国有企业内部审计工作制度

国有企业内部审计工作制度

一、总则

国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。

二、组织体系

国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。

三、审计职责

1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。

2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。

3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。

4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。

5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。

6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。

四、审核程序

1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。

2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。

3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。

4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。

5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。

6. 审计意见报告：审计部门将审计意见报告交由审计委员会、独立董事和监事会，并提供给股东大会。

五、保密原则

国有企业内部审计工作涉及到企业的经营秘密和国家的利益，审计人员应严格遵守保密法律法规和企业的保密规定，保护企业和国家的利益。

六、监督与追责

1. 内部监督：审计委员会、独立董事和监事会对国有企业内部审计工作进行监督，确保其独立性、客观性和公正性。

2. 外部监督：国家审计监察机构对国有企业内部审计工作进行监督，落实国家法律法规和内部审计制度的执行情况。

3. 追责机制：对于严重违反国家法律、法规和内部审计制度的审计人员，将依法给予相应处罚，包括纪律处分、经济赔偿等。

七、附则

本内部审计工作制度的解释权归国有企业审计委员会所有，如需修订或补充，经董事会或监事会审议通过后方可生效。