中经济师财政税收试题及答案
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、［单选题］最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是()。
A.税收B.政府预算C.公债D.政府投资【答案】D【解析】政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。
2、［单选题］产生国际重复征税的根本原因在于各国()。
A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉【答案】D【解析】国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核内容，之所以会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
3、［单选题］按照2019年4月1日开始执行的增值税的相关规定,以下关于增值税税率的说法,正确的是()。
A.无运输工具承运业务税率为13%B.航天运输服务税率为6%C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9%D.餐饮服务税率为9%【答案】C4、［单选题］政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资发挥财政政策的()。
A.协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能【答案】D【解析】财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。
直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。
例如，加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改造。
间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。
5、［单选题］某外资企业进口一批小汽车，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为3%。
该企业应纳税的消费税为()万元。
A.18B.18.56C.28.8D.29.69【答案】D【解析】组成计税价格=(600+600X60%)/(l-3%)=989.69万元，应纳税消费税=989.69X3%=29.696、［多选题］下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是()A.综合预算的原则B.成本效益的原则C.优先保障的原则D.追踪问效的原则。
E,定员定额管理的原则【答案】ACE7、［单选题］充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持()。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[多选题]甲公司发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。
A.销售小汽车内部装饰品B.销售小汽车零配件C.提供小汽车维修服务D.销售进口的小汽车。
E,销售企业的厂商【答案】ABD【解析】选项C，属于提供加工、修理修配服务;选项D，属于销售不动产。
2、[单选题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是()。
A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则【答案】A【解析】在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。
3、[多选题]符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。
A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产。
E,大修停用3个月以上的房产【答案】ABC【解析】本题考查房产税的减免。
产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
4、[单选题]关于资源税的税务处理，正确的是( )。
A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税B.充填开采置换出来的煤炭免税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税D.衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税【答案】A【解析】选项B错误，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
选项C错误，对开采原油过程中加热、修井的原油，免资源税。
选项D错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。
5、[单选题]注重研究政府预算的配置和资金使用的效率问题，是从()视角研究的政府预算。
A.经济学B.政治学C.管理学D.法学【答案】A【解析】经济学视角下的政府预算最为注重的是政府预算的配置和资金的使用效率问题。
6、[多选题]某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[多选题]根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括()A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动。
E,划出方企业在会计上已确认损失【答案】BC【解析】2、[单选题]影响一国税收负担水平的决定性因素为( )。
A.经济发展水平B.政体结构C.经济体制类型D.税制结构【答案】A【解析】一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。
3、[单选]下列各项中，不属于我国的社会养老保险制度类型的是()。
A.城镇企业职工基本养老保险B.城乡居民基本养老保险C.机关事业单位工作人员养老保险D.商业养老保险【答案】D【解析】我国的社会养老保险主要分为城镇企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险和机关事业单位工作人员养老保险三种类型。
4、[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，属于疏通销售货物行为的有()。
A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体副。
E,将自产的货物作为投资【答案】ACE【解析】购进的货物用于“投、分、送”视同销售货物，将自产、委托加工、购进的货物作为投资视同销售。
5、[单选题]政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。
A.就业创造标准B.资本一产出比率最大化标准C.资本一劳动力最大化标准D.资本一劳动力最小化标准【答案】C【解析】资本—劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
6、[单选题]关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是( )。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】本题考查税款征收的方式。
查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是( )。
A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【答案】C【解析】本题考查政府间收入的划分。
恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。
2、[单选题]甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。
A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业【答案】A【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
3、[多选题]纳税担保的具体形式有( )A.纳税担保人担保B.扣缴义务人担保C.纳税担保物担保D.银行贷款担保。
E,纳税保证金担保【答案】ACE【解析】本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。
4、[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，2019年6月份总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税( )元。
A.19619B.12360C.12000D.4427.18【答案】D【解析】应纳增值税=(412000-260000)÷(1+3%)×3%=4427.18元。
5、[单选]国际收支平衡是指()。
A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡【答案】C【解析】国际收支平衡指的是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
6、[单选题]目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法【答案】C【解析】目前解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起2个月内D.自领取营业执照之日起3个月内【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
2、[多选题]下列属于政府的直接显性债务的是()。
A.政府公债B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.乡镇财政债务。
E,欠发职工工资而形成的债务D.社会养老保险资金缺口【答案】ABCE【解析】社会养老保险资金的缺口属于政府的直接隐形债务。
3、[单选题]关于社会保障的说法，错误的是( )。
A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限【答案】B【解析】财政支出的分类按照政府对财政支出的控制能力分类分为不可控制性支出和可控制性支出。
不可控制性支出是根据现行法律、法规所必须进行的支出，刚性很强的支出包括两类：一类是国家法律法规明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出和对地方政府的补贴。
因此社会保障支出属于刚性很强的支出。
4、[单选题]关于账簿管理的说法，正确的是( )。
A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准【答案】B【解析】A项，纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿;C项，账簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年;D 项，账簿保管期满需要销毁时，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选题]关于公债制度的说法，正确的有()。
A.我国地方公债由四级组成B.发行有度是发行公债应遵循的原则之一C.商业银行持有公债是成熟公债市场的主要标志之一D.居民个人也是应债资金的主要来源。
E,地方政府可以为国有企业的债务提供担保【答案】BCD2、[多选题]最早实行复式预算的国家有( )。
A.中国B.英国C.丹麦D.瑞典E,印度【答案】CD【解析】本题考查政府预算编制模式。
最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。
3、[多选题]属于内在稳定器的财政政策有( )。
A.增加财政支出B.减少税收收入C.累进税制度D.失业保险制度。
E,调整财政补贴【答案】CDE【解析】包括：累进税制和转移支付制度。
4、[单选题]国际重复征税的免除最有效的方法是()。
A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法【答案】D【解析】国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。
其中，抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。
5、[单选题]关于公共物品的说法，正确的是()。
A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共物品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物【答案】B【解析】公共物品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。
6、[多选题]关于市场配置资源与市场失灵的说法，正确的是()。
A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展。
E,社会资源配置的主体是政府【答案】ABD【解析】在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
社会资源配置的主体是市场，而非政府，所以E选项错误。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于( )税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期收入。
A.10%B.12.5%C.15%D.20%【答案】B【解析】本题考查受控外国企业规则。
2、[多选题]关于市场配置资源与市场失灵的说法，正确的是()。
A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展。
E,社会资源配置的主体是政府【答案】ABD【解析】在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
社会资源配置的主体是市场，而非政府，所以E选项错误。
3、[多选题]调节居民个人收入水平的财政手段有()A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款。
E,个人所得税【答案】ABCE【解析】调节居民的个人收入水平具体手段包括税收手段和转移支付。
税收手段包括①征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距;②征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。
4、[单选题]涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是( )。
A.行政事业财务管理体制B.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制【答案】C【解析】预算管理体制进行中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分。
5、[单选题]产生国际重复征税的根本原因在于各国()。
A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉【答案】D【解析】国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核内容，之所以会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]影响一国税收负担水平的决定性因素为()。
A.经济发展水平B.政体结构C.经济体制类型D.税制结构【答案】A【解析】一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。
2、[单选题]财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。
A.财政预算的调节B.累进税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节【答案】B【解析】财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。
3、[多选题]关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。
A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金。
E,由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【答案】CE4、[单选题]目前多数国家对税收管辖权的选择是()。
A.只行使地域管辖权B.只行使居民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使公民管辖权【答案】C【解析】本题考查税收管辖权的内容。
多数国家对税收管辖权的选择是同时行使地域管辖权和居民管辖权。
5、[单选题]经济学中的“充分就业”是指()。
A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力并愿意工作的劳动者能够找到工作D.在企事业单位中就业的比例达到较高水平【答案】C【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。
6、[单选题]王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为()元。
A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C7、[单选题]纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应该采取的政策是()。
A.中性政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解析】本题考查财政的经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时,国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
2、[单选题]政府采购中，适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为()。
A.单一来源采购B.选择性招标采购C.竞争性谈判采购D.限制性招标采购【答案】C【解析】政府采购中，适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为竞争性谈判采购3、[多选题]市场失灵主要表现在( )等方面。
A.公共物品的提供B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公。
E,经济波动与失衡【答案】ABDE【解析】市场失灵的表现：公共物品缺失;外部效应;不完全竞争;收入分配不公;经济波动与失衡。
4、[单选题]税负转嫁的一般规律是( )。
A.商品需求弹性大的商品易于税负前转B.流转税不需转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁【答案】C【解析】税负转嫁的一般规律包括：①供给弹性较大，需求弹性较小的商品的征税较易转嫁;②对垄断性商品课征的税较易转嫁;③流转税较易转嫁;④征税范围广的税种较易转嫁。
5、[单选题]关于财政支出效益的说法，错误的是( )。
A.需要分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的收益B.追求的是整个社会最大的经济效益C.效益标准包括经济效益和社会效益双重标准D.需要对无形的所费与所得进行分析【答案】B【解析】财政分配追求的是整个社会的最大效益，包括经济效益和社会效益双重标准，而不单纯是最大经济效益。
6、[单选题]小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为( )。
2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析(11月11日下午)
2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析（11月11日下午）[单选题]1.保障公民享有最低生活水平的社会保障项目是()。
A.社会福利B.社会优抚C.社会保险D.社会救助正确答案：D参考（江南博哥）解析：A错误：社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人，生活无保障人员提供生活保障的事业。
社会福利是一种服务政策和服务措施，其目的在于提高广大社会成员的物质和精神生活水平，使之得到更多的享受。
B错误：社会优抚是指政府对军属、烈属、退役军人、残疾军人予以优待抚恤的制度。
社会优抚的内容主要包括提供抚恤金、优待金、补助金，兴办军人疗养院、光荣院、安置退役军人等。
C错误：社会保险是指国家通过法律强制实施，为工薪劳动者及其他社会成员在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，提供必要物质帮助的制度。
它是社会保障制度的核心内容。
社会保险制度坚持广覆盖，保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
D正确：社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障。
社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，其给付标准低于社会保险。
[单选题]2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，属于积累性支出的是()。
A.生产性支农支出B.国防费支出C.文教科学卫生事业费支出D.行政管理费支出正确答案：A参考解析：A正确：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。
BCD错误：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。
[单选题]3.与生产资料的占有没有直接关系，不受生产资料归属限制的财政收入是()。
A.利润收入B.国有资产处置收入C.股息收入D.税收收入正确答案：D参考解析：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析(11月11日上午)
2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析（11月11日上午）[单选题]1.对于无须特别鼓励使用，也无须限制使用的公共物品和公共劳务，应采取的收费政策是()。
A.平价B.免费C.低价D.高价（江南博哥）正确答案：A参考解析：A正确：平价政策一般适用于从全社会的利益来看，既无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的公共物品和公共劳务，如公路、公园、铁路、医疗等。
BC错误：免费和低价提供的公共物品和公共劳务，必须是从全局和社会的利益出发，适用于在全国普遍使用但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制实施义务教育、强制注射一类疫苗等。
D错误：高价政策，主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共物品和公共劳务。
实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以带来较多的财政收入，如繁华地段的机动车停车收费。
[单选题]2.关于解决市场失灵的方法，正确的是()。
A.通过市场主体的努力，可以解决市场失灵B.通过政府财政干预，以非市场方式可以解决市场失灵C.通过市场方式可以解决市场失灵D.通过市场组织的相互协调，可以解决市场失灵正确答案：B参考解析：ACD错误：对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的；B正确：需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。
因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以解决市场失灵这一问题来界定的。
[单选题]3.某企业2022年纳税信用评级得分65分，则该企业纳税信用应被评为()。
A.A级B.B级C.C级D.D级正确答案：C参考解析：纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
[单选题]4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，以自产产品对外捐赠，不含税售价为100000元，成本为60000，则正确的会计处理为()。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]关于土地增值税的说法，错误的是()。
A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C.自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税D.无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人【答案】D【解析】土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
2、[单选题]关于减免税的说法，错误的是( )。
A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税【答案】C知识点：我国现行税收法律制度——法律级次分类知识点：我国现行税收法律制度——税种分类3、[单选题]纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。
A.前转B.后转C.混转D.消转【答案】A【解析】本题考查税负转嫁的形式。
前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
4、[单选题]下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A【解析】本题考查房产税纳税人。
无租使用房产的，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。
5、[单选题]下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是()。
A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C.内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能【答案】A【解析】6、[多选题]以下属于纯公共物品的有( )。
A.国防B.法律设施C.环境保护D.高等教育。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[案例分析题](2014年，修改)一家在北京设立的高新技术企业，2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5B.6C.7.5D.20【答案】D【解析】扣除限额=300×8%=24万元>20万元，准予扣除20万元。
2、[单选题]某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。
则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()。
A.0.8万元B.2万元C.2.8万元D.2.4万元【答案】D【解析】应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。
3、[单选题]按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。
A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字【答案】A【解析】按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字。
4、[多选题]按照企业所得税法的规定，下列( )项目超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.广告费B.借款费用C.业务宣传费D.职工福利费。
E,职工教育经费【答案】ACE【解析】准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。
公益性捐赠可以在3年内结转扣除。
5、[单选题]政府财政投资的主要投资方向是()。
A.效益好的企业B.公有制企业C.社会基础设施D.需要扶植的民营企业【答案】C【解析】政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施。
6、[多选题]财政投融资的基本特征包括( )。
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中级经济师财政税收试题及答案一、单项选择题（共60题，每题l分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意）l.在现代市场经济社会中。
决定财政职能范围的依据是（）。
A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况2.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。
A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税3.下列财税手段中。
起"内在稳定器"作用的是（）。
A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助4.国家物资储备支出属于（）。
A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出5.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。
A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降。
利润下降6.转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能7."经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。
增长速度大大加快的是（）。
A.基础设施支出B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出8.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。
A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张。
后停滞，最后萎缩9.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。
A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资10.实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。
A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%，社会保障基金会得30%11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。
A.一般不得超过企业工资总额的20%B.一般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.一般不得低于企业工资总额的30%12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。
A.10B.12C.15D.1813.我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（）。
A.不用缴费B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费14.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（）。
A.用于国债投资或存入银行B.用于股票投资或存入银行C.用于房地产投资或存入银行D.用于国债投资或其他有价证券投资15.税收的首要职能是（）。
A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能16.威廉。
配第提出的三条税收原则是（）。
A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率17.级数所得额级距税率(％)l 1000元以下的部分 52 超过l000～3000元的部分 103 超过3000～5000元的部分15假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。
A. 50B. 100C. 150D. 20018.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款。
通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。
A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣19.目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。
A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法20.某企业于2006年12月将-辆自己使用过的小轿车（原价l6万元），以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A.按6％简易办法计算应纳增值税B.按4％简易办法计算应纳增值税C.按4％简易办法减半计算应纳增值税D.不缴增值税2l.下列情况中，不应当征收增值税的是（）。
A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售22.下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品23.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的。
其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当无B.取得全部价款的当天C.每一期收取贷款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天24.某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入l8万元。
支付给其他单位广告制作费5万元。
支付给电视台广告发布费3万元。
收取广告赞助费l万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A. 0.55B. 0.7C. 0.8D. 0.9525.2007年7月某歌厅收取的费用为包间费l0万元，烟酒饮料费50万元。
点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5％，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应纳的营业税为（）万元。
A. 4.2B. 4.5C. 13.5D. 1826.某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损l5万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（）万元。
A.14B.20C.26D.4027.某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。
且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（）万元。
A. 28B. 33C. 34.6D. 36.2528.一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）万元。
A. 3B. 6C. 9D. 9.929.村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（）。
A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税30.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。
A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格31.工商营业执照应按（）贴花交纳印花税。
A.注册资金的2‰B.全部资本的l‰C.每件5元D.股权资本的0.5％32.下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款33.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记34.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁35.发票的真伪鉴定由（）负责。
A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局36.某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助37.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年38.某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23 400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。
A. 借：现金23 400贷：库存商品23 400B. 借：现金23 400贷：主营业务收入23 400C. 借：现金23 400贷：主营业务收入23 400借：营业税金及附加3400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400D. 借：现金23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税600039.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是（）。
A.将工程分包或转包他人的B.将材料差价直接冲减工程核算成本的C.将工程耗用材料不记入施工成本。
直接冲减库存材料D.将向建设单位收取的全优工程奖记入"应付福利费"作为职工奖励基金40.税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账户贷方记录的一笔往来款项金额为10 000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。
经计算应补营业税=l0 000X5%=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。
A.借：其他应付款l0 000贷：营业外收入10 000B.借：其他应付款10 000贷：主营业务收入10 000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费——应交营业税500D.借：应空税务-一应交营业税500贷：银行存款50041.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。
A.扩大成本。
增加利润B.扩大成本。
减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本。
减少利润42.税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。
A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补43.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在"管理费用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元，在"销售费用"账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）万元。