农村信用社年度会计柜面操作风险评估报告

****区农村信用社年度会计柜面操作风险评估报告

主任室：

按照省农信联社ⅩⅩ办事处关于《**农村合作金融机构经营管理活动内部评价工作指导意见》及本联社关于《****区农村合作合作联社全面风险管理工作实施方案》精神和要求，联社科技结算科对ⅩⅩ年会计柜面操作风险进行了自我评估。现将总体情况报告如下：

一、总体评价

从总体情况来看，全辖信用社能按照《**省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》和《**市农村合作金融机构会计柜面业务处理程序》进行业务操作，内控制度建立和执行比较完善，会计核算、会计操作比较规范，各业务系统运行稳定、正常，确保了联社各项业务安全有序开展。

二、评估基本情况

（一）进一步规范会计内控事项。

今年来，重点对空白印鉴卡和支付密码器进行了有效规范，并纳入表外科目管理、专人保管，同时对支票出售管理、金库钱箱管理、三人制ATM管理、票样管理等业务处理环节进行规范，积极鼓励开户企业推广使用支付密码器和短信平台，严防案件风险，支付密码器和短信平台应用率增加了近10个百分点和15个百分点。

（二）加强培训、学习、检查，进一步提高会计人员素质。

1、实施会计主管月度例会点评制度，将每月的工作计划、目标、完成情况进行分析、交流，促使会计主管的管理工作由事务性操作向管理型转变。抓好各级会计辅导网活动，开展各种形式的会计辅

导，统一、规范操作事项、做法，提高联社整体会计辅导水平。

2、抓好会计人员各类业务培训，提高会计队伍业务素质。为提高内部员工素质，今年组织开展了电子验印、票据防伪、反假货币等各类业务技能培训，并积极参加全市会计管理人员知识竞赛和会计操作人员技能竞赛，二人在全市会计管理人员知识竞赛中获得三等奖和优胜奖。

3、开展各种现场和非现场会计检查。今年以来，结合省、区联社“内控与合规建设年”方案，并结合实际，组织开展了柜面业务监控录像点评、会计操作风险、重要空白凭证、柜面预警系统应用、内外账务核对、相关业务系统中的柜员信息、会计结算类风险和违规数据排查、分析等现场和非现场会计检查活动，利用全市农村合作金融机构的数据特色平台，推广应用了新一代风险预警系统，并试行了ⅩⅩ年第一期会计业务非现场检查，初步熟悉、了解了非现场检查操作流程，为2011年全面启用奠定了基础。通过开展各种现场和非现场会计检查以及后续的分析、整改、落实，收到了较好成效，促进了整体会计水平的提高。

4、加强柜面授权管理。整理、统一并下发“柜员日常业务审批权限表”；编制柜面业务授权操作手册，做到人手一册，进一步减少了违规操作行为。

5、定期印发《会计辅导信息》，作为辖内柜员学习、交流平台，辅导信息重点对新业务、操作问题、会计检查情况及操作风险进行提示、解答、通报、统一，全年共编写《会计辅导信息》五期。

（三）加强事后监督和风险预警管理。

1、柜员业务操作日渐规范，差错较去年同期有所减少。至12

月末，全辖信用社（部）发生差错业务1397笔，差错率为0.0432%，比去年同期减少16笔。

2、加强事后监督管理。加强对重点岗位、重点环节、重要人员的监督：除传统业务中的存贷款、会计外，重点应放在计算机、新兴业务的检查监督，把重点环节与全过程控制结合起来。

3、做好风险预警批注。事后监督中心和各信用社按各自分工做好柜面预警业务批注工作，事后监督中心对个别漏批注业务及时进行督促。

（四）严把账户开户关，规范账户管理。

1、强化账户管理，认真开展结算账户清理、规范工作。一是认真开展单位结算账户清理、规范工作。先后组织了综合业务系统、账户管理系统和同城系统三系统账户比对及账户信息核对、修改、补录以及三期银行结算账户非现场检查整改落实工作，对不符开户条件的账户进行清理、规范，共清理、规范违规开立的账户30户。二是认真组织开展小额储蓄存款不动户的清理工作，积极做好宣传动员和清理工作。至12月31日，全辖柜面共清理不动户3000多户。同时鼓励在职职工参加人行组织的账户管理员资格考试，提高柜员的账户管理理论知识，有4人通过了该项考试。通过以上举措，账户的管理日趋规范化、制度化。

2、加强对账管理。年初重新修订并下发了“账务核对管理办法”，规范了对账回收时限及大额资金异常账户的对账条款，鼓励开户企业使用短信平台。为有效避免对账风险，实现记账与对账的有效分离，积极探索银企对账采取第三方对账方式，在充分调研基础上，先后完成可行性方案、操作规程及合作协议等制定以及客户通讯地

址、联系人的全面核对、维护工作，并于第三季度在全辖实施，目前对账工作开展比较平稳，但还存在一些问题，需要下步总结、沟通、改正。

（五）完善各会计结算业务系统，进一步构建风险防范体系。

1、完成电子验印系统上线工作。经过调查论证、印模采集、学习培训、制度制订等工作，于8月1日起全面实施电子验印系统。电子验印系统应用后效果较好，起到了积极作用，既规范了单位结算账户印鉴卡管理，解决凭印支付自动校验和折角验印问题，也为2011年区辖内和省内对公结算账务通存通兑奠定基础。

2、实施应用“客户身份自动联网核查系统”。为提高客户身份核查处理效率，实现身份信息采集、核对及实时查询等功能，于8月份推广应用了客户身份自动联网核查系统，并实现客户身份联网核查与身份证鉴别仪合二为一，减少联网核查次数，提高柜面操作效率。

三、问题和不足

（一）会计辅导力度不一。柜员对有些制度、文件、新业务等知识没有做到深入学习，导致对相关业务掌握程度不够。

（二）柜员学习业务的主观能动性不够。员工素质与发展要求不同步，部分员工知识结构老化，业务能力单一，接受新知识、新业务较差。

（三）各类检查中屡查屡犯现象时有发生，处罚力度有待进一步加强。如授权业务、挂失业务、抹账业务等操作不规范，大额现金未换人复核、事中监督不到位、ATM加钞、巡查及废卡处理不符规定等，柜员在自己签到的终端上办理本人或代理他人的存、取款业务操作时有发生。