其他货币资金练习题1
货币资金和应收项目练习和答案
练习题单项选择题:1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
（1999）A、信用证存款B、备用金C、信用卡存款D、银行本票存款答案：B2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
（2002）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作答案：D3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。
银行贴现率为6％。
公司可得贴现额为（）元。
A、11583B、11404C、11579.49D、11930.49答案：D解析：到期值＝11700×（1＋12％÷360×90）＝12051（元）贴现息＝12051×6％÷360×60＝120.51（元）贴现所得＝12051－120.51＝11930.49（元）4、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20，000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。
企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。
（1999）A、0B、200C、468D、234答案：D解析：20000×1.17×1％＝234（元）5、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
（1999）A、购货方获得的现金折扣B、购货方获得的商业折扣C、购货方获得的销售折让D、购货方放弃的现金折扣答案：A解析：购货方获得的商业折扣和购货方获得的销售折让，销售方直接冲减主营业务收入；购货方放弃的现金折扣，在制度规定采用的总价法核算下，销售方不作处理。
企业财务会计专题一货币资金练习题及答案
企业财务会计专题一货币资金练习题及答案一、单项选择题1.(2019年浙江省高职考)根据《现金管理条例》的规定,下列各项业务中,可以使用现金结算的是 ( )A.购买材料物资5000元B.向农民收购农副产品20000元(正确答案)C.接受法人投资800000元D.归还银行借款300000元2.(2019年浙江省第三次联考)企业一般不得坐支现金,因特殊情况需要坐支的,应事先报( )审查批准。
A.工商行政管理部门B.开户银行(正确答案)C.上级主管部门D.总经理3.(2018年浙江省第二次联考)企业收到银行汇票后马上填票进账,则正确的账务处理是( )A.借记银行存款(正确答案)B.借记其他货币资金———银行汇票存款C.借记应收票据D.借记应收账款4.(2018年浙江省第三次联考)无法查明原因的现金溢余,计入 ( )A.管理费用B.营业外支出C.营业外收入(正确答案)D.其他应付款5.(2020年预测)按《小企业会计准则》,下列不属于“其他货币资金”核算内容的是 ( )A.到外地进行临时采购时,汇往外地银行开立采购专户的款项B.为取得银行本票按规定存入银行的款项C.企业销售部门核定的备用金D.企业因商品交易,委托银行将其款项支付给收款人(正确答案)6.(2020年预测)2019年1月31日,银行对账单余额77060元,日记账余额74240元,已知银行记录是正确的,在核对账目时,发现以下几笔账目核对不清:(1)企业开出转账支票65000元,银行开出金额为65800元;(2)企业收回应收账款12800元存入银行,银行入账金额为12500元。
则银行存款日记账的余额应为元。
( )A.75 340B.73 140(正确答案)C.74 740D.73 7407、不属于“其他货币资金”科目核算的内容项目是（）A、信用证保证金存款B、银行本票存款C、银行汇票存款D、银行承兑汇票(正确答案)8、企业将就项委托开户銀行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（）科目。
第二章--货币资金的核算--练习题一
第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务，要求：根据经济业务编制会计分录。
1、1日，从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日，经理王川出差归来，报销差旅费2,400元，补付现金400元，结清原借款。
3、8日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。
4、8日，填制现金交款单，将现金585元送存银行。
5、13日，车间主任李明因公出差，预借差旅费2000元，以现金付乞。
6、15日，以现金购买办公用品560元，当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日，从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日，以现金发放在职职工工资36000元
9、25日，李明报销差旅费1660元，退回现金340元，结清原借款。
10、27日，以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日，填制现金交款单，将现金2，000元送存银行。
13、30日，以现金支付特困职工生活补助费1，500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元，20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账，并完成期末结账。
现金日记账。
货币资金与应收账款作业与答案1
第一节货币资金一、单项选择题1、不包括在现金使用范围内的业务是（）A支付职工福利费B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品D支付银行借款利息2、结算起点以下的零星支出的结算起点是（）A1500元B500元C1000元D2000元3、不包括在广义现金范围内的项目是（）A银行存款B定期储蓄存单C保付支票D职工借款欠条4、实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）A借记“管理费用”，贷记“现金”B借记“备用金”，贷记“现金”C借记“管理费用”，贷记“备用金”D借记“现金”，贷记“备用金”5、确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）A5天B10天C15天D8天6、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）A专用存款账户B一般存款账户C临时存款账户D基本存款账户7、在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A基本存款账户B临时存款账户C专用存款账户D一般存款账户8、银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A1个月B3个月C4个月D6个月9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）A2个月B6个月C1个月D3个月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A10天B5天C3天D6天11、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A向银行申请的银行承兑汇票B委托银行开具的银行汇票C存入证券公司准备购买股票的款项D汇到外地并开立采购专户的款项12、政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（）A法定汇率B历史汇率C现行汇率D市场汇率13、有关外币业务的会计处理，正确的说法是（）A汇率标价采用直接标价法B折算是必须采用业务方式当日汇率C现行规定确认的汇兑损益皆为未实现D外币不能作为记账本位币二、多项选择题1、现金的特征是（）A具有货币性B具有通用性C具有流动性D具有收益性E具有流通性2、包括在广义现金范围的项目是（）A银行汇票B个人支票C旅行支票D银行存款E商业汇票3、可以支出现金的业务是（）A向个人收购农副产品B各种劳保支出C差旅费支出D交纳税金E偿还短期借款4、现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A其他应收款B财务费用C营业外收入D营业外支出 E 待处理财产损益5、现金管理必须做到（）A出纳员兼管会计档案B日清月结C保持有大量库存现金D现金收入当日入账 E 出纳人员定期轮换6、下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）A不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定。
2020年10月自考《工程财务与会计》2020工程财务与会计练习题及答案
第二部分工程财务⏹第6 章货币资金的核算习题一1．目的练习现金、银行存款和其他货币资金的核算。
2．资料（1）公司从银行提取现金500元，备作零星开支。
（2）公司管理人员李晶出差预借款项800元，凭有效的借款单支付现金。
（3）公司管理人员李晶出差回来凭差旅费票据报销差旅费752元，退回余款。
（4）公司办公室实行定额备用金制度，根据企业有关规定核定的备用金定额为 3 000元，负责此项工作的王丽凭据取得备用金，现金付出。
数日后，王丽凭差旅费单据报销差旅费980元、购物发票和验收单报销购买办公用品费用1 586元，现金付出。
（5）公司盘点发现现金库存余额大于账存余额122元，原因待查。
后经查明，属于少付职工刘明新的款项。
（6）荣创公司送来拨付工程进度款300 000元的转账支票一张，随同填制的进账单一并送存银行。
（7）接到银行收账通知，收到上月出售给其光公司预制构件的货款38 000元。
（8）填制现金缴库单，将库存多余的现金1 100元，送存银行。
（9）接到银行收账通知，收到顿生公司拨入本月003号完工工程的结算价款750 000元。
（10）根据需要并经过审核批准，企业从银行获得为期三年的贷款300 000元，存入银行。
（11）通过银行转账支付上月购入市钢材公司的钢材款项150 000元。
（12）开出转账支票，预付购买市板材公司的板材价款90 000元。
（13）通过银行转账归还已到期的银行六个月的贷款150 000元。
（14）通过银行转账支付企业的律师咨询费6 000元。
（15）紫蓝建筑公司委托当地开户银行，将80 000元采购款项汇往某市开立采购专户；数日后，采购员交来购料发票，采购货款为67 560元；采购完毕，通过银行接到退回剩余款项的收账通知。
3．要求根据上述经济业务编制会计分录。
习题二1．目的练习银行存款余额调节表的编制。
2．资料2006年12月31日，信阳公司“银行存款日记账”的账面余额为1 325 608元；开户银行对账单余额为1 378 650元。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
货币资金练习题及答案
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
《企业会计学》练习题及答 案
1、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现 金。（） 2、不管任何情况，企业一律不准坐支现金。（） 3、每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金 的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（） 4、每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等 现金的支取只能通过该账户办理。（） 5、银行汇票可以用于转账，也可以用于提现。（） 6、同城或异地的商品交易，劳务供应均可采用银行本票结算方式进行 结算。（） 7、商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（） 8、银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。（） 9、普通支票左上角划二条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。 （） 10、收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结 算，而是背书转让给另一单位用以购买原材料。（） 11、委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（） 12、商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付 款。（） 13、采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品 交易而产生的劳务供应的款项，包括代销、寄销、赊销商品的款项。 （） 14、单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。（） 15、在企业的外币业务中，人民币也可能属于外币的范畴。（） 16、外币业务是指以外国货币计价和结算的业务。（） 17、我国企业记账所采用的记账本位币可以是人民币或某种外币，所 以，必须采用相应的记账本位币编制会计报表。（） 18、账面汇率是过去的记账汇率，属于历史汇率。（） 19、企业在本期没有发生外币业务的情况下，也可能会发生外币汇兑损 益。（） 20、对于生产经营期间发生的汇兑差额，应作为待摊费用，分期摊销计 入各期损益。（） 五、会计处理题 （一）、南方某工厂发生如下经济业务：
货币资金练习题目
第二章货币资金练习题一、单项选择题1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。
A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。
A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7．商业承兑汇票的承兑人通常为( )A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。
A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。
A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。
A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。
第三章 货币资金练习题
第三章货币资金练习题（一）单项选择题1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账，银行尚未收款入账B．企业已付款入账，银行尚未付款入账C．银行已付款入账，企业尚未付款入账D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A.待有关结算凭证到达后入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。
A．3 B．6 C．9 D．128.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。
A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A.借：应收账款B.借：坏账准备C.借：其他应收款D.都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）账户核算。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
第一章__资产——货币资金练习题
第一章资产一一货币资金习题一、单项选择题:1企业发现现金溢余、短缺，在未查明原因处理之前，应通过以下科目核算（）A 、其他应收款B 、其他应付款C 管理费用D 待处理财产损溢2、 企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入（）A 、财务费用B 、管理费用C 销售费用D、营业外支出3、 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A 、信用证保证金存款B 、备用金C 、存出投资款D 、银行本票存款4、 企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目 是（）A 、银行存款B 交易性金融资产C 其他应收款D 其他货币资金5、 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（ ）。
A 、企业已收款入账，银行尚未收款入账B 企业已付款入账，银行尚未付款入账C 银行已收款入账，企业尚未收款入账D 企业误将存款 5 920元记录为5 290元，但银行未错6、 企业收到承租方交来现金 500元，系出租包装物押金。
会计分录为（ ）。
A 、借：库存现金 500 贷：主营业务收入 500B 、借：库存现金 500贷：其他业务收入 500 C 借: 库存现金500 贷：其他应收款 500D 借：库存现金500贷：其他应付款 5008、 职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是（）。
A 、借：库存现金 2 000贷：其他应收款 2 000 B 借：管理费用 2 000贷：其他应收款 2 000C 借；其他应收款 2 000 贷：库存现金500 管理费用 1500D 借：管理费用1500库存现金 500贷：其他应收款2 0009、 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入（ ）科目。
A 、“库存现金”B 、“营业外收入”C 、“待处理财产损溢”7、下列项目中，企业可以用现金支付的是（ A 、支付个人劳动报酬C 支付前欠某单位1200元货款 ）。
货币资金及应收款项的练习题
货币资金及应收款项的练习题题目一：货币资金问题描述某公司的财务报表中有如下数据：•本期销售收入：100,000元•本期销售成本：60,000元•本期其他收入：5,000元•本期其他支出：2,000元•财务费用：1,000元•本期所得税费用：8,000元•期初货币资金：50,000元请根据以上数据，计算以下内容：1.本期净利润是多少？2.本期经营活动产生的现金流量净额是多少？3.本期投资活动产生的现金流量净额是多少？4.本期筹资活动产生的现金流量净额是多少？5.本期末货币资金是多少？解答过程1.本期净利润 = 本期销售收入 - 本期销售成本 - 本期其他收入 + 本期其他支出 - 财务费用 - 本期所得税费用 = 100,000 - 60,000 - 5,000 + 2,000 - 1,000 - 8,000 = 28,000元2.本期经营活动产生的现金流量净额 = 本期销售收入 - 本期销售成本 + 本期其他收入 - 本期其他支出 = 100,000 - 60,000 + 5,000 - 2,000 = 43,000元3.本期投资活动产生的现金流量净额 = 0 元（未涉及投资活动）4.本期筹资活动产生的现金流量净额 = 0 元（未涉及筹资活动）5.本期末货币资金 = 期初货币资金 + 本期经营活动产生的现金流量净额 = 50,000 + 43,000 = 93,000元因此，根据给定数据，此公司的解答如下：1.本期净利润为28,000元。
2.本期经营活动产生的现金流量净额为43,000元。
3.本期投资活动产生的现金流量净额为0元。
4.本期筹资活动产生的现金流量净额为0元。
5.本期末货币资金为93,000元。
题目二：应收款项问题描述某公司在某一期间内的财务报表中有如下数据：•期初应收款项余额：50,000元•本期销售收入：100,000元•本期收到的现金销售额：70,000元•本期坏账准备提前销售额：2,000元•本期应收款项净增加额：5,000元•期末应收款项余额：?请根据以上数据，计算期末应收款项余额。
货币资金练习题含答案
一、单项选择
1．C 2.D 3．D 4．A 5．A 6．C 7．A
二、多项选择
1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE 5．ACDE
6．ABCDE 7．BD
三、判断
1．× 2．× 3.√
四、业务题
〔一〕练习货币资金结算业务的核算
1．借：管理费用 90
贷：库存现金 90
A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业
C．退给现金 D．要求付款单位重开银行本票
三、判断
1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立根本存款账户。 〔〕
2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 〔 〕
3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资与不定期的差旅费等大额现金
9．借：应收账款——上海机械厂 22200
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税 1200
银行存款 1000
五、简答题
1．根据?现金管理暂行条例?的规定，开户单位在以下范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品与其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经审查批准;A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家银行账户管理办法规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过办理;A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是 ;A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 ;A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其转账存入;A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入科目 ;A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当 ;A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务;A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有 ;A:外币存款B:银行汇票存款C:信用卡存款D:存出投资款E:一般存款账户存款正确答案：A, B, C, D15.下列结算方式中,同时适用于同城和异地结算的方式有 ;A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：C, D16.下列结算方式中,可用于异地结算的方式有 ;A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：A, C, D17.题目：下列结算方式中,可用于同城结算的方式有 ;A: 托收承付结算方式B:汇兑结算方式C:银行本票结算方式D:委托收款结算方式正确答案： C, D18.题目：支付结算办法中规定的结算纪律为 ;A:不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用B:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金C:不准无理拒绝付款,任意占用他人资金D:不准违反规定开立和使用账户E:不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算正确答案：A, B, C, D19.下列行为中,不符合结算有关规定的有A:用现金支付出差人员的差旅费B:用现金支付向供销社采购的农副产品款C:用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项D:签发的支票金额超过企业的银行存款余额E:从基本存款账户支取现金发放职工工资正确答案：B, C, D20.商业汇票的签发人可以是 ;A:购货单位B:销货单位C:购货单位开户银行D:销货单位开户银行E:被背书人正确答案：A, B21.下列项目中,通过“其他货币资金”科目核算的有A:取得由本企业开户银行签发的银行本票B:本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C:取得由本企业开户银行签发的银行汇票D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E:开出转账支票正确答案：A, C23.下列票据可以背书转让的有 ;A:现金支票B:转账支票C:银行汇票D:银行本票E:商业汇票正确答案：B, C, D, E24.下列票据中,银行见票即付的有A:未超过一个月的银行汇票B:未超过一个月的银行定额本票C:未超过两个月的银行不定额本票D:到期的商业承兑汇票E:到期的银行承兑汇票正确答案：A, B, C, E25.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有 ;A:存在企业已付银行未付的账项B:存在企业已收银行未收的账项C:存在银行已付企业未付的账项D:存在银行已收企业未收的账项E:企业或银行记账错误正确答案：A, B, C, D, E三、判断题26.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金,不包括外币现金; 正确答案：错27.不管在任何情况下,企业一律不准坐支现金;正确答案：错28.每日终了,企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对,做到账账、账实相符; 正确答案：错29.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户,企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理;正确答案：对30.银行汇票可以用于转账,也可以用于提现;正确答案：对31.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算; 正确答案：错32.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行;正确答案：错33.银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行;正确答案：对34.普通支票左上角划两条平行线的,只能用于转账,不得支取现金;正确答案：对35.题目：委托收款和托收承付结算方式,都受结算金额起点的限制;正确答案：错36.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时,其开户银行应代为付款;正确答案：错37.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,包括代销、寄销、贻销商品的款项;正确答案：错38.单位和个人的各种款项的结算,均可采用汇兑结算方式;正确答案：对39.在企业的外币业务中,人民币也可能属于“外币”范畴;正确答案：对40.外币业务是指以外国货币计价和结算的业务;正确答案：错41.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币,所以,必须采用相应的记账本位币编制会计报表;正确答案：错42.账面汇率是过去的记账汇率,属于历史汇率;正确答案：对。
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第一章其他货币资金练习题
要求：根据经济业务事项编制会计分录。
1.甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款，根据盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录：
2.甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。
3.甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10 000元银行存款转作银行本票存款。
企业取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。
4.甲企业用银行本票购买办公用品10 000元。
根据发票账单等有关凭证。
5.甲企业于3月5日向银行申请信用卡，向银行交存50 000元。
4月10号，该企业用信用卡向某饭店支付招待费3 000元。
6.甲企业向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。
7.企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税额为255 000。
8.企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。
9.甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证到单联
10.8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，
11.8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知。
12.企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款100 000元已经转回银行账户。