《政府会计制度》与医院及基层卫生机构会计科目的衔接对照表

基层医疗卫生机构会计制度 名 称 库存现金 银行存款 其他货币资金 零余额账户用款额度 财政应返还额度
应收医疗款
其他应收款
库存物资 待摊支出
固定资产
在建工程 无形资产
借入款 应交税费 应缴款项 应付职工薪酬
应付社会保障费 应付账款 预收医疗款 其他应付款 待结算医疗款 其他应付款 借入款 其他应付款 事业基金 固定基金 财政补助结转（余） 其他限定用途结转 （余） 结余分配-待分配结余 专用基金
49 3101 专用基金 50 8101 财政拨款结转 51 8102 财政拨款结余 52 8201 非财政拨款结转 53 8202 非财政拨款结余 54 8301 专用结余
3201 专用基金 3301 财政补助结转 3302 财政补助结余 3401 非财政补助结转 3001 事业基金 3201 专用基金 3301 财政补助结转 3302 财政补助结余
38 2201 应付职工薪酬 39 2301 应付票据 40 2302 应付账款 41 2305 预收账款 42 2307 其他应付款 43 2308 待结算医疗款（基层专 44 2901 受托代理负债 45 2401 预提费用 46 2501 长期借款 47 2502 长期应付款
用）
2201 应付职工薪酬 2301 应付票据 2302 应付账款 2303 预收账款 2305 其他应付款
3101 四、预算结余类 3301 3302 3001 3101 3301 3302 3001 3101
305
科 教 项 目 结 转 306 （余） 302 事业基金 308 专用基金 303
55 8001
资金结存（借方）
3401 非财政补助结转 3001 事业基金 3201 专用基金
财 政 补 助 结 转 305 （余） 科 教 项 目 结 转 306 （余） 事业基金 302 专用基金 303 308
其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 事业基金 待冲基金
221 201 221 302 301
48 3001
Fra Baidu bibliotek
累计盈余
3302 财政补助结余 3401 非财政补助结转
财政补助结转 305 （余） 科 教 项 目 结 转 306 （余） 应付福利费 结余分配 专用基金 财政补助结转 （余） 308 303
财政补助结转（余） 其他限定用途结转(余) 事业基金 结余分配-待分配结余 专用基金 财政补助结转（余） 其他限定用途结转(余) 事业基金 专用基金 结余分配-待分配结余
《政府会计制度》与卫计系统会计科目衔接对照表 序 号 编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 政 府 名 称 事业单位会计制度 编号 名 称 编号 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1021 其他货币资金 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1211 应收票据 1212 应收账款 1214 预付账款 1001 库存现金 1002 银行存款 1011 零余额账户用款额 1201 度 财政应返还额度 1101 短期投资 1211 应收票据 1212 应收账款 1213 预付账款 1511 在建工程 1215 其他应收款 1215 1231 1221 1301 1301 存货 1302 1301 1401 1401 长期投资 1501 固定资产 1502 累计折旧 1511 在建工程 1601 无形资产 1602 累计摊销 1701 待处置资产损溢 2001 短期借款 2101 应缴税费 2102 应缴国库款 2103 应缴财政专户款 2201 应付职工薪酬 其他应收款 预付账款 坏账准备 库存物资 在加工物资 库存物资 待摊费用 123 121 1211 1212 1231 应收在院病人医疗 112 款 应收医疗款 预付账款 114 1001 1002 1004 1003 1201 1101 库存现金 银行存款 其他货币资金 101 102 104 医院会计制度 名 称 基层医疗卫生机构会计制度 编号
2206 2201 2202 2203 2209
应付社会保障费 应付票据 应付账款 预收医疗款 其他应付款
210 206 207 221 202
2305 其他应付款 2401 长期借款 2402 长期应付款 3001 事业基金 3101 非流动资产基金 3301 财政补助结转
2209 2301 2401 2402 三、净资产类 3001 3201 3301 3302 2205 3501
零余额账户用款额 103 度 财政应返还额度 111 短期投资
10 1218 其他应收款 11 1301 在途物品 12 1219 坏账准备 13 1302 库存物品 14 1303 加工物品 15 1611 工程物资 16 1401 待摊费用 17 1501 长期股权投资 18 1502 长期债券投资 19 1601 固定资产 20 1602 固定资产累计折旧 21 1611 工程物资 22 1613 在建工程 23 1701 无形资产 24 1702 无形资产累计摊销 25 1901 长期待摊费用 26 1902 待处理财产损溢 34 2001 短期借款 35 2101 应交增值税 36 2102 其他应交税费 37 2103 应缴财政款 38 2201 应付职工薪酬
150101 长 期 投 资 - 股 权 投 长期投资-债权投 150102 资 1601 1602 1301 1611 1701 1702 1801 1901 2001 2207 2101 2204 二、负债类 短期借款 应交税费 应缴款项 应付职工薪酬 201 211 203 208 资 固定资产 累计折旧 库存物资 在建工程 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 待处理财产损溢 133 141 131