土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)【模板】
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日? 填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计 5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用 16=17＋18 16其中利息支出17 其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额 25=1－7 25四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税纳税申报表
土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人合用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地点业别经济性质纳税人地点邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总数1＝2＋31其钱币收入2中实物收入及其余收入3二、扣除项目金额共计4＝5＋6＋ 13＋ 16＋ 2041.获得土地使用权所支付的金额52.房地产开发成本6＝7＋8＋9＋ 10＋ 11＋126其土地征用及拆迁赔偿费7中先期工程费8建筑安装工程费9基础设备费10公共配套设备费11开发间接花费123.房地产开发花费13＝ 14＋ 1513此中利息支出14其余房地产开发花费154.与转让房地产相关的税金等16＝17＋18＋1916其营业税17中城市保护建设税18教育费附带195.财政部规定的其余扣除项目20三、增值额21＝1－ 421四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝21÷422五、合用税率（％）23六、速算扣除系数（％）24七、应缴土地增值税税额25＝21×23－ 4×2425八、已缴土地增值税税额26九、应补（退）土地增值税税额27＝25－2627我申明：此纳税申报表是依据《中华人民共和领土地增值税暂行条例》及其《实行细则》授（假如你已拜托代理申报人，请填写以下资料）声的规定填报的。
我确信它是真切的、靠谱的、完好的。
权为代理全部税务事宜，现受权 ____（地点） _____为本纳税人明的代理申报人，任何与本报表相关的来往文件都可寄与这人。
代申明人署名： ____________理受权人署名： _________人纳税人法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审查日期税务审查人员签章审查记录主管税务机关盖印。
土地增值税纳税申报表
（从事房地产开发的纳税人使用）
填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
地税编码
纳税人识别号
纳税人名称
税款所属时期
项目
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1=2+3
其中
货币收入
2
实物收入及其他收入
3
二、扣除项目金额合计
4=5+6+13+16+20
1．取得土地使用权所支付的金额
5
2．房地产开发成本
11
印花税
12
教育费附加
13
三、增值额
14=1－4
四、增值额与扣除项目金额之比
15=14÷4
五、适用税率（%）
16
六、速算扣除系数（%）
17
七、应缴土地增值税税额
18=14×16－4×17
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
备注
代理人名称
代理人
（签章）
会计主管
（签章）
5．财政部规定的其他扣除项目
20
三、增值额
21=1－4
四、增值额与扣除项目金额之比
22=21÷4
五、适用税率（%）
23
六、速算扣除系数（%）
24
七、应缴土地增值税税额
25=21×23－4×24
八、已缴土地增值税税额
26
九、应补（退）土地增值税税额
27=25－26
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1=2+3
其中
新版土地增值税纳税申报表(电子表格版)
货币收入
其 中
实物收入及其他收入
视同销售收入
二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋+17+21+22
1.取得土地使用权所支付的金额
2.房地产开发成本 6＝7＋8＋9＋10＋11＋12 土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
其 建筑安装工程费 中 基础设施费
公共配套设施费 开发间接费用
3.房地产开发费用 14＝15＋16
其他类型房地产
合
计
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章 以下税务机关填写： 受理人
代理人签章 受理日期
代理人身份证号
年月日
受理税务机关签章
其 利息支出 中 其他房地产开发费用
4.与转营业税
其 中
城市维护建设税
教育费附加（含地方教育附加、堤围防护费、城建金）
5.财政部规定的其他扣除项目
6.代收费用 三、增值额 23＝1－5
四、增值额与扣除项目金额之比（％）24＝23÷5
五、适用税率（％） 六、速算扣除系数（％）
以下由纳税人填写：
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 18 19 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
36
自用和出租面积
其中：非普通住宅 已售面积
普通住宅
非普通住宅
其中：其他类型房地 产已售面积
普通住宅已售面积普通住宅非普通住宅其他类型房地产其中货币收入普通住宅占已售比例土地征用及拆迁补偿费建筑安装工程费10基础设施费11公共配套设施费12开发间接费用1314其中15其他房地产开发费用1617其中营业税18城市维护建设税18教育费附加含地方教育附加堤围防护费城建金1921222324五适用税率25六速算扣除系数262728其中293031323334九已缴土地增值税税额3536以下由纳税人填写
新启用的各类纳税申报表
（4）城镇土地使用税税源明细表
4
耕地占用税纳税申报表
5
契税纳税申报表
6
车船税纳税申报表
7
车船税代收代缴报告表
8
印花税纳税申报（报告）表
9
烟叶税相关纳税申报表（2张）
（1）烟叶税纳税申报表
（2）烟叶收购情况表
10
资源税相关纳税申报表（4张）：
Байду номын сангаас⑴资源税纳税申报表
（2）资源税纳税申报表附表（一）
2
房产税相关纳税申报表（7张）：
⑴房产税纳税申报表
（2）房产税纳税申报表（汇总版）
（3）房产税减免税明细申报表
（4）从价计征房产税税源明细表
（5）从租计征房产税税源明细表
（6）增量房销售信息表
（7）存量房销售信息表
3
城镇土地使用税相关纳税申报表（4张）：
（1）城镇土地使用税纳税申报表
（2）城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）
（5）土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
（6）清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表
（7）土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收 适用）
（8）土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）
（9）土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）
新启用的各类纳税申报表
序号
新版纳税申报表
1
土地增值税相关纳税申报表（9张）：
（1）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税 人适用）
（2）土地增值税纳税申报表（-）（从事房地产开发 的纳税人预征适用）
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间: 年月日填表日期: 年月日纳税人编码: 金额单位:人民币元面积单位:平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额1 一、转让房地产收入总额 1=5，62 货币收入3 实物收入销售收入其他收入 4小计 5=2+3+4 5视同销售 6 二、扣除项目金额合计 7=8，9，16，19+24 78 1.取得土地使用权所支付的金额9 2.房地产开发成本 9=10，11，12+13+14+1510 土地征用及拆迁补偿费11 前期工程费建筑安装工程费 12 其中基础设施费 13公共配套设施费 14开发间接费用 1516 3.房地产开发费用 16=17，1817 利息支出其中 18 其他房地产开发费用19 4.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23营业税 20城市维护建设税 21 其中教育费附加 22地方教育费附加 2324 5.财政部规定的加计20%扣除数25 三、增值额 25=1,726 四、增值额与扣除项目金额之比(,)26=25?727 五、适用税率(,) 六、速算扣除系数(,) 28 七、应缴土地增值税税额29=25×27,7×28 29 八、已缴土地增值税税额 30 九、应补(退)土地增值税税额31=29,30 31我声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国土授 (如果你已委托代理申报人，请填写下列资料) 地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
权为代理一切税务事宜，现授权____(地址)_____为本纳我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声代税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与声明人签字: 明理此人。
人授权人签字:_________声明人签字:____________ 纳税人法人代表经办人员(代理申报备注人)签章签章签章(以下部分由主管税务机关负责填写) 主管税务接收税务审核机关收到审核日期人人员签章日期审核主管税务记录机关盖章附表1-1:清算项目销售收入汇总表(一)纳税人名称(章): 项目销售时间: 年月日至年月日清算项目名称: 面积单位:平方米金额单位: 人民币元普通住宅类非普通住宅商用房项目收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入 (1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人: 制表日期: 年月日附表1-2:清算项目销售收入汇总表(二)纳税人名称(章): 项目销售时间: 年月日至年月日清算项目名称: 面积单位:平方米金额单位:人民币元清算项目销售收入车库其他汇总项目收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人: 制表日期: 年月日附表2扣除项目汇总申报表金额单位:纳税人名称(章): 清算项目:人民币元已销售房屋成本费用项目普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费其中基础设施费公共配套设施费开发间接费用 3、房地产开发费用利息支出其中其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税金营业税城市维护建设税其中教育费附加地方教育费附加 5、财政部规定的加计20%扣除数合计(1+2+3+4+5) 制表人: 制表日期: 年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称(章):清算项目: 金额单位:人民币元面积单位:平方米单位造价(元/账面已结成总成本费用总可售面积已售面积已销售房屋成本费用差异数平方米) 本费用项目1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6 一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人: 制表日期: 年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称(章): 清算项目: 金额单位:人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费支其中: 付土地价款支付情况合计土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支支付出土拆迁补偿款地征其他用费用情况合计制表人: 制表日期: 年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
4.土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表.xls
附件4
土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表
（按清算项目填报）
税款所属时间： 年 月至 年 月
填表说明：
1.本表须按清算项目填报。
2.本表“可销售建筑面积”等于《土地增值税清算纳税申报表》附表一第2行“可销售建筑面积“合计数；“已销售建筑面积”等于《土地增值税清算纳税申报表》附表一第3行“已销售建筑面积“合计数。
剩余可售建筑面积=可销售建筑面积-已销售建筑面积。
3.“单位面积扣除项目金额”填写该项目清算时按税法规定计算确定的数额。
其中：普通住宅单位扣除金额、非普通住宅单位扣除金额和其他类型房地产单位扣除金额填写该项目清算时按主管税务机关确定的分类方法和税法规定计算确定的数额。
4.“本期销售建筑面积”、“累计已销售建筑面积”、“尚未销售建筑面积”填写该项目清算后继续销售情况，累计已销售建筑面积+尚未销售建筑面积=剩余可售建筑面积。
5.“累计申报数”是指该项目清算后继续销售房地产申报应缴纳的土地增值税累计数额。
6.无产权房产的“清算税负率”填写该项目清算时的清算项目土地增值税税负率。
7. 本表一式两份，纳税人和税务机关各留存一份。
土地增值税纳税申报表(从事房地产开发的纳税人适用)
《土地增值税纳税申报表》本文来源：（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米填表说明一、适用范围土地增值税纳税申报表(一)，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（一），进行纳税申报。
二、土地增值税纳税申报表(一)主要项目填表说明（一）、表头项目l、纳税人编码：按税务机关编排的代码填写。
2、项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3、经济性质：按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。
4、业别：填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。
5、主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
6、开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
7、银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）、表中项目土地增值税纳税申报表（一）中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。
纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。
纳税人如果既从事普通标准住宅开发，又进行其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表（一）。
1、表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。
2、表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。
3、表第3栏“实物收入及其他收人”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
土增税申报表4附表：尾盘销售土增税扣除项目明细表
附表1
清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表纳税人名称：
填表说明：
1. 本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报。
2. 项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。
3. 清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致。
4. 清算后剩余可售面积=项目总可售面积－清算时已售面积。
5. 本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。
注意事项：
不动产项目为查账征收时：
“项目总可售面积”、“清算时已售面积”、“清算后剩余可售面积”根据税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后的数据填写。
“本次清算后尾盘销售的销售面积”为本次销售面积。
“单位成本费用”根据税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后计算出的准予扣除单位成本费用填写。
如果税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后计算出的准予扣除单位成本费用包含“与转让房地产有关的税金等”，“本次与转让房地产有关的营业税”、“本次与转让房地产有关的城市建设维护税”、“本次与转让房地产有关的教育费附加”不予填写。
如果税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后计算出的准予扣除单位成本费用不包含“与转让房地产有关的税金等”，“本次与转让房地产有关的营业税”、“本次与转让房地产有关的城市建设维护税”、“本次与转让房地产有关的教育费附加”据实填写。
不动产项目为核定征收时：
“项目总可售面积”、“清算时已售面积”、“清算后剩余可售面积”根据税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后的数据填写。
其他项目不予填列。
A06674《土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的
A06674《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》【分类索引】业务域申报业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）【表单】土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话是否为清算后尾盘销售是■否□项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4 1其中货币收入 2 实物收入及其他收入 3 视同销售收入 4二、扣除项目金额合计 5三、增值额6＝1－5 6四、增值额与扣除项目金额之比（％）7＝6÷5 7五、适用税率（核定征收率）（％）8六、速算扣除系数（％）9七、应缴土地增值税税额 10＝6×8－5×9 10八、减免税额 11＝13＋15+17 11其中减免税（1）减免性质代码12减免税额13 减免税（2）减免性质代码14减免税额15 减免税（3）减免性质代码16减免税额17九、已缴土地增值税税额18十、应补（退）土地增值税税额 19＝10-11－18 19授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：____________纳税人公章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位:人民币元面积单位:平方米纳税人名称项H名称项LI地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额1 一、转让房地产收入总额1=5, 62货币收入3实物收入销售收入其他收入4小计 5 二 2+3+4 5视同销售6二、扣除项H金额合计7=8, 9, 16, 19+24 78 1.取得土地使用权所支付的金额9 2.房地产开发成本 9=10, 11, 12+13+14+1510土地征用及拆迁补偿费11前期工程费建筑安装工程费12其中基础设施费13公共配套设施费14开发间接费用1516 3.房地产开发费用16二17, 1817利息支出其中18其他房地产开发费用19 4.与转让房地产有关的税金等19二20+21+22+23营业税20城市维护建设税21其中教育费附加22地方教育费附加2324 3.财政部规定的加it 20%扣除数25三、增值额25=1, 726四、增值额与扣除项目金额之比（,）26=25?727五、适用税率（,）六、速算扣除系数（,）28七、应缴土地增值税税额29二23X27, 7X28 29八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额31二29, 30 31我声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国土授（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
权为代理一切税务事宜，现授权—（地址） ______ 为本纳我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声代税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与声明人签字：明理此人。
人授权人签字: __________声明人签字: ____________ 纳税人法人代表经办人员（代理申报备注人）签章签章签章（以下部分曲主管税务机关负责填写）主管税务接收税务审核机关收到审核日期人人员签章日期审核主管税务记录机关盖章附表1-1:清算项口销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位:平方米金额单位：人民币元普通住宅类非普通住宅商用房项H收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计-制表人：制表日期：年月日附表1-2:清算项LI销售收入汇总表(二)纳税人名称(章)：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位:平方米金额单位:人民币元清算项口销售收入车库其他汇总项口收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项LI汇总申报表金额单位:纳税人名称(章)：清算项U：人民币元已销售房屋成本费用项目普通住宅非普通住宅商用房车库其他合讣1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费其中基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用利息支出其中其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金营业税城市维护建设税其中教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加11-20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期:年月日附表2-1清算项LI成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位:人民币元面积单位:平方米单位造价（元/账面已结成总成本费用总可售面积已售面积已销售房屋成本费用差异数平方米）本费用项目1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6 一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项LI:金额单位:人民币元项口名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付的土地岀让金支付地价款金额交纳的有关税费支其中：付土地价款支付情况合计土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支支付出土拆迁补偿款地征其他用费用情况合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项口，应按税法规定的方法进行分摊。
第7章 土地增值税纳税申报表
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写： 受理人
受理日期
年 月 日 受理税务机关签章
填表说明： 1．本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。 2．凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税 务机关填报本表所列内容。 3．本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。 4．纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用 权受让合同、房地产转让合同等有关资料。 5．本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份 退纳税人。
6
所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交 纳的有关费用的数额填写。
6）表第 8～13 栏，应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法 字〔1995〕6 号，以下简称《细则》）规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本 的具体数额填写。
7）表第 15 栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合 《细则》第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写 为“0”。
8）表第 16 栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条（三）的规定填写。 9）表第 18～20 栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值 税）填写。 10）表第 21 栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据《中华人民共和国土地增 值税暂行条例》（国务院令第 138 号，以下简称《条例》）和《细则》等有关规定所确定 的财政部规定的扣除项目的合计数。 11）表第 22 栏“代收费用”，应根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些 具体问题》（财税字〔1995〕48 号）规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开 发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可 作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独 收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣 除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计 20%扣除的基数；对于代收费用未作为 转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用”填写。 12）表第 25 栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用 的最高一级税率填写。 13）表第 26 栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除 系数来填写。 14）表第 29、31、33 栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代 码表中最细项减免性质代码填报。表第 30、32、34 栏“减免税额”填写相应“减免性 质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免 税的，不填写此项。 15）表第 35 栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。 16）表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。
土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)
一、转让房地产收入总额1=2+3+4 货币收入 其中 实物收入 其他收入 二、扣除项目金额合计 5
1 2 3 4 5
0.00
0.00
0.00
0.00
三、增值额
6
6 7 8 9 10
0.00 0.00 0.0000 0.00 0.00
0.00 0.00 0.0000 0.00 0.00
0.00 0.00 0.0000 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00
四、增值额与扣除项目金额之比 7=6÷5 五、适用税率 六、速算扣除系数 七、应缴土地增值税税额10＝6×8
九、减免税额 十、已缴土地增值税税额 十一、应补（退）土地增值税税额13=10-11-12
12 13 14
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
纳税人识别号 项目编号 项目地址 所属期起 登记注册类型 邮政编码 主管部门 是否为清算后尾盘销售 2016-10-01 所属期止 纳税人地址 开户银行 电话 是 金额 项目 行次 普通住宅 0.00 0.00 非普通住宅 0.00 0.00 其他房产类型 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 银行帐号 2016-10-31 纳税人名称 项目名称 填表日期 所属行业 2016-11-23 申报日期 2016-11-23
土地增值税纳税申报表
附件土地增值税纳税申报表（修订版）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米填表说明：1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。
土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5.项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
7.表第3栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
8.表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
9.表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税纳税申报表(样表)
城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税纳税申报表(样表)附件1城镇土地使用税纳税申报表税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人信息名称纳税人分类单位□个人□登记注册类型* 所属行业*身份证件类型身份证□护照□其他□身份证件号码联系人联系方式申报纳税信息土地编号宗地的地号土地等级税额标准土地总面积所属期起所属期止本期应纳税额本期减免税额本期已缴税额本期应补（退）税额**********合计* * *以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
1填表说明：1.本表适用于在中华人民共和国境内申报缴纳城镇土地使用税的单位和个人。
2.本表为城镇土地使用税纳税申报表主表，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》制定。
本表包括两个附表。
附表一为《城镇土地使用税减免税明细申报表》，附表二为《城镇土地使用税税源明细表》。
首次申报或变更申报时纳税人提交《城镇土地使用税税源明细表》后，本表由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认。
申报土地数量大于10个（不含10）的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用本表的汇总版进行确认，完成申报。
后续申报，纳税人税源明细无变更的，税务机关提供免填单服务，根据纳税人识别号，系统自动打印本表，纳税人签章确认即可完成申报。
3.纳税人识别号（必填）：填写税务机关赋予的纳税人识别号。
4.纳税人名称（必填）：党政机关、企事业单位、社会团体的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；纳税人是自然人的，应当按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。
土地增值税纳税申报表房地产
土地增值税项目记录表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人编码：填表日期：_年_月_日金额单位：人民币元面积单位：平方米（以下部份由主管税务机关负责填写）土地增值税项目记录表填表说明1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
5.本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。
附件二:土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时刻：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米（以下部份由主管税务机关负责填写）“转让房地产收入总额”“货币收入”“实物收入及其他收入”“取得土地利用权所支付的金额”“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细那么》第七条(三)规定的数额填写。
若是不单独计算利息支出的，那么本栏数额填写为“0”“其他房地产开发费用”“财政部规定的其他扣除项目”“适用税率”，应依照《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；若是纳税人建造一般标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，本栏填写“0”“速算扣除系数”“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。
附件三:土地增值税纳税申报表（二）（非从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时刻：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米（以下部份由主管税务机关负责填写）“转让房地产收入总额”“货币收入”“实物收入及其他收入”“取得土地利用权所支付的金额”“旧房及建筑物的评估价钱”“旧房及建筑物的重置本钱价”“成新度折扣率”“适用税率”“速算扣除系数”，应依照《细那么》第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。
土地增值税预缴纳税申报表
附件
土地增值税预缴纳税申报表
登记项目序号：□□□□□□□□缴款书号码：□□□□□□□纳税人名称项目名称
批准可销售总面积开户银行
未销售自用总面积银行帐号
项目本期申报数累计申报数预（销）售收入总额
预（销）售建筑面积合计
预征率% 1 -------
应预缴土地增值税税额
已缴土地增值税税额
实际缴纳土地增值税金额
欠缴土地增值税税额
纳税人（签章）会计主管
（签章）
经办人
（签章）
联系电话：
填表说明：
一、本表各项内容，均以《土地增值税项目登记表》登记的项目为填报对象。
二、纳税人出售已完成开发的房地产并取得出售房地产收入和预售正在开发的房地产并取得预
收房地产价款的，应在每季度终了后15日内，据实向主管地方税务机关填报本表。
三、表头登记项目序号：按《土地增值税项目登记表》中税务机关编制的号码填写，不可重号。
四、本表“批准可销售总面积”栏，应按有关部门批准项目销售许可证的建筑面积填报。
五、本表“未销售自用总面积”栏，按项目总建筑面积减已预（销）售建筑面积后的建筑面积
余额填报。
六、本表“预（销）售收入总额”和“预（销）售建筑面积合计”栏，按本季度内，所出售和
预售的本项目取得的收入和预（销）售建筑面积的合计数额填报。
七、本表“应预缴土地增值税税额”栏，适用公式：按“预（销）售收入总额”乘以1%的预征率。
八、本表一式两份，纳税人和税务机关各留存一份。
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A06674《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》
【分类索引】
➢业务类别
申报纳税
➢表单类型
纳税人填报
➢设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）
【表单】
土地增值税纳税申报表（四）
（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米
（以下部分由主管税务机关负责填写）
【表单说明】
一、适用范围
土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
二、土地增值税纳税申报表
（一）表头项目
1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目
1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
5.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。
6.表第8栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。
7.表第9栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。
8.表第12、14、16栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。
表第13、15、17栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。
9.表第18栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。
10.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。