国家税务总局纳税咨询问题
纳税人有关税收咨询问题
1 问：新的网络发票在换购前要先申报发票开具明细吗？答：不需要。
因为网络发票系统实现了开票数据实时采集，验旧购新时只需要查验存根联就可以了。
2问：企业纳税信誉等级主要针对哪些内容，什么时候评定？答：根据?宁波市纳税信誉等级评定管理方法〔试行〕?规定，纳税信誉等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及承受税务机关根据税收法律、行政法规的规定进展管理的情况。
纳税信誉等级评定内容分为国、地税通用评定指标和国税评定指标两局部，以连续二个公历年度为一个评定期〔即评定日所属年度向前推算两个年度〕，2022-2022年度企业纳税信誉等级评定将于近期开场。
3问：企业组织职工旅游发生的费用支出能否列入职工福利费，按不超过工资薪金总额14%的比例税前扣除?答：根据?国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知?〔国税函〔2022〕3号〕规定，职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。
从组织职工旅游的性质来看，其具有缓节工作压力，进一步进步生活质量的积极意义，因此，企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。
假如企业以职工旅游的名义，列支职工家属或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，那么属于与消费经营无关的支出，不得纳入职工福利费管理，也不得税前扣除。
4问：我公司是一家外商投资企业，分配08-09年税后利润，对分配给投资方的利润，我公司负有代扣代缴税款的责任，请问：对该笔税款纳税期限有何规定？答：根据?企业所得税法施行条例?第十七条及?国家税务总局关于非居民企业所得税管理假设干问题的公告?〔2022年第24号〕的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期〔如董事会决议日期〕确认收入的实现并代扣代缴企业所得税；如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
个人所得税咨询电话
个人所得税咨询电话当您在处理个人所得税事宜时，若遇到不解之处或需要专业指导，拨打税务部门的咨询热线无疑是一种快捷有效的方法。
以下是一个典型的个人所得税咨询电话范本，供您参考：【电话接通】客服人员：您好，这里是国家税务总局12366纳税服务热线，我是客服XXX，请问有什么可以帮到您的？纳税人：您好，我想咨询一下关于个人所得税的问题。
客服人员：当然可以，请您详细说明您的问题，我会尽力为您解答。
【咨询个税申报相关问题】纳税人：我想知道如何进行个人所得税的自行申报？客服人员：个人所得税的自行申报可以通过多种方式进行，包括网上税务局、手机A、以及前往当地办税服务厅等。
您可以登录国家税务总局的官方网站或者下载“个人所得税”A，根据系统指引完成注册和申报。
如果您不熟悉网络操作，建议您直接到最近的办税服务厅进行咨询和办理。
【咨询个税专项扣除】纳税人：我听说现在有专项附加扣除的政策，具体是指哪些项目呢？客服人员：是的，目前个人所得税法规定了几项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及大病医疗等支出。
这些扣除项可以在计算应纳税所得额时扣除，从而减轻您的税负。
具体的扣除标准和条件，您可以参考国家税务总局发布的相关公告或咨询我们的工作人员。
【咨询个税退税流程】纳税人：如果我发现我多缴税了，想要申请退税，应该怎么操作？客服人员：如果您在年度汇算中发现已预缴的税款超过了应纳税额，您可以申请退还多缴的税款。
一般情况下，您可以选择通过网上税务局提交退税申请，或者携带相关材料到所在地的税务机关办理。
请确保您提供的银行账户信息准确无误，以便顺利收到退税款项。
【结束语】客服人员：还有其他关于个人所得税的问题我可以帮助您解答的吗？纳税人：暂时没有了，谢谢您的帮助。
客服人员：不客气，如果有其他问题，随时欢迎您再次来电咨询。
祝您生活愉快，再见！。
国税总局纳税服务司税务问题解答汇集更新1-192
纳税服务中心关于常见纳税热点问题的解答(共11页)
12366 纳税效劳中心第10期一、本期受理的热点问题分析〔一〕纳税人广泛关注未达标纳税人申请一般纳税人资格的问题近期，不少纳税人拨打12366热线，反映公司刚成立，以批发为主，咨询“该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？〞等。
12366热线咨询员根据?增值税一般纳税人资格认定管理方法?〔国家税务总局令第22号〕、?国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法〉的通知?〔国税发〔2021〕40号〕规定分别解答如下：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
对提出申请并且同时符合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
纳税人符合上述规定的，按照以下程序办理一般纳税人资格认定：1.纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供以下资料:?税务登记证?副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。
2.主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作?文书受理回执单?，并将有关资料的原件退还纳税人。
对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。
3.主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。
查验报告由纳税人法定代表人〔负责人或者业主〕、税务查验人员共同签字〔签章〕确认。
实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。
实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。
4.认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达?税务事项通知书?，告知纳税人。
税务工作人员如何应对税务咨询中的难点问题
税务工作人员如何应对税务咨询中的难点问题税务工作人员是负责处理纳税事务的专业人员，他们在日常工作中经常面对各种疑难问题。
如何应对税务咨询中的难点问题是税务工作人员需要掌握的一项重要能力。
本文将讨论如何有效解决税务咨询中的难点问题，以提高税务工作人员的工作效率和服务质量。
一、深入了解税法及相关政策税务咨询中的难点问题通常涉及复杂的税法和相关政策。
税务工作人员应保持对税法法规及税收政策的深入了解，及时掌握最新的法律变化和政策调整。
同时，要对各类税务问题进行分类整理和归纳，建立起自己的知识体系。
只有掌握了相关知识，才能在处理难点问题时更加从容和准确。
二、加强与相关部门的沟通与合作税务咨询中的难点问题通常需要跨部门协作解决。
税务工作人员应与相关部门建立良好的沟通渠道与合作机制，及时交流问题，争取相关部门的支持和帮助。
通过与其他专业人员的合作，能够更全面地解决难点问题，提高工作效率。
三、注重问题解决的方法和技巧处理税务咨询中的难点问题需要一定的方法和技巧。
首先，要掌握问题分析的技巧，深入挖掘问题背后的本质。
其次，要善于查找和利用相关资料和案例，在类似情况下寻找解决方法的借鉴。
此外，税务工作人员要善于倾听和引导客户，了解他们的真正需求，并提供针对性的解决方案。
四、持续学习和提升专业能力税务工作是一个不断发展和变化的领域，税法、政策和业务都在不断更新和调整。
为了更好地应对税务咨询中的难点问题，税务工作人员应保持持续学习的态度，积极参与培训和学术交流，及时了解最新的法律法规和相关知识。
通过不断提升专业能力，才能更好地解决难点问题。
五、借助技术手段提高工作效率随着信息技术的发展，税务工作人员可以借助各种技术手段提高工作效率。
例如，建立和使用数据库系统，实现知识的共享和查询；利用数据分析工具，提取和分析大量数据，发现问题和规律等。
合理利用技术手段，不仅可以节省时间和人力成本，还可以提高问题处理的准确性和效率。
六、注重服务质量与客户满意度税务咨询的目的是为客户提供专业准确的意见和建议。
纳税咨询热点问题解答-精选文档
问：公司现有一客户，月底前要我们开具增值税发票，客户 于次月付款，月末前我单位不会完成产品的组装及发货，问 此时增值税纳税义务时间是否已经发生？企业所得税上要确 认收入吗？
• • • • • • • • • • • • • • 答：1、增值税纳税义务已经发生。根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生 时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天；先开具发票的， 为开具发票的当天。 2.不符合企业所得税上收入确认条件。 根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函〔2019〕875号）规定,除企 业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形 式原则。 企业销售商品同时满足下列条件，应确认收入实现： （一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装 程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规 定的补充通知》（国税发〔2019〕18号）规定，红字 用发票暂不报送税务机关认证，应在增值税纳税申报表附 列资料（表二）第20栏“红字专用发票通知单注明的进项
国家税务总局纳税服务司热点问题解答
嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？答：根据《关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条第三项的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。
凡不能分别核算销售额的，仍按照财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条第一项规定，不予退税。
超过90日没有认证的增值税专用发票，能抵扣进项税额吗？答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）和国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
同时，超过90日未认证的增值税专用发票，销售单位不得再开具红字发票，购货单位应将增值税税额全部计入成本，不得抵扣进项税额。
一般纳税人企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，该如何抵扣进项税额？答：国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
纳税咨询询问题一览
单位发给职工地过节实物福利是否计征个税？问：单位在过节期间发放给职工地实物福利，是否计征个人所得税？答：根据现行《个人所得税法实施条例》第十条地相关规定，个人所得地形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式地经济利益.所得为实物地，应当按照取得地凭证上所注明地价格计算应纳税所得额.无凭证地实物或者凭证上所注明地价格明显偏低地，参照市场价格核定应纳税所得额.因此，单位在过节期间发放给职工地实物福利应并入其工资、薪金所得计征个人所得税.业务招待费中地礼品费是否缴纳个税？问：业务招待费中地礼品费是否缴纳个人所得税？答：根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题地批复》（国税函[]号）规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门地有关人员发放现金、实物或有价证券.对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定地“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得地单位代扣代缴.但如果是向本公司地员工发放庆典礼金、礼品，则应当与发放当月地工资一起合并计算缴纳个人所得税，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税.个人投资者从其投资地企业借款，是否征收个税？问：个人投资者从其投资地企业借款，并长期不还，请问是否征收个人所得税？答：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理地通知》（财税[]号）第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营地，其未归还地借款可视为企业对个人投资者地红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税个人股权转让过程中取得违约金收入是否缴纳个税？问：个人股权转让过程中取得违约金收入是否缴纳个人所得税？答：根据《个人所得税法》地有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得地违约金收入，属于因财产转让而产生地收入.转让方个人取得地该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税.进高学历人才地安家费是否免个人所得税?问：引进高学历人才地安家费是否免个人所得税?答：根据《个人所得税法》第四条规定，按照国家统一规定发给干部、职工地安家费免缴个人所得税.对于以“安家费”为名自定标准发放地各项补贴，应按规定缴纳个人所得税.销售以按揭购买地住房贷款利息可否扣除？问：销售以按揭方式购买地住房，期间支付地贷款利息，是否可以在转让所得中扣除？答：《个人所得税法》第三条第五项规定，财产转让所得，按照一次转让财产地收入额减除财产原值和合理费用后地余额，计算缴纳个人所得税.《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题地通知》（国税发〔〕号）第二条第三项关于“合理费用”地规定，合理费用是指纳税人按照规定实际支付地住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用.其中第二项规定中有关“支付地住房贷款利息”规定为，纳税人出售以按揭贷款方式购置地住房，其向贷款银行实际支付地住房贷款利息，凭贷款银行出具地有效证明据实扣除购房时间如何确定？问：某人在年月份卖掉了唯一一套住房，年月份重新购进一套期房，年月份才拿到新房房产证.请问，现在能否申请办理退还个人所得税？答：根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策地通知》（财税〔〕号），对出售自有住房并在年内重新购房地纳税人不再减免个人所得税.自年月日起执行.另据年月日发布地《财政部、国家税务总局有关负责人就房地产市场税收政策调整答记者问》中明确，对出售自有住房并在年内重新购房地纳税人不再减免个人所得税，但在年月日（含月日）至年月日之间（含月日）已经出售住房且目前尚未购置住房，并自出售住房之日起年内重新购房地，仍可享受原优惠政策.购房时间以房屋产权证注明日期和契税完税证明地填发日期按“孰先原则”确定.符合条件地，可向原以纳税保证金形式缴纳个人所得税地缴纳地主管税务机关申请享受优惠政策.文档收集自网络，仅用于个人学习军队干部取得地伙食补贴是否缴纳个税？问：军队干部取得地伙食补贴是否缴纳个人所得税？答：根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资、薪金收入征收个人所得税地通知》（财税字〔〕号）第二条第二项规定，从年月日起，对以下五项补贴、津贴，暂不征税：.军人职业津贴..军队设立地艰苦地区补助..专业性补助..基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴)..伙食补贴.文档收集自网络，仅用于个人学习量化给职工地资产是否需要缴纳个人所得税？问：集体企业改制成为股份合作制企业，将剩余地净资产分给职工，量化给职工地资产是否需要缴纳个人所得税？答：集体企业如果改制成为股份合作制企业，根据《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得地量化资产征收个人所得税问题地通知》（国税发〔〕号）规定，.对职工个人以股份形式取得地仅作为分红依据，不拥有所有权地企业量化资产，不征收个人所得税..对职工个人以股份形式取得地拥有所有权地企业量化资产，暂缓征收个人所得税.待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付地费用支出和合理转让费用后地余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税..对职工个人以股份形式取得地企业量化资产参与企业分配而获得地股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税.香港公司取得境内投资公司税后利润分配时，是否有税收优惠政策问：香港公司在境内投资设立一家公司，这家公司现将年度税后利润分配给香港公司.请问代扣代缴企业所得税时，是否有税收优惠政策？答：根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》地相关规定，在中国境内未设立机构、场所地，或者虽设立机构、场所，但取得地所得与其所设机构、场所没有实际联系地非居民企业，适用税率为，减按征收企业所得税.同时，在我国发生纳税义务地非居民，如果是来自与我国缔结税收协定地国家，可以申请享受税收协定待遇.如与我国缔结税收协定国家地非居民企业来源于中国境内地股息、红利、利息等所得，按照相关税收协定中规定地限制税率低于地，经企业申请，主管税务机关审核，可享受协定税率.如果税收协定规定地税率高于中国国内税收法律规定地税率，则纳税人仍可按中国国内税收法律规定纳税.上述香港公司所诉情形可能还适用地优惠政策包括《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税地安排》第十条第二项有关股息地规定，.一方居民公司支付给另一方居民地股息，可以在另一方征税..然而，这些股息也可以在支付股息地公司是其居民地一方，按照该一方法律征税.但是，如果股息受益所有人是另一方地居民，则所征税款不应超过如下要求，即如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少股份地，为股息总额地.在其他情况下，为股息总额地.但前提是要符合《国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题地通知》（国税函〔〕号）规定地条件，条件包括：.香港地公司是香港地居民公司..该公司派发股息地受益所有人是香港公司..香港公司取得股息之前地连续个月内任何时候均占有该公司以上全部股东权益和有表决权股份.并按照该文件相关条款地规定提出减免申请.企业申请享受税收协定（安排）待遇，应按照《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉地通知》（国税发〔〕号）地有关规定执行.房地产企业代收地抵押登记费是否要缴纳营业税？问题内容：房地产企业在售楼时代收客户地抵押登记费，向客户开具收据，然后将款项代缴到市房地局，市房地局再分别开具给购房者个人.请问上述代收地抵押登记费要缴纳营业税吗？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人地营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取地全部价款和价外费用.”根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条规定：条例第五条所称价外费用，包括收取地手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质地价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取地政府性基金或者行政事业性收费：（一）由国务院或者财政部批准设立地政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立地行政事业性收费；（二）收取时开具省级以上财政部门印制地财政票据；（三）所收款项全额上缴财政.对于不符合上述规定地代收款项应计入价外费用缴纳营业税.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.公司对公司地奖励税前是否可以扣除？问题内容：我公司盖了一栋办公楼，由于承建商比较敬业为我公司节约了万，我公司拟拿出节约金额地用于奖励该承建商.由于原建筑合同已经结束，奖励合同将重新签订.且奖励费用较小无须增加固定资产原值，请问作为费用处理地奖金是否可以所得税前扣除？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：该栋办公楼已竣工结算，你公司给予地建筑合同外奖励款不计入办公楼原值，该项奖励款视同你公司对建筑公司地直接捐赠，根据《企业所得税法》第九条规定：“企业发生地公益性捐赠支出，在年度利润总额以内地部分，准予在计算应纳税所得额时扣除.”因此你公司地直接捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.单位注销时是否应就该企业未分配利润缴纳投资人个税？、问题内容：一自然人投资注册地私营有限公司，并不是个人独资企业在经营期间申报缴纳企业所得税，在该单位注销时是否应就该企业未分配利润缴纳自然投资人个人所得税？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：该自然人投资地私营有限公司注销清算后，未分配利润归属于股东地部分应计算缴纳个人所得税.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.国家税务总局个人购买幼儿园是否免交契税？【发布日期】：年月日字体：【】【】【】问题内容：某幼儿园于年前建成（产权当时属于房地产开发公司），房地产开发公司于年月日将此幼儿园对外出租，租期截止到年月日.年月房地产开发公司将幼儿园出售，我个人和另外一名自然人共同出资购买了该幼儿园，幼儿园购买合同注明原租赁合同继续有效至年月日，我所购幼儿园仅限于开办幼儿园.请问我承受地幼儿园地土地、房屋权属是否适用《国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题地通知》（财税[]号）和《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第（一）款规定地免税范围？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第（一）款：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施地，免征契税.根据《财政部国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题地通知》（财税[]号）规定：根据《中华人民共和国教育法》提出地“任何组织和个人不得以营利为目地举办学校及其他教育机构”地精神，以及国务院发布地《社会力量办学条例》中关于“社会力量举办地教育机构依法享有与国家举办地教育机构平等地法律地位”地规定，对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》，由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办地教育机构，其承受地土地、房屋权属用于教学地，比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第(一)款地规定，免征契税.因此，符合上述规定地幼儿园土地房屋可以免征契税.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.个人独资企业火灾损失可否向税务部门申报税前扣除？【发布日期】：年月日字体：【】【】【】问题内容：我是一家个人独资企业，属所得税核定征收，年月我企业发生火灾，造成存货和固定资产损失计万元.请问这火灾损失可否向税务部门申报税前扣除？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税地规定〉地通知》（财税〔〕号）文件第八条规定：“第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理地征收方式.”第九条规定：“实行核定应税所得率征收方式地，应纳所得税额地计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额(－应税所得率)×应税所得率.”如果你企业采取地是定额核定或按收入总额核定，则存货与固定资产损失扣除不影响核定征收税款，但资产损失仍要按规定报主管税务部门审批.如果你企业采取地是成本费用支出额核定，即能够查明成本费用支出额而收入额不能查实情况下，发生地损失可以凭相关资料向主管税务部门申请从核定成本费用额中扣除.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.非居民企业将溢缴转增资本是否要扣缴企业所得税？【发布日期】：年月日字体：【】【】【】问题内容：企业为境外企业，在中国境内投资成立一家外商独企生产型企业，公司注册资本万.年公司以机器设备作价投入资本到公司，公司验资时实物出资(机器设备)万，溢缴万.现公司决定将溢缴地万转增资本，是否要扣缴非居民企业所得税？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题地通知》（国税函[]号）第四条第二款规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成地资本公积转为股本地，不作为投资方企业地股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资地计税基础.因此，不需要扣缴公司地预提企业所得税.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.国家税务总局个人销售住宅是否征免土地增值税？问题内容：、财税[]号文件“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税.”规定是否仅适用于普通住房？、对住宅类型地判定标准应如何确定？是否以产权主管部门登记为准.如果产权部门将营业用房和住房一起登记为住宅，并销售地，是否征收土地增值税？回复意见：您好：您在我们网站上提交地纳税咨询问题收悉，现针对您所提供地信息简要回复如下：根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策地通知》（财税[]号）第三条规定：“对个人销售住房暂免征收土地增值税.”这里包括非普通住宅.个人销售地房屋类型如何判断，应主要依据房屋所有权证书所载明地登记类型确定.对于营业用房登记为住宅类型地，应据实判断，不能适用上述免税规定.上述回复仅供参考.有关具体办理程序方面地事宜请直接向您地主管或所在地税务机关咨询.欢迎您再次提问.。
国税总局纳税服务司税务问题解答汇集1
国税总局纳税服务司税务问题解答汇集1-192（更新至2011年2月18日192个问答录）问192：外资企业是否要缴纳城建税和教育费附加？2011-2-14答：根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发〔2010〕35号）的规定，自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。
1985年及1986年以来，国务院及国务院财税主管部门发布的有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策同时适用于外商投资企业、外国企业及外籍个人。
又《财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》（财税〔2010〕103号）规定，对外资企业2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）征收城市维护建设税和教育费附加。
对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。
问191：对已享受下岗再就业优惠政策期满的企业可否继续享受优惠政策？2011-2-12问题内容：对以前年度已招收下岗人员，享受下岗再就业优惠政策期满的企业，可否按财税[2010]84号规定，重新招收持《就业失业登记证》（注明：企业吸纳税收政策）人员，享受财税[2010]84号第二条规定的优惠政策?回复意见：您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）规定：二、对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
税务咨询试题及答案
税务咨询试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费支出答案：C4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 购房贷款利息C. 赡养老人支出D. 所有上述选项答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的哪些支出可以作为税前扣除？A. 赞助支出B. 非经营性捐赠支出C. 固定资产折旧D. 罚款答案：C二、多选题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A, B, C, D2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产支出C. 捐赠支出D. 广告费支出答案：A, D3. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目C. 符合条件的小型微利企业D. 所有上述选项答案：D三、判断题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是统一的30%。
（错误）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以作为税前扣除。
（错误）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以享受减半征收个人所得税的优惠。
（正确）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答：增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受加工修理修配劳务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
税务问题咨询流程
税务问题咨询流程一、预约咨询在需要咨询税务问题时，首先需要提前预约咨询时间。
可以通过电话、邮件、在线预约系统或现场预约的方式，选择适合的时间并向相关税务机构进行预约。
二、准备资料在咨询前，应准备好相关资料，以便咨询过程中提供给税务机构的工作人员。
这些资料可能包括但不限于：1. 公司或个人的身份证明文件；2. 公司的工商营业执照副本复印件；3. 公司或个人的税务登记证明副本复印件；4. 近期的财务报表和税务申报表；5. 与咨询问题相关的合同、发票或其他相关文件。
三、咨询方式税务问题咨询可通过线上、线下或电话等多种方式进行，具体取决于税务机构提供的咨询渠道。
以下是几种常见的咨询方式：1. 线上咨询：如税务机构的官方网站、官方微信公众号等平台，提供在线咨询窗口或留言板，用户可填写相关问题并提交。
税务机构的工作人员会在一定时间内回复咨询内容。
2. 线下咨询：用户可以亲自前往当地的税务机构，通过窗口咨询、现场问答等方式进行咨询。
此方式适用于一些较为复杂的问题，需要与工作人员进行面对面的沟通。
3. 电话咨询：用户可通过拨打税务机构提供的咨询电话进行问题咨询。
在咨询过程中，工作人员会就相应问题进行解答或提供相关指导。
四、咨询过程中的注意事项在税务问题咨询过程中，需要注意以下几点：1. 清晰表达：在咨询时要将问题准确、清晰地表达出来，确保工作人员能够理解问题的核心和具体细节。
2. 提供相关资料：根据咨询问题的具体情况，准备好相关资料，并在咨询过程中提供给工作人员。
这有助于工作人员更好地理解问题并提供准确的答复。
3. 注意隐私信息：在咨询过程中，可能需要提供一些个人或公司的隐私信息。
要确保保密和安全，避免信息泄露。
4. 记录咨询结果：在咨询结束后，应该记录下工作人员提供的答复或指导，以备将来参考。
五、咨询后的跟进在获得咨询答复后，如仍有疑问或需要进一步的帮助，可以再次联系税务机构进行追踪咨询，或根据工作人员的建议进行相关操作或申报。
税务提问的简单问题
税务提问的简单问题
如何正确填报个人所得税申报表？
个人所得税申报表是个人纳税人用于申报个人所得税的重要文件。
为了正确填报个人所得税申报表，您可以按照以下步骤进行操作：
1. 确定适用税制：根据自己的所得来源，确定适用的个人所得税税制，一般包括综合征收和分类征收两种。
2. 收集必要的证明文件：收集与您的收入相关的证明文件，如工资单、劳动合同、奖金证明等。
这些文件将用于填写申报表并作为纳税依据。
3. 填写个人所得税申报表：根据表格的要求，将您的各项收入、减除项目、税前扣除等信息填写到相应的表格中。
确保准确无误地填写您的个人信息和相关收入信息。
4. 计算个人所得税：根据所得税税制的规定，根据申报表中的数据，计算个人所得税的应纳税额。
可以使用个税计算器等工具辅助计算。
5. 缴纳个人所得税：根据计算得出的个人所得税应纳税额，按照税务部门的要求，在规定的时间内缴纳个人所得税。
可以选择网上缴税或到税务机关窗口缴税。
6. 自行申报或委托他人代理：根据个人情况，可以选择自行申报个人所得税，或委托专业人士如税务师代理申报。
请注意，个人所得税申报需要按时并准确地进行，必要时请咨询税务机关或税务专业人士的意见。
以上是对个人所得税申报表填写的简要说明，希望能对您有所帮助。
税务工作人员的税务咨询热点问题解答
税务工作人员的税务咨询热点问题解答税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。
在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。
一、个人所得税问题个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题的解答。
1. 如何计算个人所得税？个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。
首先，需要确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 个人所得税的减免项目有哪些？个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
根据个人的具体情况，可以享受相应的减免项目。
例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。
如果纳税人赡养了年满60周岁的老人，可以享受赡养老人的减免。
3. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。
个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。
具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。
二、企业所得税问题企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所得税问题的解答。
1. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。
企业的利润是指企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。
根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。
生产成本是指企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。
增值税纳税咨询热点问题(进项抵扣类)
增值税纳税咨询热点问题（进项抵扣类）一、关于允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？答：（一）修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣（二）根据财税[2008]170号通知第三条规定：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
（三）根据财税[2008]170号规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
二、该企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，请问该设备的进项税额能否抵扣？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条、《增值税暂行条例实施细则》第二十一条，纳税人购买的设备同时用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）和营业税劳务的，其设备进项税额可以抵扣。
三、增值税允许抵扣的运费应当符合哪些条件？答：（1）运输发票必须合法。
增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输运费，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。
国家税务总局纳税咨询问题
国家税务总局纳税咨询问题问题1：国家是否开征房产税——我用自购50平方、原房产值50万元的门面做餐饮生意，每月依时交纳地税，近日地税局通知要另交纳（房产税、营业税、个人所得税、城建税、教育费附加税、堤围费）共一万多元。
我们很不理解，每月交纳地税里面就包括上述税种了。
有几个问题敬请赐教，一、地税局通知另交这些税是否重交税，是否合法，有何法律依据。
二、如果我要交房产税需交多少才合法。
三、国家有新的征收房产税法例吗？十多年前（房产税暂行条例）是否还有用。
我是韶关乐昌市人，绝大部分房主都不理解，不交税又怕违法，所以前来咨询。
答：您好，您提出的几个问题中：一、对地税局通知要另缴纳各项税费是否重交、合法，您可向当地主管税务机关查询，亦可向其上级税务机关咨询；二、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，个人自有的居住房屋暂不缴纳房产税；若将个人自有的房屋作为本人营业使用，应按房产原值一次减除30%后的余值，依1.2%的税率计算缴纳房产税，按年计算分两次缴交；三、“中华人民共和国房产税暂行条例”（国发[1986]90号）文仍然有效。
欢迎您再次提问。
问题2：关于企业铁路专线用地应否征税问题——国税地[1989]140号中的第十一条：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
请问该条款现在是否有效。
答：您好，“关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知”（国税地字【1989】140号）文第十一条仍然有效。
问题3：关于建筑行业租赁业务的营业税税率——我想咨询关于建筑行业租赁业务的营业税税率，也包括建筑行业劳务税率。
还有最新国家税务总局关于建筑业营业税的相关税率问题的解释，最好有文件形式的电子版材料！谢谢！答：从事建筑行业的纳税人发生租赁业务应按照“营业税税目表”里的“服务业—租赁业”缴纳营业税，税率是5%，但同时也会涉及到其他税，如：城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、印花税、房产税、企业所得税或个人所得税等，具体适用税种视租赁业务的种类而言，您可在业务发生时拨打12366-2服务热线咨询。
纳税服务方面存在的主要问题及建议
纳税服务方面存在的主要问题及建议近年来，我国税收制度不断完善，但在纳税服务方面仍然存在一些主要问题。
本文将从纳税事项信息透明度、办税便利性以及对企业的支持力度等三个方面探讨这些问题，并提出相应的建议。
一、纳税事项信息透明度的问题在纳税服务中，首先需要解决的一个关键问题是纳税事项信息的透明度。
目前，部分企业在缴纳各类税费时，往往难以准确了解相关政策和操作流程，造成了不必要的麻烦和误解。
其次，在涉及到跨地区或跨部门业务时，各部门间信息共享不畅造成了重复办理手续、耗费大量时间等情况。
为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 提升官方网站与APP平台的功能。
通过优化税务机关官方网站以及APP平台，增加操作指南、政策解读、常见问题咨询和新闻动态等版块，并通过推送消息功能及时向纳税人发布最新政策和通知。
2. 加强各级税务机关之间的信息共享。
通过建立联网平台，实现各部门间的信息分享和数据互通，从而提高税务事项的办理效率，并避免纳税人重复提交资料。
二、办税便利性的问题当前，部分企业在进行纳税申报、发票开具等手续时，仍然存在一些办税便利性方面的问题。
许多企业反映，在提交纳税申报材料时需要一个一个地逐项填写、盖章，并不符合现代化信息技术水平，浪费了大量时间和人力成本。
另外，在发票开具方面，某些中小企业由于条件有限无法购置发票打印机，只能选择委托其他单位开具发票。
针对这些问题，以下是一些建议：1. 推进电子化办税系统建设。
通过优化现有纳税申报系统，引入人脸识别、扫描识别等新技术手段，实现自动填报等功能。
此外，在制度设计上要充分考虑企业需求和实际情况，尽量简化申报流程。
2. 降低中小企业开具发票的门槛。
可以采取措施鼓励企业购买物流电商平台上的统一发票，并推动相关增值税简易征收政策的调整，减少中小企业的发票管理成本。
三、对企业的支持力度不够在纳税服务方面，一些企业认为税务机关对于纳税人的支持力度还不够，特别是对于创新型和高成长性企业来说。
国税总局纳税服务司税务问题解答汇集
国税总局纳税服务司税务问题解答汇集（更新至2011年4月19日248-304个）问304：炼油厂将自产成品油用于本单位客运汽车，是否免缴消费税？4.18一家生产成品油的炼油厂，将自产的成品油用于本单位的客运汽车（接送员工上下班），是否可以免缴消费税？答：《财政部、国家税务总局〈关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知〉》（财税〔2010〕98号）规定，从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。
对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。
从2009年1月1日到本通知下发前，成品油生产企业生产自用油已经缴纳的消费税，符合上述免税规定的，予以退还。
因此，该单位将自产成品油用于汽车（接送员工上下班）不符合上述规定，应按规定缴纳消费税。
问303：房开司将开发产品转自用，是否要视同销售计缴营业税？4.18房地产开发公司将开发产品转为自用（转为出租用或固定资产），是否要视同销售计缴营业税？答：根据《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，《营业税暂行条例》第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。
因此房地产企业将开发产品转为自用，没有发生所有权的转移，也没有取得经济利益收入，即没有发生销售不动产的行为，不征收营业税。
问302：装饰装潢公司为客户代购辅助材料应如何缴纳营业税？4.18某装饰装潢公司为客户代购辅助材料,主要原材料则由客户自购。
请问，该装饰装潢公司应如何缴纳营业税?答：根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
据此，该装饰装潢公司应以向客户收取的全部价款和价外费用确认计税营业额，并计算缴纳营业税。
问301：公司转包的技术服务费用在计征营业税时，能否从营业额中扣除？4.18答：根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
税务工作人员的工作常见问题与解决方法
税务工作人员的工作常见问题与解决方法在税务领域工作的人员每天面临各种各样的问题和挑战。
本文将介绍一些税务工作人员常见的问题，并提供解决方法，以帮助他们更好地应对工作中的困难。
一、纳税人沟通问题1. 纳税人对税务政策不了解：有些纳税人对税务政策了解不够，容易产生误解或疑虑。
税务工作人员应主动为纳税人提供相关政策解释和指导，以帮助他们更好地理解和遵守税法规定。
2. 税务咨询服务需求增加：随着经济的发展和税务政策的调整，纳税人对税务咨询的需求不断增加。
税务工作人员应提供准确、及时的咨询服务，同时建立常见问题数据库，以便更高效地解决类似问题。
二、报税问题1. 纳税申报准备不充分：有些纳税人对报税流程和要求不熟悉，导致报税准备不充分。
税务工作人员应提前向纳税人提供报税指南，明确报税要求，并及时解答相关问题，确保申报过程顺利进行。
2. 报税错误和差错纠正：部分纳税人在报税过程中可能出现错误或差错，税务工作人员需要提供错误纠正的指导和支持，确保纳税人的申报准确性。
3. 纳税申报时限问题：某些纳税人由于各种原因未能按时申报税款，税务工作人员应引导和教育纳税人加强时间管理，确保按时申报纳税。
三、合规与风险管理问题1. 审计和风险评估：税务工作人员需要评估纳税人的风险水平，不仅是为了保护税务机关的利益，也是为了监管税收环境，提高整体的合规水平。
通过开展审计和风险评估，税务工作人员可以及时发现潜在的违法行为，并采取相应措施，减少税收损失。
2. 恶意逃税及防治：恶意逃税行为对税收秩序和公平性造成严重破坏。
税务工作人员应加大对恶意逃税行为的打击力度，完善相关法律法规，加大对涉税违法犯罪的打击力度，提高纳税人合规意识，从根本上减少恶意逃税行为发生。
四、税收法律问题1. 税法法规解读：税法法规繁杂，需要税务工作人员具备扎实的法律基础和解读能力，能够为纳税人解答各种关于税法法规的疑问。
2. 税务争议解决：纳税人与税务机关之间可能产生争议，税务工作人员应具备处理争议的技巧和能力，通过协商和调解解决纠纷，保障纳税人的合法权益。
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国家税务总局纳税咨询问题
问题1：国家是否开征房产税——我用自购50平方、原房产值50万元的门面做餐饮生意，每月依时交纳地税，近日地税局通知要另交纳（房产税、营业税、个人所得税、城建税、教育费附加税、堤围费）共一万多元。
我们很不理解，每月交纳地税里面就包括上述税种了。
有几个问题敬请赐教，一、地税局通知另交这些税是否重交税，是否合法，有何法律依据。
二、如果我要交房产税需交多少才合法。
三、国家有新的征收房产税法例吗？十多年前（房产税暂行条例）是否还有用。
我是韶关乐昌市人，绝大部分房主都不理解，不交税又怕违法，所以前来咨询。
答：您好，您提出的几个问题中：一、对地税局通知要另缴纳各项税费是否重交、合法，您可向当地主管税务机关查询，亦可向其上级税务机关咨询；二、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，个人自有的居住房屋暂不缴纳房产税；若将个人自有的房屋作为本人营业使用，应按房产原值一次减除30%后的余值，依1.2%的税率计算缴纳房产税，按年计算分两次缴交；三、“中华人民共和国房产税暂行条例”（国发[1986]90号）文仍然有效。
欢迎您再次提问。
问题2：关于企业铁路专线用地应否征税问题——国税地[1989]140号中的第十一条：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
请问该条款现在是否有效。
答：您好，“关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的
通知”（国税地字【1989】140号）文第十一条仍然有效。
问题3：关于建筑行业租赁业务的营业税税率——我想咨询关于建筑行业租赁业务的营业税税率，也包括建筑行业劳务税率。
还有最新国家税务总局关于建筑业营业税的相关税率问题的解释，最好有文件形式的电子版材料！谢谢！
答：从事建筑行业的纳税人发生租赁业务应按照“营业税税目表”里的“服务业—租赁业”缴纳营业税，税率是5%，但同时也会涉及到其他税，如：城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、印花税、房产税、企业所得税或个人所得税等，具体适用税种视租赁业务的种类而言，您可在业务发生时拨打12366-2服务热线咨询。
从事建筑行业的纳税人需要缴纳：营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、企业所得税及个人所得税等。
至于您需要的电子版材料您可在韶关地税网上查询并下载。
问题：公司股权整体转让并完成相关股权转让手续后，经股东会决议同意变更公司名称并经工商核准完成，现因土地证上公司名称也要更名，问：土地证更名是否要缴纳土地增值税？
内容：我公司是一家机械制造企业，2010年年底我公司因股权整体转让并完成相关股权转让手续，2011年5月经公司股东会决议同意变更公司名称，2011年6月经工商核准完成了变更手续，现因土地证上公司名称也要更名，问：土地证更名是否要缴纳土地增值税？（急！请税局领导同志能帮忙尽快答复，谢谢。
）
问题1：交纳房产税后开收据合法？——我有个朋友去交房产税后开给他的是一张收据而不是发票，这样做合法吗？怀疑钱是进了小钱柜不是国库。
答：您好，广东乐昌市地方税务局对按规定不需办理税务登记的纳税人提供两种缴款方式：一是到办税服务厅用银联卡在POS机上刷卡缴款，即时打《税收电子转账完税凭证》；二是到办税服务厅办理申报手续，然后携现金凭税局开出的“现金缴款单”到任一银行缴款，再凭银行的“缴款回单”到办税服务厅打印《税收电子转账完税凭证》。
如果办税服务厅工作人员不打印《税收电子转账完税凭证》给您朋友，您朋友可以向上一级税务机关举报。
2010年12月24日：小火电容量指标转让行为适用哪些税种，开具什么发票？某电力投资公司，由于受到国家“上大压小”限制，需向相关小电厂收购关停的小机组容量指标，请问此种容量指标转让行为适用哪些税种，开具什么发票？
答：您好，小火电容量指标转让行为按现行税收政策规定应征收企业所得税或个人所得税。
若转让方是以缴纳营业税为主的纳税人，可以向主管地方税务机关提出申请，经主管地税机关审核明确后，到主管地税机关门前开具《税务机关代开统一发票》。