某公司内控制度设计
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基本规范介绍
××公司财务部
具体业务介绍
货币资金与有价证券 销售与收款 采购与付款 固定资产、无形资产和其他资产 生产
××公司财务部
货币资金和有价证券
收入支出与记帐的职 责分离
收入、支出应有合理、 合法的凭据
全部收支应及时入帐， 支出要有核准手续
严格控制坐支现金
按月盘点现金编制银 行存款余额调节表定 期逐笔核对帐目
现在非常流行的一种管理模式叫KPI管理 模式。
××公司财务部
流程图
流程图是描述内部控制行为的主要方法，是 通过对经营活动整个过程用图表形式描述， 并对关键控制点着重说明的一种方法。
××公司财务部
常用流程图图标
××公司财务部
控制环境
所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程 序效率发生影响的各种因素。具体包括:管理者的思 想和经营作风;企业组织结构;董事会及其所属委员会， 特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方 法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括 经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部 审计；人事工作方针及其执行、影响本企业业务的各 种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。
严格票据的申领、使 用、签发的规范化
完善报销手续履行报 批手续
定期清理备用金
××公司财务部
货币资金和有价证券
内部会计控制规范－货币资金
××公司财务部
书面文件
在业务处理过程中，应将公司的经营管 理要求、注意事项、计划、规章制度、 业务处理流程、岗位责任、业务手册制 定成书面文件，对于部门订立的文件也 应交公司存档。
××公司财务部
预算控制
公司准备实施全面预算管理，对此将另 行制定预算管理制度与规范。
××公司财务部
内部会计控制规范
××公司财务部
内部控制制度的架构
内控目标
生存
未来公司的发展
源自文库
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和 发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证 企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范 围和规模的内控制度。
××公司财务部
××公司财务部
会计系统
会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登 记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责 任。健全的会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切 合法的经济业务;对各项经济业务按时进行适当分类， 作为编制财务报表的依据;将各项经济业务按适当的货 币价值计价，以使列入财务报表;确定经济业务发生的 日期，以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当 地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
水平和效益水平。
保证业务部门完成组织所制 定的经营或项目的任务和目 标。
××公司财务部
几个与内部控制相关的概念
关键控制点 流程图
控制环境 会计系统 控制程序
××公司财务部
关键控制点
关键控制点指关键的内部控制行为，保证 这些内部控制行为被正确采用并持续使用， 就可以保证企业的内部控制目标可以实现。
××公司财务部
业务记录
原始凭证应经过主管授权人员的审核； 内部交易凭证应体现业务流程的顺序， 并均有相应的外部单据或内部单据作为 其支持性凭证； 连续编号的凭证 凭证、文件报表传递及时 业务经办人签名、盖章
××公司财务部
财产安全
财产物资核算采用永续盘存核算，物资 应该进行定期或不定期的清点，财产档 案保管制度，财产物资应科学编号、分 类存放，建立财产物资保管责任制，责 任到人。
××公司财务部
为什么在公司治理中必须运用内部控制
保证组织会计信息系统和经 营信息系统生产的财务、预 算、成本、经营、责任报告 等信息的可靠性和完整性。
保证组织中的业务部门具体 从事的各项业务活动遵循国 家法律法规和公司的政策、 计划与业务处理程序。
保护资产安全的运营。
提高经营的经济性和有效性， 使组织在经营功能过程中以 尽可能减少组织有效资源的 耗费，从而实现理想的成本
××公司财务部
企业内部控制设计
××公司财务部
什么是内部控制
定义：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、 完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而 制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结 构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可 以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营 目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境 条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖 到企业生产经营所有行为。
××公司财务部
控制程序
控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的 的方针和程序。它包括下列内容:经济业务和经济活动 的批准权;明确各个人员的职责分工，防止有关人员对 正常业务图谋不轨的隐藏错弊;职责分工包括:指派不同 人员分别承担批准业务、记录业务和保管财产的职责; 凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正 确的记载：对财产及其记录的接触和使用要有何保护 措施;对已登记的业务及其计价要进行复核。
××公司财务部
内部控制在实际运用过程中的方法
授权和批准 不相容职务必须分工负责 业务记录 财产安全 书面文件 预算控制
××公司财务部
授权
未经授权和批准，则不允许接触这些业 务
各司其职，分工负责
不应影响公司运营效率的前提下，从事 业务得到上一级别的主管人员的授权认 可。
××公司财务部
职务分工
经济业务的授权批准、执行、审查稽核、 记录、资产保管、资产清查的职能应予 以分开、相互牵制。 对于不相容职务必须分工负责，不能由 一人同时兼任或关系密切人员担任，从 而起到相互制约的作用 不能由一个部门或人员从头至尾进行整 个交易过程的处理
内部控制的五大目标
利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设 立的； 安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保 证企业按预先设定的计划运行；
信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理 层对公司的运作和控制；
资本充足/现金流量: 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量 进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不 能支付的可能； 合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起 法律上的纠纷；
××公司财务部
具体业务介绍
货币资金与有价证券 销售与收款 采购与付款 固定资产、无形资产和其他资产 生产
××公司财务部
货币资金和有价证券
收入支出与记帐的职 责分离
收入、支出应有合理、 合法的凭据
全部收支应及时入帐， 支出要有核准手续
严格控制坐支现金
按月盘点现金编制银 行存款余额调节表定 期逐笔核对帐目
现在非常流行的一种管理模式叫KPI管理 模式。
××公司财务部
流程图
流程图是描述内部控制行为的主要方法，是 通过对经营活动整个过程用图表形式描述， 并对关键控制点着重说明的一种方法。
××公司财务部
常用流程图图标
××公司财务部
控制环境
所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程 序效率发生影响的各种因素。具体包括:管理者的思 想和经营作风;企业组织结构;董事会及其所属委员会， 特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方 法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括 经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部 审计；人事工作方针及其执行、影响本企业业务的各 种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。
严格票据的申领、使 用、签发的规范化
完善报销手续履行报 批手续
定期清理备用金
××公司财务部
货币资金和有价证券
内部会计控制规范－货币资金
××公司财务部
书面文件
在业务处理过程中，应将公司的经营管 理要求、注意事项、计划、规章制度、 业务处理流程、岗位责任、业务手册制 定成书面文件，对于部门订立的文件也 应交公司存档。
××公司财务部
预算控制
公司准备实施全面预算管理，对此将另 行制定预算管理制度与规范。
××公司财务部
内部会计控制规范
××公司财务部
内部控制制度的架构
内控目标
生存
未来公司的发展
源自文库
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和 发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证 企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范 围和规模的内控制度。
××公司财务部
××公司财务部
会计系统
会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登 记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责 任。健全的会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切 合法的经济业务;对各项经济业务按时进行适当分类， 作为编制财务报表的依据;将各项经济业务按适当的货 币价值计价，以使列入财务报表;确定经济业务发生的 日期，以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当 地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
水平和效益水平。
保证业务部门完成组织所制 定的经营或项目的任务和目 标。
××公司财务部
几个与内部控制相关的概念
关键控制点 流程图
控制环境 会计系统 控制程序
××公司财务部
关键控制点
关键控制点指关键的内部控制行为，保证 这些内部控制行为被正确采用并持续使用， 就可以保证企业的内部控制目标可以实现。
××公司财务部
业务记录
原始凭证应经过主管授权人员的审核； 内部交易凭证应体现业务流程的顺序， 并均有相应的外部单据或内部单据作为 其支持性凭证； 连续编号的凭证 凭证、文件报表传递及时 业务经办人签名、盖章
××公司财务部
财产安全
财产物资核算采用永续盘存核算，物资 应该进行定期或不定期的清点，财产档 案保管制度，财产物资应科学编号、分 类存放，建立财产物资保管责任制，责 任到人。
××公司财务部
为什么在公司治理中必须运用内部控制
保证组织会计信息系统和经 营信息系统生产的财务、预 算、成本、经营、责任报告 等信息的可靠性和完整性。
保证组织中的业务部门具体 从事的各项业务活动遵循国 家法律法规和公司的政策、 计划与业务处理程序。
保护资产安全的运营。
提高经营的经济性和有效性， 使组织在经营功能过程中以 尽可能减少组织有效资源的 耗费，从而实现理想的成本
××公司财务部
企业内部控制设计
××公司财务部
什么是内部控制
定义：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、 完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而 制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结 构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可 以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营 目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境 条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖 到企业生产经营所有行为。
××公司财务部
控制程序
控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的 的方针和程序。它包括下列内容:经济业务和经济活动 的批准权;明确各个人员的职责分工，防止有关人员对 正常业务图谋不轨的隐藏错弊;职责分工包括:指派不同 人员分别承担批准业务、记录业务和保管财产的职责; 凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正 确的记载：对财产及其记录的接触和使用要有何保护 措施;对已登记的业务及其计价要进行复核。
××公司财务部
内部控制在实际运用过程中的方法
授权和批准 不相容职务必须分工负责 业务记录 财产安全 书面文件 预算控制
××公司财务部
授权
未经授权和批准，则不允许接触这些业 务
各司其职，分工负责
不应影响公司运营效率的前提下，从事 业务得到上一级别的主管人员的授权认 可。
××公司财务部
职务分工
经济业务的授权批准、执行、审查稽核、 记录、资产保管、资产清查的职能应予 以分开、相互牵制。 对于不相容职务必须分工负责，不能由 一人同时兼任或关系密切人员担任，从 而起到相互制约的作用 不能由一个部门或人员从头至尾进行整 个交易过程的处理
内部控制的五大目标
利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设 立的； 安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保 证企业按预先设定的计划运行；
信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理 层对公司的运作和控制；
资本充足/现金流量: 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量 进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不 能支付的可能； 合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起 法律上的纠纷；