纳税筹划试卷A

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纳税筹划(A)-成人2018-2019学年度第二学期期末考试试题及答案

广播电视大学2018-2019学年度第二学期期末考试纳税筹划试题2019年 7 月一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.避税最大的特点是它的（）。

A.合理性B.可行性C.违法性D.非违法性2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.棉花作物的种植D.谷物作物的种植3.国际税收筹划的目标是减轻（）。

A.整体税负B.本国税负C.境外税负D.高税国税负4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是基本判断标准。

A.适用税率B.可抵扣的进项税额C.纳税人身份D.无差别平衡点5.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A.5000元B.3500元C.2000元D.1000元6.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.子公司B.母公司C.分公司D.总公司7.佣金比率不明示在价格中，这种佣金称为（）。

A.明佣B.明金C.暗佣D.暗金8.下列各项中，说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题9.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，2017年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。

甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础（）。

A.4333.2B.4600C.4100D.420010.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。

《纳税筹划》综合练习（有答案）

《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A 企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

税务会计与纳税筹划A卷

系(院)：专业：年级及班级：姓名：学号： .密封线第 1 页共8页重庆文理学院试卷是（）(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是（） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是（） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是（） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入（） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产课程名称：《税务会计与税收筹划》试卷类别： A 卷考试形式：开卷考试时间：120 分钟适用层次：本科适用专业： 2014级财务管理阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。

《税务会计与税收筹划》A卷系(院)：专业：年级及班级：姓名：学号： .密封线重庆文理学院试卷第 3 页共8页20、现行房产税的征税范围不包括农村。

（）四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10分，共20分）。

XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案

XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案XXX《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。

2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( B )50万元（含）以下的，为小规模纳税人。

4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。

5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。

6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。

7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地增值税。

8.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( A )1.2%。

9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。

10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。

12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和( D )公司制企业。

13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。

14.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额(。

)。

A．300～500元B．100—500元C．500—1000元D．5000～元答案：B改写：营业税的起征点分别为按日（次）计算和按月计算，为销售额100-500元。

15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(。

)A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税答案：A、C、D改写：企业在进行房地产对外投资时，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、增值税和印花税。

纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A卷

成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A 班级：学号：姓名：一、单选选择（20分）1.下列不属于纳税筹划范畴的是（）.A 节税B 避税C 税负转嫁D 欠税2.纳税筹划中的最高目标是（）.A 实现税负最小化B 获取资金时间价值最大化C 企业价值最大化D 实现税后利润最大化3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征.A 目的性B 风险性C 协作性D事先性4.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）.A 节税筹划B 税负转嫁筹划C 节税筹划D 避税筹划5.节税的最基本方法是（）.A 降低适用税率B 增加可抵扣税额C 推迟纳税时间D 降低计税依据6.下列不属于增值税特点特点的有（）.A 保持税收中性B 税收负担由企业承担C 实行价外税制度D 实行税款抵扣制7.2009年1月1日开始，我国增值税实行全面转型，实行（）增值税.A 生产性B 消费型C 收入型D 增值型8．甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）.A 折扣额B 加上折扣的销售额C 不扣除折扣额的销售额D 扣除折扣的销售额9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）.A 购买的用于生产的机器设备B 用于翻修产品修理的易损零配件C 生产企业外购的自用小汽车D 生产企业用于经营管理的办公用品11.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税是，其委托加工环节已纳消费税税款应按（）办法处理.A 当期可全部扣除B当期可扣除50%C不得扣除 D 按当期生产领用部分的税款予以扣除12.企业取得的（）利息收入免征企业所得税.A 金融债券B 国债C 国家重点建设债券D 外国政府债券13．下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）.A 土地增值税B 消费税C 营业税D 增值税14.下列不属于企业所得税纳税人的是（）.A 国有企业B 外商投资企业C 个人独资企业D 私营企业15.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（）.A 材料成本B 加工费C 消费税D增值税16．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）.A 电动车B 小轿车C 卡丁车D 高尔夫车17.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利.没有同类产品价格可供比照，需要用组成计税价格缴纳消费税，其组成计税价格是（）.A （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B （成本+利润）/（1-消费税税率）C （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D （成本+加工费）/（1+消费税税率）18.甲企业3年前自建一幢办公楼转让，原值400万元，已计提折旧200万元，转让价款600万元.此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）.A 不缴纳营业税B 纳营业税20万元C 纳营业税10万元D纳营业税30万元19.下列各项业务中，在2013年8月已经纳入“应改增”的是（）.A 文化体育B 公路运输C 建筑业D 销售不动产20．根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）.A 县城B 农村C 城市D 建制镇二、多项选择（20分）1.纳税筹划的方法包括（）.A 降低计税依据B 降低适用税率C 增加销售额D 推迟纳税时间2.纳税筹划的具体目标主要有（）.A 实现纳税筹划成本最小化B 实现税前利润最大化3.纳税筹划风险产生的原因主要有（）.A 纳税筹划方案操作不得当B 纳税筹划方案本身设计不合理C 纳税筹划方案实施的条件改变D 征纳双方权利和义务并不对等4.根据现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（）.A 汽车修理B 汽车租赁C 房屋的修理D 委托加工白酒5.下列各项，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）.A 销售代销货物B 将购买货物用于集体福利C 将自产货物分配给股东D 将货物交付他人代销6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）. A 烟丝 B 卷烟 C 酒精 D 白酒7.根据消费税法律规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税.A 发放福利B 换取消费资料C 投资入股D 抵偿债务8．下列各项中，一般情况下应当缴纳营业税的有（）.A 销售房屋B以房屋投资入股 C 以土地使用权投资入股 D 转让土地使用权9.以下项目中，目前适用5%税率征收营业税的有（）.A 游戏厅B 提供建筑劳务C 转让土地使用权D 销售不动产10.营业税纳税筹划的常用着眼点是（）.A 起征点B 纳税人C 营业额D 税率三、问答题（30分）1.纳税筹划有哪几种主要形式？他们之间有什么区别？2.对广告费、业务宣传费、业务招待费过多地超支，应如何进行纳税筹划？3.简述酒类生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划思路.四、业务题（30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，国庆期间为促销产品欲采用两种方式：意识销售一台价值1000元的空调（购进价为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（购进价210元）；二是销售一台价值100元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的金额栏中.该企业销售利润率为30%，若售价1000元，则进价为700元，请对其进行那说筹划（假定只考虑增值税）.2.A公司委托B公司将一批价值200万元的原材料加工成甲半成品，加工费150万元；A公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，加工成本200万元.该批产成品售价为1200万元.如果A公司将购入的原材料自行加工成乙产成品，加工费共计350万元；如果A公司委托B公司将这批价值200万元的原材料直接加工成乙成品，加工费也为350万元.甲半成品的消费税率为20%，乙产成品的消费税率为30%.假定B公司没有同类产品和半成品的售价，问A公司应选择哪种加工方式更有利？3. D公司准备筹资1000万元投资于一经营项目，预计年息税前利润为250万元，享有三个方案可供选择：方案一，全部采用自有资金，负债为0万元；方案二，权益资本与负债的比例为7 ：3；方案三，权益资本与负债的比例为5 ：5；负债资金的利息率为8%，企业所得税率为25%，请对其进行那说筹划.。

2019-2020学年第二学期经济与管理学院纳税筹划期末考试A卷答案

2019-2020学年第二学期经济与管理学院纳税筹划期末考试A卷答案一、单选题（每题1.5分，共20题，合计30分）1、纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）。

[单选题] *A.偷税(逃避缴纳税款)B.抗税(正确答案)C.骗税D.逃税2、纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃的潜在利益是纳税筹划的（）。

[单选题] *A.机会成本(正确答案)B.风险成本C.非税成本D.心理成本3、纳税筹划的最高目标是（）。

[单选题] *A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化(正确答案)4、下列属于政府鼓励的纳税筹划形式的是（）。

[单选题] *A.税负转嫁筹划B.涉税零风险筹划(正确答案)C.避税筹划D.节税筹划5、纳税筹划的首要原则是（）。

[单选题] *A.税可行性B.合法性(正确答案)C.合理性D.风险性6、本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元。

同时支付给运输公司的购货运费为2000元(不含增值税)，取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（）元。

[单选题] *A. 12140B.10180(正确答案)C.13540D.144407、甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发出货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是（）万元。

[单选题] *A.13(正确答案)B.16.8C.117.99D.188、可通过计算（）的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。

[单选题] *B.退税率C.净利率D.利润率9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择（）内不得变更。

[单选题] *A.12个月B.24个月C.36个月(正确答案)D.180日10、甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率，本年7月销售葡萄酒100万元，当月用200吨葡萄酒换取生产资料。

企业税收筹划(试卷及参考答案)A

《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ A卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。

如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。

A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。

如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。

（化妆品消费税税率30%）A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。

组成计税价格的公式为（）。

A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。

A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有（）。

税收筹划考试试题

内蒙古科技大学继续教育学院2010 学年第二学期函授站：包头课程名称：税收筹划A卷使用专业、年级：后会09 会专09任课教师：刘新春考试方式：开卷一、选择题（共5题，每题2分，共10分）1、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是()。

A.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C.购买的货物发生非正常损失D.将购买的货物用于个人消费2甲公司在建职工食堂，领用库存原材料成本100万元，市场公允价值120万元，适用的增值税税率为17％，则职工食堂的入账价值为（）万元。

A. 100B. 120.4C. 117D.140.43甲公司以产品对A公司投资，该产品成本为30万元，双方确认的价值（计税价格）为50万元，适用的增值税税率为17％，则甲公司取得股权投资的初始投资成本为（）万元。

A.63.5B.58.5C.38.5D.35.14 、工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，借记的科目是（）。

A.其他业务成本B.营业税金及附加C.固定资产清理D.管理费用5企业发生的下列各项税金中，不能通过“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A. 消费税B. 城建税C. 营业税D. 增值税•二、计算题（共4题，共90分）（写出计算过程）• 1.李明等4人打算兴办一家名为“彩云人间”的服装商场，注册资本为20万，年应税所得额预计为20万。

现有两种组织形式可供选择：•方案1：4个合伙人每人出资50000，订立合伙协议，利润均分，风险共担，成立合伙企业。

•方案2：4个股东每人出资50000，成立有限责任公司。

•组建何种形式的企业保证税后收益最大？（20分）• 2.B公司所得税税率为25%，2008年1月拟投资设立回收期长的公司，预测该投资公司当年亏损 600万元，假定 B公司当年实现利润1000万元，现有两方案可供选择：一是设立全资子公司；二是设立分公司（假设不存在其他纳税调整事项）。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。

答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。

答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。

纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A期末试卷(税收筹划)2017-2018(第二学期)

A、千分之三 B、千分之五 C、千分之一 D、千分之二
6、如果企业发放现金股利，股东须按（）的税率缴纳个人所得税。
A、5% B、10% C、15% D、20％
7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。
A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格
A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.子公司
2、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（）。
A．合法避税B．顺法避税C．逆法避税D．合理避税
3、税收筹划的主要特点包括（）。
A．合法性B．低风险性和高效益性C．策划性D．无偿性
4、税务登记分为（）。
A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．停业复业登记
D、修理期限较长。
7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利
8、现行增值税税率有（）
A、17% B、13% C、3% D、11%
9、一般情况下，应该尽量采用（）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。
2、控制房地产开发项目的增值额并不能减轻土地增值税税负。( )
3、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。()
4、降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。()
5、小规模纳税人纳税人人，如果帐簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以申请为增值税一般纳税人。 ()

《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中，属于纳税人的有（）。

A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。

企业税收筹划(试卷及参考答案)A

如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。

如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。

A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。

组成计税价格的公式为（）。

A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。

纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案

纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。

（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。

（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。

（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。

（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。

（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。

17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。

18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。

五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。

请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。

20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。

请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。

21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。

22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。

23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。

七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。

八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共10分）1、纳税筹划中的最高目标是（）。

A 实现税负最小化B 实现税后利润最大化C 获取资金时间价值最大化D 企业价值最大化2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。

A 由生产型转为收入型B 由收入型转为生产型C 由生产型转为消费型D 由消费型转为收入型3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。

A.14400B.16000C.16800D.266004、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A 企业债券利息收入B居民企业之间股息收益C 非货币性交易收入D 接受捐赠的实物资产价值5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。

A 调增应纳税所得额160万元B调增应纳税所得额190万元C 调减应纳税所得额160万元D调减应纳税所得额190万元6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。

A 7%B 10%C 13%D 17%7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税复合计税范围的消费品有（）。