商品类别税率一览表

各行业税率及征收率一览表

各行业税率及征收率一览表一、税率税率（4种）：13%；9%；6%；0%。

1、税率13%（1）提供加工、修理、修配劳务（2）销售或进口货物（除适用10%的货物外）（3）提供有形动产租赁服务2、税率9%（1）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（2）粮食、食用植物油（3）国务院规定的其他货物（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品（5）转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。

3、税率6%金融服务；增值电信服务；现代服务（租赁服务除外）；提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务；信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；鉴证咨询服务；广播影视服务；商务辅助服务；其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务；旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；其他生活服务。

4、零税率国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务；财政局和国家税务总局规定的其他服务；纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。

二、征收率征收率（2种）：3%；5%。

1、税率3%增值税征收率统一为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外）建筑业老项目简易征收率为3%；小规模纳税人增值税征收率为3%；纳税人销售旧货、小规模纳税人（不含其他个人）以及符合规定的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。

2、税率5%（1）销售不动产：1）一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额；2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照 5% 的征收率计算应纳税额；3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税；4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额；5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照 5% 的征收率计算应纳税额。

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

商品类别税率一览表

商品税率一览表为统一执行税收政策，规范茶叶税收征管工作，维护税法的严肃性，根据税收法规的有关规定和全省流转税工作会议精神，现对毛茶和精制茶的划分问题明确如下：一、毛茶和精制茶的划分。

茶叶是指以采白茶树上的嫩芽和梗叶经加工制成的产品，因其生产工艺和加工程度的不同划分为毛茶和精制茶。

毛茶，是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽经吹干、揉拌、发酵、烘干等简单工序初制的，且销售价格较低的茶叶。

包括绿毛茶、红毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等各类毛茶。

精制茶，是指将毛茶再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆、包装、装箱等一定机械加工工序精制而成的茶叶和用茶鲜叶直接经上述机械加工工序连续加工的茶叶。

包括绿茶、红茶、花茶、乌龙茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、紧压茶(边销茶)以及未经机械加工、以手工方式特别加工的“功夫茶”(高档手工茶)等各种精制茶。

二、根据以上第一条毛茶和精制茶划分的规定，各地在具体执行中应掌握以下几点：(一)花茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、保健茶、紧压茶一般都为精制茶。

(二)我省不产乌龙茶、白茶、黑茶、黄茶，进入我省流通的这类茶叶，一般是精制茶。

(三)省产茶叶毛茶(主要是绿毛茶、红毛茶)和精制茶(主要是精制绿叶和精制红茶)严格按第一条规定的工艺划分，具体由县(市)国税局及征收机关严格考察各品种生产工艺后确定。

(四)为了较为准确地划分毛茶和精制茶，茶叶生产者和经营者必须如实填开进销项发票的品名，毛茶和精制茶必须明确属实开具，凡毛茶不填毛茶字样的，一律按精制茶的有关规定征收增值税。

所得税法第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

商品税率表

自来水的进项税票的票面税率为6%，音像制品及电子出版物的税率也下调至13%
自来水、煤气、书、音像制品
鲜奶
调制奶不属本范围，按17%征收增值税
鲜奶、纯奶
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。腐竹不属于本范围，需按17%征收增值税
税率 17% 13% 13% 13%
13%
13% 13% 13% 13% 13% 0%
0% 0%
范围
说明
商超对应商品范围
销售货物除列举的以外
《中华人民共纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 ) 项、第(三)项规定外，税率为17%。”
除以下列举的以外商品
蔬菜、盐水竹笋
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物，兽类各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范
、禽类和爬行类动物的肉产品，蛋类产品
围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、腊肉、熏肉等，鲜肉、鲜蛋
不属于本货物的征税范围，按13%税率征收增值税
计生用品
避孕药，宫内节育
器，避孕套
软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐
以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
水产品
处理和包装的水产品。
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂罐装蜂蜜不属于本范围，应按17%征收增值税及其他动物组织。
散装天然蜂蜜
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉 (各种花式面粉除外)。
茶叶包括各种毛茶。
各种成品茶叶不属于本范围，应按17%征收增值税

商品和服务增值税税率汇总表

商品和服务名称（一般纳税人）销售或进口货物货物税率低税率优惠免税（农业生产者销售自产初级农产 1、农、林、牧、渔业类产品17% 11% 品） 2、矿产品 17% 11% 3、食品、饮料、烟、酒类产品 17% 4、纺织、服装、皮革类产品17%货 5、木制品、家具类产品 17% 6、纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品17% 7、石油、化工、医药产品17% 物 8、金属及非金属制品 17% 9、机械、设备类产品17% 类 10、电力、热力、水、燃气类产品17% 11% 6%11、出口免劳务劳务 1、加工劳务 17% 2、修理修配劳务17% 3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务17% 类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务17%销售服务 1、交通运输服务 11%2、邮政服务 11%3、电信服务 11% 6%4、现代服务： 6% 免（技术转让开发研发和技术服务 6%等）信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务6%5、租赁服务：融资租赁服务：有形动产融资租赁服务 17% 不动产融资租赁服务 11%其他融资租赁服务 17%有形动产经营租赁服务： 17% 光租业务 17%干租业务 17% 其他有形动产经营租赁服务17%不动产经营租赁： 11% 住宅经营租赁服务：公共住房租赁1.5%（住个人出租住房 5%（非住宅宅）其他住房租赁服务 11% 车辆停放服务：17% 道路通行服务：17%高速公路通行服务江河等闸口通行服务桥梁通行服务其他道路通行服务其他不动产经营租赁服务：军队空余房产租赁服务免其他情况不动产经营租赁服务 11% 6、鉴证咨询服务 6% 7、广播影视服务 6% 8、商务辅助服务 6%企业管理服务： 6% 经纪代理服务： 6%货物运输代理服务： 6%国内货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理服务6% 港澳台货物运输代理服务 6%服务其他货物运输代理服务 6% 代理报关服务：6% 婚姻介绍服务：6% 其他经纪代理服务：6% 人力资源服务 6% 类安全保护服务6% 9、其他现代服务 6% 建筑服务建 1、工程服务 11% 筑 2、安装服务 11%服3、修缮服务11% 4、装饰服务11% 务 5、其他建筑服务 11%金融服务 1、贷款服务 6%金融同业往来业务免金融机构农户小额贷款免国家助学贷款免国债免地方政府债免住房公积金个人住房贷款免外汇局外汇贷款免统借统还免融资性售后回租：6%有形动产融资性售后回租 6% 不动产融资性售后回租 6% 其他融资性售后回租6% 其他贷款服务6% 直接收费金融服务6% 2、保险服务 6%人身保险服务 6% 一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务免其他人身保险服务 6% 财产保险服务 6%出口货物保险服务6% 金机动车交通事故责任强制保险服务 6% 农牧业保险服务6% 融服国际航运保险服务6%其他财产保险服务6% 3、金融商品转让 6% 4、股票转让6% 5、债券转让6%务 6、外汇转让6% 7、其他金融商品转让6% 生活服务1、文化体育服务 6% 文化服务：6% 文艺创作文艺表演文化服务6% 体育服务：6% 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 6%2、教育医疗服务 6% 教育服务： 6%学历教育服务：初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育免非学历教育服务：学前教育、各类培训、演讲、讲座 6% 教育辅助服务：教育测评、考试、 6% 医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病免（医疗房住宿和伙食的业务机构）3、旅游娱乐服务 6% 旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。

商品类别税率一览表

为统一执行税收政策，规范茶叶税收征管工作，维护税法的严肃性，根据税收法规的有关规定和全省流转税工作会议精神，现对毛茶和精制茶的划分问题明确如下：一、毛茶和精制茶的划分。

茶叶是指以采白茶树上的嫩芽和梗叶经加工制成的产品，因其生产工艺和加工程度的不同划分为毛茶和精制茶。

毛茶，是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽经吹干、揉拌、发酵、烘干等简单工序初制的，且销售价格较低的茶叶。

包括绿毛茶、红毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等各类毛茶。

精制茶，是指将毛茶再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆、包装、装箱等一定机械加工工序精制而成的茶叶和用茶鲜叶直接经上述机械加工工序连续加工的茶叶。

包括绿茶、红茶、花茶、乌龙茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、紧压茶(边销茶)以及未经机械加工、以手工方式特别加工的“功夫茶”(高档手工茶)等各种精制茶。

二、根据以上第一条毛茶和精制茶划分的规定，各地在具体执行中应掌握以下几点：(一)花茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、保健茶、紧压茶一般都为精制茶。

(二)我省不产乌龙茶、白茶、黑茶、黄茶，进入我省流通的这类茶叶，一般是精制茶。

(三)省产茶叶毛茶(主要是绿毛茶、红毛茶)和精制茶(主要是精制绿叶和精制红茶)严格按第一条规定的工艺划分，具体由县(市)国税局及征收机关严格考察各品种生产工艺后确定。

(四)为了较为准确地划分毛茶和精制茶，茶叶生产者和经营者必须如实填开进销项发票的品名，毛茶和精制茶必须明确属实开具，凡毛茶不填毛茶字样的，一律按精制茶的有关规定征收增值税。

所得税法第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。

税率大全.

税率大全.以下为各国的税率大全，仅供参考：中国：- 增值税：3%、6%、13%、16%- 个人所得税：3%、10%、20%、25%、30% - 企业所得税：25%- 资产税：1.5%- 土地增值税：30%- 消费税：2%、3%- 印花税：0.1%-0.5%- 关税：0-50%美国：- 联邦所得税：10%-37%- 社会保障税：6.2%- 医疗保险税：1.45%- 州和地方所得税：0%-13.3%- 销售税：0%-9.45%- 财产税：0.28%-1.68%- 财产转让税：0%-40%日本：- 所得税：5%-45%- 住民税：10%- 事业税：2.1%- 消费税：10%- 各种特别税：根据种类不同征收- 财产税：0.1%-1.5%- 土地价值增值税：20%德国：- 所得税：14%-45%- 增值税：7%-19%- 财产税：0.2%-1%- 地方税：根据地区不同征收- 交通税、烟酒税、环境税等：根据种类不同征收英国：- 所得税：20%-45%- 增值税：5%- 公民税：0%-45%- 房屋税：0.75%-1.5%- 财产税：0%-40%- 烟草、酒类等税：根据种类不同征收法国：- 所得税：0%-45%- 社会保险税：0%-23%- 财产税：0.5%-1.5%- 增值税：2.1%-20%- 住房税：0%-1.5%- 各种特别税：根据种类不同征收加拿大：- 联邦所得税：15%-33%- 省和地方所得税：0%-15%- 资产税：0.25%-2.5%- 销售税：5%-15%- 烟草、酒类等税：根据种类不同征收澳大利亚：- 所得税：0%-45%- 州和地方所得税：0%-6.85%- 资本增值税：0%-50%- 增值税：10%- 酒类和烟草税：根据种类不同征收印度：- 所得税：0%-30%- 商品和服务税：0%-28%- 其他税收：根据种类不同征收俄罗斯：- 所得税：0%-13%- 其他税收：根据种类不同征收巴西：- 所得税：0%-27.5%- 州和地方所得税：0%-6%- 增值税：7%-25%- 营业税、消费税、环境税等：根据种类不同征收其他国家和地区的税率也各不相同，具体以当地政策为准。

进出口商品暂定税率表

6
其他未漂白与聚酯短纤混纺牛津布
6
其他未漂白马聚酯短纤混纺棉布
6
其他未漂白与其他化纤混纺缎布
其他氨水
0
锢或钢的氧化物、氢氧化物
2
氧化铝,但人造刚玉除外
0
四氧化三钻
2
其他
2
锲的氧化物及氢氧化物
2
银的硫酸盐
2
硫酸钻
2
其他钻的硫酸盐
2
肥料用硝酸钾
1
硝酸钢
2
碳酸钢
1
锂的碳酸盐
2
锢的碳酸盐
2
碳酸钻
2
锦的硅酸盐
2
无水四硼酸钠
2
其他四硼酸钠
2
钻酸锂
2
铢酸盐
0
奥沙利粕、卡钳、奈达伯、顺的
0
天然铀及其化合物
7
以除紫苜蓿外的禾本科和豆科为主的多种混合天然饲草
4
甘草液汁及浸膏
0
椰糠（条/块）
4
牛、羊油脂
2
其他牛、羊脂肪
4
濒危鱼油软胶囊
6
其他鱼油软胶囊
6
固态棕桐硬脂（50度W熔点≤56度）
2
粗甘油,甘油水及甘油碱液
6
生或焙炒的整颗或破碎的可可豆
2
供婴幼儿食用的零售包装配方奶粉
5
供婴幼儿食用的零售包装食品
2
O
奥替拉西钾
O
此非尼酮
O
来那度胺
O
阿托伐他汀钙
O
阿那曲嗖、来曲嚏、硼替佐米、替莫嗖胺
O
达沙替尼
O
利鲁嗤
O
地西他滨、氟胭甘、环磷酰胺、吉非替尼、卡培他滨、雷替曲塞、磷酸氟达拉滨、替加氟、盐酸阿糖胞甘、盐酸吉西他滨、盐酸埃克替尼、异环磷酰胺

2023年最新关税税率表

电子产品
25
家具
10
服装
12
纺织品
8
化妆品
18
二、出口商品关税税率表
1.农产品
商品名称
税率（%）
小麦
8
大米
10
玉米
5
鸡蛋
12
鸡肉
18
牛肉
20
2.工业品
商品名称
税率（%）
钢铁
20
电子产品
10
家具
8
服装
12
纺织品
15
化妆品
5
以上为2023年最新的关税税率表，供您参考。请注意，税率可能会根据国际贸易形势和政策变化进行调整。如有任何疑问，请咨询相关政府部门或您的贸易律师。
(字数：189)
2023年最新关税税率表
本文档提供了2023年最新的关税税率表，详细列出了各类商品的关税税率。请注意，以下税率仅供参考，具体税率可能会根据国家政策和法规的变化而有所调整。
一、进口商品关税税率表
1.农产品
商品名称
税率（%）
小麦
10
大米
8
玉米
12
鸡蛋
5
鸡肉
15
牛肉ห้องสมุดไป่ตู้
20
2.工业品
商品名称
税率（%）
钢铁
15

进口商品暂定税率表

28366000 碳酸钡
5
1
186
28369100 锂的碳酸盐
5
0
187
28369200 锶的碳酸盐
5
2
188
28369930 碳酸钴
5
0
189 ex 28399000 锆的硅酸盐
5
2
190
28401100 无水四硼酸钠
5
2
191
28401900 其他四硼酸钠
5
2
192 ex 28419000 钴酸锂
2
13 ex 03035990 冻毛鳞鱼，但食用杂碎除外
7
5
14
03036300 冻鳕鱼（大西洋鳕鱼、格陵兰鳕鱼、太平洋鳕鱼）
7
2
15
03036700 冻阿拉斯加狭鳕鱼
7
2
16
03036800 冻蓝鳕鱼
7
2
17
03038910 冻带鱼
7
5
18 ex 03038990 冻平鲉属鱼
7
5
19
03061490 其他冻蟹
5.5
2
193 ex 28419000 铼酸盐及高铼酸盐
5.5
0
194 ex 28419000 铌酸锂
5.5
2
195 ex 28439000 抗癌药原料（奥沙利铂、卡铂、奈达铂、顺铂）
5.5
0
燃料电池用氧化铱（铱含量75%及以上，粒径40-100
196 ex 28439000
5.5
附1
进口商品暂定税率表
单位：税率（%）[注1]
序号 EX[注2] 税则号列
商品名称[注3]
2024年 2024年最惠国税率暂定税率

各种税率全表

各种税率全表(总27页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--消费税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

各种税率一览

各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)土地增值税 (15)房产税 (17)土地使用税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使用牌照税 (18)船舶使用牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个人所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

出口商品税率表(2023年1月1日起)

附6出口商品税率表单位：税率（%）序号EX[注1]税则号列商品名称[注2]出口税率2023年暂定税率103019210鳗鱼苗20205061000经酸处理的骨胶原及骨40305069011含牛羊成分的骨粉及骨废料40405069019其他骨粉及骨废料40505069090其他骨及角柱406ex05069090已脱胶骨、角柱400 726070000铅矿砂及其精矿30826080000锌矿砂及其精矿309ex26080000灰色饲料氧化锌（氧化锌ZnO含量大于80%）300 1026090000锡矿砂及其精矿5020 1126110000钨矿砂及其精矿20 1226159010水合钽铌原料（钽铌富集物）30 1326159090其他铌钽钒矿砂及其精矿30 1426171010生锑（锑精矿，选矿产品）20 1528047010黄磷(白磷)20 1628047090其他磷2017ex28269090氟钽酸钾30 1829022000苯400 1941039011经逆鞣处理的山羊板皮20 2041039019未经逆鞣处理的山羊板皮20 2172011000非合金生铁,按重量计含磷量在0.5%及以下20 2272012000非合金生铁,按重量计含磷量在0.5%以上20 2372015000合金生铁、镜铁20 2472021100锰铁,含碳量＞2%20 2572021900锰铁,含碳量≤2%20 2672022100硅铁,含硅量＞55%25 2772022900硅铁,含硅量≤55%25 2872023000硅锰铁20 2972024100铬铁,含碳量＞4%40 3072024900铬铁,含碳量≤4%40第 250 页3172041000铸铁废碎料40 3272042100不锈钢废碎料40 3372042900其他合金钢废碎料40 3472043000镀锡钢铁废碎料40 3572044100机械加工中产生的废料40 3672044900其他钢铁废碎料40 3772045000供再熔的碎料钢铁锭40 3874020000未精炼铜、电解精炼用铜阳极30 3974031111按重量计铜含量超过99.9935%的阴极精炼铜3040ex74031111高纯阴极铜（铜含量不低于99.9999％）30041ex74031111高纯阴极铜（铜含量高于99.9935％，但低于99.9999％）3054274031119其他阴极精炼铜3010 4374031190精炼铜阴极型材3010 4474031200精炼铜的线锭3010 4574031300精炼铜的坯段3010 4674031900其他未锻轧的精炼铜3010 4774032100未锻轧的铜锌合金(黄铜)305 4874032200未锻轧的铜锡合金(青铜)3054974032900其他未锻轧的铜合金（税目7405的铜母合金除外）3055074040000铜废碎料3015 5174071010铬锆铜制条、杆及型材及异型材300 5274071090其他精炼铜条、杆及型材及异型材300 5374072111直线度不大于0.5毫米/米铜锌合金条、杆300 5474072119其他铜锌合金条、杆300 5574072190其他黄铜条、杆及型材及异型材300 5674072900其他铜合金条杆、型材及异型材300 5774081100最大截面尺寸＞6mm的精炼铜丝300 5874081900截面尺寸≤6mm的精炼铜丝300 5974082100黄铜丝300 6074082210铜镍锌铅合金(加铅德银)丝300 6174082290其他白铜丝或德银(铜镍锌合金)丝300 6274082900其他铜合金丝300第 251 页6374091110含氧量不超过10ppm，厚度超过0.15mm的盘卷精炼铜板、片、带3006474091190厚度超过0.15mm的其他盘卷精炼铜板、片、带300 6574091900其他精炼铜板、片、带300 6674092100成卷的黄铜板、片、带300 6774092900其他黄铜板、片、带300 6874093100成卷的青铜板、片、带300 6974093900其他青铜板、片、带300 7074094000白铜或德银制板、片、带300 7174099000其他铜合金板、片、带3007275021010按重量计镍、钴总量在99.99％及以上的，但钴含量不超过0.005％的非合金镍4057375021090其他非合金镍4015 7475022000未锻轧镍合金4015 7575089010电镀用镍阳极40157676011010按重量计含铝量在99.95%及以上的未锻轧非合金铝307776011090其他未锻轧非合金铝30 7876012000未锻轧铝合金3015 7976020000铝废碎料3015 8076041010非合金铝条、杆200 8176041090非合金铝型材及异形材200 8276042100铝合金制空心异型材200 8376042910铝合金条、杆200 8476042990铝合金型材及异形材200 8576051100纯铝制的粗丝200 8676051900纯铝制的细丝200 8776052100铝合金制的粗丝200 8876052900铝合金制的细丝200 89760611210.3mm≤厚度＜0.36mm的铝塑复合的矩形板片带2009076061129其他0.3mm≤厚度＜0.36mm的非合金铝制矩形铝板片带20091760611910.2mm＜厚度＜0.3mm以及厚度＞0.36mm的铝塑复合的矩形铝板片带2009276061199其他0.2mm＜厚度＜0.3mm以及厚度＞0.36mm的非合金铝制矩形铝板片带200第 252 页93760612200.2mm＜厚度＜0.28mm的铝合金制矩形铝板片带200 94760612300.28mm≤厚度≤0.35mm的铝合金制矩形铝板片带200 95760612510.35mm＜厚度≤4mm的铝塑复合的矩形板片带2009676061259其他0.35mm＜厚度≤4mm的铝合金制矩形铝板片带2009776061290厚度＞4mm的铝合金制矩形铝板片带200 9876069100厚度＞0.2mm的非合金铝制非矩形板片带200 9976069200厚度＞0.2mm的铝合金制非矩形板片带200 10079011110按重量计含锌量在99.995%及以上的未锻轧锌20010179011190含锌量不小于99.99％，并小于99.995％的未锻轧锌20510279011200含锌量＜99.99%的未锻轧锌2015 10379012000未锻轧锌合金200 10481101010未锻轧锑205 10581101020锑粉末2010681102000锑废碎料20[注1]ex表示实施暂定税率的商品应在该税则号列范围内，以具体商品描述为准。

中国各种税率一览

附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

消费税消费税税率表营业税营业税税率表城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。

商品类别税率一览表

税率0%13% 17%商品类型备注蔬菜类不包含腌渍的蔬菜（ 13%）鲜肉类不包含冷冻肉、烧肉、腌扒（13%）鲜蛋类不包含皮蛋咸蛋（ 13%）水果、果干，含果用瓜（如西瓜、不包含水果罐头、果脯、蜜饯，碾磨后甜瓜、哈密瓜等）、糖料植物（如园艺产品（如花椒粉、胡椒粉等）（ 17%）甘蔗、甜菜等）水产类含经冷冻、冷藏、盐渍、干制等防腐处理和包装水产品，不含熟制水产腊味大米、五谷杂粮蜂蜜切面、饺子皮、云吞皮、面条、不包含淀粉、河粉、猪肠粉（17%）米粉、面粉等粮食复制品食用植物油仅指芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油为原料生产的混淆油纯牛奶不含用鲜奶加工的各样奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等 17%茶叶，含各样毛茶不包含精制茶 17%、自产边销茶 0%、掺兑药物的茶 17%药材、干货不包含胡椒粉 17%油料植物如花生、大豆、茶籽、芝麻子等调味品饮料 / 奶制品饮料不包含纯牛奶（ 13%）豆制品（豆腐、豆干等）方便面熟食品（面包、熟肉等）罐头食品、包装食品烟酒冷冻品类非食品为一致履行税收政策，规范茶叶税收征管工作，保护税法的严肃性，依据税收法例的有关规定和全省流转税工作会议精神，现对毛茶和精制茶的区分问题明确以下：一、毛茶和精制茶的区分。

茶叶是指以采白茶树上的嫩芽和梗叶经加工制成的产品，因其生产工艺和加工程度的不一样区分为毛茶和精制茶。

毛茶，是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽经吹干、揉拌、发酵、烘干等简单工序初制的，且销售价钱较低的茶叶。

包含绿毛茶、红毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等各种毛茶。

精制茶，是指将毛茶再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆、包装、装箱等一定机械加工工序精制而成的茶叶和用茶鲜叶直接经上述机械加工工序连续加工的茶叶。

包含绿茶、红茶、花茶、乌龙茶、速溶茶、袋沏茶、普洱茶、紧压茶( 边销茶 ) 以及未经机械加工、以手工方式特别加工的“功夫茶”( 高档手工茶 ) 等各样精制茶。

适用9%税率的增值税项目有哪些？

适用9%税率的增值税项目有哪些？增值税税率一共有4档：13%、9%、6%、0%。

销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售服务、无形资产（除土地使用权外）为6%，出口货物税率为0%；其中，9%税率的相对难记一些，归纳如下：23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；具体如下：一、农产品（一）植物类1.粮食包括：小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。

备注：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，税率为13%，不属于本货物的范围。

2.蔬菜包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副食的木本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。

备注：各种蔬菜罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。

3.烟叶包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

备注：专业复烤厂烤制的复烤烟叶，税率为13%，不属于本货物的范围。

4.茶叶包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，税率为13%，不属于本货物的范围。

5.园艺植物包括：水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等），干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物。

备注：各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），税率为13%，不属于本货物的范围。

6.药用植物包括：用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等，以及利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。

物品类别范围税率

物品类别范围税率食品、饮料食品：包括乳制品、糖制品、调味品，冬虫夏草、高丽参、红参、西洋参、人参、鹿茸、阿胶、奶粉及其他保健品、补品等；饮料：包括矿泉水、汽水，咖啡、茶，其他无酒精饮料。

15%酒包括啤酒、葡萄酒（香槟酒）、黄酒、果酒、清酒、米酒、白兰地、威士忌、伏特加、朗姆酒、金酒、白酒、药酒、保健酒、鸡尾酒、利口酒、龙舌兰、柯迪尔酒、梅子酒等用粮食、水果等含淀粉或糖的物质发酵或配制而制成的含乙醇的酒精饮料。

60%烟包括卷烟、雪茄烟、再造烟草、均化烟草、其他烟草及烟草代用品的制品，烟丝、斗烟、水烟、烟末等。

60%纺织品及其制成品衣着：包括外衣、外裤、内衣裤、衬衫/T恤衫、其他衣着等；配饰：包括帽子、丝巾、头巾、围巾、领带、腰带、手套、袜子、手帕等；家纺用品：包括毛毯、被子、枕头、床罩、睡袋、幔帐等；其他：包括毛巾、浴巾、桌布、窗帘、地毯等。

30%皮革服装及配饰包括各式皮革服装及皮质配饰。

30% 箱包及鞋靴箱：包括各种材质的箱子；挎包、背包、提包：包括各种材质的挎包、背包、提包；钱包、钥匙包：包括各种材质的钱包、钥匙包、卡片包；其他：包括化妆包、包装袋（盒、箱）等。

30%鞋靴：包括皮鞋、皮靴、运动鞋、其他鞋靴等。

表、钟及其配件、附件高档手表：完税价格在人民币10000元及以上的手表。

60% 表：包括高档手表外其他各种表；钟：包括座钟、挂钟、台钟、落地钟等；配件附件：包括各种表、钟的配件、附件。

30%金银、贵重首饰及珠宝玉石贵重首饰及珠宝玉石（不含钻石）：包括天然或养殖珍珠、宝石或半宝石（不含钻石），用天然或养殖珍珠、宝石或半宝石（不含钻石）制成的物品，以贱金属为底的非镶嵌钻石的包贵金属首饰。

60%钻石及钻石首饰。

30%金银：包括金、银、铂等贵金属及包贵金属，贵金属及包贵金属制的首饰（以贱金属为底的非镶嵌钻石的包贵金属首饰除外）、金银器和其他制品。

15%化妆品、洗护用品化妆品：包括芳香类化妆品、唇用化妆品、眼用化妆品、指（趾）甲化妆品、粉状化妆品和特殊功能类化妆品等。

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