税收实务模拟实验报告写作规范2

湖南财政经济学院财政金融系

二O一三年十一月

目录

1、实验项目1：纳税图表分析 (1)

2、实验项目2：通用个人所得税计算与申报 (3)

3、实验项目3：生产企业出口退税综合性实验 (5)

实验(实训)课程实习报告

实验(实训)时间: 2013年11 月12 日指导教师评分：姓名尹怡丹班级、学号指导老师贺飞跃实验课程税收实务模拟实验实验项目纳税图表分析操作过程：(不少于800字)

新建“纳税图表分析”工作簿和“原始数据表”工作表，设计好表格，并根据案例填写原始数据。

分别新建“纳税总体分析”、“纳税结构分析”、“纳税趋势分析”、“纳税比率分析”和“纳税变动率分析”工作表。

设计表格。在底纹单元格中输入模板公式，制作模版根据原始数据表得出计算结果。

分别为五个分析表制作柱形图、饼图、折线图和两柱-折线图，根据要求选择系列产生的行、列。

进行纳税总体分析，全面把握各税种交纳情况，可以为全方面纳税筹划做好准备。

计算各税税额占税收总额的比例，通过纳税结构图分析，找出比例较高的重点税种，可以确定纳税筹划的重点。

对各种纳税指标进行趋势分析，判断某一税种现在是否正常，是否存在多缴税问题，从而有针对性地开展纳税筹划。

将某公司税负率与行业均值进行对比，分析本公司某一税种是否存在多缴税问题。可以有针对性地对该税种进行纳税筹划。

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湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告

心得体会及建议：

本实验旨在让我们学会Excel处理纳税相关的图表制作。通过纳税总体分析，可以为全方面纳税筹划做好准备。通过纳税结构图分析，可以确定纳税筹划的重点。通过对各种纳税指标进行趋势分析，判断某一税种现在是否正常，是否存在多缴税问题，从而有针对性地开展纳税筹划。将某公司税负率与行业均值进行对比，分析本公司某一税种是否存在多缴税问题。可以有针对性地对该税种进行纳税筹划。

在实验中，制作图表的时候我们需要注意系列产生的行列和图表作用的范围等。同时实验中也要注意认真仔细，不要弄错、输错数据。

指导老师建议：

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湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告

实验(实训)课程实习报告

实验(实训)时间: 2013年11 月13 日指导教师评分：姓名班级、学号指导老师贺飞跃实验课程税收实务模拟实验实验项目通用个人所得税计算与申报操作过程：(不少于800字)

新建“个人所得税计算”工作簿和“税率表”工作表。分别设计工资薪金所得适用、经营所得适用、劳务报酬所得适用和其他八项所得适用的个人所得税税率表。

在四个表的底纹单元格中输入模板公式，制作税率表模板。

根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》和《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》填入原始数据，计算出表格结果。

新建“通用个税计算”工作表，设计个人所得税通用计算表。

结合“税率表”工作表的中数据，在底纹单元格中输入模板公式，制作表格模板。

根据案例输入本例公式，并录入案例数据，计算出表格结果。

从该网站（国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知）下载《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（Word）

根据上步骤所做出的个人所得税通用计算表中的数据填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》。

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湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告

心得体会及建议：

本实验旨在让我们学会个人所得税的计算和个人所得税的申报，让我们全面了解税局、企业以及纳税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。本实验是在学习的税法之后进行的实习。只有首先掌握了税务登记、个人所得税的理论知识，同时巩固了税法的相关知识，最后才能达到能精准报税的目的。

此次参加实验，可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导。通过本次实验课，可以更好的明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练可以为以后从事工作打下基础。

在学习此实验的同时，我深刻的意识到自己在个人所得税理论知识方面的不足，也增强了继续学习和更新知识的理念。

指导老师建议：

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湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告

实验(实训)课程实习报告

实验(实训)时间: 2013年11 月14 日指导教师评分：姓名班级、学号指导老师贺飞跃实验课程税收实务模拟实验实验项目生产企业出口退税综合实验操作过程：

新建“生产企业出口退税计算”工作簿。

新建“免抵退办法”工作表，设计“生产企业出口增值税计算表（免抵退办法）”表格。在对应单元格中输入模板公式，制作生产企业出口增值税免抵退办法计算模板。在对应空白单元格中输入案例中的原始数据，得出计算结果。

现行“免抵退”计算方法，须计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”、“免抵退税额抵减额”、“当期免抵税额”等项目，名称怪异，步骤繁琐，计算复杂。如果采用“实征办法”，则计算更加清晰、简单。

在工作簿中新建“实征办法”工作表，设计“生产企业出口增值税计算表（实征办法）”表格。在对应单元格中输入模板公式，制作计算模板。在对应空白单元格中输入案例中的原始数据，得出计算结果，可看出其结果与免抵退办法的结果一致。

现行免抵退办法将含税的出口离岸价乘以征税率和退税率，违背了增值税价外税原则。因此，不仅要用实征办法取代免抵退办法简化计算，还要进行修正，使之符合价外税原则。

在工作薄中复制生产企业出口增值税“实征办法”计算模板，并重命名为“实征办法修正”。在第13行插入一行，在A13单元格输入文字“不含税净出口额”。

修改B13、B14、B16中的模板公式，制作出计算模板。输入原始数据，计算结果。

在国家税务总局网站中下载《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（Excel）。在对应单元格中输入模板公式和本例公式，按照前面计算的结果输入原始数据，计算出表格结果。

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