集团公司财务集中管理措施

第一篇一、集团公司加强财务集中管控的必要性1.财务集中管控提升了财务抗风险性集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及时调配和监管。

因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。

2.财务集中管控是集团财务管理的提升财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。

二、集团公司财务集中管控存在的主要问题1.财务集中管控的预算监督管理不到位目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同，不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。

2.集团财务集中管控的制度不完善集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。

3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财务集中管控执行情况的要素。

由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加之部分员工缺乏工作敬业度，对于工作中出现的问题不能主动提出改善建议或上报，导致了财务集中管控执行缺乏实际意义。

4.集团组织结构不明确在集团公司中，庞大的组织体系导致管理部门的相互责任不明确，员工之间分工不明确，财务管控人员的权利不明确，对某些监管内容上有权利重叠化、或权利缺失化的情况，简单的说遇到“人人都可以管，人人都不管”的推卸情况。

没有集中管控的思想，员工的管控及配合意识也不够强。

三、加强集团公司财务集中管控的建议1.加强预算编制的管理在激烈的经济竞争环境下，资金的使用效率是企业发展的重要保障，要让企业安全平稳的在竞争中长足发展，必要要制定资金费用的支出方案，进行企业效益的分析，以及时调整经济战略方式，这就是预算管理的重要性。

集团公司对下属分公司的财务集中管控人员进行集中培训和研讨，编制出同一的预算模式和报表模式，规范各公司的预算精度和时效性，进行统一监管，预算事前、事中及时监督管控，避免超出预算和预算失真的情况发生。

2.加强财务集中管控的执行力度严格执行预算制度，建立健全集团企业的财务集中管理体系，加强对企业的监督管理，落实集中管理在实际管理中的执行度。

对财务票据、报表、现金流向、收支业务制定严格的监管制度，并对监管结果进行考核，确保各部门涉及人员严格按指标操作，杜绝贪腐情况发生。

财务集中管控要贯穿在集团企业的每个环节，落实其管控工作，提升其作用的发挥。

3.建立集团内部的资金池，加强资金的集中管控资金池是集团企业中对资金自动调拨的工具，建立集团资金池，就可实现下属公司与总公司的资金共享。

下属公司可依据自身实际情况，利用资金池中的资源合理支配，提升公司的运行能力和效益空间，同时下属公司也将收益及时汇入资金池中，以解决其他分公司的资金紧张问题，实现资金的及时调配，利用率的最大化和企业发展的利益最大化。

4.明确财务集中管控组织结构以企业财务集中管控为中心，调整组织构架，从管理、协调、考评、监督方面入手，明确组织结构中的人员职责，并对相应职责建立考核机制，发挥各结构中的作用。

总公司将财务集中管控纵向延伸到各个分公司，分公司也要根据自身情况设立管控组织构架，配合总公司的集中管控工作。

分公司与总公司组织构架部门要采取往来协同策略，将各个职能部门细分，设置资金管理专职部门，进行专业、集中的管理。

5.提升财务人员的专业素质集团企业一方面要对财务人员的专业素质进行测评及提升，另一方面要对财务人员关于财务集中管控思想进行培训和研讨。

提升财务人员的专业技能，在财务集中管控的概念上有全面正确的理解，才能保证会计工作的严禁性和时效性。

同时，除了对财务人员的专业技能的考评还要注重对其职业道德的培养，通过对法律法规的学习、道德规范的培养，让会计工作的使命感和责任感始终围绕在会计职业道路中，为会计工作公平、公正的开展奠定基石。

作者:王志盈单位:传化集团有限公司第二篇一、集团公司财务风险的特征集团公司与其子公司之间存在着密不可分的关系，因此，各子公司的财务风险状况也制约着集团公司整体的财务风险状况。

要想实现对集团公司财务风险的控制和转变，首先必须控制降低其子公司的财务风险状况。

这是集团公司财务风险所固有的整体与局部特征。

除此之外，加之处于日趋激烈的市场竞争，集团工作所面临的财务风险呈现出多种特征：（一）就财务风险的发生过程来看，呈现缓慢性财务风险是一个循序渐进、逐步积累的过程。

俗话说，冰冻三尺，非一日之寒。

公司的财务风险也不是顷刻间就能够爆发的，它是一个日积月累的缓慢的过程，由于公司在设立之初，没有建立起相对完善和规范的财务管理体制，遇到财务风险时也没有引起足够的重视，对公司的财务风险缺乏必要的预期和控制；或者即使处理了也没有作出更进一步的评估，这些公司在日常经营管理中的不足和漏洞经过长期的挤压沉淀，就会在适当的时候一次性爆发出来，对公司的生产经营造成巨大的破坏，有时甚至会导致公司破产倒闭。

尤其是在面临其他企业激烈竞争和遭遇金融危机时期，财务风险爆发的频率和程度更会加剧。

（二）就财务风险的影响来看，具有影响面大、破坏性强的特征与子公司相比，集团公司处于核心和领导地位，其财务风险状况的恶化自然会对子公司形成巨大的冲击力。

另一方面，集团公司作为独立的法人主体，又与经济活动中的其他利益主体存在着千丝万缕的联系。

它的财务经营状况不仅对其自身发展，而且对其他经济主体的生产经营活动也会产生很大影响。

（三）就财务风险的成因来看，呈现复杂多样性导致集团公司财务风险的原因是复杂多样的，本文在后文会有详细的分析，这里仅从宏观层面进行分析。

目前，我国仍处于社会主义初级阶段，社会主义市场经济体制还存在着许多不完善的地方。

例如：国有集团公司的产权还不够明晰，企业发展过程中的政企不分现象长期困扰集团公司。

公司的治理体系和结构还不尽科学规范，集团公司内部组织结构复杂，管理链条长，存在多重委托代理关系。

财务资源的配置不合理，财务管理目标多重分化等等，都制约着集团公司的财务发展状况。

二、集团公司财务风险的成因分析（一）母公司与其子公司在博弈中因信息不对称而产生的财务风险从理论上而言，由于地位的差异，财务控制主体和客体在信息的拥有量上是不完全对称的。

集团公司虽然较之子公司处于生产经营的核心地位，但在信息的拥有量上却不见得同样具有优势。

由于集团公司与其子公司之间存在着层层代理的委托关系，在委托者和代理者之间常常产生各种博弈，而信息的博弈是最为明显的一种。

集团公司的子公司具有相当丰富的市场经验和信息，在这场信息博弈中处于优势地位，而集团公司的母公司则处于劣势地位，这是因为：一方面，一个集团公司的母公司可能拥有众多的子公司，基于地位上的差异和管理上的疏忽，它无法全面了解和掌控其子公司的全部生产经营状况，而子公司也不会将其所拥有的关于消费者、产品供应者和消费者的丰富信息拱手相让给母公司。

一方面，当子公司确实发展财务危机时，基于自身利益的考量，它也往往会倾向于在子公司集团内部处理，将可能造成的危害降到最小化，而不是选择求助于母公司或者把糟糕的财务状况公布于众。

这样一来，集团公司的母公司就很难了解到其子公司真实的财务状况。

在信息失真的前提下，母公司所做出的财务决策难免会发生偏差，从而给财务风险以可乘之机。

（二）集团公司多元化经营而产生的财务风险集团公司获得快速发展的途径有两条，一条是实现专业化的纵深发展，另一条是实现多元化的横向拓展。

这两种发展途径各有优劣势，比如，专业化的发展能使企业在某一领域掌握核心技术，占据领先地位。

然而，它也同时会限制企业业务的拓展和增加经营风险成本。

多元化的发展有利于企业扩大市场份额，分散经营风险，但它也并非是无懈可击的。

因为企业的所拥有的人力、物力、财力等资源是有限的，在与其它企业的竞争中，企业如果不顾自身实际情况而盲目扩张，进军并不是很熟悉的领域，就会导致企业的遭遇“门外汉”的尴尬局面，其业务多而不精，难以保证企业的核心竞争力，消费者也往往会对企业的专业性产生质疑。

在这样的情况下，企业的进一步发展也难以为继。

相应的，出现财务风险也是意料之中。

因此，集团公司要想从事多元化经营，首先必须保证其核心技术，拥有明确的企业定位，不断充实公司竞争实力，为公司的多种业务扩张提供坚强的后盾，唯有这样，才能降低企业因多元化经营而产生的财务风险。

(三）集团公司的监管漏洞所产生的财务风险除了上述两个原因之外，造成集团公司财务风险还有一个很重要的原因就是母公司对子公司监管不力。

虽然财务风险是不可能完全消除的，但是，建立健全完备的监督管理对于预测、防范以及规避风险是完全有必要的，它能够起到未雨绸缪的作用。

然而，我国目前的集团公司在监管方面却存在着许多漏洞。

主要表现在以下几个方面：一是科学完备的预算管理制度尚未建立起来，在实际的经济活动中，集团公司的母公司往往因为监督成本过大或者监督遗漏而放松了对其子公司的监管和控制，导致子公司的财务状况比较混乱，没有形成一整套完备的财务管理制度。

另外，我国集团公司内部尚未形成一个明确清晰的风险决策层，对子公司的投资决策由于集团内部风险决策的权限不明确，引起决策过程中权责不明确，有时造成子公司权限过大，投资失控。

三、集团公司财务风险管理的对策（一）完善信息传递渠道财务控制主体在一定程度上对拥有的信息进行控制是不完全的，往往会存在很大量的获取信息的空间，但是很难实现完全掌握信息的情况。

尤其是在集团公司，因为在集团公司里存在层层委托的代理关系，委托者和代理者之间存在着相互影响又相互制约的关系，委托者所掌握的信息一般都要比代理者掌握的信息小，极大情况下委托者都处于不利地位。

但是，代理者却不能获得产品的消费者和竞争对手，也无法获得产品材料的供应者等相关的全部的信息，这样一来，母公司无法完全掌握所有的信息。