增值税练习题

第2章增值税练习题（一）

1．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

2．从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。

3．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴。

一、单项选择

1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）

A、房屋装修业务

B、汽车修理业务

C、装卸搬运业务

D、饮食服务业务

2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将购买的货物用于职工福利或个人消费

C、将购买的货物用于对外投资

D、将购买的货物用于生产应税产品

3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、某企业将外购的水泥用于基建工程

D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

4．下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A、财务咨询公司提供咨询服务

B、歌厅销售饮料、糖果

C、典当业销售的死当物品

D、电视台播放广告

5．下列属于视同销售货物的是（）

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B、某厂家委托商店代销家具

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D、某歌厅购进一批饮料用于销售6．现行增值税纳税人概念中所称境内，是指销售货物的（）在我国境内。

A、起运地

B、最终销售地

C、货物支付地

D、企业所在地

7．2009年我国增值税实行全面“转型”是指（）

A、由过去的生产型转入收入型

B、由过去的收入型转为消费型

C、由过去的生产型转为消费型

D、由过去的消费型转为生产型

8．下列货物应按13%征收增值税的有（）。

Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品

9．某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。

A、应征收增值税

B、不应征收增值税

C、应征收营业税

D、增值税、营业税均不应征收10．某客户自备装饰材料，请建筑装饰材料商店为其进行室内装修设计并施工。该商店取得的劳务收入应（）

A、征收增值税

B、征收营业税

C、未分别核算时征增值税

D、未分别核算时征营业税11．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额

B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额

C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额

D、无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额

12．《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）

A、有形资产

B、无形资产

C、不动产

D、有形动产

13.下列属于增值税混合销售行为的有( ).

A、电话局提供电话安装的同时销售电话

B、建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务

C、塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装

D、汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务

14.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( ).

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D、家具城在销售家具时为顾客有偿送货

15.下列行为中,属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（）。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B、某商店为厂家代销服装

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

16. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）

A、年应税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年应税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年应税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D、不经常发生应税行为的企业

17.下列项目适用17%税率的是()

A、自来水公司(一般纳税人)销售自来水

B、苗圃销售自种花卉

C、印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)

D、蔬菜果品公司批发蔬菜

18.按现行增值税制度规定,下列行为应按”提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()

A、电梯安装公司为客户安装电梯

B、服装企业受托为某单位加工服装

C、修理公路桥梁

D、修配厂工人为本厂修理汽车

二、多顶选择题

1．下列各项中，应当征收增值税的有（）

A、医院提供医疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

2．下列项目中，属于视同销售行为应计算缴纳增值税的有（）

A、建材厂将自产建材产品用于在建工程

B、服装厂将自制服装奖励给本单位职工

C、食品厂将外购半成品分配给职工个人

D、钢铁厂将外购煤炭用于职工宿舍冬季取暖

3．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的有（）

A、将购进的原材料无偿赠送他人

B、将购进的辅助材料分配给职工