.电算费用指配置计算机单位支付的计算机配件购置日常费用及正常维修,打印耗材等费用.行政管理用其它固资维修费指行政管理用车辆,房屋建筑物,计算机以外的其他固定资产的维修费用.行政管理用固资租赁费指行政管理用租入固定资产的租赁费用.物资材料消耗指行政管理机构发生的材料消耗.已计入管理费用"1-5折旧及修理费"中的材料消耗除外.燃料费指办公室,集体宿舍取暖及烧水用煤费用.交通工具油料费指行政管理部门使用的交通工具用油费.低值易耗品摊销指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用.管理人员劳动保护费指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防护用品,保健用品费用及女工卫生费.劳保用品指按规定发放给员工的工作服,防护用品等费用.保健费指按规定发给员工保健用的解毒,营养品,防暑降温等费用.女工卫生费指按规定支付给女职工的卫生费补贴.2.工会经费指公司按全部员工工资总额2%计提的工会经费.3.职工教育经费指公司按全部员工工资总额%计提或在%额度内控制使用的职工教育经费.4.劳动保险费指公司发生的全部劳动保险性质的费用.基本养老保险金指公司按规定缴纳的全部基本养老保险金.补充养老保险金指公司按规定为员工建立补充养老保险金所负担的全部费用. 补充医疗保险金指公司按规定为员工建立补充医疗保险金所负担的全部费用. 工伤保险金指公司按规定缴纳的全部工伤保险金.生育保险金指公司按规定缴纳的全部生育保险金.企业负担的离退休费用指公司按规定支付给离退休职工的工资,医药费(实行医改企业按医改政策执行)等费用.其他指除上述6项以外的其它劳动保险费,如员工病保工资,在职员工死亡丧葬费等.5.待(失)业保险费指公司按规定缴纳的全部待(失)业保险金.6.董事会费指公司董事会为执行其职能而发生的各项费用,如董事会成员津贴,差旅费,会议费等.7.咨询费指公司向有关咨询机构进行科学,技术,经营管理咨询而支付的费用,包括聘请经济技术顾问,法律顾问,税务顾问等支付的费用.8.聘请中介机构费指公司聘请会计师事务所,律师事务所,资产评估事务所等社会中介机构进行验资,资产评估,会计报表审计,经济鉴证等支付的费用.9.诉讼费指公司起诉,应诉而发生的各项费用.10.排污费指公司按规定缴纳的排污费用(施工现场的排污费直接计入项目工程成本).11.绿化费指公司对办公场所进行绿化而发生的零星绿化费用.12.税金指公司按规定交纳的应计入管理费用的税金.房产税指公司按规定交纳的房产税.车船使用税指公司按规定交纳的车船使用税.土地使用税指公司按规定交纳的土地使用税.印花税指公司按规定交纳的印花税.13.土地使用费指公司在组织和管理生产过程中使用土地而支付的费用,如临时用土地,场所支付的租赁费.施工过程中发生临时用土地等费用不在本科目核算.14.土地损失补偿费指公司在生产经营过程中破坏国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费.15.技术转让费指公司按照非专利技术转让合同的约定,使用非专利技术而支付给非专利技术所有人的费用.16.研究与开发费指公司研究开发新产品,新技术,新工艺所发生的新产品设计费,工艺规程制定费,设备调试费,原材料及半成品实验费,技术图书资料费,未纳入国家计划的中间实验费,研究人员的工资,研究设备的折旧与新产品试制,技术研究有关的其他经费,委托其他单位进行科研试制费用以及试制失败发生的损失.17.无形资产摊销指专利权,商标权,著作权,土地使用权,非专利技术等无形资产的摊销费用.18.筹建费指通过"长期待摊费用"归集,在开始生产经营的当月一次计入当期损益的筹建期间发生的费用,包括人员工资,办公费,培训费,差旅费,印刷费,注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等.19.业务招待费指公司为生产经营的需要而支付的招待费用(税法规定扣除标准如下:全年销售收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售收入净额的5‰;全年销售收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰).20.资产减值准备指公司按规定计提的应计入管理费用的资产减值准备.坏账准备指公司按规定计提的坏账准备.存货跌价准备指公司按规定计提的存货跌价准备.合同预计损失准备指公司在核算建造合同收入时,按规定确认的合同预计损失. 21.流动资产盘盈,盘亏,毁损指公司根据管理权限,经批准后处理的无法查明原因的现金短缺及因管理不善等原因造成的流动资产盘亏,毁损在扣除残料价值,可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后的净损失(不含属于非常损失部分).非现金流动资产的盘盈直接冲减本科目.22.合同公证费指公司将工程承包合同,材料,产品购销合同等经公证机关办理公证,签证所支付的公证,签证费用.23.上级管理费指公司内部单位按规定上交其主管单位的上级管理费及总公司,集团公司按规定收取的总机构管理费.24.住房公积金指公司按规定为全部员工缴纳的住房公积金.25.其他管理费指上列费用以外的其他行政管理费用.公安费用指集团公司公安处按期分摊,由各驻在子(分)公司和其他单位负担的公安经费,包括公安行政经费和公安业务经费.消防费用指公司按规定置备消防服费用,消防设备的折旧费,消防用具,器材购置,维修费用和消防部门所支付的特需专业费用.民兵活动和人防经费指公司自行组织的民兵活动所需要的费用及承担修建人防工程施工人员的工资,福利,劳保用品和零星工具等费用.公司武装部人员的服装费,武器保管费及组织活动的有关费用也在本科目核算.固定资产搬运费行政管理用固定资产的搬运费.会议费指按公司有关规定,召开会议所发生的会议伙食补助及会议公杂费.招待所费用指各单位设立的非独立核算的内部招待所用品的购置,摊销,维修费用,被褥的拆洗,修补费用,招待所的照明,取暖,水电等费用(招待所住宿费收入应从本项目内减除).地区防疫环卫费指各单位的防疫站经费支出和未设防疫机构单位的防疫经费支出及有关环境卫生支出.定额测定和预算编制费指预算施工定额的测定,编制,购买及施工预算编制等费用.节日庆典费指节日或纪念日所购置的灯具,彩旗等庆祝费用.车辆保险及安全事故处理费指公司支付的车辆保险费以及安全事故处理过程中所支付的,经裁决应由企业成本负担的费用.保险公司给予企业的车辆优待返还款和事故赔偿冲减本项目.社会性收费指公司按规定交纳的残疾人就业保障金,地方教育发展基金,河道费,堤防费等社会性收费.学会和协会会费指公司参加的各类学会,协会按规定缴纳的会费.其他行政管理费用指属于上述支出范围以外的其他管理费用,如:独生子女费,信访费用,投议标费,党团组织活动补助,保安费用,清洁用品用具费管理费用的类别和核算内容说明本科目核算公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，由研究与开发成本，设计成本和行政管理成本构成，按费用类别及部门设置明细账核算。
管理费用明细表模板-会计实务之财务报表
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管理费用明细表模板-会计实务之财务报表
本表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类、A100000，以下简称：主表)第4行销售费用、第5行管理费用、第6行财务费用的填报依据，也是企业所得税正常纳税人必须填列的一张表。
增加本表的目的，笔者以为主要基于两个方面，一是便于基层税务机关掌握企业期间费用各项目构成状况，二是便于基层税务机关对企业申报表进行逻辑分析和税收风险控制。
因此，企业在填报此表时必须引起足够的重视，不能因为此表是基础表而马虎对待。
一、本表与不同会计核算方法下《利润表》相关栏目的比较分析
分析过主表(A100000)结构的人应该发现，主表(A100000)的第1行至第13行是根据《<企业会计准则第30号财务报表列报>应用指南》一般企业利润表格式设计，执行企业会计准则的企业填报本表中销售费用、管理费用、财务费用项目合计数应与《利润表》相关栏目的累计数完全相符。
主表(A100000)第1行至第13行与《小企业会计准则》所附利润表格式相比仅多公允价值变动收益、资产减值损失两个栏目，而小企业不核算公允价值变动收益，坏账损失则在营业外支出科目中核算，并在《一般企业成本支出明细表》(A102010)第24行(八)坏账损失中填列，此类企业填报本表中销售费用、管理费用、财务费用项目合计数也应与《利润表》相关栏目的累计数一致。
主表(A100000)第1行至第13行与《企业会计制度》所附利润表格式相比多了公允价值变动收益、资产减值损失两个栏目，少其他业务利润、补贴收入两个栏目。
其他业务利润、补贴收入项目按照填报要求应在《一般企。
管理费用明细科目设置及说明
管理费用明细科目设置及说明1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
管理费用明细表的填制方法
管理费用明细表的填制方法
管理费用明细表的填制方法如下：
(1)本年计划数应根据本年度管理费用计划资料填列。
(2)上年同期实际数应根据上年同期本表的本月实际数或本年累计实际数填列。
(3)本月实际数应根据管理费用明细账的本月合计数填列。
(4)本年累计实际数应根据管理费用明细账的本月末的累计数填列。
管理费用明细表编制单位：
公司年月单位：元
项目本年计划数上年同期实际数本月实际数本年累计实际数职工薪酬折旧费修理费办公费差旅费保险费租赁费咨询费排污费
绿化费机物料消耗无形资产摊销长期费用摊销研究开发费业务招待费劳动保护费劳动保险费税金其他合计。
会计科目二级明细账的设置
一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
管理费用工会经费部门明细账
贷方 ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ########
日 26 27
28 28
30 31
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31 31
28 29
Hale Waihona Puke 28 28 2931 31
凭证号数 部门编号 部门名称 摘要 借方 记-0067 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0071 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0063 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0067 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0089 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0093 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0052 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0057 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0064 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0068 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0065 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0069 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0058 10 公司 调帐 ￥-14.65 记-0059 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0062 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0094 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0098 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ######## 当前累计 ######## 科目合计 上年结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 当前合计 ######## 当前累计 ########
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月 01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05 06 06 06 06 06 06 07 07 07 07 08 08 08 08 08 08 08 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 04 04
02 02 02 02 02 02 02 02
华西 华西 华西 华西 华西 华西 华西 华西
14 18 24 28 28 28 28
记-0017 记-0029 记-0043 记-0059 记-0067 记-0067 记-0067
02 02 02 02 02 02 02
华西 华西 华西 华西 华西 华西 华西
01 01
办公室 办公室
28 29
记-0054 记-0062
01 01
办公室 办公室
付防水维修款 ￥8,356.97 付电费 ￥6,203.37 期间损益结转 ￥0.00 期间损益结转 ￥0.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥10,730.42 累 计 ￥13,478.39 付文彦新一次性补偿款 ￥26,000.00 付电费 ￥6,633.88 期间损益结转 ￥0.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥32,633.88 累 计 ￥46,112.27 收电费 ￥-3,168.00 收水费 ￥-915.60 付电费 ￥7,876.21 期间损益结转 ￥0.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥3,792.61 累 计 ￥49,904.88 付电费 ￥4,986.50 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥4,986.50 本年累计 ￥54,891.38 收电费 ￥-2,009.70 付电费 ￥5,870.79 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ￥3,861.09 当前累计 ￥58,752.47 结转原材料 ￥379.90 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥379.90 累 计 ￥379.90 结转原材料 ￥20.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥20.00 累 计 ￥399.90 结转原材料 ￥267.80 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥267.80 累 计 ￥667.70 购水 ￥300.00 结转原材料 ￥351.00 期间损益结转 ￥0.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥651.00 累 计 ￥1,318.70 结转原材料 ￥12.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥12.00 累 计 ￥1,330.70 结转原材料 ￥683.55 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥683.55 本年累计 ￥2,014.25
￥0.00 ￥0.00 ￥8,356.97 ￥-756.00 ￥3,129.45 ￥10,730.42 ￥13,478.39 ￥0.00 ￥0.00 ￥6,633.88 ￥26,000.00 ￥32,633.88 ￥46,112.27 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥-915.60 ￥4,708.21 ￥3,792.61 ￥49,904.88 ￥0.00 ￥4,986.50 ￥4,986.50 ￥54,891.38 ￥0.00 ￥0.00 ￥3,861.09 ￥3,861.09 ￥58,752.47 ￥0.00 ￥379.90 ￥379.90 ￥379.90 ￥0.00 ￥20.00 ￥20.00 ￥399.90 ￥0.00 ￥267.80 ￥267.80 ￥667.70 ￥0.00 ￥0.00 ￥300.00 ￥351.00 ￥651.00 ￥1,318.70 ￥0.00 ￥12.00 ￥12.00 ￥1,330.70 ￥0.00 ￥683.55 ￥683.55 ￥2,014.25
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04 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05 06 06 06 06 06 06 06 07 07 07 07 08 08 08 08 08 01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 03 03 05 05 05 05 05 05 06 06 06 06 07 07 07 07
结转原材料 期间损益结转 当前合计 当前累计 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 累 计 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 累 计 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 累 计 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 累 计 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 累 计 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 累 计 调帐 计提工会经费 期间损益结转 本月合计 本年累计 计提工会经费 期间损益结转 当前合计 当前累计 付电费 付燃气费 付水费 结转原材料 期间损益结转 期间损益结转 期间损益结转 期间损益结转 本月合计 累 计 购电费 付电费 付水费 结转原材料 期间损益结转 期间损益结转 期间损益结转 本月合计
日 20 27
18 28
11 21 31 31
18 27 28 28
20 31
20 24 29 29
20 29
05 19 25 31 31
20 27
15 15 25 28 28
08 08
凭证号数 部门编号 部门名称 摘要 借方 贷方 方向8 记-0040 06 12楼 付电费 ￥4,182.83 ￥0.00 借 记-0071 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥4,182.83 平 本月合计 ￥4,182.83 ￥4,182.83 平 累 计 ￥4,182.83 ￥4,182.83 平 记-0029 06 12楼 付电费 ￥4,753.66 ￥0.00 借 记-0067 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥4,753.66 平 本月合计 ￥4,753.66 ￥4,753.66 平 累 计 ￥8,936.49 ￥8,936.49 平 记-0034 06 12楼 付维修材料费 ￥1,600.00 ￥0.00 借 记-0058 06 12楼 付电费 ￥3,856.33 ￥0.00 借 记-0093 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥1,600.00 借 记-0093 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥3,856.33 平 本月合计 ￥5,456.33 ￥5,456.33 平 累 计 ￥14,392.82 ￥14,392.82 平 记-0026 06 12楼 付电费 ￥3,623.16 ￥0.00 借 记-0043 06 12楼 付水费 ￥76.00 ￥0.00 借 记-0057 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥76.00 借 记-0057 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥3,623.16 平 本月合计 ￥3,699.16 ￥3,699.16 平 累 计 ￥18,091.98 ￥18,091.98 平 记-0037 06 12楼 付电费 ￥3,956.42 ￥0.00 借 记-0068 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥3,956.42 平 本月合计 ￥3,956.42 ￥3,956.42 平 累 计 ￥22,048.40 ￥22,048.40 平 记-0036 06 12楼 付电费 ￥4,547.52 ￥0.00 借 记-0055 06 12楼 付水费 ￥152.00 ￥0.00 借 记-0069 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥152.00 借 记-0069 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥4,547.52 平 本月合计 ￥4,699.52 ￥4,699.52 平 累 计 ￥26,747.92 ￥26,747.92 平 记-0032 06 12楼 付电费 ￥3,448.56 ￥0.00 借 记-0062 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥3,448.56 平 本月合计 ￥3,448.56 ￥3,448.56 平 本年累计 ￥30,196.48 ￥30,196.48 平 记-0011 06 12楼 付电费 ￥976.60 ￥0.00 借 记-0036 06 12楼 付电费 ￥4,270.10 ￥0.00 借 记-0064 06 12楼 付水费 ￥152.00 ￥0.00 借 记-0098 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥152.00 借 记-0098 06 12楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥5,246.70 平 当前合计 ￥5,398.70 ￥5,398.70 平 当前累计 ￥35,595.18 ￥35,595.18 平 记-0040 07 13楼 付电费 ￥6,544.07 ￥0.00 借 记-0071 07 13楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥6,544.07 平 本月合计 ￥6,544.07 ￥6,544.07 平 累 计 ￥6,544.07 ￥6,544.07 平 记-0019 07 13楼 收水费 ￥-718.20 ￥0.00 贷 记-0019 07 13楼 收电费 ￥-3,577.92 ￥0.00 贷 记-0050 07 13楼 付电费 ￥500.02 ￥0.00 贷 记-0067 07 13楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥-718.20 贷 记-0067 07 13楼 期间损益结转 ￥0.00 ￥-3,077.90 平 本月合计 ￥-3,796.10 ￥-3,796.10 平 累 计 ￥2,747.97 ￥2,747.97 平 记-0010 07 13楼 收水费 ￥-756.00 ￥0.00 贷 记-0010 07 13楼 收电费 ￥-3,073.92 ￥0.00 贷