货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题
货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是。
A.支付职工奖金3000元
B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元
D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门 C．税务部门D．开户银行．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记科目。
A．银行存款B．应收票据 C．应付票据 D．其他货币资金．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．委托收款
5.商业汇票结算方式适用于购销双方。
A.订有购销合同的商品交易
B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算
D.各种托收款项的结算
6.采用商业承兑汇票结算，销货企业应在送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时 B．提交商品后 C．汇票即将到期时 D．汇票到期时.通过“应收票据”科目核算的的票据是。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是。 A.银行本票 B.银行汇票C.委托收款 D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有。
A.现金支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
E.转账支票
3．货币资金的控制原则是。
A．严格职责分工 B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位．下列各项属于货币资金的有。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2
一、单项选择题
1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500
B、借：现金500贷：其他业务收入500
C、借：现金500 贷：其他应收款500
D、借：现金500贷：其他应付款500 注意：押金还要归还承租方的。
2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬
B、偿还银行小额借款
C、支付前欠某单位1 200元货款
D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围：职工工资、个人劳动报酬，颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000
B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000
C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500
D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000
4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”
B、“营业外收入”
C、“待处理财产损溢”
D、“其他应付款”
5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200
B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200
C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200
D、借：应收账款200 贷：现金200
货币资金习题及答案
学习情境一货币资金
一、单项选择题
1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目
『正确答案』B
『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。
A.增加财务费用
B.增加管理费用
C.计入其他应收款
D.计入营业外支出
『正确答案』B
『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。
3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。
A.企业账上的银行存款额
B.银行对账单的银行存款额
C.资产负债表中反映的银行存款余额
D.可以动用的银行存款额
『正确答案』D
4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
『正确答案』D
『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。故答案选D。
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题
一、单项选择题
1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币
B.存出投资款
C.外币存款
D.银行汇票存款
2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.有价证券
3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.其他应付款
D.应付账款
4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出
B.其他业务成本
C.其他应收款
D.应收账款
5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天
天天
6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑
B.银行本票
C.委托收款
D.支票
7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。
A.九
B.三
C.六
D.十二
8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
C.企业可用现金收入支付现金支出
D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途
二、多项选择题
1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间
B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批
C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章
D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工
B.交易分开
C.内部稽核
D.定期换岗
货币资金练习答案
货币资⾦练习答案
第⼆章货币资⾦⼀、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资⾦指的是（ D ）
A. 库存现⾦
B. 银⾏存款
C. 有价证券
D.
库存现⾦、银⾏存款及其他货币资⾦
2、不包括在现⾦使⽤范围内的业务是（
D ） A . 结算起点以下的零星⽀出 B. 向个⼈收购农副产品 C. ⽀付职⼯福利费 D. ⽀付银⾏借款利息 3、企业对银⾏本票存款进⾏核算所采⽤的科⽬是（
B ）
A. 现⾦
B. 银⾏存款
C. 其他应收款
D. 其他货币资⾦
4、企业⼀般不得从本单位的现⾦收⼊中直接⽀付现⾦，因特殊情况需要⽀付现⾦的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责⼈
B. 上级主管部门
C. 开户银⾏
D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开⽴采购专⽤账户时，应借记的会计科⽬是（ D ）
A. 委托收款
B. 物资采购
C. 应收账款
D. 其他货币资⾦
6、在企业的现⾦清查中，经检查仍⽆法查明原因的现⾦短款，经批准后应计⼊（ C
A. 财务费⽤
B. 销售费⽤
C. 管理费⽤
D. 营业外⽀出
7、有⼀张 3000 元的托收承付第四联凭证⽉末未从银⾏取回。在编制银⾏存款余额调节表时应（ C ）
A. 在“银⾏对账单余额”项下，加： 3000 元
B. 在“银⾏对账单余额”项下，减： 3000 元
C. 在“企业存款⽇记账余额”项下，加： 3000 元
D. 在“企业存款⽇记账余额”项下，减： 3000 元
8、企业在银⾏开⽴的账户中，可以办理提现业务以发放⼯资的是（
B ）
A. 专⽤存款账户
B. 基本存款账户
11、银⾏汇票的签发者为：（ A ）。 A 、出票银⾏ B 、付款企业
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题
一、单项选择题
1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币
B.存出投资款
C.外币存款
D.银行汇票存款
2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.有价证券
3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.其他应付款
D.应付账款
4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出
B.其他业务成本
C.其他应收款
D.应收账款
5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天
天天
6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑
B.银行本票
C.委托收款
D.支票
7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。
A.九
B.三
C.六
D.十二
8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
C.企业可用现金收入支付现金支出
D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途
二、多项选择题
1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间
B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批
C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章
D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工
B.交易分开
C.内部稽核
D.定期换岗
货币资金练习题及答案
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
单选题
1.我国会计上所说的现金是指企业的（）
A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券
D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金
正确答案：A
2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行
正确答案：D
3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
4.银行汇票付款期限为自出票日起（）
A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月
正确答案：A
5.银行承兑汇票承兑人是（）
A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行
正确答案：B
6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票
正确答案：C
7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人
正确答案：C
8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款
正确答案：C
10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
货币资金练习题及答案
单选题
1.我国会计上所说的现金是指企业的
A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券
D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金
正确答案：A
2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经审查批准;
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行
正确答案：D
3.按照国家银行账户管理办法规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过办理;
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
4.银行汇票付款期限为自出票日起
A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月
正确答案：A
5.银行承兑汇票承兑人是
A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行
正确答案：B
6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是 ;
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票
正确答案：C
7.商业汇票按不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人
正确答案：C
8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算 ;
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款
正确答案：C
10.单位信用卡的资金一律从其转账存入;
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
正确答案：A
11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入科目 ;
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入
正确答案：D
12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当 ;
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账
货币资金练习答案
第二章 货币资金 一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）
A. 库存现金
B. 银行存款
C. 有价证券
D.
库存现金、银行存款及其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（
D ） A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（
B ）
A. 现金
B. 银行存款
C. 其他应收款
D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事 先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人
B. 上级主管部门
C. 开户银行
D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ D ）
A. 委托收款
B. 物资采购
C. 应收账款
D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C
A. 财务费用
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 营业外支出
7、有一张 3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表 时应（ C ）
A. 在“银行对账单余额”项下，加： 3000 元
B. 在“银行对账单余额”项下，减： 3000 元
C. 在“企业存款日记账余额”项下，加： 3000 元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减： 3000 元
8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（
B ）
A. 专用存款账户
B. 基本存款账户
11、银行汇票的签发者为： （ A ）。 A 、出票银行 B 、付款企业
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题【含答案】
第一篇：货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。A.支付职工奖金3000元
B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元
D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。A．工商行政管理部门B．上级主管部门
C．税务部门
D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款
B．应收票据
C．应付票据
D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。A．银行本票
B．银行汇票
C．商业汇票
D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易
B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算
D.各种托收款项的结算
6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。A．收到承兑的汇票时
B．提交商品后
C．汇票即将到期时
D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是（）。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。A.银行本票
B.银行汇票
C.委托收款
D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
E.转账支票
3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工
B．实行交易分开
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元
B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元
D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金
4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款
5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易
B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算
D.各种托收款项的结算
6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时
7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票
B.银行汇票
C.委托收款
D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
E.转账支票
3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位
货币资金测试题及答案
第二章货币资金测试题
一、单项选择题
1.不属于其他货币资金的是（）。
A,在途货币B.存出投资款
C.外币存款
D.银行汇票存款
2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的
（）。
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.有价证券
3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入（）。
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.其他应付款
D.应付账款
4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入（）。
A.营业外支出
B.其他业务成本
C.其他应收款
D.应收账款
5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
天天
天天
6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（）。
A.汇兑
B.银行本票
C.委托收款
D.支票
7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过（）个月。
A.九B,三
C.六
D.十二
8.不正确的说法是（）。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
C,企业可用现金收入支付现金支出
D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途
二、多项选择题
1,符合现金管理有关规定的事项是（）。
A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间
B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批
C,企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章
D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
2,货币资金管理和控制的原则有（）。
A.职责分工B,交易分开
C.内部稽核D,定期换岗
货币资金练习题
货币资金练习题
一、选择题
1. 货币资金主要包括以下哪几类？
A. 现金和银行存款
B. 应收账款
C. 存货
D. 固定资产
2. 以下哪种情况不属于货币资金的范畴？
A. 公司在银行的活期存款
B. 公司的现金
C. 公司的长期投资
D. 公司的短期投资
3. 货币资金的流动性如何？
A. 流动性最高
B. 流动性较低
C. 无流动性
D. 流动性一般
4. 货币资金的管理和使用需要注意哪些方面？
A. 资金的安全性
B. 资金的收益性
C. 资金的流动性
D. 所有以上选项
5. 以下哪个指标可以反映公司货币资金的充足程度？
A. 流动比率
B. 速动比率
C. 资产负债率
D. 股东权益比率
二、判断题
6. 货币资金的增加一定意味着公司的财务状况变好。（）
7. 货币资金的减少可能是由于公司偿还债务或进行投资。（）
8. 公司的货币资金余额越高，其短期偿债能力越强。（）
9. 货币资金的周转速度越快，公司的经营效率越高。（）
10. 货币资金的安全性与收益性是相互矛盾的。（）
三、简答题
11. 简述货币资金在企业财务管理中的作用。
12. 描述货币资金管理中常见的风险及其应对措施。
13. 解释货币资金的流动性与企业经营活动的关系。
四、计算题
14. 假设某公司年初货币资金为100万元，年末货币资金为150万元。请计算该公司货币资金的增长率。
15. 如果该公司的流动资产为300万元，流动负债为200万元，请计
算该公司的流动比率。
五、案例分析题
16. 某公司计划进行一项新的投资项目，预计需要资金500万元。公
司目前有货币资金300万元，应收账款200万元，存货100万元，固
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案
一、单项选择题
1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；
15.D；
二、多项选择题
1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；
三、判断题
1.对；
2.错；
3. 错；
4. 错；
5. 错；
6.对
7. 错；
8. 错；
9.对；10. 错；11. 错；
四、思考题
1.什么是货币资金，它包括哪些内容？
货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定？
库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？
银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
货币资金习题及答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1. 甲股份有限公司2010 年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( ) 。
A. 有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B. 期末计提带息应收票据利息
C. 外币应收账款发生汇兑损失
D. 无法查明原因的现金短缺
2. 下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( ) 。
A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3. 下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( ) 。
A. 支付职工奖金65000 元
B .购买办公用品付款300 元
C. 预付出差人员携带的差旅费5000元
D. 支付购买设备款1200元
4. 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( ) 。
A. 临时存款户
B. 基本存款户
C. 专用存款户
D. 一般存款户
5. 企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( ) 。
A. 银行存款
B.其他货币资金
C.其他应收款
D.短期投资
6. 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( ) 。
A. 其他应收款
B. 管理费用
C. 其他应付款
D. 财务费用
7. 企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( ) 。
货币资金练习题及答案
单选题
1.我国会计上所说的现金是指企业的（）
A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券
D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金
正确答案：A
2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行
正确答案：D
3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
4.银行汇票付款期限为自出票日起（）
A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月
正确答案：A
5.银行承兑汇票承兑人是（）
A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行
正确答案：B
6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票
正确答案：C
7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人
正确答案：C
8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款
正确答案：C
10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
正确答案：A
11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入
正确答案：D
12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
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货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元
B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元
D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）
科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金
4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款
5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易
B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算
D.各种托收款项的结算
6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时
7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票
B.银行汇票
C.委托收款
D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
E.转账支票
3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位
4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款
5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元
B.支付购买材料款1200元
C.支付职工工资3500元
D.购买办公用品200元
E.李某报销医药费1500元
6．严格使用空白支票的措施有（）。
A.支票上填写日期
B.支票上填写收款单位和款项用途
C.规定付款限额
D.规定报销期限
E．支票领用人在专设登记簿上签章F．将支票交其他单位签发
7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（）。
A.通过银行退交本票多余款
B.另开支票退回企业
C．退给现金D．要求付款单位重开银行本票
三、判断
1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金
支出。（）
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算
根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。
1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。
2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000
元，开立采购账户。
3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发
银行汇票，签发金额为5000元。
4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入
库。
5．4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。
6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000
元也已划回本厂结算户。
7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。
8．4月20日，出售柴油机25台，货款53 000元(含增值税3 000元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。9．4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2120元(含增值税120元)，开出转账支票代垫运杂费1000元，当
即填写托收承付结算凭证，共托收22200元。
货币资金练习题参考答案
一、单项选择
1．C 2.D 3．D 4．A 5．A 6．C 7．A
二、多项选择
1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE 5．ACDE
6．ABCDE 7．BD
三、判断
1．×2．×3.√
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算
1．借：管理费用90
贷：库存现金90
2．借：其他货币资金——外埠存款20000 贷：银行存款20000 3．借：其他货币资金——银行汇票存款5000 贷：银行存款5000 4．借：其他货币资金——银行本票存款400 贷：银行存款400
借：低值易耗品380
库存现金20 贷：其他货币资金——银行本票存款400 5．借：原材料4500 贷：其他货币资金——银行汇票存款4500
借：银行存款500
贷：其他货币资金——银行汇票存款500
6.借：原材料19000
银行存款1000 贷：其他货币资金——外埠存款20000 7．借：管理费用810 贷：银行存款810 8．借：银行存款53000 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税3000