企业集团财务管理体系的CFO_ART模型

合集下载

企业的管理系统名词CEO、CTO、CFO、COO、CIO、CMO等释义

企业管理名词CEO、CTO、CFO、COO、CIO、CMOCEO：是Chief Executive Officer的缩写，即首席执行官。

释义：在某种意义上代表着将原来董事会手中的一些决策权过渡到经营层手中。

CEO与总经理，形式上都是企业的“一把手”，CEO既是行政一把手，又是股东权益代言人，大多数情况下，CEO是作为董事会成员出现的，总经理则不一定是董事会成员。

从这个意义上讲，CEO代表着企业，并对企业经营负责。

COO：是Chief Operation Officer的缩写，即首席营运官。

释义：COO是负责公司企业的日常运作并向CEO报告的二把手。

如果说CEO 是部长、市长的话，COO这个名称可以很容易地联想到中文里现有的名词如常务副部长、常务副市长等。

CFO：是Chief Finance Officer的缩写，即首席财务官。

释义：首席财务官是企业财务总监的“增长版”。

当然，从本质上讲，CFO在现代治理结构中的真正含义，不是其名称的改变、官位的授予，而是其职责权限的取得，在管理中作用的真正发挥。

CIO：是Chief Information Officer的缩写，即首席信息官。

释义：早在上个世纪80年代末，世界500强企业就有30%以上配备的CIO，首席信息官的职责是负责制订公司信息化的政策与标准，并确定实施程序与方法，统一领导企业内部信息系统建设，制定总体规划，并协调各部门之间的关系，保证信息流通畅通。

随着首席信息官内涵的丰富，现在他们的另一项任务还包括利用现代化的技术捕捉收集信息，以实现信息资源的合理配置。

CTO：是Chief Technology Officer的缩写，即首席技术官。

释义：CTO（首席技术官）即企业内负责技术的最高负责人。

这个名称在1980年代从美国开始时兴。

起于做很多研究的大公司，如General Electric，AT&T，ALCOA，主要责任是将科学研究成果成为盈利产品。

CFO财务报表分析pptCFO财务报表分析

• 象限D：加速回收，早一点收摊
2020/10/9
14
产业结构分析与竞争战略－企业总体策略分析
• 把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在这些产品身上。
对A类产品，公司要尽量把资源配置给他对B类产品，让它自己赚回自己的投资对C类产品，公司不投资，但要求它提供资金对D类产品，设法关掉它，或者重新创造 • 安排在不同生命周期的阶段都有产品存在 • 当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，而再创第二春。
• 8、杰出CFO的特征 • 传统行业的效率先生 • 信息资源整合者 • 业务风险平衡者 • 资本张力放大者 • 战略转型支持者
2020/10/9
27
CFO的理财新观念：渠道压缩，模式首创
• C-TRIP • DELL • 花萼-花冠（Calyx & Corolla）旧金山花卉
邮购公司的渠道压缩模式
2020/10/9
51
股东和管理者的利益冲突
• 管理者使自己福利最大化方式: • （1）高薪水+津贴 • （2）兼并+扩张，在职利益 • （3）多元化降低经营失败的风险 • 由于薪水取决于短期利润，以及任期期限
2020/10/9
45
资源高投入的结果？
• A企业：变动成本500，固定费用300 （NOKIA）
• B企业：变动成本800，固定成本50 • 销售价格为900元？ • 销售价格为700元？
2020/10/9
46
资源控制？
2020/10/9
47
损失还是成本？
2020/10/9
48
谁会付费？奢侈品手机
2020/10/9
8
CFO的新思维

企业的管理系统名词CEO、CTO、CFO、COO、CIO、CMO等释义

企业管理名词CEO、CTO、CFO、COO、CIO、CMOCEO：是Chief Executive Officer的缩写，即首席执行官。

释义：在某种意义上代表着将原来董事会手中的一些决策权过渡到经营层手中。

从这个意义上讲，CEO代表着企业，并对企业经营负责。

COO：是Chief Operation Officer的缩写，即首席营运官。

释义：COO是负责公司企业的日常运作并向CEO报告的二把手。

如果说CEO 是部长、市长的话，COO这个名称可以很容易地联想到中文里现有的名词如常务副部长、常务副市长等。

CFO：是Chief Finance Officer的缩写，即首席财务官。

释义：首席财务官是企业财务总监的“增长版”。

当然，从本质上讲，CFO在现代治理结构中的真正含义，不是其名称的改变、官位的授予，而是其职责权限的取得，在管理中作用的真正发挥。

CIO：是Chief Information Officer的缩写，即首席信息官。

随着首席信息官内涵的丰富，现在他们的另一项任务还包括利用现代化的技术捕捉收集信息，以实现信息资源的合理配置。

CTO：是Chief Technology Officer的缩写，即首席技术官。

释义：CTO（首席技术官）即企业内负责技术的最高负责人。

这个名称在1980年代从美国开始时兴。

起于做很多研究的大公司，如General Electric，AT&T，ALCOA，主要责任是将科学研究成果成为盈利产品。

财务管理模型

财务管理模型财务管理是一项关键性的活动，对于任何企业或组织而言都至关重要。

它涉及到规划、组织、监督和控制资金流动和资源配置的过程。

为了有效地管理财务资源，许多组织采用了各种财务管理模型。

本文将介绍几种常见的财务管理模型，包括预算管理、成本控制、绩效评估和风险管理。

1. 预算管理预算管理是财务管理的核心部分，目的是规划和控制企业的收入和支出。

预算管理模型允许企业制定合理的财务目标，并将其与实际运营结果进行比较。

通过预算管理，企业可以更好地控制成本、优化资源配置，并为未来的发展制定明确的财务计划。

2. 成本控制成本控制是一种重要的财务管理模型，旨在降低企业运营成本并提高利润率。

通过仔细分析和管理成本来源，组织可以识别潜在的成本浪费和资源浪费，并采取相应的措施进行控制。

成本控制模型包括成本核算、成本效益分析和成本节约措施等，可以帮助企业提高效率、降低风险，并增强竞争力。

3. 绩效评估绩效评估是一种定量评估企业或组织业绩的财务管理模型。

它通过比较实际表现与预期结果来确定绩效水平，并识别出潜在的问题和改进机会。

绩效评估模型通常包括关键绩效指标（KPI）的设定、数据收集和分析、绩效报告等环节。

通过绩效评估，企业可以找到业务流程中的短板，制定相应措施以改进运营效率和盈利能力。

4. 风险管理风险管理模型是一种帮助企业识别和管理潜在风险的财务管理工具。

风险管理包括风险识别、评估、应对和监控等阶段，目的是降低可能的损失，并确保企业可以应对不确定性和变化。

通过风险管理模型，企业可以建立风险意识和风险控制机制，及时应对可能的风险事件，并保护企业的财务安全。

综上所述，财务管理模型在企业和组织的财务管理中起着重要的作用。

预算管理模型可以帮助企业规划财务目标和资源分配；成本控制模型可以降低运营成本和提高利润率；绩效评估模型可以评估业绩并提供改进机会；风险管理模型可以保护企业免受潜在风险的损害。

通过合理应用这些财务管理模型，企业可以实现财务稳健和可持续发展。

财务管理与CFO角色转变

What longterm investments should the firm engage in?
Shareholders’ Equity
8
The Balance-Sheet Model of the Firm
The Capital Structure Decision
Current Assets
▪ 财务与财务经理
▪ 资产负债表模型（The Balance-Sheet Model ）
▪ 财务管理目标
▪ 契约模型（ The set-of-contracts model）
▪ 金融市场
▪ 筹资工具模型（The financing-vehicle model) ▪ 财务主管角色的转变
5
1.1 财务与财务管理
Hold contractual claims against the firm’s revenues.
That is,their stakes in the firm give them legal rights to specific well-defined amounts of money
Shareholders have residual claims against the firm.They are paid only after all contractual claims are settled.
28
实务中财务管理的目标
排序
法国
1
每股收益增长
2
资本可获得性
3
股价升值和股利
4
销售利润率
5
息税前利润
样本数（企业）
8
日本
荷兰
挪威
美国

CFO在公司治理中的十种角色

CFO在公司治理中的十种角色标题一：财务规划与预算制定在公司治理中，CFO的重要职责之一就是协调并制定公司的财务规划与预算。

财务规划可以帮助公司实现长远的发展目标，包括投资计划、资本支出、债务筹资、财务分析等。

预算制定则需要CFO根据公司的战略规划和市场环境制定财务预算，反映公司的营运成本、销售额、收入和盈利情况。

首先，CFO需要了解公司的商业模式、市场状况和竞争对手的情况。

在这个基础上，CFO需要制定财务规划，包括对公司的资本和财务需求进行评估和分析，以此为依据为公司制定财务目标。

一旦确立公司财务目标，则需要将其分解为关键绩效指标，并进行分配，以帮助各部门了解他们应该贡献什么并量化每个部门的目标。

此外，CFO还需要制定财务指标，以衡量公司的绩效和控制风险。

这些指标可能包括折旧、利润率、收益率、股东回报率等。

其次，CFO需要制定预算来落实公司的财务规划。

预算是一种财务计划，它将公司的财务目标和财务指标转化为实际的数字。

预算可以帮助公司预测潜在的财务问题，并采取相应的行动。

预算主要分为三个部分：营运预算（如销售额、成本和支出）、资本预算（如投资和资产购买）和现金流预算。

最后，CFO需要协调预算的制定和实际财务的执行。

CFO可以定期审查实际财务绩效与预算计划的差异，并提出有必要的修正建议来保持公司财务目标的一致性。

在这个基础上，CFO 还需要与其他部门密切合作，确保各个部门都能够做出适当的财务决策，并协调制定预算和规划来确保公司财务的长远稳定。

总结：CFO在公司治理中的财务规划与预算制定中的角色是非常重要的。

它涵盖了公司财务目标的制定和实现，为整个公司提供了清晰和透明的财务计划，提高了公司的经营和控制风险，有助于公司保持财务长期稳定和公正。

但同时也需要注意，制定财务规划和预算制定也需要与其他部门沟通和协调，确保整个公司的战略目标的一致性。

标题二：资金管理与控制CFO是公司财务团队的领导，在资金管理和控制方面，CFO需要确保公司及时获得资本，同时又要防止过度使用和利用资本。

企业财务模型图解析！（推荐收藏）

企业财务模型图解析！（推荐收藏）一个完整的企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。

这三张表相互联系，互相影响，构成了对一个企业财务运营的完整模拟。

通过对模型参数的调整，可以对企业的各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析。

在建立模型之前，首先要对会计准则和这三张表的内在关系深入了解。

我对这三张表的理解，一图以概之：真正了解这三张表的内在联系，深入了解公司的运营本质，才能真正建好一个财务模型。

建模准备在建立模型前，首先要取得至少过去5年的财务数据，以便根据历史数据设定对未来的假设。

当然，不仅是数字，更要通读过去5年的年报，尤其是财务报表附注部分，掌握数据后面的信息。

利润表建立财务模型的第一步就是建立利润表模型。

利润表与其它两个表的联系不是最为复杂，利润表更多的是给现金流量表和资产负债表提供输入，所以利润表比较容易建立。

为了建立利润表，必须对影响利润表的一系列因素进行假设。

一些最基本的假设如下：在所有的假设中，销售额增长率是最为关键的一个，因为很多的其它参数的假设都是基于销售额的一个比例而来。

在做假设时，既要参考历史数据，也要考虑公司未来的发展，可以说是没有绝对的正确与否。

但是，在利润表上，有一个重要的质量监控指标，这就是运营杠杆。

一般来讲，一个公司的运营杠杆相对固定。

如果预测未来公司的各项数字，发现运营杠杆与历史相比有重大变化，这时候就要重新检查各种假设，看是不是有不合理的地方。

一般的模型假设都没有深入的固定成本与费用和可变成本与费用的分析，很容易把运营杠杆的效果就忽视了。

利润表上另外一个重要的质量监控指标就是净利润增长率与ROE 的关系。

在盈利能力与资本结构不变的情况下，ROE就是净利增长的极限。

如果净利润增长远远超过历史平均ROE水平，那么这个公司一定有重大的改变，比如增发或借贷这样的资本结构变化，或者盈利能力的大幅度提高。

如果没有这些重大改变，肯定有一些假设是错误的。

CFO在公司治理中的十种角色模板

论文导读:：图1是CFO和高管团队其他人员的行为指南。

图1CFO的十种角色。

会计、税收政策角色。

业绩管理是各管理层理解与贯彻企业长期战略的重要保证。

论文关键词：CFO，角色，会计，战略CFO承担的越来越多的董事会的责任使其有资格成为CEO，从近几年的调查来在全球知名企业中有三分之一的CEO是从CFO发展而来的，并且这个比例还在增长，如惠普公司的罗伯特伟曼（Robert Wayman）、家乐福的琼斯杜丹、毕博公司的哈里尤等（Harry You）。

图1是CFO和高管团队其他人员的行为指南。

法律部负责人人力资源部财务部负责人负责人市场部负责人计划部负责人人力资源部负责人CEO/COO计划部财务部负责人负责人财务部负责人公司所有者CEO 投资者董事会债权人法律部负责人法律顾问图1 CFO的十种角色一、会计、税收政策角色先从会计核算开始，因为这是CFO的传统职责。

CFO最基本的职责就是带领财务部门实现公司的财务目标。

但是CFO不但需要会编制几套会计账簿，一套编制的目的是为纳税，一套编制的基础是普遍公认的会计准则，一套编制的目的是为内部决策所用，除此之外CFO 还要有清晰地和税务审计师、股东和公司其他的管理人员进行沟通的能力。

通常CFO和CEO一起为股东分析公司的财务业绩。

二、资本结构和成本控制角色CFO也要负责筹募公司发展所需的资金。

为了企业的良性、健康和可持续发展，他必须计算出公司的债务权益比即公司的资本结构以此来降低公司的资金的加权平均成本，从而最大限度的提高公司的企业价值。

企业融资最困难且最复杂的决策之一就是确定公司的资本结构，Modigliani and Miller也是因为做这个课题得到了诺贝尔经济学奖。

许多决策很难做出，如一个公司的债务和权益资本该如何组合，债务资本中长期负债和短期负债又如何分配战略，是否应该使用项目去融资，利率应该采用固定利率还是可变利率，债务是否应该从国外借，债务是可立即偿还的还是可转换债券，长期债务是有优先偿还权的还是仅仅持有到期的？三、投资角色投资决策推动公司的发展。

财务cfo管理制度

财务cfo管理制度一、前言随着企业规模的不断扩大和发展，财务管理在企业中的作用越来越重要。

财务CFO（Chief Financial Officer）作为企业财务管理的最高职位，其工作不仅包括财务会计报告的编制和财务分析，还涉及到战略规划和风险管理等方面。

因此，建立一个完善的财务CFO管理制度，对企业的稳健发展具有重要意义。

二、财务CFO管理的内涵1. 财务战略规划财务CFO应该在公司整体战略规划的基础上，负责财务战略的规划和制定。

这包括确保公司的资金充足，合理配置资金和资产，以确保公司在市场竞争中的优势。

2. 财务分析和预测CFO需要对公司财务状况进行全面的分析和预测，为公司的决策提供合理的数据和信息支持。

同时，需要针对公司的财务状况进行动态的监控和评估，及时调整策略，确保公司财务的稳健。

3. 风险管理财务CFO需要对公司的风险进行全面的分析和评估，制定相应的风险管理策略，并加强风险管理的执行和监控。

在公司的经营活动中，要尽量避免和降低各种风险，确保企业的安全和稳健。

4. 财务会计报告CFO要负责公司财务会计报告的编制和审核工作，确保财务报告的真实、准确和完整。

同时，要及时向公司的管理层和股东公布公司的财务状况，保持公司财务状况的透明度。

5. 资金管理CFO要负责公司资金的管理和运营，包括现金流量的预测和监控，资金的融资和投资决策，以及资金的使用和结余。

同时，要优化公司的资金结构，降低公司的资金成本。

6. 税务筹划CFO要负责公司的税务筹划和管理工作，确保公司遵纳法规的同时，最大限度地减少税负。

要建立健全的税务筹划制度，加强对税务风险的监控。

三、财务CFO管理制度的内容1. 职责和权限在财务CFO管理制度中，应对CFO的职责和权限作出清晰的规定，明确其在公司财务管理中的作用和责任。

同时，明确CFO与其他部门的协作关系和沟通渠道。

2. 经营目标和绩效考核CFO的绩效考核应该与公司的经营目标和财务指标相结合，确保CFO的工作与公司整体目标保持一致。

cfo企业财务管理制度

CFO企业财务管理制度摘要CFO（首席财务官）作为企业高管中具有重要职位的一员，承担着企业财务管理的重要职责。

建立和完善CFO企业财务管理制度对于企业财务管理的规范化和科学化，提高企业经营效益和竞争力至关重要。

本文就如何建立和完善CFO企业财务管理制度进行了探讨。

一、CFO企业财务管理制度的定义CFO企业财务管理制度是指企业按照一定原则、制度和程序，对企业的财务管理活动进行整体规划、组织、实施、监督和评价的一套制度。

二、建立CFO企业财务管理制度的必要性1.规范企业财务管理行为，提高管理效率：CFO企业财务管理制度可以规范企业财务管理行为，防止非法和违规行为的发生，提高管理效率。

2.保护企业财产安全，降低经营风险：CFO企业财务管理制度可以加强对企业资金的管理，保证企业资金安全，降低经营风险。

3.提高企业财务管理水平，促进企业发展：CFO企业财务管理制度可以帮助企业建立科学的财务管理体系，提高企业财务管理水平，促进企业的健康发展。

三、建立CFO企业财务管理制度的关键步骤1.制定财务管理制度的原则：根据企业实际情况，确定制定CFO企业财务管理制度的原则和基本要求，确保制度的可实施性和可操作性。

2.设计财务管理制度的框架：制定企业财务管理制度的框架，包括组织机构、职责分工、工作流程、管理制度等。

根据企业的细分行业和管理特点，确定合适的管理模式。

3.制定企业财务细则：确定企业不同财务管理环节的细则、操作规范和计算方法，并结合实际情况制定相应的表格和报表。

4.健全内部管理体系：完善财务管理的内部监督制度和审核机制，建立完善的信息沟通和协调机制，创造良好的内部管理环境。

5.建立培训体系：制定具有企业特色的培训计划和培训体系，培养高素质的财务管理人员，提高企业财务管理水平。

四、完善CFO企业财务管理制度的关键措施1.强化工作纪律，加强财务管理的监督和检查，确保制度的有效执行和落实。

2.根据制度效果和运行情况进行调整和改进，适时提出改进意见和建议。

2021年CFO做好企业财务管理的五要素

CFO做好企业财务管理的五要素如何做好财务管理是每个公司都比较头疼的问题，通过以下文章给大家介绍一下，做好财务管理主要包括一下五点，下面就跟一起来看看吧。

财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。

它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。

企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。

企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。

财务管理是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。

随着社会主义市场经济体制的逐步建立，财会工作在企业管理中越来越占有重要的地位。

必须坚持一手抓生产发展，一手抓财务管理，既要向生产要效益，又要向管理要效益，管理也是生产力。

财务管理与经济效益有着密切的联系。

企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗;通过资金的筹集调度，合力运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费;通过对存活的管理可以优化库存结构，减少存货积压，做到经济库存;通过价格的拉动，可以增加企业的收入;通过对国有资产的管理可以促使企业合理有效地使用国有资产，并且做到国有资产的保值、增值。

因此充分发挥财务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。

通过会计核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息;然后开展财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。

通过这一系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。

加强资金管理，提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。

资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复地流动，资金的生命在于“活”，资金活，生产经营就活，一“活”带百“活”，如果资金不流动，就会“沉淀”或“流失”，得不到补偿增值。

CFO与现代企业财务管理

目标:我们希望能在已知材料的计划耗用量、订货成本及持有成本的条件下，决定某一存货项目的最佳订货量。
相关成本：订货成本是指在原材料或其它项目的购买上，从发出订
单到所订购的货物到达、验收为止所涉及的费用。持有成本包括存货的储存、处理及保险成本，以及存货
投资的机会成本。
20
存货总成本=订货成本＋持有成本
一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越大；相反，存货周转期和应收账款周转期越短，应付账款周转期越长，营运资金数额就越小。
为了提高营运资金周转率，企业的营运资金应维持在既没有过度资本化又没有过量交易的水平上。
19
（1）经济批量订货模型分析
是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的进货数量。
24
q 2 16000 600 800(千克) 30
此时的总成本为：
16000 200 16000 600 800 30 322400（0 元）
800
2
25
每次进货1000千克时的存货相关总成本：
16000 200（1-2%） 16000 600 1000 30 316060（0 元）
29
“如果人民币的升值幅度稳定，我们公司一年可以减少30多万元的汇兑损失”，黄老板说。深发展推出的出口应收账款池融资业务不仅为中小出口企业提供了资金上的支持，缓解了企业的资金压力，更重要的是提供了理财服务，提供了一种更全面的增加企业价的值服务。
在这种业务中，银行的角色可以视为“风险整合者”，因为是银行使得公司获得一定的资本和管理风险的能力。此外，通过这种业务，银行还帮助公司管理那些能够在资本市场上交易的财务风险，汇率风险、利率风险就是这些风险的代表。在这种交易中，银行的作用就是为公司构造交易并最终将风险转移到资本市场上去。显然，银行有能力将公司的一部分风险留在自己的资产负债表上，然而，银行创造的价值一般在于为公司提供进入资本市场的渠道。

试论中国CFO基本财务战略的实施

ＣＯ，Ｆ在实施基本财务战略的进程中，
协调子公司或事业部编制分部门目标，使规划成为计划、划成为步骤、计战略成为成果，总体目标成为现实，使
最终实现企业集团价值的最大化。
一
位精明的ＣＯ，Ｆ应具备长远的
必将发挥至关重要的作用，也面临许
参谋与助手，是企业集团决策者之一，
维普资讯
ＣＯ发展企业的核心竞争力，Ｅ建立稳定的、持续性的竞争优势。因此，价值
管理与创造是ＣＯ的核心职能。显Ｆ然，当前国际经济中，ＦＣＯ与ＣＯ拥Ｅ
营、提高效率为宗旨和标志，建立全方
会计信息失真、国有资产流失、分配不
公、效益低下” 等问题。如何在财务战略的高度统领全局，充分发挥和完善
财务制约机制，成为政府主管者、资产所有者、主要投资者、债权人关心和迫切需要解决的首要问题。财务总监制正是顺应时代潮流而产生的一种财务监督机制，正确认识和理解财务总监制，正确认识和理解中国特色的
有同等重要的法律地位。
三、我国企业集团ＣＯ的基本Ｆ
策略
（－－）构建有效的财务控制机制
财务控制在财务管理体系中居于
核心地位。
现实经济生活中，我国企业集团中存在着一些“ 内部控制机制不健全、
从机制角度分析，财务控制要以致力于消除隐患、防范风险、规范经
理财原则、程序与方法。从实务上看，
有助于企业做出正确的财务决策，增强集团财务管理的主动性、有效性、科

企业财务管理体系——CFO预算管理体系设计

企业财务管理体系一CFO预算管理体系设计预算管理体系主要涉及到《企业内部控制应用指引》的第15号指引，全面预算部分。

首先我们先了解一下企业内部控制指引里关于全面预算的要求，然后我们再根据相关要求设计预算管理体系。

一、《企业内部控制应用指引》第15号——全面预算企业内部控制应用指引要求企业明确预算管理体制、各预算执行单位的职责权限、授权审批程序及工作协调机制。

设立预算管理委员会，成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。

预算管理委员会负责拟定预算目标和政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。

预算管理委员会下设预算管理工作机构，履行日常管理职责。

预算管理工作机构一般设在财会部门。

总会计师或分管会计工作的负责人协助企业负责人负责全面预算管理工作。

1.预算编制建立完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容。

应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。

应当根据发展战略和年度经营计划，综合考虑预算期内的经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制预算。

可以选择固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。

企业预算管理委员会对预算管理工作机构提交的预算方案进行研究论证，形成全面预算草案，提交董事会。

董事会审核全面预算草案，根据相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准，批准后下达。

2.预算执行明确预算指标分解方式、预算执行审批权限及要求、预算执行情况，落实预算执行责任制。

预算指标分解落实到各部门。

年度预算为基本依据，细分为季度、月度预算，分期控制。

资金收付业务预算控制：超预算或预算外执行严格的审批制度。

采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护业务按预算要求。

工程项目、对外投融资重大预算项目，密切跟踪实施进度及完成情况。

CFO做好企业财务管理的五要素

CFO做好企业财务管理的五要素CFO作为企业财务管理的核心职位，负责制定和实施财务战略，管理企业财务风险，确保企业财务健康发展。

为了做好企业财务管理，CFO需要注重以下五个要素：1.财务规划和预算控制：CFO应该参与制定企业的财务规划和预算，并确保其与企业的战略目标相一致。

财务规划和预算的制定应该包括财务目标的设定、资金需求的评估、资金筹集的渠道选择等。

在财务规划和预算控制的过程中，CFO需要定期监控和评估企业的财务状况，与实际情况进行比较，并及时调整预算控制措施，确保企业财务目标的实现。

2.资金管理：CFO需要负责企业的资金管理，确保企业有足够的流动资金用于运营和投资。

资金管理的重点包括优化现金周转周期、规范应收账款和应付账款的管理、合理安排资金的使用和投资等。

CFO还需要评估和选择合适的融资方式，确保企业的资金需求得到满足，同时降低财务风险。

3.财务报告和信息披露：CFO需要制定和执行财务报告和信息披露的政策和流程，确保企业的财务状况和业绩得到及时、准确、透明地披露给内外部利益相关者。

财务报告应该符合国际会计准则和相关法规的要求，包括财务报表的编制、审计和披露的准备工作。

CFO还需要与审计师和监管机构保持良好的沟通和合作，确保财务报表的可靠性和独立性。

4.风险管理：CFO需要识别、评估和管理企业面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

CFO需要建立有效的风险管理框架和流程，制定相关的政策和措施，确保风险得到合理的控制和管理。

CFO还需要关注外部环境变化，及时调整风险管理策略，确保企业的财务安全和可持续发展。

5.绩效评估和激励机制：CFO需要建立和监督绩效评估和激励机制，确保企业的财务目标得到有效地达成。

绩效评估和激励机制应该与企业的战略目标和财务指标相一致，并与员工的个人目标相关联。

CFO还需要定期评估和调整绩效评估和激励机制，确保其的有效性和公正性。

总之，CFO作为企业财务管理的核心职位，需要注重财务规划和预算控制、资金管理、财务报告和信息披露、风险管理以及绩效评估和激励机制等五个要素，以确保企业的财务健康和可持续发展。

CFO与公司治理结构.

CFO与公司治理结构我们知道，CFO是现代公司财务部门的灵魂人物，他负责一切财务信息的披露，那么理所当然的，财务治理的改进也必然离不开CFO的参与。

CFO在公司治理结构中的角色定位 (一)、CFO在公司治理中的作用现代企业理论表明,企业是各种委托代理关系的总和。

股东大会作为公司的最高权力机构,将企业的许多经营决策的权限委托给董事会行使。

而董事会又以委托人的身份,将日常经营管理事务委托给代理人处理。

这个代理人在过去的治理结构中被称为CEO。

在一般的治理结构中, CEO下又设一个CFO, CFO是处理与财务有关的事务的公司高层管理人员，在有的公司是独立于CEO而直接向董事会负责的，甚至直接对股东大会负责。

但更多的情况下是隶属于CEO的，这样的结构下，CFO在公司治理中的作用就收到钳制。

在传统的会计监督体系下，会计人员负有双重受托责任，一方面受经营者委托对企业日常经营进行核算、报告；另一方面又受所有者之托监督经营者。

当所有者与经营者利益不相容时，会计人员便处于两难境地。

但是会计人员同样有自身的利益，其利益的实现更多的要依靠经营者，因此不可避免地会计人员的天平会倾向经营者，这就造成企业内部会计监督失灵，代理问题严重。

现代治理结构中设立CFO至少有以下作用：一是现代财务管理对财务人员的知识结构要求越来越高，现代市场经济瞬息万变，这就要求在公司的财务管理人员中有一位核心人物，他必须精力充沛、远见卓识，由他来对公司的财务问题乾纲独断，二是现代财务管理不仅是财务部门一个部门的工作，现代的财务工作是牵一发而动全身的，这就要求财务部门与其他部门相配合。

这必然就要求财务部中有具备特别的协调、沟通能力的人员。

设立ＣＦＯ职位,赋予其管辖、运作相关部门、业务的权限,利于其有效领导、参与公司发展战略的制定、实施。

（二）、国内外CFO职能概述美国柯达公司执行副总裁兼首席财务官毕盛于2002年末在接受国内一些新闻机构的采访时,谈到了美国公司的首席财务官的职责。