集团公司财务管理制度

集团公司

财务管理制度

为了强化财务管理，规范会计核算，保证会计信息的质量，充分发挥会计核算和财务管理的职能作用，公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算，分层实施的管理模式，既体现了分级核算、统一调度，又实现了经营与核算相互配合、相互监督；为公司的科学管理，全面快速发展，发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施，特制定如下财务管理制度。

第一章财务工作职责、岗位分工与职责

第一条财务工作职责

1、严格执行《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和本公司财务制度，坚持原则、恪尽职守、秉公办事，不出现违法、违纪行为。

2、财务人员按照岗位分工，各负其责，相互配合、监督，严格财务制度，确保各项经济业务开展全面、及时、准确。

3、严格财务档案管理，及时汇总编报各类报表及附注。

4、主动向上级主管部门汇报请示工作，接受上级有关部门的检查、监督。

第二条财务部门的人员设置

各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理，各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成，也可根据实际业务需要，增设岗位。

第三条公司财务部门人员的岗位分工与职责

1、财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

(四)协助集团财务总监建立健全财务制度；

(五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。

(六)承办公司领导交办的其他工作；

2、主管会计、核算会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)按时编报各类财务报表及附注；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成公司领导交付的其他工作。

3、出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵库。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手册，使用支票时须财务负责人、总经理签字后，方可办理支出。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成公司领导交付的其他工作。

第四条财务部结算具体实施细则

1、为了加强对现金的稽核管理，所有现金（包括银行存款）业务收入，一律使用机打收据，不得开手工收据，一经查处视同私收。特殊情况（如外出收款），打申请经财务总监批准。

2、各子公司财务部应当定期或不定期地对库存现金、存折金额等各项资金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存余额相符。同时，集团有权对各子公司库存现金、各类存款帐户资金进行不定期的清查盘点，如发现与账面资金不符，查明原因，对违纪者将进行严肃处理。

3、票据及有关印章的分管原则

（一）加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

（二）加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由主管会计专人保管，个人私章由出纳保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格执行印章、票据分管制度。

（三）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（四）未经直属财务负责人、公司总经理允许，出纳不得私自开空头支票或远期支票。一经发现，一切后果由开票人自行承担。

第二章会计核算要求

根据集团公司经营规模，各子公司财务进行独立核算，集团公司对各子公司财务部进行垂直管理。具体操作事项如下所述：

1、企业除执行本制度外，同时要按照《会计法》、《财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》等法律、法规办理会计事务。

2、会计核算以人民币为计帐本位币。

3、会计年度：自公历一月一日起至十二月三十一日止。

4、会计记帐采用借贷记帐法。

5、会计核算应当以权责发生制为基础，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

6、会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。如有必要变更，必须经过集团财务部同意。同时，应将变更的内容和理由、变更对利润的影响数，以及影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

7、会计核算应当按时进行，依照规定的结帐日进行结帐，不得提前或延后。年度结帐日为公历年度每年的12月31日；月度结帐日为公历年度每月的最后一天。

8、除月末结转凭证外，记帐凭证后面必须附有原始凭证，原始凭证和记帐凭证的内容和金额必须一致。属于更正错误或调帐的，应附一张更正（或调帐）说明，写清原始凭证的日期、凭证号、更正（或调帐）的原因等内容。重大事项的调整，需经子公司财务负责人签字，集团财务总监及总经理签字。

9、进行会计核算时，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。