中国人民银行会计科目表
会计科目表及会计科目解释
5101制造费用制造费用是企业生产单位为生产产品或提供劳务而发生的，应计入产品或劳务成本但没有专设成本项目的各项生产费用。
制造费用的内容企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。
制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。
制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。
5201劳务成本劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于劳务收入而言。
本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。
5301研发支出研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
研发活动从广义上来讲也是一种投资行为，但较一般的投资活动具有更大的收益不确定性和风险性，因而增加了研发支出在会计确认与计量上的困难。
研究与开发的含义有所不同。
所谓研究是为获得新的科学技术知识而从事的有计划有创造性的调查、分析和实验活动，可以是基础性研究也可以是使应用性研究，其目的在于发现新知识，并期望利用这种知识能开发出新材料、新产品或新的配方技术，或对现有产品的性能、质量所作的较大改进。
开发是在开始商品生产或使用前将研究成果转化为一种新产品或工艺的系列活动，包括概念的形成、样品的设计、不同产品的测试和模型的建造以及试验工厂的运行等。
由此可见，研究是一个技术可行性的探索阶段，能否给企业带来经济效益具有很大的不确定性，风险较大，而开发活动是将研究成果应用于实践，将技术转化为产品的阶段，因而带来经济效益的确定性较高。
(整理)中国人民银行会计科目说明.
附件4中国人民银行会计科目说明资产类100现金一、本科目核算本行分支机构业务库的库存现金。
二、分支机构从发行库取出现金存入业务库时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目；从业务库支用现金或向发行库存入现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映本行业务库的库存现金余额。
101存放金融机构款项一、本科目核算本行存放境内外金融机构的资金款项。
二、本科目设以下二级科目：（一）10101存放金融机构定期款项（二）10102存放金融机构活期款项三、本科目所属二级科目按存放金融机构、币种等分设账户。
四、本行在境内外金融机构的存款增加时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；本行在境内外金融机构的存款减少时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行存放境内外金融机构精品文档的资金余额。
102贵金属一、本科目核算本行持有的金银等贵金属。
二、本科目设以下二级科目：（一）10201黄金1.本科目核算本行持有的黄金。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.黄金买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；黄金卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（二）10202白银1.本科目核算本行持有的银锭、银元等白银类贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.白银买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；白银卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（三）10209其他贵金属1.本科目核算本行持有的铂金、包镀金银、铜章等贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（四）10210专项金银（总行专用）精品文档1.本科目核算历史遗留的金银专项贷款本息等与金银有关的专项资金。
2. 本科目按资金性质分设账户。
新会计准则会计科目表及156个科目详解!
新会计准则会计科目表及156个科目详解一、新会计准则会计科目表二、156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
新会计科目表
30*
库存商品
31*
发出商品
34* 35* 36 37
周转材料 消耗性生产物资 贵金属 抵债资产
38
损余物资
39* 40*
融资租债资产 存货跌价准备
41*
持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定 或可确定，且企业有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资 产 企业持有 至到期 投资的 减值准 备 企业持有 的可供 出售金 融资产 的公允价值 企业持有 的采用 成本法 和权益 法核算的长期股权投资 企业长期股权投资的减值准备 是指为赚取租金或资本增值，或 两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产应当能够单独计量 和出售 企业的长期应收款项
19*
坏账准备
企业应收 款项（ 含应收 账款和 其他应收款）的坏账准备
20
贴现资产
企业（银 行）办 理商业 票据的 贴现、转 贴现等 业务所 融出的 资金 企业（金 融）拆 借给境 内、境 外其他金融机构的款项 是银行或其他金融机构按一定利 率和必须归还等条件出借货币资 金的一种信用活动形式
21 22
24 25 26* 27*
代理兑付证劵 代理业务资产 材料采购 在途物资
28*
原材料
收到来料加工装配业务的原料、 零件等， 应当设置备查 簿进行登记 29* 材料成本差异 企业采用 计划成 本进行 日常核 算的材料 计划成 本与实 际成本 的差额 是指企业已完成全部生产过程并 已验收入库，合乎标准规格和技 术条件，可以按照合同规定的条 件送交订货单位，或可以作为商 品对外销售的产品以及外购或委 托加工完成验收入库用于销售的 各种商品 企业未满 足收入 确认条 件但已 发出商品的实际成本（或进价） 或计划成本（或售价） 。 32* 33* 商品进销差价 委托加工物资 企业采用 售价进 行日常 核算的 商品售价与进价之间的差额 企业委托 外单位 加工的 各种材 料、商品等物资的实际成本 企业周转 材料的 计划成 本或实 际成本 企业（农 业）持 有的消 耗性生 物资产的实际成本 企业（金 融）持 有的黄 金、白 银等贵金属存货的成本 企业（金 融）依 法取得 并准备 按有关规 定进行 处置的 实物抵 债资产的成本 企业（保 险）按 照原保 险合同 约定承担 赔偿保 险金责 任后取 得的损余物资成本 企业（租 赁）为 开展融 资租赁 业务取得资产的成本 企业存货的跌价准备 存 货 跌 价 准 备 (Goods in stock drops in price preparing)是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭 受毁损、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原 因， 使存货成本不可以收回的部分， 应按单个存货项目 的成本高于其可变现净值的差额提取， 并计入存货跌价 损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成 本，而对降低部分所作的一种稳健处理 委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的 成本、 支付的加工费用及应负担的运杂费、 支付的税金 等 材料成本差异=实际成本-计划成本 差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表 示实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划 成本, 然后再调整为实际成本。
新会计准则会计科目表%2B156个会计科目详细解释!
3202 被套期项目 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积
4102 一般风险准备 4103 本年利润 04 利润分配 4201 库存股
5001 生产成本
5101 制造费用 5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业
6001 主营业务收入
应收分保合同准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。 企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任 准备金”等科目。 本科目可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保合同准备金余额。
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。 应收账款于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。 本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。
会计科目整理
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的 兑付资金。 企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投 贷 资资金、受托贷款资金等。 贷 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上 长期借款 贷 (不含1 年)的各项借款。 第 3 页，共 6 页
应交税金
应付利息 应付股利 其他应付款 ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※
贷 贷 贷 贷 贷 企业按照合同约定应支付的利息。 贷 企业分配的现金股利或利润。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪 贷 酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等 以外的其他各项应付、暂收的款项。 企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人 贷 的红利。 贷 企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。 企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债 贷 券和基金等有价证券而收到的款项。 贷 贷 企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方 式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款
无形资产
借
※ 贷 无形资产减值准备 贷 ※ 借 长期待摊费用 递延所得税 ※ 待处理财产损溢 短期借款 ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ 供应商往来 供应商往来 客户往来 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
长期投资减值准备 贷 ※ 借 长期应收款 借 ※ ※ 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 ※ ※ ※ ※ ※ ※ 借 借 借 贷 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 借
银行常用会计科目表
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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。
银行会计科目表
开出本票
应付职工薪酬
应付工资
应付职工福利费
应付社会保险费
应付医疗保险费
应付养老保险费
应付失业保险费
应付工伤保险费
应付生育保险费
应付住房公积金
应付职工教育经费
应付工会经费
应付非货币性福利
辞退福利
股份支付
其他
应交税费
应交利息税
应交所得税
应交印花税
应交房产税
应交车船使用税
应交土地使用税
其他应交税费
应付债券
应付债券面值
应付债券利息调整
应付债券应计利息
预计负债
对外担保
未决诉讼
其他预计负债
发行次级债
发行次级债面值
发行次级债利息调整
发行次级债应计利息
递延所得税负债
递延所得税负债
递延利息收入
贴现资产递延利息收入
贴现递延利息收入
系统内转贴现递延利息收入
系统外转贴现递延利息收入
保理业务递延利息收入
国际贸易融资业务递延利息收入
存放同业减值准备
存放同业减值准备
存出保证金
存出保证金
交易性金融资产
交易性金融资产成本
交易性金融资产公允价值变动
指定为以公允价值计量的金融资产
指定为以公允价值计量的金融资产成本
指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动
买入返售金融资产
买入返售债券
系统内买入返售票据
系统外买入返售票据
买入返售信贷资产
买入返售其他资产
定活两便储蓄存款
个人支票存款
其他活期储蓄存款
银行卡存款
单位贷记卡存款
单位借记卡存款
个人贷记卡存款
国家规定最新会计科目一览表
一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
附表：中国人民银行会计科目一览表
附表：中国人民银行会计科目一览表（一九九三年一月一日实行）表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－一、资产类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４４１｜工商银行贷款｜０４４２｜农业银行贷款｜０４４３｜中国银行贷款｜０４４４｜建设银行贷款｜０４４５｜交通银行贷款｜０４５０｜中信实业银行贷款｜０４５１｜其他银行贷款｜０４４６｜其他金融机构贷款｜０１３９｜外资银行贷款｜外汇科目０１４０｜外资其他金融机构贷款｜外汇科目０２４９｜再贴现｜０２１９｜财政贷款｜总行专用０２３７｜技术改造贷款｜０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用０３４７｜待核销商品、原材料贷款｜总行专用０２３１｜地方经济开发贷款｜０２３６｜沿海城市及经济特区开发性贷款｜０２３２｜购买外汇额度人民币贷款｜０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款｜０２３４｜外汇抵押人民币贷款｜０２３５｜金银专项贷款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表一－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２３８｜印制专项贷款｜总行专用０３７６｜投资企业专项贷款｜３０７７｜其他专项贷款｜０３１８｜拨付专业银行地方经济开发贷款资金｜０３５２｜拨付专业银行沿海城市及特区开发贷款资金｜０３１９｜拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金｜０３２０｜拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金｜０３２９｜拨付专业银行外汇抵押人民币贷款资金｜０３３０｜拨付专业银行金银专项贷款资金｜０３５５｜拨付专业银行投资企业专项贷款资金｜０３５６｜拨付专业银行其他专项贷款资金｜０３２６｜现金｜０２０２｜中央预算支出｜总行专用０２０４｜中央经费限额支出｜０２１０｜应收期票款项｜０２１７｜兑付单位国库券本息款项｜０２１８｜兑付个人国库券本息款项｜０２２８｜兑付国家其他债券本息款项｜０３１５｜拨付分行中央信贷基金｜总行专用０３１７｜拨付所属企业流动资金｜总行专用０３５１｜拨付所属企业周转金｜总行专用０３２８｜拨付交通银行资本金｜总行专用０２９４｜缴存总行存款｜０３３６｜固定资产｜０３３１｜金银｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表二－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３３２｜储备金饰品｜０３５４｜外币｜总行专用０３９０｜钱币｜总行专用０３３４｜有价证券｜０３３５｜投资｜０３３８｜暂付款项｜０３４４｜待摊费用｜０３３９｜预提利润留成资金｜０３４０｜预缴国库利润及税金｜０１０１｜存放境外及国内同业｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－二、负债类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２４１｜工商银行存款｜０２４２｜农业银行存款｜０２４３｜中国银行存款｜０２４４｜建设银行存款｜０２４５｜交通银行存款｜０２５０｜中信实业银行存款｜０２５１｜其他银行存款｜０２４８｜保险公司存款｜０２４６｜其他金融机构存款｜０１０９｜外资银行存款｜外汇科目０１１０｜外资其他金融机构存款｜外汇科目０２５３｜金融机构特种存款｜０２５４｜专业银行缴存本票款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表三－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２８７｜邮政储蓄长期存款｜０２８８｜邮政储蓄活期存款｜０２８９｜企业专项存款｜０３７８｜特种存款｜总行专用０２７１｜工商银行划来财政性存款｜０２７２｜农业银行划来财政性存款｜０２７３｜中国银行划来财政性存款｜０２７４｜建设银行划来财政性存款｜０２８９｜交通银行划来财政性存款｜０３８１｜其他银行划来财政性存款｜０２８１｜工商银行划来财政性定期存款｜０２８２｜农业银行划来财政性定期存款｜０２８３｜中国银行划来财政性定期存款｜０２８４｜建设银行划来财政性定期存款｜０２８５｜交通银行划来财政性定期存款｜０３８２｜其他银行划来财政性定期存款｜０２７５｜工商银行缴来一般存款｜０２７６｜农业银行缴来一般存款｜０２７７｜中国银行缴来一般存款｜０２７８｜建设银行缴来一般存款｜０２７９｜交通银行缴来一般存款｜０２８０｜中信实业银行缴来一般存款｜０２９０｜其他银行缴来一般存款｜０２８６｜其他金融机构银行缴来一般存款｜０２９５｜分行缴来存款｜总行专用－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表四－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０１０２｜外资银行缴存款｜外汇科目０１０３｜外资其他金融机构缴存款｜外汇科目０２０１｜中央预算收入｜０２０３｜财政预拨经费限额款｜０２０５｜地方财政库款｜０２０６｜财政预算外存款｜０２０８｜待报解地方预算收入｜０２２０｜机关团体预算存款｜０２２１｜机关团体一般存款｜０２２２｜特种其他存款｜０２２３｜特种预算存款｜０２２４｜特种企业存款｜０２２５｜特种预算外存款｜０２１４｜代收单位购买国库券款项｜０２１５｜代收个人购买国库券款项｜０２１１｜代收国家其他债券款项｜０２１６｜兑付国家债券基金｜总行专用０２０９｜发行期票｜０３１１｜中央信贷基金｜总行专用０３１６｜总行拨来中央信贷基金｜０３２３｜流通中货币｜总行专用０３２４｜地方币、旧人民币｜０３２２｜固定资产基金｜０３５３｜固定资产折旧｜０２６６｜汇出汇款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表五－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３４８｜本票｜０３４９｜应解汇款及临时存款｜０３５４｜贷款呆帐准备金｜０３４１｜专用基金｜０３２１｜国际业务基金｜总行专用０３４３｜代储存黄金专项基金｜总行专用０３３７｜暂收款项｜０１０６｜抵押品｜外汇科目０１０８｜留成外汇调剂现汇｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－三、资产负债共同类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２６１｜联行往帐｜０２６２｜联行来帐｜０２６３｜已核对联行来帐｜０２６４｜未核销报单款项｜０２６５｜分行辖内往来｜０２６７｜电子联行往帐｜０２６８｜电子联行来帐｜０２６９｜电子清算资金往来｜０２９１｜总行往来｜０２９２｜分行往来｜总行专用０２９７｜总行全国联行汇差｜０２９８｜分行全国联行汇差｜总行专用０２０７｜待结算财政款项｜０２９９｜拆借资金｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表六－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３５２｜发行基金往来｜０２４７｜国际金融机构往来｜总行专用０３３３｜国家外汇人民币资金往来｜０３４２｜留成外汇调剂人民币资金往来｜０１０２｜同业拆借资金往来｜外汇科目０１０７｜外汇买卖｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－四、损益类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０３６１｜营业收入｜０３６２｜金融机构往来收入｜０３６３｜营业外收入｜０３６４｜营业支出｜０３６５｜金融机构往来支出｜０３６６｜业务及管理费｜０３６８｜营业外支出｜０３６９｜税金｜０３７３｜损益｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－表外科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４０１｜未发行国家债券｜０４０２｜有价证券及收款单｜０４０３｜已兑付国家债券｜０４０４｜重要空白凭证｜０４０５｜待清算凭证｜０４０６｜代保管有价值品｜０４０９｜到期应收未收利息｜０１５１｜留成外汇调剂额度｜外汇科目０１５２｜委托业务抵押品｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－。
最新会计科目编码表
最新会计科目编码表，不同性质的企业有所差异一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
最新会计科目编码表
最新会计科目编码表，不同性质的企业有所差异一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
银行会计科目表
726
营业税金及附加
213
507
港澳及国外联行往来
261
727
其他营业支出
214
508
资金清算往来
262
728
营业外支出
215
509
资金调拨
263
729
所得税费用
216
511
同城票据清算
264
731
以前年度损益调整
外汇买卖
六、表外科目
217
513
外汇买卖
1
801
开出债券款单证
218
514
外汇结售
应收存放款利息
98
254
其他固定资产
62
188
应收拆借利息
99
255
累计折旧
63
189
应收债券利息
100
256
在建工程
64
192
其他应收利息
101
257
固定资产清理
65
193
坏账准备金
其他资产
其他应收款
102
259
无形资产
66
195
存出保证金
103
261
待摊费用
67
198
其他应收及暂付款
104
262
向中央银行借款
174
396
应付利润
139
346
向中央银行借款
175
397
应付转租赁款
140
347
向中央银行特种借款
176
400
其他应付款
同业存款
委托贷款及投资资金
141
349
银行会计科目使用详细介绍
会计科目使用说明一、资产类101 现金本科目核算本社库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
收入现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：10101 库存现金本科目核算本社的库存人民币。
10102 运送中外币现金本科目核算本社运送中的外币现金。
10103 库存外币本科目核算本社的库存外币。
10104 运送中现金本科目核算本社运送中的人民币现金。
103 贵金属本科目核算本社购入的黄金、白银等贵金属。
购入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；出售贵金属时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
110 存放中央银行准备金存款（总行专用）本科目核算本社按规定存入中国人民银行的业务备付金存款和向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金。
存入备付金或调增准备金时，借记本科目，贷记有关科目；支取备付金或调减准备金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
111 存放中央银行特种存款本科目核算本社按规定存入中国人民银行的特种存款。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；转出时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
112 缴存中央银行特种存款本科目核算本社按规定缴存中国人民银行的特种存款。
凡本社按规定向中国人民银行缴存或调整特种存款，用本科目核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
113 划缴中央银行财政存款（总行专用）本科目核算本社按规定向中国人民银行缴存（调整）的财政存款。
调增时，借记本科目，贷记有关科目；调减时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
114 存放同业清算款项本科目核算本社因资金往来结算需要存放于境内其他金融机构的款项。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；支取时，借记有关科目，贷记本科目。
中国人民银行会计基本制度
内部控制措施落实
内部控制措施
为确保内部控制的有效实施，人民银行应采取一系列具体的内部控制措施，包括但不限于：建立健全岗位责任 制，明确岗位职责和权限；实施严格的内部审计和监督机制；建立风险评估和监测机制；制定并执行严格的业 务操作规程和内部管理制度；加强员工培训和教育，提高员工素质和职业道德水平等。
本制度最终解释权归中国人民银行所有。
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自动化处理
引入会计信息系统，实现会计凭证录入、账簿登记、报表编制 的自动化处理，提高会计核算效率和质量。
内部控制
建立健全内部控制制度，明确岗位职责分工，强化内部审计和 监督，确保会计核算流程的合规性和准确性。
信息披露
按照相关法规要求及时披露财务报表和相关信息，加强外部监 督和审计，提高会计信息透明度和公信力。
内部控制的原则
内部控制应遵循全面性原则、重要性 原则、制衡性原则、适应性原则和成 本效益原则
内部控制的组织架构
各级行应建立健全内部控制组织架构 ，明确各级行的职责和权限，形成科 学有效的职责分工和制衡机制。董事 会负责建立健全并监督实施内部控制 ，对董事会负责；监事会对董事会建 立与实施内部控制进行监督；高级管 理层负责组织领导单位内部控制的日 常运行。内部审计部门应加强对内部 控制的审计监督。
05
会计核算程序与核算方法
会计核算程序
01
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿
的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
02 03
会计账簿
会计账簿是记录经济业务、汇集经济信息的重要工具，也是编制财务 报表的依据。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿 。
最新会计科目编码表
最新会计科目编码表，不同性质的企业有所差异一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)
中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2007.10.30•【文号】银发[2007]394号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知（2007年10月30日银发[2007]394号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行：为适应人民银行业务发展和会计核算需要，进一步加强会计信息反映和披露工作，总行对现行的人民银行会计科目进行了修订，并决定于2008年1月1日起正式启用修订后的会计科目(以下简称“新科目”)。
现将新科目印发给你们，并就实施新科目的有关事宜通知如下，请遵照执行。
一、顺利实施新科目是提高会计核算质量和加强会计信息反映工作的重要基础，各分支机构要高度重视，成立会计财务部门牵头的专门工作小组，负责新旧会计科目转换、部门间的协调配合工作，确保新旧会计科目平稳过渡，2008年年初的会计核算工作顺利进行，账务处理和信息反映不错不乱。
二、各分支机构应认真清理现行会计科目下核算的各项资金，在准确理解新科目核算内容和新旧会计科目对转关系的基础上，做好数据分类、账户设置及新旧会计科目、账户对照等准备工作。
营业部门应与贷款币信贷、金融稳定等部门配合，逐笔甄别、确认现有贷款余额，并按新贷款会计科目进行结转，确保各部门掌握的贷款数据衔接、相符。
三、新旧会计科目结转前，在“上年联行来账”、“已核对上年联行来账”、“未核销报单款项”、“辖内往来和同城票据交换”会计科目中有历史违规经营占用资金或案件损失挂账的分支机构，应对上述挂账进行清理核实，并逐级上报，经总行批准后转入“待清理资产”会计科目核算。
四、各分支机构应对“历年电子清算资金往来”会计科目余额核对后，于2007年11月30日前通过小额支付系统逐级上划至总行营业管理部“历年电子清算资金往来”账户(总行营业管理部支付系统行号：001100001509)。
会计科目表介绍
会计科目表介绍1、库存现金是指由出纳保管的，为保证企业日常零星开支而留存企业现金。
①库存现金的限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。
远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
库存现金限额的计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数②现金收支管理规定：A、现金收入应当于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间B、不得坐支现金，特殊情况可以经过开户银行批准坐支C、从银行提取现金，应当写明用途D、不得公款私存，私设小金库E、不得“白条”抵库；2、银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
金融机构，是指专门从事货币信用活动的中介组织。
中国人民银行、政策性银行、商业银行、保险公司、信托投资公司、证券机构、财务公司、信用合作组织、其他金融机构存款账户分类；基本存款账户：=1个一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其帐户内应有足够的资金支付。
存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
一般存款账户：≧1个一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
该账户开立数量没有限制。
临时存款账户：临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等专用存款账户：专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
附表中国人民银行会计科目一览表
附表：中国人民银行会计科目一览表（一九九三年一月一日实行）表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－一、资产类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４４１｜工商银行贷款｜０４４２｜农业银行贷款｜０４４３｜中国银行贷款｜０４４４｜建设银行贷款｜０４４５｜交通银行贷款｜０４５０｜中信实业银行贷款｜０４５１｜其他银行贷款｜０４４６｜其他金融机构贷款｜０１３９｜外资银行贷款｜外汇科目０１４０｜外资其他金融机构贷款｜外汇科目０２４９｜再贴现｜０２１９｜财政贷款｜总行专用０２３７｜技术改造贷款｜０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用０３４７｜待核销商品、原材料贷款｜总行专用０２３１｜地方经济开发贷款｜０２３６｜沿海城市及经济特区开发性贷款｜０２３２｜购买外汇额度人民币贷款｜０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款｜０２３４｜外汇抵押人民币贷款｜０２３５｜金银专项贷款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表一－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２３８｜印制专项贷款｜总行专用０３７６｜投资企业专项贷款｜３０７７｜其他专项贷款｜０３１８｜拨付专业银行地方经济开发贷款资金｜０３５２｜拨付专业银行沿海城市及特区开发贷款资金｜０３１９｜拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金｜０３２０｜拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金｜０３２９｜拨付专业银行外汇抵押人民币贷款资金｜０３３０｜拨付专业银行金银专项贷款资金｜０３５５｜拨付专业银行投资企业专项贷款资金｜０３５６｜拨付专业银行其他专项贷款资金｜０３２６｜现金｜０２０２｜中央预算支出｜总行专用０２０４｜中央经费限额支出｜０２１０｜应收期票款项｜０２１７｜兑付单位国库券本息款项｜０２１８｜兑付个人国库券本息款项｜０２２８｜兑付国家其他债券本息款项｜０３１５｜拨付分行中央信贷基金｜总行专用０３１７｜拨付所属企业流动资金｜总行专用０３５１｜拨付所属企业周转金｜总行专用０３２８｜拨付交通银行资本金｜总行专用０２９４｜缴存总行存款｜０３３６｜固定资产｜０３３１｜金银｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表二－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３３２｜储备金饰品｜０３５４｜外币｜总行专用０３９０｜钱币｜总行专用０３３４｜有价证券｜０３３５｜投资｜０３３８｜暂付款项｜０３４４｜待摊费用｜０３３９｜预提利润留成资金｜０３４０｜预缴国库利润及税金｜０１０１｜存放境外及国内同业｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－二、负债类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２４１｜工商银行存款｜０２４２｜农业银行存款｜０２４３｜中国银行存款｜０２４４｜建设银行存款｜０２４５｜交通银行存款｜０２５０｜中信实业银行存款｜０２５１｜其他银行存款｜０２４８｜保险公司存款｜０２４６｜其他金融机构存款｜０１０９｜外资银行存款｜外汇科目０１１０｜外资其他金融机构存款｜外汇科目０２５３｜金融机构特种存款｜０２５４｜专业银行缴存本票款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表三－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２８７｜邮政储蓄长期存款｜０２８８｜邮政储蓄活期存款｜０２８９｜企业专项存款｜０３７８｜特种存款｜总行专用０２７１｜工商银行划来财政性存款｜０２７２｜农业银行划来财政性存款｜０２７３｜中国银行划来财政性存款｜０２７４｜建设银行划来财政性存款｜０２８９｜交通银行划来财政性存款｜０３８１｜其他银行划来财政性存款｜０２８１｜工商银行划来财政性定期存款｜０２８２｜农业银行划来财政性定期存款｜０２８３｜中国银行划来财政性定期存款｜０２８４｜建设银行划来财政性定期存款｜０２８５｜交通银行划来财政性定期存款｜０３８２｜其他银行划来财政性定期存款｜０２７５｜工商银行缴来一般存款｜０２７６｜农业银行缴来一般存款｜０２７７｜中国银行缴来一般存款｜０２７８｜建设银行缴来一般存款｜０２７９｜交通银行缴来一般存款｜０２８０｜中信实业银行缴来一般存款｜０２９０｜其他银行缴来一般存款｜０２８６｜其他金融机构银行缴来一般存款｜０２９５｜分行缴来存款｜总行专用－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表四－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０１０２｜外资银行缴存款｜外汇科目０１０３｜外资其他金融机构缴存款｜外汇科目０２０１｜中央预算收入｜０２０３｜财政预拨经费限额款｜０２０５｜地方财政库款｜０２０６｜财政预算外存款｜０２０８｜待报解地方预算收入｜０２２０｜机关团体预算存款｜０２２１｜机关团体一般存款｜０２２２｜特种其他存款｜０２２３｜特种预算存款｜０２２４｜特种企业存款｜０２２５｜特种预算外存款｜０２１４｜代收单位购买国库券款项｜０２１５｜代收个人购买国库券款项｜０２１１｜代收国家其他债券款项｜０２１６｜兑付国家债券基金｜总行专用０２０９｜发行期票｜０３１１｜中央信贷基金｜总行专用０３１６｜总行拨来中央信贷基金｜０３２３｜流通中货币｜总行专用０３２４｜地方币、旧人民币｜０３２２｜固定资产基金｜０３５３｜固定资产折旧｜０２６６｜汇出汇款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表五－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３４８｜本票｜０３４９｜应解汇款及临时存款｜０３５４｜贷款呆帐准备金｜０３４１｜专用基金｜０３２１｜国际业务基金｜总行专用０３４３｜代储存黄金专项基金｜总行专用０３３７｜暂收款项｜０１０６｜抵押品｜外汇科目０１０８｜留成外汇调剂现汇｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－三、资产负债共同类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２６１｜联行往帐｜０２６２｜联行来帐｜０２６３｜已核对联行来帐｜０２６４｜未核销报单款项｜０２６５｜分行辖内往来｜０２６７｜电子联行往帐｜０２６８｜电子联行来帐｜０２６９｜电子清算资金往来｜０２９１｜总行往来｜０２９２｜分行往来｜总行专用０２９７｜总行全国联行汇差｜０２９８｜分行全国联行汇差｜总行专用０２０７｜待结算财政款项｜０２９９｜拆借资金｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表六－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３５２｜发行基金往来｜０２４７｜国际金融机构往来｜总行专用０３３３｜国家外汇人民币资金往来｜０３４２｜留成外汇调剂人民币资金往来｜０１０２｜同业拆借资金往来｜外汇科目０１０７｜外汇买卖｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－四、损益类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０３６１｜营业收入｜０３６２｜金融机构往来收入｜０３６３｜营业外收入｜０３６４｜营业支出｜０３６５｜金融机构往来支出｜０３６６｜业务及管理费｜０３６８｜营业外支出｜０３６９｜税金｜０３７３｜损益｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－表外科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４０１｜未发行国家债券｜０４０２｜有价证券及收款单｜０４０３｜已兑付国家债券｜０４０４｜重要空白凭证｜０４０５｜待清算凭证｜０４０６｜代保管有价值品｜０４０９｜到期应收未收利息｜０１５１｜留成外汇调剂额度｜外汇科目０１５２｜委托业务抵押品｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－。