国有企业内部审计工作实施办法(试行)

国有企业内部审计工作实施办法（试行）

国有企业内部审计工作实施办法（试行）是指针对国有企业制定的内部审计制度和规范化的操作程序，包括审计计划、审计调查、审计报告和审计跟踪等环节，以确

保国有企业的合法经营和财务管理。以下就该实施办法的主要内容进行阐述。

一、审计部门的组建和职责

国有企业应当在组织机构中设置审计部门，并聘任专业人员，由该部门对企业内部的经营、财务、内部控制等方面开展审计。其中，审计部门的主要职责包括：制定、实施审计计划；开展内部审计调查；评估内部控制体系的有效性；制定并监督实施整

改措施；提供内部审计咨询等服务。

二、审计计划的制定和执行

审计部门需针对企业的经营特点、风险分布情况和内部控制体系的状况，确定实施年度、中期和临时审计计划，并报企业领导或公司董事会审批。审计计划的执行过

程中，需根据实际情况进行专项审计、风险评估和定期审计，并及时向企业领导或公

司董事会提交审计报告。

三、审计调查的开展和管理

审计调查是内部审计的核心环节之一，主要是通过收集、整理和分析企业内部的经营数据和行为，评估其合法性、规范性和经济效益。审计调查过程中，需要严格遵

守审计准则，确保数据真实、完整、准确、时效。同时，还需注意保护企业信息安全，防止泄露。

四、审计报告的编制和反馈

审计部门需按照规定格式和标准要求，编制审计报告。审计报告应包括审计目的、内容和结果等，还需提出合理的建议和改进措施。审计报告应及时反馈给企业领导或

公司董事会，并在企业内部进行通报和交流，确保相关人员了解和采纳审计结果和建议。

五、审计跟踪和监督

内部审计工作的最终目的是保证企业的合法经营和健康发展。为此，审计部门需对企业内部的整改措施进行跟踪和监督，确保其及时、有效地落实。除此之外，还需

定期评估企业内部审计工作的运行情况和效果，提出合理化建议和改进措施，促进内

部审计工作不断发展和完善。

总之，内部审计是企业管理的重要环节，有助于优化内部控制、提高经济效益和保障企业形象。因此，国有企业需制定科学、严谨的内部审计制度和程序，确保其规范、高效和有效运行。