南宁骏业计算机审计实验正确答案

公司
石墨轮
40
福州中远 过滤袋
180
No.K5102-0023509 10.28 铝业有限 石墨杆
14
10.14 20101002
公司
石墨轮
35
铁路 运输
No.K5102-0308519
11.15
重庆东升 铝加工工
厂
过滤袋 石墨杆
240 14
11.15 20101102
铁路 运输
No.K5102-0308519
借：资产减值损失 贷：坏账准备
702 702
【140400×5‰=702 】
--货运单与账面的核对记录
日期:
2011/1/26
日期:
发货单、发票、记账凭证、明细账
发票号码
记账凭证号
金额
No.00085082 记账凭证-40 33,400.00
索引号: 页次:
1234 √√√√ √√√√ √√√√
11.29 20101108
公司
石墨杆
13
石墨轮
18
除气机
1
0000666674362
11.21
西安阳安铝 业有限公司
过滤袋 石墨杆
180 21
11.21 20101103
石墨轮
21
山东烟台 过滤袋 220
No.K5102-0023509 10.28
顺和铝业 制品有限
石墨杆
15
10.27 20101006
No.00085088 No.00085090 No.00085093
记账凭证-49 记账凭证-68 记账凭证-85
27,720.00 32,360.00 33,710.00
√√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√
分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于 测试。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证 明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明 笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、 笔收入。经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到 ，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其
S5-4 1/1
备注
找不到相关发货单、发票、记账凭证、明细账
No.00085087 No.00085094 No.00085089 No.00085085 No.00085081 No.00085088
记账凭证-9 记账凭证-89 记账凭证-65 记账凭证-77 记账凭证-36 记账凭证-49
√√√√ √√√√ 157,470.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ 263,430.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ 154290.00 √√√√ √√√√ √√√√ 36,760.00 √ √ √ √ √√√√ √√√√ 34,290.00 √ √ √ √ √√√√ √√√√ 27,720.00 √ √ √ √
11.15
重庆东升 铝加工工
厂
石墨轮
16
11.15 20101102
过滤袋 120
No.K5102-03089725 11.22
京山三星 铝制品厂
石墨杆
16
11.22 20101104
石墨轮
35
山东祥玉 过滤袋
170
No.K5102-03089792 11.28 铝业有限 石墨杆
17
11.28 20101107
12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查 和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路 细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业 发票、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现 该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故 进行调整。
销货交易完整性测试---货运单与账面
客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司
来自百度文库截止日:2010-12-31
运输 方式
货运单编号
日期
货运单内容
目的地
品名
0000666672907
10.28
南海市振 兴铝产品 有限公司
过滤袋 石墨杆 石墨轮
0000666674207
10.31
广西德宇 铝业公司 (河池)
除气机
0 00
.07
】
重点进行10、11月份的完整性测 试
公司
石墨轮
32
核对说明：
1.货运单品名与发货单、发票、账面记录所列一致。
2.货运单数量与发货单、发票、账面记录所列一致。
3.货运单客户名称与发货单、发票、账面记录所列一致。。
4.发货单、发票、记账凭证金额与明细账记录所列一致。
审计说明： 根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的
编制人: 复核人:
数量 300 15 25 1
日期 10.17
发货单
发货单、
20101003
找不到相
除气机
1
宝山钢铁 过滤袋
290
汽车 0000666674361 运输
11.02 股份有限 公司
石墨杆
21
11.02 20101101
石墨轮
20
除气机
2
湖南邵东 过滤袋
110
0000666674364 11.29 铝业有限
调整分录：
借：应收账款——广西德宇铝业公司 贷：主营业务收入——除气机 应交税费——应交增值税（销项税额）
140400 120000 20400
借：库存商品——除气机 贷：待处理财产损溢——除气机
918.07 918.07
借：主营业务成本——除气机 贷：库存商品——除气机
45271.98 45271.98