集团公司财务集中管理措施

第一篇

一、集团公司加强财务集中管控的必要性

1.财务集中管控提升了财务抗风险性

集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。

2.财务集中管控是集团财务管理的提升

财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。

二、集团公司财务集中管控存在的主要问题

1.财务集中管控的预算监督管理不到位

目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同，不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。

2.集团财务集中管控的制度不完善

集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。

3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏

财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加

之部分员工缺乏工作敬业度，对于工作中出现的问题不能主动提出改善建议或上报，导致了财务集中管控执行缺乏实际意义。

4.集团组织结构不明确

在集团公司中，庞大的组织体系导致管理部门的相互责任不明确，员工之间分工不明确，财务管控人员的权利不明确，对某些监管内容上有权利重叠化、或权利缺失化的情况，简单的说遇到“人人都可以管，人人都不管”的推卸情况。没有集中管控的思想，员工的管控及配合意识也不够强。

三、加强集团公司财务集中管控的建议

1.加强预算编制的管理

在激烈的经济竞争环境下，资金的使用效率是企业发展的重要保障，要让企业安全平稳的在竞争中长足发展，必要要制定资金费用的支出方案，进行企业效益的分析，以及时调整经济战略方式，这就是预算管理的重要性。集团公司对下属分公司的财务集中管控人员进行集中培训和研讨，编制出同一的预算模式和报表模式，规范各公司的预算精度和时效性，进行统一监管，预算事前、事中及时监督管控，避免超出预算和预算失真的情况发生。

2.加强财务集中管控的执行力度

严格执行预算制度，建立健全集团企业的财务集中管理体系，加强对企业的监督管理，落实集中管理在实际管理中的执行度。对财务票据、报表、现金流向、收支业务制定严格的监管制度，并对监管结果进行考核，确保各部门涉及人员严格按指标操作，杜绝贪腐情况发生。财务集中管控要贯穿在集团企业的每个环节，落实其管控工作，提升其作用的发挥。

3.建立集团内部的资金池，加强资金的集中管控

资金池是集团企业中对资金自动调拨的工具，建立集团资金池，就可实现下属公司与总公司的资金共享。下属公司可依据自身实际情况，利用资金池中的资源合理支配，提升公司的运行能力和效益空间，同时下属公司也将收益及时汇入资金池中，以解决其他分公司的资金紧张问题，实现资金的及时调配，利用率的最大化和企业发展的利益最大化。

4.明确财务集中管控组织结构

以企业财务集中管控为中心，调整组织构架，从管理、协调、考评、监督方面入手，明确组织结构中的人员职责，并对相应职责建立考核机制，发挥各结构中的作用。总公司将财务集中管控纵向延伸到各个分公司，分公司也要根据自身情况设立管控组织构架，配合总

公司的集中管控工作。分公司与总公司组织构架部门要采取往来协同策略，将各个职能部门细分，设置资金管理专职部门，进行专业、集中的管理。

5.提升财务人员的专业素质

集团企业一方面要对财务人员的专业素质进行测评及提升，另一方面要对财务人员关于财务集中管控思想进行培训和研讨。提升财务人员的专业技能，在财务集中管控的概念上有全面正确的理解，才能保证会计工作的严禁性和时效性。同时，除了对财务人员的专业技能的考评还要注重对其职业道德的培养，通过对法律法规的学习、道德规范的培养，让会计工作的使命感和责任感始终围绕在会计职业道路中，为会计工作公平、公正的开展奠定基石。

作者:王志盈单位:传化集团有限公司

第二篇

一、集团公司财务风险的特征

集团公司与其子公司之间存在着密不可分的关系，因此，各子公司的财务风险状况也制约着集团公司整体的财务风险状况。要想实现对集团公司财务风险的控制和转变，首先必须控制降低其子公司的财务风险状况。这是集团公司财务风险所固有的整体与局部特征。除此之外，加之处于日趋激烈的市场竞争，集团工作所面临的财务风险呈现出多种特征：（一）就财务风险的发生过程来看，呈现缓慢性

财务风险是一个循序渐进、逐步积累的过程。俗话说，冰冻三尺，非一日之寒。公司的财务风险也不是顷刻间就能够爆发的，它是一个日积月累的缓慢的过程，由于公司在设立之初，没有建立起相对完善和规范的财务管理体制，遇到财务风险时也没有引起足够的重视，对公司的财务风险缺乏必要的预期和控制；或者即使处理了也没有作出更进一步的评估，这些公司在日常经营管理中的不足和漏洞经过长期的挤压沉淀，就会在适当的时候一次性爆发出来，对公司的生产经营造成巨大的破坏，有时甚至会导致公司破产倒闭。尤其是在面临其他企业激烈竞争和遭遇金融危机时期，财务风险爆发的频率和程度更会加剧。

（二）就财务风险的影响来看，具有影响面大、破坏性强的特征

与子公司相比，集团公司处于核心和领导地位，其财务风险状况的恶化自然会对子公司形成巨大的冲击力。另一方面，集团公司作为独立的法人主体，又与经济活动中的其他利益主体存在着千丝万缕的联系。它的财务经营状况不仅对其自身发展，而且对其他经济主体的生产经营活动也会产生很大影响。

（三）就财务风险的成因来看，呈现复杂多样性