财务培训讲义
财务培训课件
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预算编制工具：Excel、财务 软件、预算管理系统
预算执行
预算编制：根据公司战 略目标，制定合理的预 算计划
预算监控：对预算执行 情况进行监控，确保预 算目标的实现
预算执行：按照预算计 划，执行各项财务活动
预算调整：根据实际情 况，对预算计划进行调 整，以适应市场变化
预算控制
01
预算编制：根据公司战略目标，制定合理的预算计划
06
利润：企业日常活动 中的经济成果
财务报表
A
资产负债表：反映企业资产、负 债和所有者权益状况
B
利润表：反映企业经营成果，包 括收入、成本、费用和利润
现金流量表：反映企业现金流量
C
状况，包括经营活动、投资活动
和融资活动
所有者权益变动表：反映企业所
D
有者权益变动情况，包括资本公
积、盈余公积和未分配利润
02
预算执行：按照预算计划，执行各项财务活动
03
预算监控：对预算执行情况进行监控，及时发现问题
04
预算调整：根据实际情况，对预算计划进行调整，确保预算目标的实现
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财务风险管理
风险识别
风险评估
风对资产、负债 和所有者权益的分 析，了解企业的财 务状况和经营状况
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资产负债表结构： 分为资产、负债 和所有者权益三
部分
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资产负债表编制： 根据企业的会计数 据，编制资产负债 表，反映企业的财
务状况
利润表
利润表的构成：营业收入、营业成本、营业 利润、利润总额、净利润等
利润表的作用：反映企业一定时期内的经营 成果，分析企业的盈利能力
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演讲人
目录
01. 财务基础知识 02. 财务报表分析 03. 财务预算与控制 04. 财务风险管理
财务培训讲义
财务培训讲义一、什么是财务管理财务管理是指企业或组织对其财务资源进行有效配置和管理的一系列活动。
财务管理的目标是确保企业能够正常运营，同时实现利润最大化。
财务管理包括以下几个方面：1. 资金管理资金管理是财务管理的核心内容之一，涉及到企业如何获取、使用和管理资金。
资金管理包括现金流预测、资金筹措、资金投资和资金运营等方面。
2. 财务规划和预算财务规划和预算是为了实现企业的战略目标，通过制定财务计划和预算，规划企业的财务活动。
财务规划和预算包括长期规划、中期规划和短期预算等方面。
3. 财务分析和评估财务分析和评估是为了评估企业的财务状况和经营绩效，在决策过程中提供有关财务数据和指标的分析和评估。
财务分析和评估包括财务比率分析、财务风险评估和财务绩效评价等方面。
4. 财务决策和控制财务决策和控制是为了指导企业的投资决策和经营决策，在决策过程中考虑风险和回报，并通过控制措施来实施和监督决策的执行。
二、财务报表基本概念财务报表是企业按照一定的规则和准则编制的反映企业财务状况和经营绩效的报告。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的表格。
它反映了企业的财务状况，包括企业拥有的资产、债务和所有者权益的数额。
2. 利润表利润表是反映企业在一定时期内的收入、成本和利润的表格。
它反映了企业的经营绩效，包括企业的收入来源、成本构成和利润水平等信息。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入流出情况的表格。
它反映了企业的现金收入和现金支出状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流量信息。
三、财务分析方法和工具1. 财务比率分析财务比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算和比较各种财务指标，评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资本结构比率等。
2. 垂直分析和横向分析垂直分析是通过对财务报表上各项目金额与总额的比例进行比较，了解企业的财务状况和结构。
财会基础知识培训讲义
一、记账员的分工 单位会计人员根据会计凭证登记会计账簿
。单位根据工作岗位分为以下会计岗位。 出纳员——登记现金日记账和银行存款日记账。 ຫໍສະໝຸດ 管员——登记材料明细账（办公用品）
或者固定资产明细账。 会计员——登记明细账和总账。 报账员——非独立核算或委托核算的会计
主体专设的工作岗位。
1. 原始凭证进行粘贴时，必须统一使用原始凭证粘贴单、 差旅费报销单等相关单据。
2. 所有原始凭证在粘贴单上由上而下、从左至右、均匀排 列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线（粘贴单 左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向 粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间 厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；每张发票均应直 接粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上，以免日 后全部脱落丢失；粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线 内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭 证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容 的完整性。
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正确使用原始凭证
3、接受单位名称 通过这一项目判断业务属于哪个单位。 4、经济业务内容 经济业务的摘要须简要，是业务内容的概
述。 5、计量 涉及计量的要素主要有物品规格、计量单
位、数量、单价、金额。
6
正确使用原始凭证
6、金额 会计法规定：原始凭证金额有错误，应当
由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 。也就是说原始凭证金额不可以更改。若 出现错误则票据作废。常出现的错误有大 小写金额不符，阿拉伯数字涂改，阿拉伯 数字为后填。 7、财务章 无论是开出还是取得的发票，必须加盖财 务专用章，没章就是废票。
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五、会计凭证的装订 常见错误： 1、记账凭证由铆钉装订；装订线绳外露；
财务管理精品培训讲义153页PPT
通过利息率以表示
资金时间价值的大
小。
2、银行利息怎么算——单利计算
以银行存款为例，开始存入的本钱叫本金，利息是按 照事先确定的利率和存款期的长短，通过一定方法计
算出来的存款报酬，一定时期后的本金和利息的合计 数叫本利和。
单利是一种不论时间长短，仅按本金计算利息的 方法
P——本金 （期初金额或现值）
复利是指不仅对本金计息，而且将本期所生的 利息在下期转为本金再生利息的方法，俗称 “利滚利”
（1）复利终值的计算：复利终值是指现在的一笔 资金按复利计算的未来价值。计算公式为：
Sn=P·(1+i)n 例：现有资金10000元投资5年，年 利率为8%，按复利计算，则5年后的终值为： S=10000×（1+8%）5=14693（元）
一、入门初探—财务管理概述
1、财务活动有哪些？ 2、企业财务关系有哪些？ 3、财务管理的目标是什么？ 4、财务管理的环境有哪些？ 5、财务管理的环节有哪些？ 6、如何有效组织财务管理工作？ 7、财务管理的指导原则有哪些？
引 言 （一）
财务管理的内容极其繁杂，新的实务不 断涌现，本部分阐述财务管理的基础知 识，为深刻领会后面的理财技巧打造一 个平台。
银行提出的可供选择的方式有如下五种： 1、每年只付利息，债期末付清本金 2、全部本息到债务期末一次付清 3、债务期间每年均匀偿还本利和 4、债务期间每年末偿还利息，并按 10%偿还 本金，余额债务期末一次付清。 5、债期过半后，再均匀偿还本利和 假如你是奥东公司的赵经理，将选用哪种方式偿 还这笔贷款？
目
录
一、入门初探—财务管理概述
二、理财的两大支柱—时间价值与风险价值 三、企业的营运资金从哪里来 ——筹资决策
财务会计讲义培训完整版
前言 (2)第一章财务管理概论 (2)第一节财务管理概述（熟悉） (2)第二节财务管理的环境（了解） (2)第二章财务分析 (2)第一节财务分析概述 (2)第二节财务分析常用的相关比率 (2)第三节综合分析 (2)第三章财务预测和财务测算 (2)第一节资金需要量预测 (2)第二节利润预测（掌握） (2)第三节财务预算（熟悉） (2)第四章筹资管理 (2)第一节企业筹集资金的原因与要求（了解） (2)第二节所有者权益资金的筹集 (2)第三节债务资金的筹集 (2)第四节资金成本（掌握） (2)第五节资金结构（掌握） (2)第五章投资管理 (2)第一节投资的意义和分类（了解） (2)第二节流动资产投资管理(熟悉) (2)第三节有价证券投资管理(熟悉) (2)第四节固定资产投资管理（掌握） (2)第六章股利分配 (2)第一节利润分配的内容和程序(了解) (2)第二节股利分配的政策（掌握） (2)第三节股利分配的形式（熟悉） (2)第七章会计概论 (2)第一节会计核算的目的和基本前提 (2)第二节会计要素和会计报告 (2)第三节会计核算的一般原则 (2)第四节我国企业会计核算规范（了解） (2)第八章流动资产（一） (2)第一节货币资金的核算 (2)第二节应收及预付款项的核算 (2)第三节短期投资的核算 (2)第四节外币业务的核算 (2)第九章流动资产（二） (2)第一节存货的计价 (2)第二节原材料的核算 (2)第三节其他存货的核算 (2)第四节存货清查的核算 (2)第十章长期资产(一) (2)第一节固定资产概述 (2)第二节固定资产增加的核算 (2)第三节固定资产折旧的核算 (2)第四节固定资产减少和期末计价的核算 (2)第十一章长期资产（二） (2)第一节长期投资的核算 (2)第二节无形资产的核算 (2)第三节其他资产的核算 (2)第十二章流动负债 (2)第一节应付账款和应付票据的核算 (2)第二节应交税金的核算 (2)第三节其他流动负债的核算 (2)第四节因或有事项确认的负债的核算 (2)第五节债务重组的核算 (2)第十三章长期负债 (2)第一节借款费用的核算 (2)第二节应付债券的核算 (2)第三节其他长期负债的核算 (2)第十四章所有者权益 (2)第一节投入资本的核算 (2)第二节资本公积的核算 (2)第三节留存收益的核算 (2)第十五章收入、成本费用和利润 (2)第一节收入的内容及确认 (2)第二节收入的核算 (2)第三节成本费用的内容及核算要求 (2)第四节产品成本核算的一般程序及基本方法 (2)第五节期间费用的核算 (2)第六节利润的核算 (2)第七节所得税费用的核算 (2)第八节利润分配的核算 (2)第十六章会计调整 (2)第一节会计政策变更 (2)第二节会计估计变更 (2)第三节会计差错更正 (2)第四节资产负债表日后事项 (2)第五节关联方交易的核算 (2)第十七章财务会计报告 (2)第一节资产负债表 (2)第二节利润表 (2)第三节现金流量表 (2)第四节其他财务会计报告 (2)前言财务会计分两个部分，在有关财务管理的内容，这里面比较容易，占分数的比重与往年相比，有所降低。
财务培训讲义
财务培训一、财务部各工作岗位职责1、财务经理岗位职责。
（1）主持部门例会，传达上级领导工作精神，总结本周的工作不足，提高工作效率。
（2）负责组织夜场的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表，向董事会汇报，并按董事会规定时限，及时组织编制财务预算和决算。
（3）审查各项开支，密切与各部门联系、研究并合理掌握成本和费用情况，并报董事会。
（4）做好各项资金计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调理各业务部门所需资金，保证业务活动之顺利开展。
（5）督促有关人员抓紧应收款的催收工作，加速资金回笼。
（6）检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织财务人员进行业务知识培训，学习和执行《中华人民共和国会计法》。
（7）负责税务、工商等相关部门的联系，及时做好财政、税务工作。
（8）联系各营业部门，了解经营情况和市场信息，及时向上级提出合理化建议。
（9）保存俱乐部关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保管企业合作期内的一切帐册、报表、凭证和原始单据。
（10）开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、程序做法，能独立工作，并基本了解本部门其他岗位的业务环节。
2、财务部会计岗位职责（1）认真做好成本分析及盈利分析。
（2）规范财务各类票单、文件、账册等管理工作。
（3）核算营业收入与支出。
（4）负责公司物业管理、收银管理和员工薪资审核。
（5）协调营业部门关系，使营业与埋单正常运转。
（6）每日核算营业报表，经经理审核后上报董事会等。
（7）定期上报损益表、资产负债表、盘点表等。
（8）负责应收帐和应付账款等工作。
（9）协助经理搞好财预算、决算和各期培训计划。
（10）协助经理搞好与金融、税收等部门的沟通，及时掌握国家税收政策。
3、财务部出纳员岗位职责（1）认真做好现金收入与支出，按照会计制度处理各项应收、应付款项。
（2）与税务、工商等部门搞好关系，随时了解货币兑换率和税收相关政策。
（3）按公司规定保管好现金。
财务会计培训讲义全
前言 (3)第一章财务管理概论 (3)第一节财务管理概述（熟悉） (3)第二节财务管理的环境（了解） (5)第二章财务分析 (12)第一节财务分析概述 (12)第二节财务分析常用的相关比率 (13)第三节综合分析 (16)第三章财务预测和财务测算 (23)第一节资金需要量预测 (23)第二节利润预测（掌握） (29)第三节财务预算（熟悉） (33)第四章筹资管理 (34)第一节企业筹集资金的原因与要求（了解） (34)第二节所有者权益资金的筹集 (36)第三节债务资金的筹集 (38)第四节资金成本（掌握） (42)第五节资金结构（掌握） (45)第五章投资管理 (50)第一节投资的意义和分类（了解） (50)第二节流动资产投资管理(熟悉) (51)第三节有价证券投资管理(熟悉) (54)第四节固定资产投资管理（掌握） (58)第六章股利分配 (62)第一节利润分配的内容和程序(了解) (63)第二节股利分配的政策（掌握） (63)第三节股利分配的形式（熟悉） (65)第七章会计概论 (66)第一节会计核算的目的和基本前提 (66)第二节会计要素和会计报告 (67)第三节会计核算的一般原则 (68)第四节我国企业会计核算规范（了解） (70)第八章流动资产（一） (71)第一节货币资金的核算 (71)第二节应收及预付款项的核算 (71)第三节短期投资的核算 (80)第四节外币业务的核算 (83)第九章流动资产（二） (89)第一节存货的计价 (89)第二节原材料的核算 (98)第三节其他存货的核算 (107)第四节存货清查的核算 (112)第十章长期资产(一) (113)第一节固定资产概述 (113)第二节固定资产增加的核算 (115)第三节固定资产折旧的核算 (120)第四节固定资产减少和期末计价的核算 (124)第十一章长期资产（二） (127)第一节长期投资的核算 (128)第二节无形资产的核算 (145)第三节其他资产的核算 (149)第十二章流动负债 (149)第一节应付账款和应付票据的核算 (149)第二节应交税金的核算 (151)第三节其他流动负债的核算 (161)第四节因或有事项确认的负债的核算 (163)第五节债务重组的核算 (166)第十三章长期负债 (180)第一节借款费用的核算 (180)第二节应付债券的核算 (186)第三节其他长期负债的核算 (190)第十四章所有者权益 (193)第一节投入资本的核算 (193)第二节资本公积的核算 (194)第三节留存收益的核算 (198)第十五章收入、成本费用和利润 (199)第一节收入的内容及确认 (199)第二节收入的核算 (205)第三节成本费用的内容及核算要求 (216)第四节产品成本核算的一般程序及基本方法 (217)第五节期间费用的核算 (221)第六节利润的核算 (222)第七节所得税费用的核算 (222)第八节利润分配的核算 (229)第十六章会计调整 (229)第一节会计政策变更 (229)第二节会计估计变更 (235)第三节会计差错更正 (236)第四节资产负债表日后事项 (238)第五节关联方交易的核算 (246)第十七章财务会计报告 (251)第一节资产负债表 (251)第二节利润表 (253)第三节现金流量表 (253)第四节其他财务会计报告 (256)前言财务会计分两个部分，在有关财务管理的内容，这里面比较容易，占分数的比重与往年相比，有所降低。
【财务培训讲义】财务管理学习讲义
【财务培训讲义】财务管理学习讲义第一章导论第一节企业的类型与设立⑴独资企业含义：非企业公司一般合伙人特征：⑵合伙企业存在有限责任合伙人的合伙制区别：公司是法人（基本特征：组织、财产、人身）公司的合伙人之间不负连带责任的合伙制公司具有联合性（人合、资合）类型⑶②区别公司所有制特征（投资主体多元化、财产独立支配、两权分离）有限责任公司⑶①含义：P7⑶公司企业优点：责任有限、筹资便利、规模趋大、两权分离、资本稳定PP4市场经济体制下的独立企股份有限公司所有权可转移、寿命持续性P10总之…业法人（现代公司企业）第二节组织结构与目标14-19；⑴结构（有/无专业委员会）及各机构的责权①企业存在的财务关系：①股东②债权人③内部职工④政府P20⑵目标②公司目标：①利润最大化（非真实？风险？）②投资报酬最大化③生存④长期稳定⑤增长⑥满意⑦股东财富（企业价值）最大化P23⑶利益冲突（股东和管理者）P25①经理（管理者）控制企业、管理者使自己利益最大化的方法（高薪水/津贴、扩张-势力范围、多元化低风险经营）；②限制因素：收购威胁、用审计控制次优决策合短期行为；第三节企业财务管理概述⑴企业财务管理的内容：①投资②筹资（两个渠道：股本、借款或债券；多种形式P27）③利润分配④营运资金管理（持、赊、得）P27；财务管理核心是财务决策P27⑵财务决策得程序：目标→可能行动方案→分析相关数据→评估数据形成决策→实施决策→监督决策效果（严格监督原因P29）；⑶财务管理目标：①基本目标P30②特点---价值管理活动具体目标：成果、效率、安全P30-31④按管理内容划分的具体目标：投资管理、筹资管理、利润分配管理、营运资金管理第一章思考与分析：①公司企业的特点及与非公司企业的比较②公司的目标：利润最大化与股东财富最大化的比较③财务管理的内容、核心、特点④股东大会、董事会、总经理的关系与职责；公司存在的财务关系；股东与管理者的利益冲突；财务决策原理中的“分离原理”及其假定。
【精品】财务知识培训讲义
培训讲义一、管理费用报销流程及注意事项第一条费用报销一律经业务经办人及陪同人员签字、部门负责人复核、财务负责人复核、副总经理审核，报总经理审批后方可报销。
第二条因公在市内办事，无需或没有派车者，可乘坐公共汽车、中小巴，按实报销。
因业务接待需要或时间紧急、或携带重要资料，可自觉从严控制乘坐的士，报销时须另附明细，详细列明各次事由、时间、起止地点和金额；第三条业务招待费开支必须本着必需、节约的原则。
当有接待需要时，总经办、财务部、市场部人员必须事先向总经理说明事由、招待客人名称、身份、时间、陪同人员、接待标准等。
工程部、人事部、行政部人员预计费用300元以下向副总经理请示，超过300元由副总经理向总经理请示。
相关经手人在报销时需出具文字汇报，汇报此次接待的效果等，如已超出标准也一并在汇报中说明。
公司陪客人员必须是对口、相关的人员，与业务无关人员不得陪客。
报销时由相关陪同人员签字证明。
原则上，公司内部不作任何招待，如有特殊情况，应视同业务招待费处理。
第四条差旅费报销业务流程及审批权限1、为了强调计划性和事前控制，员工在出差前，无论是否借支差旅费，均应填报“出差申请表”（见行政人事部表格），对本次出差可能发生的费用进行合理计划。
凡事前未经批准的出差，一律不得报销。
临时紧急出差需副总经理以上同意安排。
/ 3、出差申请及借款审批权限：审核：部门负责人审批：副总经理加签：财务会计（有借款的）第五条出差开支标准执行参见行政人事部《出差管理规定》。
第六条相关经手人可预先到财务借支费用，并在借支后3天内报销。
预支金额3000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经理审批。
第七条报销注意事项：1、票据金额或日期修改无效，财务将不予报销；2、费用报销单据原则上必须是发票或财政收据，如不能提供发票时，应说明理由，并提供能证明该笔费用发生最有效的单据；3、所有费用单据必须为原件，复印件不予报销；4、报销运费及快递费，须发货单、快递单同发票齐全，才准予报销；5、报销时间的规定：①所有费用必须在发生之日起一周内报销，出差外地所发生的必须在经办人返回之日起一周内报销。
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财务培训讲义
第一讲：企业经营者必备的财会基础知识
第二讲：企业经营者怎样看三张报表
第三讲：俱乐部财务管理实务
第一讲：企业经营者必备的财会基础知识
一、您了解会计吗？
会计是一个商业信息提供系统。
会计把企业有用的各种经济业务统一成为以货币为计量单位，通过记账、算账、报账的程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。
简单地说，会计是把企业杂乱无章的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
具体地说，会计主要有两个主要职能：一是核算职能；二是监督职能，三是参与经营决策职能。
1、核算职能
会计核算贯穿于经济活动的全过程。
它是会计最根本的职能，也是会计为企业提供的最大帮助。
什么是核算？通俗的说，就是把企业一定时间内买了多少材料，花了多少钱，生产了多少产品，卖了多少钱，到底赚了多少钱等情况都计算清楚。
核算一般分为三个步骤：记账、算帐、报账。
记账，是指对特定的某一经济活动采用一定的记账方法在账薄中登记。
算账，是指在记账的基础上，对企业某一时点的资产所有者权益和一定时期的收入、费用（成本）、利润进行计算。
报账，是指在算帐的基础上，对企业的财务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式对会计信息使用者报告。
注意：财务状况是针对企业在某一时点而言的。
也就是说，您可以评价2005年12月31日这天的企业资产、负债、所有者权益的状况优劣与否，却不能评价2005年12月这一月的财务状况如何。
因为，资金是在时刻运动与变化着，反映财务状况的数据无时无刻不在变化，所以，要评价财务状况，就要先确定某一特定的时刻才有意义。
经营成果是企业一定时期的营运成绩。
它是对企业一段经营后的总结，是对一个时段的效果评价。
经营成果是企业一定期间的收入、费用积累的结果。
2、监督职能
监督职能是会计的又一大职能，它能为企业经营过程提供监督作用。
工作中，您可能会发现企业经常出现这样的现象：采购员拿伪造单据来报销，办公人员把自己的生活开支列入办公费，原材料浪费严重，工人生产效率低……这些现象会导致企业的资产流失，降低企业经营效率，是一个令企业头疼的问题。
为了解决这一问题，请您重视会计的作用，建立健全的企业财务制度，使用负责的会计人员，形。