应收账款管理培训课件

Accounts receivable management training 应收账款管理培训

XX管理财务部

2018年8月

认识应收账款

01

应收账款管理

02

客户信用管理

03

应收账款催收

04

Accounts receivable management training

应收账款管理培训

稳定客户关系

提高竞争能力建立销售渠道

扩大销售金额赊销的目的和功能

最终为了什么？增加获利机会

认识应收账款

认识应收账款

企业的经营目标

经营条件

产品/服务

整合/

生产

赊销

回收

利润

应收账款

资金

需要不断加速资金流的周转，才能让企业创造更多利润！

采购

认识应收账款

合理期限

没有企业能够接受过长期限/无期限的应收账款

合理规模

没有企业能够接受无规模限制的应收账款

应收账款的两大特点

✓企业提供服务或将商品所有

权交付客户后所应得的款项。

从商业角度

✓企业生存必要的步骤；流动

资产的组成部份；被动性的资

产；利润的来源；坏账的根源；与客戶的矛盾点。

债权人的角度

✓请求权、相对权、平等权、

期限性、相容性、任意性。

从法律的角度

是融资的来源；是免息的贷款；

拥有主动权的负债；自身信用价值的体现；与供应商的矛盾点。

债务人的角度

认识应收账款

不同角度看应收

考试点债权

对

账

会计定义

流动资产

账

龄

催收

借

方

合同

发票

考核信用

控制

坏账

周

转

天

数

是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等应收账款的定义

优缺

增大销售减少库存

增加企业成本可能夸大经营结果

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是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。

应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率资金成本率一般可按有价证券利息率计算。

应收账款平均余额=赊销收入净额÷应收账款周转次数应收账款周转次数=360÷应收账款周转天数

机会成本

是因应收账款无法收回而给企业带来的损失。

该成本一般与应收账款数量呈同方向变动，即应收账款越多，坏账成本也会越高。

坏账成本

是指对应收账款进行日常管理而发生的开支.

主要包括对客户的资信调查费用、收账费用等。

管理成本

夸大经营成果

在权责发生制的要求下，货款没有回笼的销售收入仍需要确认，这势必产生没有现金流入的账上利润的增

加，无形中就夸大了营业利润，并最终产生销售税金上缴及年内所得税的预缴。企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入，企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

企业本身既是债权人，同时也是债务人

必须合理使用资源，才能令账款风险降低

应收账款是企业发展必须选择的手段，所以应收账款是企业发展的必要资源

应收账既是企业利润的来源，同时也

是坏账的根源

应收账款总结

认识应收账款

制度健全

合同/票据

信用管理账务/分析建立内控制度往来票据完整动态分析跟踪催收机制

合理授信额度多频次多方位

应收账款管理

应收账款管理要点

应收账款管理的目的确保利润的实际实现

对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关付款条件作明确的说明

完善销售合同制度

启用信用管理：建立客户信用评级标准、信用条件及收

账政策

建立信用评价制度

明确职级权限，赊销业务按额度大小，逐级报批的

管理制度

明确赊销审批职能权限

销售回款一条龙责任制，并据以考核其工作绩效或

奖惩措施

建立货款回笼责任制

应收账款管理

建立健全内控制度

奖罚制度分析制度

客户资质文件

营业执照、开户许可证、一般纳税人证明、法人身份证；行业特许资质、取得认证证书，获得奖励资料、近期财务报告

等

合同及授权书

合同文本、附件及签批人授权书、收货人及地址确认书；企

业内部合同签批流程表等

销售票据及签收

发货出库单据、物流承运单据、收货确认单据、异常处理记录、往来邮件信函、

发票及对账资料

发票邮寄及签收、对账单、询证函、往来对账邮件信函。

应收账款管理

合同及往来票据管理

应收账款管理

应收对账单模板

即分析应收账款占主营业务收入的比重，该比重应该控

制在10%以下。

该比重达到30%以上的企业，要小心财务状况的恶化，

因为这意味着企业每销售10元商品，就有3元挂账而拿不到现金；

如果该比重达到50%，就表明企业有一半的利润是赊销得来的，企业的盈利能力比较差。这样的企业银行在审核贷款的时候，也会尽量远离。

即应收账款的增幅与主营收入增幅的对比，这两者应该

是同比例增长的。

如果出现了应收账款增长率远高于营业收入增长率的情

况，这表明企业账款回收的难度加大了，而且这样会使得企业缺乏可持续发展的现金流。

排除虚假交易的话，则表明企业应收账款的管理出现了问题；

动态分析

静态分析

应收账款是否异常