以内控制度建设为抓手 推进公司经营管理规范运行

以内控制度建设为抓手推进公司经营管理规范运行旅服公司下设四个分公司、七个直属车站经营部和一个高铁配餐中心，所经营的业务为济南局客运站内的商业开发、高铁餐售、大宗商品集采集供和保洁洗涤业务。

作为一个新成立一年多的单位，面临资源优、业务新、风险多等问题，如何紧紧围绕公司经营发展目标，以内控制度建设为抓手，强化事前防范、过程管控和全过程监督，实现了公司资源价值最大化和经营管理健康发展双赢的目标，是公司财务决策与管理研究的一项重要课题。

一、研判经营风险，为内控制度建设提供方向在市场经济蓬勃发展的今天，资源是企业发展的主要因素之一，拥有优质资源就有了得天独厚的发展条件。

如果这些优质资源不按程序和标准进行开发和利用，就容易出现各种经营风险，影响企业健康发展。

为此，从企业内控风险防控角度，认真分析、排查资源风险源点，提高风险防范的意识。

（一）外部商家想方设法追逐公司拥有的资源优势，是公司内控制度建设的外部动力1.车站商业开发成为商家竞争的焦点。

车站商铺招商和大宗商品集采集供是旅服公司主要的经营项目。

招商工作开展初期，商铺招商和大宗商品采购信息发布后，立即吸引了众多商家前来洽谈租赁业务，有限的商铺资源出租和在旅客列车上销售近百种商品的信息，顿时成为上百家客户竞相竞争的目标；一时间，托关系、找熟人、给扣点、送赠品的客户纷至沓来、挤破门槛，这种众多商家“抢商机”的景象让公司感到，资源优势既能带来较大商机，同时又能带来较大的廉政风险与危机。

如何加强风险管控，按制度和流程进行规范操作，把好招商关、用好优势资源，成为摆在公司面前首要的议事决策工作。

2.集采集供项目成为商家竞相追逐的热点。

旅服公司负责局管内35.5对高铁动车餐饮和62对普速旅客列车商品销售，采购商品涉及上百个品类，品种之多、数量之大。

在商家眼里车站就是“顾客最多的超市”，旅客列车就是“移动的商场”。

为了打进铁路客运销售市场，商家们纷纷亮出“绝活”、拿出“杀手锏”，大企业以著名商标和信誉为软实力，以畅销商品为硬实力，想在车站和旅客列车商品供应方面抢占较大份额；食品原材料供应商直接带着新鲜果蔬在招商信息发布会上进行促销宣传、推荐食材；连小商品生产企业都涌进了招商信息会现场，想把上百种旅游商品推荐到列车上销售。

公司在招商信息发布会上既看到大繁荣带来大商机，又看到大商机背后可能隐藏的大风险，同时，也更加坚定了必须从源头把控，将权力放在内控制度的“笼子”的决心。

（二）公司内部管理面临的挑战，是公司强化内控制度建设的内在要求公司成立初，面临着经营业务、人员队伍、市场形势和内部管理等多方面的挑战，没有现成的经验可以借鉴，没有成熟的商业开发和商品集采集供等制度、模式、标准、流程可以遵循，为公司经营管理和内控建设增加了难度。

公司在经营业务开发之初，就要坚定以制度建设为保证，实现规范管理、依法管理的决心和信心，所有的业务要先立标准和流程，在标准和流程的指导下进行。

二、整章建制，为公司经营管理提供坚实保障根据公司经营特点，公司边建章立制，边探索实践，边修改完善，根据经营形势和风险管理需要，从制定规范管理、促进经营发展的细则、办法入手，建立健全一系列管理制度，以制度规范行为，编好内控约束的“笼子”，让权力在制度的控制下运行。

公司结合招商和集采集供招投标工作实际，先后制定了《“三重一大”事项决策实施办法》、《车站商业开发管理办法》、《商品集采集供管理办法》、《物资设备采购及招商管理办法》和《物资设备采购廉政风险防控管理办法》，《济铁旅服公司党风廉政建设责任制实施办法》等一系列制度，2014年又进行了修订和完善，同时新建立了《供应商评价管理指导意见》、《商品评价管理指导意见》、《高铁动车及既有列车新商品试销制度》和《多彩旅程驿站直营店（超市）经营管理指导意见》等制度办法。

上述制度办法的出台，为公司各项业务的开展提供了有力保证。

三、过程管控，让经营管理行为在“阳光”下运行1.加强流程梳理，明晰内控环节在每一项重点工作的推进上，要制定详细的工作流程，为经营管理的运行提供清晰的遵循。

如在集采集供业务的组织实施过程，每一次集采集供项目的实施都要遵循方案制定、项目审批、计划制定、评委组成、项目实施、合同签订等既定的流程运作。

一是方案制定。

在对集采集供大宗商品采购、高铁备品采购等进行公开竞标前，要根据《集采集供管理办法》和《路局招投标实施细则》的规定，制定详细的实施方案和推进计划，必须由公司集采集供领导小组审批后组织实施。

二是严格评委组成。

在商品集采集供招标评委会的组成上，依据商品采购范围、使用单位的不同，公司分别邀请铁路局有关专家、济南、青岛两客运段以及使用单位一线职工为代表参加的谈判评标，每一次评审委员临时组成时间一般仅提前一天通知，评委成员随机组成，最大限度减少投标商家与评委了解和沟通。

三是科学设定评分标准。

根据商品性质和特点不同设定不同的评分标准和权重，对于包装食品，由于供应商对渠道的占领和销售业绩的双重诉求，公司在设定评分标准是“费用、价格、质量”并重，对餐料类和百货类商品，则以注重质量和价格为主。

四是综合评定，现场公布结果。

公司招标结果的确定完全通过评委会决定，根据评委会现场打分结果确定中标商家，现场签订中标意向书，有效减少了外界因素对招投标结果的干扰，树立了旅服公司集采集供工作完全在“公开、公正、公平”的原则下运行的良好形象，广大商家也逐步认识到旅服公司严格按照制度运行的经营特点，是真正的阳光透明。

广大商家因此放弃了以往找关系、拉人情等想法，而是集中精力研究市场、研究竞争对手、研究如何充分利用好铁路的市场资源，因此铁路站车资源价值得到重估，这也是旅服公司能够实现经济效益大幅增长的根本因素。

2.实施“谈”“招”分离，建立分权制约机制在公开招标过程中要实施日常接洽和公开招标不相容原则，即在日常工作中与供应商接触最多、联系较多的分管领导和部门不参与公开招标的评审，招标组织和评审人员则不参与供应商的日常接洽，实行“谈”、“招”分离，实现了不相容职务分离控制的目标，确保了招标程序的公开、公正与公平。

3.强化对评委专家库的建设分项目建立评委专家库，要根据商业开发、集采集供范围、商品不同临时组成由公司领导小组成员、路局有关处室领导、站段及经营方面的专业管理人员组成的评委会，成立由旅服公司纪委、法律顾问组成的监委会。

在招标前由公司负责招标的负责人临时选择参与招标的评委，减少了招标项目的人为干预。

4.实施供应商源头防控机制要对中标供应商实施实地考察的程序，特别是采购量大、金额大、易出现食品安全问题的冷链食品、肉类、奶类等食品企业，由路局卫生监督所、济南客运段、青岛客运段等专家、领导和使用单位到重点的供应商实地考察，确保进入铁路的食品企业实力强、信誉优，安全有保障。

对考察过程中发现的问题提出反馈意见，对个别不符合质量和卫生要求的供应商暂停采购。

同时，公司将源头防控机制纳入与供应商评定机制中，为今后优化供应商结构，提高合同履行质量起到了积极作用。

四、强化监督机制，为公司经营管理保驾护航制定文件、管理办法仅仅是规范运行的基础，在日常的工作中，公司要做到按照既定的制度运行，让经营管理人员做到有章可循、有法可依、有法必依、执法必严，将各项工作按照制度的规定留下运行的轨迹。

公司要在抓经营促发展和促进规范管理上形成了“两手抓、双促进”的氛围，形成上级包下级，分管抓部门，部门抓系统的层层包保、责任到人的内控监管体系。

1.做好事前防控，严格风险源点管控一是根据实际，制定方案。

公司要坚持“预防为主、标本兼治”的工作思路，结合经营活动实际，制定不同的风险防范卡控措施。

在制定商品集采集供、物资设备采购及招商管理等制度办法的基础上，严格履行“招、投标、竞标、评标实施细则”和“竞争性谈判程序”，认真制定商品集采集供实施方案，详细制定推进计划，经公司审批后由集采集供工作小组严格执行。

二是警示谈话。

公司纪委要定期对集采集供工作小组、评委会组成人员进行廉政谈话，对相关风险和廉政要求进行预警或提示。

2.强化监督，严格环节监控。

一是要落实“三公开、一承诺”制度。

公司要聘请一定数量的党风廉政监督员，随时了解各分公司经营活动情况；纪委为全面监督风险卡控制度的落实执行情况，落实了“三公开、一承诺”制度，即：公开纪委办公电话、网址、举报信箱，如有举报立即查处、及时反馈查办信息。

做到过程有控制、监督有渠道，查处有落实。

二是签订廉政协议。

在中标后、签合同之前，纪委还要与商家进行约谈告知公司廉政制度和相关要求，如发现违规行为，一经调查属实，将按照违反合同条约处理，同时终止合同。

与此同时，与商家签订《廉政协议书》，用于约束双方的经营行为。

三是定期开展警示教育。

对党员干部和管理人员必须进行廉政规定的学习教育，组织党员干部观看廉政教育案例片，进一步提高党员干部廉洁自律意识，强化行为准则，从思想深处加强对权力运用的制约和监督，把权力关进制度的“笼子”，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的条件机制，从而彰显制度对权力的约束力。

3.做好事后督察，定期开展廉政座谈会。

公司要坚持做好对商家的事后回访制度，开展供应商廉政座谈会，组织开展“廉政倡议书”活动，了解在合同履行过程中经营管理者是否有违规、违纪现象，倡导风清气正的经营环境，从而确保公司经营活动健康发展。

旅服公司一年多的经营启示说明，内控制度建设工作只有做到事前充分预防、警示，完善制度；事中强化监督，过程监控；事后跟踪督查，源头检查，才能贴紧中心并在公司经营发展和廉政建设中有效发挥作用；只有抓好源头防范，搞好制度卡控，把权力关在制度的“笼子”里，才能确保公司经营管理健康发展。

作者简介王永强，山东济铁旅行服务有限公司总会计师，1978年11月2日，工商管理硕士，会计师，研究方向为财务管理、内部控制建设。