如何解决企业的应收账款培训课件(ppt 52张)
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应收款项培训资料 (PPT 90张)
34
2003年底 “坏账准 备”科目的贷方余 额为36000元。
19000
31
• 2002年底应补提的坏账准备金额为：
2002年应 2002年按应收 坏账准备 补提的坏 = 账款余额计提 － 科目的贷 账准备 的坏账准备 方余额 = 120×4%－1.9=2.9（万元） 借：资产减值损失——坏账损失 贷：坏账准备 2002年底 “坏账准 备”科目的贷方余 额为48000元。 29000 29000
24
借：资产减值损失——坏账损失 ××× 贷：坏账准备——应收账款 ××× • ②发生坏账时冲销已计提的坏账准备： 借：坏账准备——应收账款 ××× 贷：应收账款——××企业 ××× • ③已确认为坏账的应收账款又收回时：
借：应收账款——××企业 ××× 贷：坏账准备——应收账款 ×××
25
借：银行存款
意味着企业放弃了追索取，一旦重新收回
应该及时入账。
• ※ （二）坏账损失的会计处理方法
• 我国企业只能采用备抵法核算坏账损失。
• 采用备抵法核算坏账损失，需要设置“坏
账准备”科目，作为“应收账款”科目的
备抵科目。其余额方向与被备抵科目正好
相反。
• 坏账准备的账户结构为：
23
重要 坏账准备 ①发生坏账时冲 期初余额：×× 销已计提的坏账 ①首次计提或补 准备 提的坏账准备 ②冲销多计提的 ②收回坏账后转 坏账准备 回的坏账准备 期末余额：×× • 备抵法下，坏账准备的核算程序： • ①首次计提或补提坏账准备时：
坏账准备 19000 29000 48000
32
• ④2002年已确认的坏账损失又收回了1.5 万元，2003年底应收账款余额为90万元。 • 已确认的坏账又收回时的会计处理：
2003年底 “坏账准 备”科目的贷方余 额为36000元。
19000
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• 2002年底应补提的坏账准备金额为：
2002年应 2002年按应收 坏账准备 补提的坏 = 账款余额计提 － 科目的贷 账准备 的坏账准备 方余额 = 120×4%－1.9=2.9（万元） 借：资产减值损失——坏账损失 贷：坏账准备 2002年底 “坏账准 备”科目的贷方余 额为48000元。 29000 29000
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借：资产减值损失——坏账损失 ××× 贷：坏账准备——应收账款 ××× • ②发生坏账时冲销已计提的坏账准备： 借：坏账准备——应收账款 ××× 贷：应收账款——××企业 ××× • ③已确认为坏账的应收账款又收回时：
借：应收账款——××企业 ××× 贷：坏账准备——应收账款 ×××
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借：银行存款
意味着企业放弃了追索取，一旦重新收回
应该及时入账。
• ※ （二）坏账损失的会计处理方法
• 我国企业只能采用备抵法核算坏账损失。
• 采用备抵法核算坏账损失，需要设置“坏
账准备”科目，作为“应收账款”科目的
备抵科目。其余额方向与被备抵科目正好
相反。
• 坏账准备的账户结构为：
23
重要 坏账准备 ①发生坏账时冲 期初余额：×× 销已计提的坏账 ①首次计提或补 准备 提的坏账准备 ②冲销多计提的 ②收回坏账后转 坏账准备 回的坏账准备 期末余额：×× • 备抵法下，坏账准备的核算程序： • ①首次计提或补提坏账准备时：
坏账准备 19000 29000 48000
32
• ④2002年已确认的坏账损失又收回了1.5 万元，2003年底应收账款余额为90万元。 • 已确认的坏账又收回时的会计处理：
应收账款管理培训课件
Accounts receivable management training 应收账款管理培训XX管理财务部2018年8月认识应收账款01应收账款管理02客户信用管理03应收账款催收04Accounts receivable management training应收账款管理培训稳定客户关系提高竞争能力建立销售渠道扩大销售金额赊销的目的和功能最终为了什么？增加获利机会认识应收账款认识应收账款企业的经营目标经营条件产品/服务整合/生产赊销回收利润应收账款资金需要不断加速资金流的周转，才能让企业创造更多利润！采购认识应收账款合理期限没有企业能够接受过长期限/无期限的应收账款合理规模没有企业能够接受无规模限制的应收账款应收账款的两大特点✓企业提供服务或将商品所有权交付客户后所应得的款项。
从商业角度✓企业生存必要的步骤；流动资产的组成部份；被动性的资产；利润的来源；坏账的根源；与客戶的矛盾点。
债权人的角度✓请求权、相对权、平等权、期限性、相容性、任意性。
从法律的角度是融资的来源；是免息的贷款；拥有主动权的负债；自身信用价值的体现；与供应商的矛盾点。
债务人的角度认识应收账款不同角度看应收考试点债权对账会计定义流动资产账龄催收借方合同发票考核信用控制坏账周转天数是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等应收账款的定义优缺增大销售减少库存增加企业成本可能夸大经营结果Text here是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率资金成本率一般可按有价证券利息率计算。
应收账款平均余额=赊销收入净额÷应收账款周转次数应收账款周转次数=360÷应收账款周转天数机会成本是因应收账款无法收回而给企业带来的损失。
应收款项培训课件
应收账款分析流程
建立应收账款分析流程，明确分析内容、分析时 间、分析方法和分析结果应用等。
应收账款收缴流程
建立应收账款收缴流程，包括收缴时间、收缴方 式、收缴流程和收缴效果评估等。
03
应收款核算
应收款入账方式
直接入账方式
根据销售发票或收据等凭证，直接将应收款项记入账户。
汇总入账方式
对于大额的应收款项，通过汇总发票和收据等凭证进行入账。
应收款核对方法
账簿核对法
通过比较应收款项的账簿记录和相关凭证，核对是否存在差异。
账单核对法
通过比较应收款项账单和相关凭证，核对是否存在差异。
应收款报表编制
应收款明细表
编制应收款项的明细表，包括客户名称、应收金额、账龄等 信息。
应收款汇总表
编制应收款项的汇总表，包括各客户累计应收金额、账龄等 信息。
汇率风险防范
总结词
企业在跨国交易中，需要防范汇率波动带来的风险。
详细描述
在跨国交易中，汇率波动是常见的问题。为了防范汇率风险，企业需要进行汇率 预测，制定相应的汇率风险防范措施。比如可以选择合适的结算货币、进行套期 保值等。
坏账损失风险防范
总结词
企业应采取积极措施防范坏账损失风险。
详细描述
坏账损失风险是指企业因客户违约或拖欠款项等原因而遭受的财务损失。为了防范坏账损失风险，企业需要建 立完善的应收账款管理制度，及时跟进应收账款的回收情况，并制定相应的风险应对措施。比如可以建立风险 预警机制、定期与客户对账等。
应收款结算方式
现金结算
企业与客户直接进行现金交易，不 需要通过银行等第三方机构进行结 算。
银行转账
企业通过银行等金融机构进行转账 结算，这种方式比较安全可靠，但 需要一定的手续费。
建立应收账款分析流程，明确分析内容、分析时 间、分析方法和分析结果应用等。
应收账款收缴流程
建立应收账款收缴流程，包括收缴时间、收缴方 式、收缴流程和收缴效果评估等。
03
应收款核算
应收款入账方式
直接入账方式
根据销售发票或收据等凭证，直接将应收款项记入账户。
汇总入账方式
对于大额的应收款项，通过汇总发票和收据等凭证进行入账。
应收款核对方法
账簿核对法
通过比较应收款项的账簿记录和相关凭证，核对是否存在差异。
账单核对法
通过比较应收款项账单和相关凭证，核对是否存在差异。
应收款报表编制
应收款明细表
编制应收款项的明细表，包括客户名称、应收金额、账龄等 信息。
应收款汇总表
编制应收款项的汇总表，包括各客户累计应收金额、账龄等 信息。
汇率风险防范
总结词
企业在跨国交易中，需要防范汇率波动带来的风险。
详细描述
在跨国交易中，汇率波动是常见的问题。为了防范汇率风险，企业需要进行汇率 预测，制定相应的汇率风险防范措施。比如可以选择合适的结算货币、进行套期 保值等。
坏账损失风险防范
总结词
企业应采取积极措施防范坏账损失风险。
详细描述
坏账损失风险是指企业因客户违约或拖欠款项等原因而遭受的财务损失。为了防范坏账损失风险，企业需要建 立完善的应收账款管理制度，及时跟进应收账款的回收情况，并制定相应的风险应对措施。比如可以建立风险 预警机制、定期与客户对账等。
应收款结算方式
现金结算
企业与客户直接进行现金交易，不 需要通过银行等第三方机构进行结 算。
银行转账
企业通过银行等金融机构进行转账 结算，这种方式比较安全可靠，但 需要一定的手续费。
如何解决企业的应收账款-PPT课件
找到原因是收回欠款的前提
面对信用经济，企业缺少什么
失信得不到应有的惩罚
Evaluation only. ted 守信的收益不明显 with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 关键：企业内部管理机制不健全
如何认识应收帐款
• 未解决好应收账款 的企业，面临很大 的经营风险，对此 Evaluation only. 不加重视，倒闭的 ted with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2 厄运就降临 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.
什么是信用（credit）：是指一种建立在授信人对 受信人偿付承诺的信任的基础上、后者无须付现 即可获得商品、服务或货币的能力。是现代市场 交易的一个必备要素。
找到原因是收回欠款的前提
• 应收账款的分类 有争议型应收帐款 Evaluation only. 对应收账款的支付有条件（争议） ted with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2 经营困难型应收帐款 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 不是存心赖账，有实际销售困难
29 13 0 1 2 3 6 9 12 24
账龄（月）
如何预防不应该的应收帐款
常见的商业欺诈和陷阱
如何认识应收帐款
现金的作用
Evaluation only. 现金是生产经营必要的开支 ted with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 现金是清偿债务的工具
《应收账款》课件
《应收账款》PPT课件
contents
目录
• 应收账款概述 • 应收账款管理的重要性 • 应收账款管理策略 • 应收账款的内部控制 • 应收账款的会计处理 • 应收账款的案例分析
01
应收账款概述
定义与特点
总结词
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单 位收取的款项。
详细描述
应收账款是企业的一项重要流动资产，通常在赊销或提供劳务的背景下产生。它 代表了企业因销售活动而应该收取的款项，是企业在销售过程中与客户之间建立 的债权关系。应收账款具有流动性强、回收风险高等特点。
应收账款的成因
总结词：应收账款的形成原因主要包括商业竞争、销 售和收款时间差以及信用政策等。
详细描述：商业竞争是应收账款形成的主要原因之一。 在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售规模、提高市 场占有率和竞争力，往往采用赊销等销售策略，导致应 收账款的产生。此外，销售和收款时间差也是应收账款 形成的一个原因。在销售过程中，商品交付和款项收取 之间存在时间差，使得应收账款成为一种必然的存在。 最后，企业为了吸引客户和稳定销售渠道，可能会制定 一些信用政策，允许客户在一定期限内支付款项，这也 是应收账款形成的一个重要原因。
高效的应收账款管理能够提升 企业的服务质量和客户满意度 ，从而增加市场份额和销售收 入。
稳定的现金流和较低的财务风 险有助于企业在市场竞争中保 持优势地位，提升综合竞争力 。
03
应收账款管理策略
信用政策制定
01
02
03
信用标准
确定客户信用等级，评估 客户偿债能力，为不同信 用等级的客户提供不同的 信用条件。
02
应收账款管理的重要性
提高资金使用效率
contents
目录
• 应收账款概述 • 应收账款管理的重要性 • 应收账款管理策略 • 应收账款的内部控制 • 应收账款的会计处理 • 应收账款的案例分析
01
应收账款概述
定义与特点
总结词
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单 位收取的款项。
详细描述
应收账款是企业的一项重要流动资产，通常在赊销或提供劳务的背景下产生。它 代表了企业因销售活动而应该收取的款项，是企业在销售过程中与客户之间建立 的债权关系。应收账款具有流动性强、回收风险高等特点。
应收账款的成因
总结词：应收账款的形成原因主要包括商业竞争、销 售和收款时间差以及信用政策等。
详细描述：商业竞争是应收账款形成的主要原因之一。 在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售规模、提高市 场占有率和竞争力，往往采用赊销等销售策略，导致应 收账款的产生。此外，销售和收款时间差也是应收账款 形成的一个原因。在销售过程中，商品交付和款项收取 之间存在时间差，使得应收账款成为一种必然的存在。 最后，企业为了吸引客户和稳定销售渠道，可能会制定 一些信用政策，允许客户在一定期限内支付款项，这也 是应收账款形成的一个重要原因。
高效的应收账款管理能够提升 企业的服务质量和客户满意度 ，从而增加市场份额和销售收 入。
稳定的现金流和较低的财务风 险有助于企业在市场竞争中保 持优势地位，提升综合竞争力 。
03
应收账款管理策略
信用政策制定
01
02
03
信用标准
确定客户信用等级，评估 客户偿债能力，为不同信 用等级的客户提供不同的 信用条件。
02
应收账款管理的重要性
提高资金使用效率
应收账款的管理培训(ppt 44页)
六、内部原因：
企业信用制度设计的相关问题 业务人员的自身的相关问题 主管督导方面的问题 应收账款回收期拉长 折让金额太多 退货太多
（一）业务人员的自身的相关问题
对完全销售（整体销售）的理念理解不够 缺乏回收货款的完善计划 做人情 收款的各种技巧掌握不好
之二：主管方面问题：
账龄分析不够 没有制订回收目标
（1）信用期限：指允许客户在收到货物或发票 之后到付款之间的时间。信用期限以多长为宜需 在收益与成本之间做出权衡。
判断标准：延长信用期限所增加的边际收 入必须大于增加的边际成本
案例：
项目
年赊销额
应收账款周转率 （次） 应收账款平均余 额 维持赊销所需资 金 坏账损失/年赊 销额 坏账损失
收账费用
A方案（N/30）
发第四封催收函，向专业追收机构咨询，对债 超期90天 务人进行资产调查、债务分析、作诉讼准备 超期3个月 委托专业追账机构进行处理 超期6个月 提请法律诉讼或仲裁
二十一、追账常使用的方法
（一）发票追账——提醒 （二）信件收账——低成本
（三）电子邮件收收账——非正式、低成本 （四）电话收账——成果最显著
对业务人员收款知识培训不够 追求销售 对客户付款能力判断失误 对回款缺乏奖励 对及时配合财务收款认知不够 与客户之间的感情因素
之三：回收期拉长的原因：
对方故意拖延 心虚让步 没有规定可循 做人情 强行塞货
之四：折让金额过多
没有明文规定 市场价格波动 不计零尾 管理不当
1400000 11.1
700000
5.6
12600000
100
（二）DSO法（平均周转率法）
赊销额 应收账款周转率= 应收账款平均余额
应收账款PPT课件
风险应对措施
信用管理
制定客户信用政策和信用额度，控制客户赊销规模和回款周期。
合同管理
加强合同签订、履行和变更等环节的管理，确保合同条款明确、合 法有效。
法律维权
对于违约或欠款客户，采取法律手段进行维权，维护企业合法权益。
风险监控与报告
监控机制
01
建立应收账款风险监控机制，定期对客户信用状况和应收账款
应收账款对企业的影响
总结词
应收账款对企业的影响主要体现在资金占用、坏账风险和管理成本等方面。
详细描述
应收账款会导致企业资金被占用，影响企业的资金流动性和使用效率。同时， 由于存在坏账风险，企业可能会面临无法收回款项的风险，从而造成经济损失。 此外，应收账款的管理成本也会增加企业的经营成本。
02
应收账款管理的重要性
应收账款ppt课件
目录
• 应收账款概述 • 应收账款管理的重要性 • 应收账款管理策略 • 应收账款的日常管理 • 应收账款的内部控制 • 应收账款风险管理 • 应收账款管理案例分析
01
应收账款概述
应收账款的定义
总结词
应收账款是企业因销售商品、提供劳 务等经营活动，应向购货单位或接受 劳务单位收取的款项。
应收账款催收
制定催收计划
根据应收账款账龄、客户信用状况等 因素，制定合理的催收计划。
催收措施
采取电话、邮件、上门拜访等多种方 式进行催收，并记录催收过程和结果。
05
应收账款的内部控制
职责分工与授权审批
职责分工
确保应收账款管理涉及的各部门和岗位 有明确的职责划分，避免职责重叠或缺 失。
VS
授权审批降低坏账风险 Nhomakorabea0102
财务培训应收账款PPT课件
2 应收账款的核算
2020/3/25
2
一、应收账款的概述
（一）应收账款的范围 应收账款是指企业在正常经营活动中，由于销售商品
或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的款项， 主要包括企业出售商品、材料、提供劳务等应向有关债务 人收取的价款及代购货方垫付的运费等。
1. 应收账款是企业因销售活动引起的债权； 2. 应收账款是指流动性质的债权，不包括长期性质 的债权； 3. 应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付 出的各类存出保证金。
• 分录：借：应收账款21460
•
贷：主营业务收入18000
•
应交税金-增值税销项3060
•
银行存款400
2020/3/25
11
相关知识点链接——预收账款
❤ 预收账款
（1）核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
（2）企业向购货单位预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预 收账 款”；销ห้องสมุดไป่ตู้实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额， 借记“预 收账款”，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科 目，按专用发票 上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税 （销项税额）”等 科目。购货单位补付的款项，借记“银行存款” 科目，贷记“预收账款”；退回多付的款项，作相反会计分录。
2020/3/25
5
一、应收账款的概述
(2)现金折扣
是销货企业为了尽早回笼资金鼓励客户在一定期限内及早偿 还赊欠货款而给予客户的一种优惠。通常用符号表示“折扣率/ 付款期限，如”2/10,1/20,N/30” 这些符号分别表示在10天之 内付款可享受2%的现金折扣，在第10-20天之内付款可享受1%的 现金折扣，在20天之后付款不可享受折扣
企业应收帐款管理课件(PPT 59张)
20
全程应收帐款管理
第二类客 户：订单大 小，风险 第二类 第四类 很大。 （要求现金或预付）（需做资信调查） （不做赊 风 销业务， 险 现金交易）
2. 风险合作潜力矩阵分析
第四类 客户： 发展潜 力客户。
第一类 （基本客户）
第三类 （赊销客户）
小 合作潜力 第一类客户：订单 第三类客户：合作 小，风险不大，合 潜力很大，风险小 作潜力不大。（基 （理想客户） 础客户）
6
应收帐款和应收帐款风险
次年,乙公司发现A客户倒闭欠款50万无法收 回.B客户欠款100万不还。 则:乙部门按制度、手续应办理核销坏帐50万 元(经税务局审核可以税前列支)。 还应计提坏帐准备100*5%=5万元。(需调整交 纳企业所得税) 由于上年赊销出现了问题，影响次年度利润 51.5万（上年度已提坏帐准备3.5万元）。
25
全程应收帐款管理
确定信用标准： 信用调查：矩阵分析、5C分析 信用审批：一定要审批 各部门要严格执行 要有预警系统和黑名单 信用建立：要多部门参与一起制定 比较销售量与信用政策、不回款风 险之间的关系
26
全程应收帐款管理
2、采用正确的信用条件 。 信用条件是指导企业赊销商品时给予客户 延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现 金折扣等。 适当地延长信用期限可以扩大销售量， 企业在规定信用期限的同时，往往附有现 金折扣条件，但提供折扣应以取得的收益 大于现金折扣的成本为标准。
13
全程应收帐款管理
针对应收帐款管理的主要问题 ， 我们必须从两方面着手： 一是解决应收帐款新的增量问题。 二是解决应收帐款老的呆帐存量 问题。 也就是要实施全程应收账款管理 控制，建立一套很好的货款回收系统 和或监控系统。
14
全程应收帐款管理
第二类客 户：订单大 小，风险 第二类 第四类 很大。 （要求现金或预付）（需做资信调查） （不做赊 风 销业务， 险 现金交易）
2. 风险合作潜力矩阵分析
第四类 客户： 发展潜 力客户。
第一类 （基本客户）
第三类 （赊销客户）
小 合作潜力 第一类客户：订单 第三类客户：合作 小，风险不大，合 潜力很大，风险小 作潜力不大。（基 （理想客户） 础客户）
6
应收帐款和应收帐款风险
次年,乙公司发现A客户倒闭欠款50万无法收 回.B客户欠款100万不还。 则:乙部门按制度、手续应办理核销坏帐50万 元(经税务局审核可以税前列支)。 还应计提坏帐准备100*5%=5万元。(需调整交 纳企业所得税) 由于上年赊销出现了问题，影响次年度利润 51.5万（上年度已提坏帐准备3.5万元）。
25
全程应收帐款管理
确定信用标准： 信用调查：矩阵分析、5C分析 信用审批：一定要审批 各部门要严格执行 要有预警系统和黑名单 信用建立：要多部门参与一起制定 比较销售量与信用政策、不回款风 险之间的关系
26
全程应收帐款管理
2、采用正确的信用条件 。 信用条件是指导企业赊销商品时给予客户 延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现 金折扣等。 适当地延长信用期限可以扩大销售量， 企业在规定信用期限的同时，往往附有现 金折扣条件，但提供折扣应以取得的收益 大于现金折扣的成本为标准。
13
全程应收帐款管理
针对应收帐款管理的主要问题 ， 我们必须从两方面着手： 一是解决应收帐款新的增量问题。 二是解决应收帐款老的呆帐存量 问题。 也就是要实施全程应收账款管理 控制，建立一套很好的货款回收系统 和或监控系统。
14
应收款项核算(ppt52张)
[例] 凯达公司因急需资金，于4月25日将所持有的出票日为3月20日、面 值23400元、年利率10%、6月26日到期的商业汇票一张向银行贴现， 贴现率为12%。该票据的到期值、贴现息、贴现净额的计算如下：
票据到期值=23400×（1+10%×98/360）=24 037（元）
贴现期=62（天）（4月份6天，5月份31天，6月份25天）
应交税费—应交增值税（销项税额）
如果A单位在10天内付款，收到款项时，编制会计分录如 下： 5750 5750
借：银行存款 贷：应收账款—A单位
如果A单位在11～20天内付款，则付款额为5800元（5850 －5000×1%）。收到款项时，编制会计分录如下： 借：银行存款 贷：应收账款—A单位 财务费用 5800 5750 50
2、不带息应收票据的核算
企业销售商品、产品或提供劳务收到开出、承兑的商业汇 票时，按应收票据的面值，借记“应收票据”账户，按实 现的营业收入，贷记“主营业务收入”账户，按专用发票 上注明的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税（销项 税额）”账户。
企业收到应收票据以抵偿应收账款时，借记“应收票据” 账户，贷记“应收账款”账户。
应收票据与应收账款
相同之处在于，都是为了扩大销售，增加盈利而作出的一种 商业信用投资。
但两者又有区别，应收票据有付款人承兑的书面付款承诺， 所以具有较强的法律效力；同时，应收票据也更容易进行转 让、贴现等活动，具有较强的流动性。
分类：按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按 是否计息分为不带息商业汇票和带息商业汇票。
本章内容 应收账款 应收票据 预付账款与其他应收款 坏账
应收账款管理制度培训PPT课件
01
02
03
合同签订
确保合同条款明确、完整， 双方权利义务清晰。
合同履行
按照合同约定履行义务， 确保合同顺利执行。
合同变更与解除
如需变更或解除合同，应 与客户协商一致，签订补 充协议。
发货、收货及验收流程
发货流程
根据销售订单和合同约定 安排发货，确保货物按时、 按量发出。
收货流程
客户收到货物后应及时确 认收货，如有问题及时反 馈。
实际操作案例分析
04
成功案例分享：优秀企业实践经验
严格信用政策制定与执行
成功企业通常建立严格的信用政策，包括客户信用评估、 授信额度设定、账期管理等，确保从源头上控制应收账款 风险。
精细化应收账款管理
实施精细化的应收账款管理，包括定期核对账目、及时催 收逾期款项、定期对账等，确保应收账款信息的准确性和 完整性。
款项等必要措施，导致应收账款规模不断扩大，坏账风险增加。
03
缺乏有效的信息化支持
一些企业未能充分利用信息化手段进行应收账款管理，导致工作效率低
下，无法及时发现和解决问题。
挑战应对策略探讨：提升管理水平
完善信用政策体系
建立健全的信用政策体系，包括客户信用评估、授信额度设定、账期管理等各方面内容， 确保政策的科学性和实用性。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理部门等相关人员。
应收账款管理制度详
02
解
信用政策制定与执行
信用政策内容
包括信用期限、信用额度、现金 折扣等条款。
信用政策制定流程
调研客户信用状况，评估风险，确 定信用政策。
信用政策执行
严格按照信用政策进行赊销，对超 出信用政策的销售申请进行审批。
管理顾问如何做好企业应收账款培训授课课件ppt
”
如何做好管理顾问
a、商业竞争
02
应收账款成因
b、销售实现和收到款 项的时间存在差距
在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为
企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当
了能在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份
期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致
额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。出于扩
企业不得不通过银行贷款来补充流 动资金，导致财务费用增加，融资 风险加大，加重企业负担。同时， 企业持有应收账款必将付出相应的 代价，包括应收账款的管理成本、 机会成本和坏账损失等，都将导致 企业效益下降。
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
Part 03
如何做好管理顾问
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
公司债权债务管理应收账款ppt课件
另外，应收账款也提供了一个在计划框架下对公司业务 的货款回收方面进行评估的基础。
应收账款分为6个主要目标。
制定应收账 款6个主要目 标
评估
123456
控制
激励
沟通
协调
计划
制定应收账 款6个主要目 标
1、计划 2、协调
3、沟通
4、激励 5、控制
6、评价
以长期的经营战略为指导，按系统和合理的 方式帮助进行应收账款计划。
1. 控制企业的应收账款目标。 2. 评估战略。 3. 分析企业应收账款的优势和劣势
。 4. 识别财力、物力和人力资源需求
。
1. 准备控制计划。 2. 评估实际和计划的差别。 3. 决定如何补救。 4. 采取有效和正确的行动。
关键知识点
1. 有效地控制应收账款是成功的关键。 2. 要找出适合整个企业的风险责任和作用。 3. 要记住，应收账款的计划和控制是相辅相成的。 4. 将你要做的事情计划好，而不是应付变化。 5. 不仅关注未来应收账款，还要重视它以前的情况。 6. 确认你的企业已明确制定出长期应收账款计划和战
总之，应收账款产生的信息可以衡量企业与客户支付风 险能力的指标，并且使企业可以根据实际回款情况向预 设的应收账款控制方案转变。
案例：Jane 的冷饮店
问题: 1. Jane的企 业为什么会 倒闭? 2. Jane应当 怎样做?
Jane一直想开个冷饮店，做批冰激凌和冷饮的生意，因为他所在的 临街铺面周围有很多社区及学校。她和母亲一起住，她只有5万现金 但母亲非常支持他开店，她让Jane用家里的房子作担保向银行申请 30万贷款。
在应收账款
过程中关注 实效
满足企业
所有者的 期望
投入最大 努力
应收账款分为6个主要目标。
制定应收账 款6个主要目 标
评估
123456
控制
激励
沟通
协调
计划
制定应收账 款6个主要目 标
1、计划 2、协调
3、沟通
4、激励 5、控制
6、评价
以长期的经营战略为指导，按系统和合理的 方式帮助进行应收账款计划。
1. 控制企业的应收账款目标。 2. 评估战略。 3. 分析企业应收账款的优势和劣势
。 4. 识别财力、物力和人力资源需求
。
1. 准备控制计划。 2. 评估实际和计划的差别。 3. 决定如何补救。 4. 采取有效和正确的行动。
关键知识点
1. 有效地控制应收账款是成功的关键。 2. 要找出适合整个企业的风险责任和作用。 3. 要记住，应收账款的计划和控制是相辅相成的。 4. 将你要做的事情计划好，而不是应付变化。 5. 不仅关注未来应收账款，还要重视它以前的情况。 6. 确认你的企业已明确制定出长期应收账款计划和战
总之，应收账款产生的信息可以衡量企业与客户支付风 险能力的指标，并且使企业可以根据实际回款情况向预 设的应收账款控制方案转变。
案例：Jane 的冷饮店
问题: 1. Jane的企 业为什么会 倒闭? 2. Jane应当 怎样做?
Jane一直想开个冷饮店，做批冰激凌和冷饮的生意，因为他所在的 临街铺面周围有很多社区及学校。她和母亲一起住，她只有5万现金 但母亲非常支持他开店，她让Jane用家里的房子作担保向银行申请 30万贷款。
在应收账款
过程中关注 实效
满足企业
所有者的 期望
投入最大 努力
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如何解决企业的应收账款
2016年10月
要点
• 如何认识应收帐款
–收回欠款是企业的生存基础 –未收款对企业的利与弊 –对欠款的正确分类是回收的前提
• 如何预防不应该的应收帐款的发生 • 如何解决应收帐款的发生 • 如何回收应收帐款
如何认识应收帐款
收回欠款是企业的生存基础 • 应收账款： 是指购买商品、材料、和原料时，没有立 即支付货款，而是承诺在将来某一时间支 付货款，从购买行为发生到结清货款的时 间就称为应收账款 • 现金的含义 广义的现金，即除了通常概念中的钞票以 外，该包括银行存款、外币、汇票、支票 等
常见的商业欺诈和陷阱
• 预付款或保证金欺诈
骗术的基本特点：骗子往往会设 “局”，即导演一出戏，戏里会有 各种角色 骗术的主要症状： •一般是较大的项目招标 •一般对方背景复杂，证件齐全 •其它角色有可能被利用，并不知情 •带你到现场勘查 •由名人或高级干部接待 防范的基本原则：一定要有自己思考 问题的独特方式，多深入思考和调查， 避免被对方牵着鼻子走 防范对策： •可是项目的真实性有多种渠道，必须 多渠道核实项目的真伪 •保持头脑清醒 •能够“好意思”和不那么好“面子” •不要只想到好处，要强迫自己分析风 险，按程序决策，而不是“拍脑门”
如何认识应收帐款
现金的作用
现金是生产经营必要的ຫໍສະໝຸດ 支 现金是清偿债务的工具如何认识应收帐款
企业中现金的正常流通过程
货币--实物--货币 这个形态不能很快迈过，现金就有收不回 的可能
如何认识应收帐款
• 未解决好应收账款 的企业，面临很大 的经营风险，对此 不加重视，倒闭的 厄运就降临
如何认识应收帐款
如何认识应收帐款
企业发展的后劲
“格力电器”成功案例
应收账款对企业来说是水和舟的关系
企业一定要保留一定量的现金
找到原因是收回欠款的前提
面对信用经济，企业缺少什么
失信得不到应有的惩罚 守信的收益不明显 关键：企业内部管理机制不健全 什么是信用（credit）：是指一种建立在授信人对 受信人偿付承诺的信任的基础上、后者无须付现 即可获得商品、服务或货币的能力。是现代市场 交易的一个必备要素。
防范对策： •不可轻信，捉住某一细节深入调查 •人不能离开货，送货至少两人以上 •考察场地，落实调查非相关人员，比 如：该地方的居民或其它公司 •对方无立即付款意愿，不能轻易卸货 •发现情况不对，应立即带货返回
特别提醒： 该种骗术常发生于易于倾销的商品贸易中 遇到不请自来的客户，应格外注意
常见的商业欺诈和陷阱
当事人或决策者应时刻提醒自己： 我真的时来运转了吗？ 高干就是这样吗？ 为什么我要先付一部分钱？对方的理由充分吗？ 现在还是一夜暴富的年代吗？
常见的商业欺诈和陷阱
• 内部“吃里爬外”欺诈
骗术的基本特点： 内外勾结，不容易发觉 骗术的主要症状： •业务员垄断客户资源 •企业的客户数量大，订单多，但比 金额 •业务人员直接与客户结算 •内部存货管理和财务管理混乱 防范的基本原则： 加强内部人员风险控制 防范对策： •建立统一的客户档案 •对客户进行分类管理和数量控制 •财务结算或发货控制管理 •进行彻底的流程改造，加强信用管 理 •加强对业务人员的教育培训
拖欠时间与追账成功率
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 98 93 85 72 56 42 29 13 0 1 2 3 6 9 12 24
成功率
账龄（月）
如何预防不应该的应收帐款
常见的商业欺诈和陷阱
• • • • • • • • • • 先小后大破产逃债 骗一笔就跑 经营不善转而诈骗 预付款或保证金欺诈 合伙经营、联营欺诈 提供虚假供求信息欺诈 合同欺诈 票据欺诈 内部“吃里爬外”欺诈 利用媒介进行商业欺诈
未收款对企业的利与弊
• 应收账款是把双刃剑 对买方而言是“借鸡生蛋”，是“空手套白 狼”，希望多多益善 对卖方而言是应收账款，不能收回成本，看 不到利润
如何认识应收帐款
应收账款对企业来说是潜在危机
应收账款的存在对社会经济是利大于弊 商业信用是造成欠款的社会基础 未收回的货款是现金在流通中的沉淀 应收帐款大量存在，使产品成本上升
特别提醒：该种骗术常见与分销过程，所以要特别注意规模小、实力差又缺 乏从业经验的代理商
常见的商业欺诈和陷阱 • 骗一笔就跑
骗术的基本特点： 打一枪换一个地方
骗术的主要症状： •对方是不请自来的客户 •双方约定货到付款 •对方借用或租用场地 •寻找理由拖延付款 •迅速转移或倾销货物
防范的基本原则： 不见兔子不撒鹰
常见的商业欺诈和陷阱
• 先小后大破产逃债
骗术的基本特点： 防范的基本原则： 有计划组织的骗局，一步步获取信任 交易金额永远不要轻易突破给定的信 后实施诈骗 用限额
骗术的主要症状： •有经营场所或营业执照 •初次接触，老板为人诚恳 •最初的订单都能及时付款 •赢得信任后，突然放大订单或不断 累积货款达到较大额度 •久拖不还或逃之夭夭 防范对策： •确认其企业合法身份 •查看其老板从业经验 •了解其购买产品的去向 •对大额赊销订单要分析合理性，对 超过额度的订单要停止发货 •记住：好客户并不会因为你的谨慎 而跑掉
• 经营不善转而诈骗
骗术的基本特点：老板属于“冒险 防范的基本原则：不是单靠销售人员 型”，经营成功最好，否则转嫁给别 的能力就能避免的，需要企业建立一 人，隐蔽性较强 套完整的信用管理体系 骗术的主要症状： •看似大公司，且业务一派繁荣 •属于订货量较大的大客户 •使用非常规的经营方法使业务量迅 速膨胀 •经营一般不会超过２年，就会另起 炉灶或逃之夭夭 业务人员应时刻提醒自己： 为什么对方进货价高于出货价 法定代表人为什么不是老板本人 为什么老板有两家同类型的公司 防范对策： •业务人员要搞清楚大客户的真实经营 情况，不能想当然 •公司对大客户应有严格的信用审查和 监控制度 •查清客户情况后，果断放弃会是一种 收获
找到原因是收回欠款的前提
• 应收账款的分类 有争议型应收帐款
对应收账款的支付有条件（争议）
经营困难型应收帐款
不是存心赖账，有实际销售困难
赖帐型应收账款
利用商业信用来诈骗
找到原因是收回欠款的前提
应收账款的分期
应收账款所欠的时间越长，收回可能性越 低，将逾期未收回的欠款进行正确的分期， 可以找到收回欠款的工作中心和工作要点 应收账款收回的法定期限是逾期两年，过 了有效期就丧失了追回欠款的权利
2016年10月
要点
• 如何认识应收帐款
–收回欠款是企业的生存基础 –未收款对企业的利与弊 –对欠款的正确分类是回收的前提
• 如何预防不应该的应收帐款的发生 • 如何解决应收帐款的发生 • 如何回收应收帐款
如何认识应收帐款
收回欠款是企业的生存基础 • 应收账款： 是指购买商品、材料、和原料时，没有立 即支付货款，而是承诺在将来某一时间支 付货款，从购买行为发生到结清货款的时 间就称为应收账款 • 现金的含义 广义的现金，即除了通常概念中的钞票以 外，该包括银行存款、外币、汇票、支票 等
常见的商业欺诈和陷阱
• 预付款或保证金欺诈
骗术的基本特点：骗子往往会设 “局”，即导演一出戏，戏里会有 各种角色 骗术的主要症状： •一般是较大的项目招标 •一般对方背景复杂，证件齐全 •其它角色有可能被利用，并不知情 •带你到现场勘查 •由名人或高级干部接待 防范的基本原则：一定要有自己思考 问题的独特方式，多深入思考和调查， 避免被对方牵着鼻子走 防范对策： •可是项目的真实性有多种渠道，必须 多渠道核实项目的真伪 •保持头脑清醒 •能够“好意思”和不那么好“面子” •不要只想到好处，要强迫自己分析风 险，按程序决策，而不是“拍脑门”
如何认识应收帐款
现金的作用
现金是生产经营必要的ຫໍສະໝຸດ 支 现金是清偿债务的工具如何认识应收帐款
企业中现金的正常流通过程
货币--实物--货币 这个形态不能很快迈过，现金就有收不回 的可能
如何认识应收帐款
• 未解决好应收账款 的企业，面临很大 的经营风险，对此 不加重视，倒闭的 厄运就降临
如何认识应收帐款
如何认识应收帐款
企业发展的后劲
“格力电器”成功案例
应收账款对企业来说是水和舟的关系
企业一定要保留一定量的现金
找到原因是收回欠款的前提
面对信用经济，企业缺少什么
失信得不到应有的惩罚 守信的收益不明显 关键：企业内部管理机制不健全 什么是信用（credit）：是指一种建立在授信人对 受信人偿付承诺的信任的基础上、后者无须付现 即可获得商品、服务或货币的能力。是现代市场 交易的一个必备要素。
防范对策： •不可轻信，捉住某一细节深入调查 •人不能离开货，送货至少两人以上 •考察场地，落实调查非相关人员，比 如：该地方的居民或其它公司 •对方无立即付款意愿，不能轻易卸货 •发现情况不对，应立即带货返回
特别提醒： 该种骗术常发生于易于倾销的商品贸易中 遇到不请自来的客户，应格外注意
常见的商业欺诈和陷阱
当事人或决策者应时刻提醒自己： 我真的时来运转了吗？ 高干就是这样吗？ 为什么我要先付一部分钱？对方的理由充分吗？ 现在还是一夜暴富的年代吗？
常见的商业欺诈和陷阱
• 内部“吃里爬外”欺诈
骗术的基本特点： 内外勾结，不容易发觉 骗术的主要症状： •业务员垄断客户资源 •企业的客户数量大，订单多，但比 金额 •业务人员直接与客户结算 •内部存货管理和财务管理混乱 防范的基本原则： 加强内部人员风险控制 防范对策： •建立统一的客户档案 •对客户进行分类管理和数量控制 •财务结算或发货控制管理 •进行彻底的流程改造，加强信用管 理 •加强对业务人员的教育培训
拖欠时间与追账成功率
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 98 93 85 72 56 42 29 13 0 1 2 3 6 9 12 24
成功率
账龄（月）
如何预防不应该的应收帐款
常见的商业欺诈和陷阱
• • • • • • • • • • 先小后大破产逃债 骗一笔就跑 经营不善转而诈骗 预付款或保证金欺诈 合伙经营、联营欺诈 提供虚假供求信息欺诈 合同欺诈 票据欺诈 内部“吃里爬外”欺诈 利用媒介进行商业欺诈
未收款对企业的利与弊
• 应收账款是把双刃剑 对买方而言是“借鸡生蛋”，是“空手套白 狼”，希望多多益善 对卖方而言是应收账款，不能收回成本，看 不到利润
如何认识应收帐款
应收账款对企业来说是潜在危机
应收账款的存在对社会经济是利大于弊 商业信用是造成欠款的社会基础 未收回的货款是现金在流通中的沉淀 应收帐款大量存在，使产品成本上升
特别提醒：该种骗术常见与分销过程，所以要特别注意规模小、实力差又缺 乏从业经验的代理商
常见的商业欺诈和陷阱 • 骗一笔就跑
骗术的基本特点： 打一枪换一个地方
骗术的主要症状： •对方是不请自来的客户 •双方约定货到付款 •对方借用或租用场地 •寻找理由拖延付款 •迅速转移或倾销货物
防范的基本原则： 不见兔子不撒鹰
常见的商业欺诈和陷阱
• 先小后大破产逃债
骗术的基本特点： 防范的基本原则： 有计划组织的骗局，一步步获取信任 交易金额永远不要轻易突破给定的信 后实施诈骗 用限额
骗术的主要症状： •有经营场所或营业执照 •初次接触，老板为人诚恳 •最初的订单都能及时付款 •赢得信任后，突然放大订单或不断 累积货款达到较大额度 •久拖不还或逃之夭夭 防范对策： •确认其企业合法身份 •查看其老板从业经验 •了解其购买产品的去向 •对大额赊销订单要分析合理性，对 超过额度的订单要停止发货 •记住：好客户并不会因为你的谨慎 而跑掉
• 经营不善转而诈骗
骗术的基本特点：老板属于“冒险 防范的基本原则：不是单靠销售人员 型”，经营成功最好，否则转嫁给别 的能力就能避免的，需要企业建立一 人，隐蔽性较强 套完整的信用管理体系 骗术的主要症状： •看似大公司，且业务一派繁荣 •属于订货量较大的大客户 •使用非常规的经营方法使业务量迅 速膨胀 •经营一般不会超过２年，就会另起 炉灶或逃之夭夭 业务人员应时刻提醒自己： 为什么对方进货价高于出货价 法定代表人为什么不是老板本人 为什么老板有两家同类型的公司 防范对策： •业务人员要搞清楚大客户的真实经营 情况，不能想当然 •公司对大客户应有严格的信用审查和 监控制度 •查清客户情况后，果断放弃会是一种 收获
找到原因是收回欠款的前提
• 应收账款的分类 有争议型应收帐款
对应收账款的支付有条件（争议）
经营困难型应收帐款
不是存心赖账，有实际销售困难
赖帐型应收账款
利用商业信用来诈骗
找到原因是收回欠款的前提
应收账款的分期
应收账款所欠的时间越长，收回可能性越 低，将逾期未收回的欠款进行正确的分期， 可以找到收回欠款的工作中心和工作要点 应收账款收回的法定期限是逾期两年，过 了有效期就丧失了追回欠款的权利