{财务管理内部审计}企业审计重大事项概要
审计中的重大事项和风险披露
审计中的重大事项和风险披露在企业的日常经营中，审计是一项非常重要的工作。
通过审计，企业能够及时发现内部的问题和风险，同时也可以向外界披露相关的信息，确保市场的透明度和公正性。
本文将重点探讨审计中的重大事项和风险披露，以及其对企业和市场的影响。
一、审计中的重大事项披露审计中的重大事项披露是指审计师在对企业进行审计过程中，发现的与财务报表相关的重要事项，并向企业高层管理人员进行报告和披露的行为。
1. 重要会计政策变更会计政策是企业在编制财务报表时所采用的计量准则和方法。
如果企业在会计期间内发生了重要的会计政策变更，审计师需要对其进行评估，并披露这些变更对财务报表可能产生的影响。
2. 重大计量假设计量假设是企业在编制财务报表时所依据的重要假设，比如货币计量单位假设、业务实质假设等。
如果企业对计量假设进行了重大的变更，审计师需要对其进行评估，并在审计报告中披露变更对财务报表可能产生的影响。
3. 重要的风险事项审计师需要评估企业所面临的重要风险事项，并对其进行披露。
这些风险可能包括市场竞争风险、经济周期风险、法律法规风险等。
通过披露这些风险，企业能够提醒股东和投资者对相关风险保持警惕。
二、审计中的风险披露在审计过程中，审计师还需要对企业可能面临的重大风险进行披露。
这些风险可能对企业的财务状况和经营业绩产生重大影响。
1. 财务风险财务风险是指企业的资金状况和财务结构可能发生的重大变化。
审计师需要评估企业的资金来源、债务水平、财务稳定性等因素，披露可能存在的财务风险。
2. 经营风险经营风险是指企业在市场竞争和经营环境变化中可能面临的风险。
审计师需要评估企业的市场地位、竞争优势、产品创新能力等因素，披露可能存在的经营风险。
3. 法律风险法律风险是指企业可能面临的法律纠纷和诉讼风险。
审计师需要评估企业的法律合规情况、合同履行情况等因素，披露可能存在的法律风险。
三、重大事项和风险披露对企业和市场的影响审计中的重大事项和风险披露对企业和市场都具有重要的影响。
审计报告中的重大事项披露要求
审计报告中的重大事项披露要求审计报告是审计师对财务报表的审计工作结果的总结和表达，它是出具审计意见的重要依据。
其中，重大事项的披露是审计报告中不可或缺的一部分。
重大事项是指对于财务报表用户在作出经济决策时可能会产生重大影响的事项。
本文将对审计报告中的重大事项披露要求进行探讨。
一、重大事项披露的背景与重要性审计报告的目的是向用户提供对财务报表的可靠度的评价，为其作出合理的决策提供参考。
在这个过程中，重大事项的披露具有重要的意义。
首先，重大事项披露能够揭示财务报表中存在的潜在风险，减少用户在决策中的风险。
其次，重大事项披露能够增加审计报告的透明度和可读性，提高财务报表的信息可信度。
因此，审计报告中的重大事项披露要求十分重要。
二、重大事项披露的法律依据我国《公司法》和《审计法》是制定审计报告中重大事项披露要求的法律依据。
根据《公司法》第一百四十九条的规定，公司年度财务报告应当真实、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
同时，根据《审计法》第三十条的规定，审计机构应当对审计发现的可能导致重大损失的事项在审计报告中作出明确披露。
三、重大事项披露的内容要求审计报告中的重大事项披露要求包括以下几个方面：1. 财务报表的基础假设和会计估计审计报告应当披露财务报表编制过程中所使用的基础假设和会计估计的选择。
这些假设和估计可能对财务报表产生影响，因此需要向用户进行相应的披露。
2. 重大会计政策的变更如果财务报表中存在对重大会计政策的变更，审计报告应当披露变更的原因、对财务报表的影响以及影响的程度。
这能够帮助用户更好地理解财务报表的可靠度。
3. 发生重大违规或行为不端的事项审计报告应当披露任何审计发现的重大违规或行为不端的事项。
这些事项可能会对财务报表的真实性和可靠性产生重大影响，需要对其进行明确披露。
4. 存在重大不确定性的事项审计报告应当披露财务报表中存在的重大不确定性的事项。
这些事项可能导致财务报表的调整或对财务状况和经营成果产生重大影响，需要对其进行透明披露。
审计报告中的重大事项应如何披露
审计报告中的重大事项应如何披露在审计工作中，审计报告是对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量等方面的综合性评价和反映。
而其中对于重大事项的披露，更是审计报告的关键组成部分，直接影响着报告使用者对被审计单位的理解和决策。
那么，审计报告中的重大事项应如何进行恰当、准确且清晰的披露呢？首先，我们需要明确什么是重大事项。
一般来说，重大事项是指那些可能对被审计单位的财务状况、经营成果、声誉或者未来发展产生重大影响的事项。
这些事项可能包括但不限于重大的财务舞弊、法律诉讼、关联方交易、环境责任、重大资产减值、重大的会计政策变更等等。
对于重大事项的披露，准确性是至关重要的。
审计人员应当以客观、公正的态度，依据充分、适当的审计证据来确定重大事项，并对其进行准确的描述和说明。
不能夸大或者缩小事项的影响，也不能有任何主观的猜测或者推断。
比如，在披露重大财务舞弊时，应当详细说明舞弊的手段、涉及的金额、对财务报表的影响等具体情况，让报告使用者能够清晰地了解舞弊的严重程度。
清晰性也是披露重大事项时需要重点关注的方面。
审计报告应当使用通俗易懂的语言，避免使用过于专业、复杂的术语和表述。
对于一些专业概念，应当进行必要的解释和说明，以确保报告使用者能够理解。
例如，在披露重大的会计政策变更时，不仅要说明变更的内容，还要解释为什么要进行变更，以及变更对财务报表的影响。
在披露重大事项时，还需要遵循完整性的原则。
不能只披露事项的一部分，而隐瞒其他重要的信息。
比如，在披露重大法律诉讼时，不仅要说明诉讼的进展情况，还要披露可能的赔偿金额、对企业声誉的影响等。
同时，审计报告中的重大事项披露应当具有相关性。
即所披露的事项应当与被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等密切相关，能够对报告使用者的决策产生实质性的影响。
比如，对于一家制造业企业，重大的生产设备故障可能会导致生产停滞，进而影响企业的收入和利润，这就是具有相关性的重大事项。
另外，及时性也是重大事项披露的重要要求。
企业审计报告重点审计内容
企业审计报告重点审计内容1.引言1.1 概述企业审计报告是对企业财务、内部控制和风险管理等方面进行全面审计的重要文件。
通过对企业各项重要审计内容进行审计，可以全面了解企业的经营状况，发现问题，并提出改进建议，为企业未来的发展提供参考。
本文将重点介绍企业审计报告的三大审计内容：企业财务状况审计、企业内部控制审计和企业风险管理审计。
通过对这些审计内容的详细分析，可以帮助企业更好地管理风险，提高内部控制效率，促进企业的长远发展。
1.2 文章结构文章结构部分内容如下：文章结构部分本文主要包括三个部分，即引言、正文和结论。
在引言部分，将介绍本文的概述、文章结构和目的。
接着在正文部分，将详细阐述企业审计报告的重点审计内容，包括企业财务状况审计、企业内部控制审计和企业风险管理审计。
最后，结论部分将总结审计发现，提出改进建议，并对企业未来发展进行展望。
整个文章结构清晰，逻辑性强，旨在全面展现企业审计报告的重点审计内容，为企业管理者和审计专业人员提供参考和指导。
1.3 目的目的部分的内容可以包括对企业审计报告的编写目的进行阐述，例如为了评估企业的财务状况和内部控制系统的有效性，发现潜在风险和问题，并提出改进建议以促进企业未来发展。
同时也可以说明审计报告的重要性，以及对企业及其利益相关者的价值和意义。
2.正文2.1 企业财务状况审计企业财务状况审计是企业审计报告中的重点内容之一，它主要通过对企业财务报表的审核和分析，以确定财务信息的真实性和可靠性。
具体包括对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审核，以及对财务数据的合规性和准确性进行评估。
在进行企业财务状况审计时，审计人员需要关注的重点内容包括但不限于以下几个方面：首先，审计人员需要对企业的会计政策和核算方法进行审查，以确定其是否符合相关会计准则和法规要求。
同时，还需要对重大会计政策变更和会计估计进行审计，以确保企业财务报表的真实性和公允性。
其次，审计人员需要对企业的资产负债表进行审计，以确定企业资产和负债的真实情况。
审计重大问题汇报方案范文_概述及范文模板
审计重大问题汇报方案范文概述及范文模板1. 引言1.1 概述在现代商业环境中，审计是保障财务信息的准确性和可靠性的重要工具。
而在进行审计时，经常会遇到一些重大问题，例如内部控制失效、财务舞弊等，这些问题对企业的经营和声誉都产生了严重影响。
因此，建立一个有效的重大问题汇报方案对于企业的健康发展至关重要。
本文就审计重大问题汇报方案进行了深入研究，并提供了相关的范文模板，旨在帮助读者更好地理解如何撰写一份完整、准确、具有说服力的审计重大问题汇报。
1.2 文章结构本文分为引言、正文和结论三个部分。
其中，在引言部分将介绍审计重大问题汇报方案的概述和文章结构；正文部分将详细讨论三个典型的审计重大问题，并提供解决方案；最后，在结论部分将总结本文讨论内容，并给出应对审计重大问题的关键要点。
1.3 目的本文旨在提供一份完整且实用的审计重大问题汇报方案范文，帮助读者了解如何编写和组织这样的汇报。
通过详细的模板和解释，读者能够熟悉如何描述问题、分析原因，并提出合适的对策。
此外，本文还通过展示典型问题与解决方案，帮助读者更好地理解审计工作中所面临的挑战，并给出应对之道。
以上就是引言部分的内容，请根据这个参考撰写你的文章。
2. 正文：2.1 问题一：在进行审计过程中，我们发现了一个重大问题。
该问题涉及公司财务报表中的错误记录和不合规操作。
具体来说，我们注意到了以下几个方面的问题：首先，公司财务报表存在着多处错误记录。
这些错误包括数目计算错误、账户分类错误以及对应收账款和应付账款等项目的误判。
这些错误使得财务报表的准确性受到了严重影响，并可能导致对公司财务状况做出误导性的评估。
其次，我们还发现了一系列不合规操作。
公司员工在处理财务事务时存在着违背内部控制制度的行为，如违反审核程序、未经授权调整账户余额以及篡改关键交易信息等。
这些不合规操作严重威胁了公司内部控制环境的有效性，使得潜在风险得以滋生并可能损害公司利益。
针对上述问题，我们建议采取以下措施加以解决。
公司财务内部审计报告模板(实用4篇)
公司财务内部审计报告模板〔实用4篇〕公司财务内部审计报告模板〔实用4篇〕【篇一】在这一年中我分管的工作是财务工作、人事劳资工作，在这一年中有关业务方面的文件出台了很多，因此，就需要不断改良工作方法和业务程度。
在思想政治方面也应具备“与时俱进、开拓创新、自加压力、争创一流”精神。
回忆一年的无论是在业务程度还是思想政治方面都有进步同时也存在缺乏，下面就我本人一年的工作情况总结如下：一、建立人员数据库工作为控制财政支出，推进会计电算化进程，实行工资统发管理系统，建立人员数据库是最根底性工作。
这项工作已完成了增人增资、离退休人员数据处理、减人下册数据上报和信息搜集工作，已完成两上两下，目前，只等工资调整和人员变动时再做数据上报和信息搜集。
二、银行帐户重新审批工作为清理多余帐户防止设立帐外帐，标准统一管理预算内和预算外资金，我根据相关文件要求，进展银行帐户的审批，它是以单位自查为主，进展自查登记和补报登记，这几项工作已经完成，在银行保存了xx财政要求应该保存的帐户，并今后不存在错报、漏报、瞒报银行帐户，不擅自开设、变更、撤消帐户。
三、预算单位清产核资工作清产核资工作是一项定期审核固定资产的工作，这是我从接收会计工作以来第一接触到的业务。
这次清产核资工作正合适摸清我委固定资产“家底”，以免国有资产的流失，全面清查各类财产和债务，并核实人员状况、收入渠道、支出构造等情况进展自查，按规定没有清查出任何问题，为深化财务预算制度改革和加强我委财产监管工作奠定根底。
四、财务年终决算工作每年的年终决算根本程序都是一样的，每一年的财务年终决算以后，都对增收节支、帐务处理积累一些经历，同时又发现存在许多缺乏。
今年我感觉在每月的报财政报表的同时，自行设计的科目明细分析^p 报表给我对本月财务分析^p 帮助很大，对控制预算开支起到了重要作用。
但缺乏的是在年初立帐时考虑不全面，明细科目还不健全，明年一定注意这个问题。
五、工作人事劳资工作今年的人事工作较去年轻松一些，主要是工作人员信息采集工作这项工作，现已完成建立数据库和软盘上报，为明年人员变动的信息采集工作打下根底。
财务管理制度的内部控制与内部审计
财务管理制度的内部控制与内部审计近年来，随着公司财务丑闻的频繁发生，财务管理制度的内部控制与内部审计成为各级企业日益重视的问题。
内部控制是指企业内部自我控制的一种管理手段，旨在保证企业财务报告的准确性、合规性和可靠性。
而内部审计则是通过独立的审计程序和方法，对财务管理制度的内部控制进行检查、评估和改进，进一步提升企业的治理效能。
首先，财务管理制度的内部控制是指企业为了达成财务管理目标而制定和实施的一系列控制措施。
它包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
内部控制环境是指企业内部控制的理念和价值观，以及员工的道德素质和行为规范。
风险评估是指企业通过对内外部环境的分析，确定相关风险的概率和影响，以便对这些风险进行控制和管理。
控制活动则是指企业通过设立各种控制程序和措施，确保财务活动的合规性和规范性。
信息与沟通是指企业内外部信息的获取、处理和传递的渠道和机制。
监督是指对内部控制的评价和监督，以及对发现的问题进行整改和改进。
其次，财务管理制度的内部审计是用于评估和改进内部控制的一种独立的审计活动。
它通过独立的审计程序和方法，对企业内部控制的有效性和合规性进行检查和评估。
内部审计主要包括风险评估、内部控制评价、内部审计和问题整改等环节。
风险评估是指对企业内外部环境中的各种风险进行分析和评估，以确定影响财务管理制度的重要风险。
内部控制评价是指对财务管理制度中各项控制措施的有效性和合规性进行评估和检查，以确保其能够有效地实现预期的财务管理目标。
内部审计则是对财务管理制度的内部控制进行全面的审计和检查，以发现问题和提出改进建议。
问题整改是指对于发现的问题和不符合的情况，进行及时的整改和改进，以提升财务管理制度的效能和可靠性。
财务管理制度的内部控制与内部审计的重要性不言而喻。
首先，它可以提高企业财务报告的准确性和真实性，减少企业财务丑闻的发生。
由于财务报告是企业向外界提供的重要信息，其准确性和真实性对于投资者、债权人和其他利益相关者具有重要的影响。
审计师如何应对企业重大事项的审计与披露
审计师如何应对企业重大事项的审计与披露企业在经营过程中会面临各种重大事项，这些事项不仅对企业自身运营产生重大影响，也关系到投资者以及其他利益相关方的利益。
作为审计师，承担着保证会计信息真实、准确的职责，应该如何应对企业重大事项的审计与披露呢？本文将从审计师的角度出发，探讨相关问题。
一、重大事项的定义及分类重大事项是指可能对企业财务状况、经营绩效或者持续经营能力产生重大影响的事件或情况。
它们通常包括公司重组、资产减值、重大投资、重大合同、法律纠纷、业务调整等。
鉴于重大事项的重要性，审计师需要将其识别并进行适当分类。
二、重大事项的审计程序1. 了解企业内部控制：审计师需全面了解企业的内部控制制度，确保其有效性和合规性。
重大事项的审计需要依赖于内部控制的有效性，因此审计师要对企业内部控制进行全面的评估。
2. 风险识别与评估：审计师应该识别和评估与重大事项相关的风险，包括审计风险和业务风险等。
通过风险识别与评估，审计师可以确定审计程序的范围和深度。
3. 采取适当的审计程序：根据评估结果，审计师应当制定相应的审计程序和方案。
这些程序应当全面覆盖重大事项，并确保审计工作的客观性和准确性。
4. 适时沟通与调整：在审计过程中，审计师应当与企业负责人进行及时、充分的沟通。
如果发现重大事项的审计工作需要进一步调整，应及时与企业沟通并调整审计计划。
三、重大事项的披露要求企业对于重大事项的披露是信息透明和公司治理的重要体现，审计师有责任确保企业重大事项的真实披露。
以下是审计师在重大事项披露中的相关要求。
1. 合规披露：审计师需要核实重大事项的披露是否合规，即与相关披露要求和规定是否一致。
如发现披露不合规，应及时提出修改建议。
2. 披露的准确性：审计师要对重大事项的披露进行核实，确保信息的准确性和可靠性。
这要求审计师对相关披露材料进行详细的审核与审计工作。
3. 披露的完整性：披露应当全面真实，不得隐藏重要信息或误导投资者。
财务内部审计28个重点与流程
财务内部审计28个重点与流程财务内部审计是企业重要的管理机制之一。
它以系统化的方法审查企业财务状况，了解企业运营情况和财务风险，对企业当下和未来发展提出有关意见和建议。
经过多年的实践，财务内部审计内容广泛，但需要审计的重点问题一般有28个，这些问题覆盖了企业的整个运营环节。
接下来将分享这28个重点和审计流程。
1、财务领导班子及内部财务管理团队这个部分涉及的审计内容包括：财务领导班子的管理制度、组织架构、岗位职责、年度业务计划、任务分解情况、工作量分配等相关方面。
2、企业重大决策项目这个部分涉及的审计内容包括：企业决策是否正确、经济效益是否达到预期、风险管控情况等等。
3、企业运营成果这个部分涉及的审计内容包括：企业年度销售收入、成本、净利润、现金流量等等。
4、企业业务风险这个部分涉及的审计内容包括：企业的业务范围、业务类型、业务合作、市场竞争等情况。
5、客户风险这个部分涉及的审计内容包括：客户基础情况、客户信用情况、产品质量问题、售后服务等。
6、企业内部控制制度这个部分涉及的审计内容包括：企业内部控制制度是否健全，是否有效，制度执行情况，制度改善等。
7、采购及付款流程这个部分涉及的审计内容包括：采购合同、采购流程、采购审批手续、付款手续、票据资料等。
8、销售收款流程这个部分涉及的审计内容包括：销售合同、发货单、订单签订情况、发货、收款、管理制度等。
9、资产的财务管理和资产安全这个部分涉及的审计内容包括：资产登记、资产管控制度、资产标识、资产安全、固定资产跟踪检查、闲置资产的管理等。
10、应收账款管理这个部分涉及的审计内容包括：应收账款的收回情况、坏账准备、账龄分析、拖欠账款管理等。
11、存货管理这个部分涉及的审计内容包括：存货管理、仓储管理、存货制度、质量管理、抽样检查等。
12、资金管理这个部分涉及的审计内容包括：企业流动性管理、资金流出管理、资金来源、手续费用等。
13、借款及融资流程这个部分涉及的审计内容包括：贷款、融资、资金投资使用情况、财务费用、借款保证、存款利率等。
财务管理体系内部审计
财务管理体系内部审计在当今复杂多变的商业环境中，财务管理体系的有效运行对于企业的生存和发展至关重要。
而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于保障财务管理体系的规范、健全和有效发挥着不可或缺的作用。
一、财务管理体系内部审计的含义与目标财务管理体系内部审计，简单来说，就是对企业财务管理活动进行的一种独立、客观的审查和评价。
其目标主要包括以下几个方面：首先，确保财务信息的准确性和可靠性。
通过对财务记录、报表和相关数据的审计，核实其是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。
其次，评估财务管理体系的健全性和有效性。
审查财务管理制度、流程和控制措施是否完善，能否有效防范风险和保障资产安全。
再者，促进财务管理的合规性。
检查企业的财务活动是否符合法律法规、行业规范以及企业内部的规定。
最后，为企业提供增值服务。
通过审计发现问题，提出改进建议，帮助企业优化财务管理，提高经济效益。
二、财务管理体系内部审计的主要内容1、财务制度审计审查企业财务管理制度的完整性和合理性，包括财务核算制度、资金管理制度、预算管理制度等。
看这些制度是否符合企业的实际情况，是否能够有效地规范财务行为。
2、财务流程审计对财务流程进行梳理和审查，如资金收付流程、费用报销流程、财务报表编制流程等。
检查流程是否简洁高效，是否存在漏洞和风险点。
3、财务风险审计评估企业面临的财务风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
审查企业是否建立了有效的风险评估和应对机制。
4、财务预算审计审查财务预算的编制、执行和控制情况。
看预算是否科学合理，执行是否严格，差异分析和调整是否及时有效。
5、资产审计对企业的各类资产进行清查和核实，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。
检查资产的安全、完整和有效利用情况。
6、成本费用审计审查企业成本费用的核算和控制情况，看是否存在浪费和不合理的支出，以降低成本，提高效益。
7、财务报表审计对企业的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
内部财务审计的主要内容
内部财务审计的主要内容
内部财务审计的主要内容包括以下几个方面：
1. 财务审计：这涉及到对资产项目、负债项目、所有者权益项目以及会计报表等内容的审查。
具体来说，这可能包括核对账簿和记录，检查资产的管理和使用情况，以及评估会计处理的合规性和准确性。
2. 经营审计：这涵盖了对物资供应、生产组织、技术工艺、资源利用、成本、存货资金以及产品销售等内容的审查。
这部分的审计旨在评估企业的经营效率和效果，以及经营过程中的风险和问题。
3. 管理审计：这包括对企业管理职能、企业各管理职能部门工作等内容的审查。
管理审计旨在评估企业管理的有效性、效率和健全性，包括对决策过程、组织结构、人力资源管理和内部控制等方面的审查。
4. 风险管理审计：这涉及到对企业风险管理组织结构的合理性及有效性、风险管理活动的有效性以及风险管理策略及相关规章制度的制定和实施情况的审查。
风险管理审计的目标是识别、评估和管理企业在运营过程中面临的风险，以降低企业的风险敞口。
总的来说，内部财务审计的目标是确保企业的财务和运营活动符合法律法规和企业政策的要求，提高企业的运营效率和效果，并为企业提供风险管理和内部控制的支持。
财务管理及内部审计制度
财务管理及内部审计制度为进一步加强财务管理;规范财务收支行为;严密财务会计核算手续;保证公司各项业务的顺利;制定本办法..一、财务管理原则财务管理部门要严格遵守财经纪律;严格执行财务制度、坚持节简办事的原则;严格控制费用开支;合理安排各项财务指标、加强和改进内部管理;增强自我约束力;确保各项工作正常开展..二、资金管理原则一公司资金的使用.调配实行总经理负责制总经理权限范围以内;稽核财务部具体负责二遵守有关现金.银行存款管理规定;加速资金周转;确保公司资金安全..三、财务开支范围一人员经费支出:员工工资的发放按公司薪酬管理办法执行;其他人员经费由财务部门统一造册控制列支；保险及补贴每月有关规定比例提取..二办公费用支出：办公费、低值易耗品购置支出、电子设备运转费等公用经费支出;若属零星购买;须经行政部门负责人审核后方可采购;若大宗购买;需报经总经理审核..三固定资产购建支出：采购应严格控制在总经理核批范围内;资金必须专款专用;做到账实相符..四业务招待费必须严格执行报批制度;由总经理掌握列支标准；财务人员应仔细核对相关单据;对单据的有效性进行审核..四其他支出：诉讼费、审计咨询费和公益性捐助账户的列支;必须按总经理核批的指标;严格控制;据实列支..四、财务列账具体规定一周转金限额规定：各部门负责人周转金均核定为5000元;经总经理签字审批后借用;会计挂账核算..其他人员因业务需要借款的;由部门负责人签字后报总经理审批;并于业务工作完结后一周内日内报抵或归还借款;不得超过一周;否则不再办理新的借用手续..二出纳要定期核对业务周转金;不得坐支现金和白条抵库;对发生的现金收支和转账业务要逐笔详细记载现金流水账和银行存款账..三报账凭证要求：所有原始发票由经办人、审核人核实签字后;由会计将原始发票分科目、分账户整理;加盖附件章后;填制凭证并记账..对原始凭证的要求：1、凡是付款报销票据;必须是增值税发票或财政专用收据;并盖有对方发票专用章..2、各种凭证要素必须齐全;并且无涂改刮擦等..四对账要求：会计要与出纳定期核对账务;如发生余额不相符;要及时查找原因;调整账务..五监督管理：财务收支报表要按月据实上报董事会;董事会有权对公司财务支出进行检查与质询..四、现金、银行存款、支票的管理一公司各项业务收入的现金、支票、汇票、进账单或转账凭证等;必须立即送交财务部门;各项收入款项不得坐支..二银行支票由出纳员专管;支票的购入、领用要按号进行登记;出纳员不得保管银行印鉴;实行印鉴、支票分管..不得开具空白支票..三每月出纳员要与银行对账单核对银行账;会计要与出纳核对现金及银行存款余额;及时编制银行存款余额表;并尽快查证未达账项;防止资金损失..四现金日记账要日结日清;账钞相符..出现差错要及时报告财务部门负责人..五、报账审批职责各经办、审批人员必须按照各自工作职责开展工作;做到不越权、不失职;保证对所经办审批发票的合法性、合规性、真实性负责..六、财务报告每季度财务部门除编制资产负债表、损益表、现金流量表及相关附有外;还需按度写出财务情况说明书;向总经理反映公司经营和财务状况；年终撰写财务报告;正确进行财务评价..本管理办法由公司领导审议通过后遵照执行..解释权归公司财务部..。
公司重大事项审计管理制度
公司重大事项审计管理制度一、总则为规范公司在重大事项审计管理中的行为，提高审计管理工作质量和效率，保障公司财务报告的真实性和合法性，制定本制度。
二、审计管理范围公司重大事项审计管理范围包括但不限于：1. 公司重大投资项目的审计管理；2. 公司关键业务流程的审计管理；3. 公司内部控制体系的审计管理；4. 公司财务报告的审计管理；5. 公司重大合同的审计管理；6. 公司其他经营管理活动中的重大事项审计管理。
三、审计管理原则1. 依法合规：公司在进行重大事项审计管理时必须遵守相关法律法规，确保审计行为的合法性和规范性。
2. 客观公正：审计管理工作必须坚持客观公正的原则，确保审计报告的真实性和准确性。
3. 独立性：审计管理部门必须独立于被审计单位，不受任何外部、内部压力的影响，保证审计工作的独立性。
4. 功能实施：公司重大事项审计工作由审计管理部门负责实施，对于复杂的审计工作可委托第三方审计机构进行审核。
四、审计管理组织公司设立审计管理部门，由内部审计主管负责审计管理工作。
审计管理部门应当具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计管理规范，确保审计工作的有效开展。
五、审计管理流程1. 审计计划制定：审计管理部门根据公司经营情况和重大事项的性质，制定审计计划，确定审计范围和审核程序。
2. 审计调查实施：审计管理部门依据审计计划，开展实地调查和审核，收集相关证据和资料。
3. 审计意见形成：审计管理部门根据审计调查结果，形成审计报告，提出审计意见。
4. 审计意见反馈：审计报告提交给被审计单位，提出审计意见，意见的采纳和实施由被审计单位负责。
六、审计管理监督公司董事会对审计管理工作进行监督，确保审计工作的独立性和规范性。
同时，公司内部审计主管应当建立健全的内部控制体系，对审计管理部门的工作进行监督和检查。
七、审计管理记录审计管理部门应当对审计工作开展过程中的相关记录进行妥善保管，并建立相应的审计档案。
审计档案应保留至少5年以上，以备审计查阅。
财务管理审计的主要内容
财务管理审计的主要内容一、引言财务管理审计是指对一个组织的财务管理活动进行全面、系统、独立的评价和审查，以确定其财务管理是否遵守相关法律法规和规章制度，是否合理、高效、安全，并提出改进建议。
本文将介绍财务管理审计的主要内容。
二、内部控制审计内部控制是指组织为实现财务管理目标而建立的一系列制度、规定和措施，包括财务报告准确、资产保护、合规性等方面。
内部控制审计是财务管理审计的重要组成部分，主要包括对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等方面的审查和评价。
三、财务报表审计财务报表审计是财务管理审计的核心内容之一，主要是对财务报表的真实性、完整性和准确性进行审查。
审计人员将通过对会计凭证、账簿、财务报表等的检查，以及与管理层和会计人员的沟通，核实财务报表是否符合会计准则和法律法规的要求，是否真实反映了组织的财务状况和经营成果。
四、资产负债审计资产负债审计是对组织的资产和负债进行审查和评价，以确定其是否合理、准确、充分。
审计人员将对资产和负债的记录和计量进行核实，评估资产的净额是否正确，负债的存在和义务是否真实。
同时，还将评估资产的安全性和可支配性，负债的偿付能力和风险。
五、收入支出审计收入支出审计是对组织的收入和支出进行审查和评估，以确定其是否合规、合理、高效。
审计人员将对收入的来源和计量进行核实，评估收入的真实性和合法性；对支出的事项和金额进行核实，评估支出的合理性和经济效益。
同时，还将评估收入和支出的管理制度和流程是否规范、有效。
六、风险管理审计风险管理审计是对组织的风险管理活动进行审查和评价，以确定其是否科学、有效、可行。
审计人员将对风险管理策略和政策进行评估，评估组织对风险的认识和评估能力，以及采取的风险控制措施的有效性。
同时，还将评估组织的风险承受能力和风险应对能力。
七、合规性审计合规性审计是对组织的财务管理活动是否符合相关法律法规和规章制度进行审查和评估。
审计人员将对组织的财务活动进行全面的合规性检查，包括会计准则的遵守、税收合规、合同的履行等方面。
企业内审工作财务收支审计要点分析
企业内审工作财务收支审计要点分析企业内审工作是指对企业内部各部门、各功能、各流程进行全面检查、评估和改进的工作。
财务收支审计是企业内审工作中的一个重要环节，主要是对企业的财务管理、财务运作等方面进行审查和评估。
本文将就企业内审工作财务收支审计的要点进行分析，并对每个要点进行解读。
一、财务收支审计的目的和意义财务收支审计主要是为了检查和评估企业财务状况、财务运作的合规性和有效性，确保企业财务收支的准确性、合理性和安全性，防范和发现可能存在的风险和问题，为企业提供可靠的财务信息和决策依据。
1. 财务报表审计：对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审查和验证，以确定其准确性和合规性。
2. 财务制度审计：对企业财务制度的设计、实施和执行情况进行评估和检查，包括财务管理制度、财务核算制度、财务审批制度等。
3. 资金收支审计：对企业的资金收支情况进行追踪和核查，包括资金来源、资金用途、资金运作方式等。
4. 费用支出审计：对企业各项费用支出的合理性和合规性进行审查和评估，包括人员薪酬、办公费用、采购费用、差旅费用等。
5. 收入管理审计：对企业的收入管理情况进行评估和检查，包括销售收入、服务收入、投资收益等。
6. 风险控制审计：对企业的财务风险管理情况进行分析和评估，包括资产负债风险、投资风险、市场风险等。
1. 准确性和合规性：审计人员需要对企业的财务数据进行全面、准确、真实的核查和审计，确保财务数据的准确性和合规性。
2. 内部控制：审计人员需要对企业的内部控制制度进行评估和检查，包括内部审计、内部监控、风险管理等，确保企业的财务运作安全和有效。
3. 收支结构：审计人员需要对企业的收支结构进行分析和评估，包括收入和支出的比例、收入和支出的增长趋势等，以发现可能存在的问题和风险。
4. 成本控制：审计人员需要对企业的成本控制情况进行分析和评估，包括原材料成本、人力成本、制造成本等，以提出合理的成本控制建议。
审计报告摘要公司财务审计报告摘要
审计报告摘要公司财务审计报告摘要审计报告摘要本文为公司财务审计报告的摘要，对公司财务数据进行了全面的审查和评估。
通过审计的数据可以帮助投资者、债权人和其他相关方了解公司的财务状况、经营绩效以及风险管理情况。
一、审计目标和范围本次审计的目标是评估公司财务报表的准确性、合规性和真实性，以及公司内部控制的有效性。
审计范围包括公司的资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
审计报告仅针对特定时间段内的财务状况，不对未来业绩做出预测。
二、审计意见经过审计机构对公司财务数据的全面审查，我们得出以下审计意见：1. 资产负债表审计意见公司的资产负债表真实、准确地反映了公司在特定时间段内的财务状况。
我们对负债、资产、股东权益和相关附注的披露进行了核实，未发现任何明显的错误或重大遗漏。
2. 利润表审计意见公司的利润表反映了特定时间段内的经营绩效情况。
我们审计了收入、费用、税务、折旧、摊销等相关项目，并与公司记录进行了核对。
在审计过程中，我们未发现任何违规行为或虚假记录。
3. 现金流量表审计意见公司的现金流量表准确地反映了特定时间段内的现金流入和流出情况。
我们对现金流量的来源和运用进行了核实，并与公司的现金余额进行了比对。
审计过程中，我们未发现任何明显的问题或异常情况。
三、内部控制评估在审计过程中，我们对公司的内部控制系统进行了评估。
我们认为公司的内部控制措施相对健全，有助于保护公司的资产和防范风险。
然而，我们也发现了一些控制上的弱点和改进的空间，我们已在审计报告中详细指出。
四、审计报告补充事项除上述核查外，我们还对公司的财务数据进行了其他审查，并对特定风险和重大事项进行了调查和分析。
我们鼓励公司进一步加强财务管理，优化内部控制，提高财务透明度。
五、审计结论基于我们的审计工作和评估，我们认为公司财务报表的编制基于一套合理的会计原则，真实、准确地反映了公司特定时间段内的财务状况和经营绩效。
然而，我们建议公司进一步加强内部控制，以降低潜在风险，保证财务数据的可靠性。
企业内部审计工作重点内容
企业内部审计工作重点内容我在会计师事务所从事外部审计1年，在企业集团从事财务工作兼内审工作10年多，中间接触了不少审计方面的事项，谈一下自己对企业内部审计粗浅的看法，不当之处，欢迎指正：1、内审第一个方面要关注企业的内控是否存在漏洞审计方法：检查凭证，是否严格按照公司的付款审批制度执行？在此过程中反过来也能探究公司付款审批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。
这类审计，可以不断完善公司的财务管理制度以及制度的执行情况，对于发现公司内控漏洞、填补漏洞、纠正以及防范很有帮助。
2、内审关注的第二个方面是账务处理是否合理、合法审计方法：对于小公司，建议全面检查凭证；对于凭证量大的公司建议重要性把握，从报表层次重要性细化到科目层次重要性水平，重点的细查，非重点的粗查。
审查的重点是账务处理是否符合企业会计准则的规范，后附单据是否充分、合法，是否能合理解释经济业务。
举个简单的例子：办公用品除了取得相应发票外，还得取得该有发票专用章或公章的清单；差旅费需附出差申请单、出差费用报销单等。
尤其对于某些用其他发票冲抵费用的情况，一定要注意入账的合理性，不光发票完事。
3、审查税务风险，提出税务风险提示及整改办法，关注税务筹划的空间，必要时提出税务筹划建议这需要审计人员对税务非常了解，不但要知道这笔账务处理是否符合会计准则的要求，同时也要知道税务上的相关规定。
举个例子：取得餐饮发票、日用品发票，一般只能入业务招待费，而取得会议费发票并补充会议纪要、签到表等可入会议费，全额扣除，取得办公用品发票和清单，也可全额扣除；再比如国庆节发现金福利需计入计缴个税，而作为高温补贴，只要在标准范围内，则是免税的。
如此等等，做账的会计水平有高低，通过内审可以发现很多这方面的问题，并提出建议，这对公司非常有帮助，也是内审的重要价值之一。
4、对报表、财务指标等进行分析，对预算执行情况进行分析，了解公司的经营情况，发现经营管理方面可能存在的不足之处，比如项目拓展与资金流不匹配造成资金链紧张问题，比如利润统筹不合理造成集团多交税现象，比如财务指标异常可能存在的高风险领域等等，提出问题及其存在的风险，并提出整改建议。
财务制度重大事项有哪些
财务制度重大事项有哪些一、财务预算财务预算是企业经营管理中的一个重要环节。
它是指企业在一定时期内对财务收支情况进行规划和预测，以达到决策和控制经营活动的目的。
财务预算包括预算目标、预算内容、预算程序和预算控制等方面。
1、预算目标财务预算的目标是为了帮助企业实现经营目标，实现经济效益最大化。
预算目标要与企业的经营目标相一致，要明确具体，可量化，实现过程可度量性与结果可评估性。
2、预算内容财务预算内容主要包括收入预算、支出预算、利润预算、资金预算等内容。
收入预算是企业在一定时期内预期的收入情况，支出预算是企业在一定时期内预估的支出情况，利润预算是企业在一定时期内预期的盈利情况，资金预算是企业在一定时期内资金的支出与收入情况。
3、预算程序财务预算的编制程序包括制定预算方案、编制预算计划、审核预算计划、执行预算计划、监督预算执行和调整预算计划等环节。
企业管理者要根据企业的实际情况和经济环境，科学制定财务预算，确保预算计划的有效实施。
4、预算控制财务预算的核心是预算控制。
预算控制是指根据预算计划的预期收支情况，及时采取相应的控制措施，以确保预算计划的实施效果。
企业管理者要根据企业的实际情况和经济环境，灵活调整预算计划，及时发现问题，及时解决问题，确保企业的经营目标得以实现。
二、成本控制成本控制是企业经营管理中的一个重要环节。
它是指企业对生产经营过程中的各项成本进行控制，以减少成本、提高效益、提高竞争力。
成本控制包括成本核算、成本控制、成本分析等方面。
1、成本核算成本核算是指企业对生产经营过程中的各项成本进行核算和计算，以求得成本的实时准确情况。
成本核算既包括直接成本核算，又包括间接成本核算。
直接成本是指能够直接与产品或服务相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指不能直接与产品或服务相关的成本，如管理费用、销售费用等。
2、成本控制成本控制是指企业对生产经营过程中的各项成本进行控制，以减少成本、提高效益。
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{财务管理内部审计}企业审计重大事项概要
审计重大事项概要
（天职国际业规302号）
1．制订依据。
编制审计重大事项概要是本所审计业务流程中的一个关键控制点，也是《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
2．规范对象。
重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引。
重大事项通常包括：（1）引起特别风险的事项；
（2）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
（3）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形；
（4）导致出具非标准审计报告的事项。
注册会计师应当考虑编制重大事项概要，将其作为审计工作底稿的组成部分，以有效地复核和检查审计工作底稿，并评价重大事项的影响。
3．适用范围。
适用于财务报表审计业务，A、B类项目按标准执行，C类项目经项目负责合伙人批准可以简化执行，D类项目按业规208号《小规模企业审计工作底稿模板》执行；其他业务参照执行。
4．本规程的内容包括了大部分审计总结的内容，因此，一般情况下，可以不再编制审计总结。
审计重大事项概要
被审计单位名称：
期间及截止期:
一、企业基本情况
指南：本部分主要列示在审计过程中发现客户企业基本情况发生重大变化或重大事项而在审计策略书等文件中未提及的情况（应详细记录）；如果企业基本情况在批准的审计策略书上有详细记载的，可以简略描述并注明“参阅审计策略书”。
被审计单位的企业基本情况，包括股权比例、组织结构、经营范围、产品特点等内容(范围及内容与审计策略书一致)。
二、重要账户余额及比率分析（即报告阶段的合理性分析，此部分可用附件形式）
指南：根据重要性原则对重要账户余额和主要财务比率进行分析，关注重大或不寻常波动。
本节内容是对审计策略书所列示项目的进一步分析。
如果是非A类公司，一般只需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的10％以上且该科目两年间的变动超过20％，损益表科目占利润总额10%以上，以及可能存在重大风险或者异常事项的科目。
如果是A类公司，一般需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的5％以上，损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
如果是出具合并报表，应以合并报表为基础分析。
举例：
1．科目变动
损益表(调整后)
资产负债表(调整后)
上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的注释。
（序号与表中索引号相同）
2．主要财务数据的比较及相关分析说明
比率趋势分析（列示年初、年后及对比）对某些重要指标的波动应作详细分析，将重大影响因素及影响程序量化并判断其合理性，以确定审计应重点关注问题及应对措施。
相关指标的选择及分析方法应根据企业具体情况由项目负责合伙
人和项目负责经理确定，鼓励获取同行业相关数据进行比较分析。
盈利能力指标
♦毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额
♦净资产收益率=净利润/期末净资产
♦销售利润率=利润总额/销售收入净额
♦总资产报酬率=净利润/期末总资产额
财务状况及偿债能力
♦流动比率=流动资产/流动负债
♦速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债
♦资产负债率=负债总额/资产总额
经营能力及经营状况
♦存货周转率=销货成本/平均存货余额
♦应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额
♦总资产周转率=销售收入净额/平均总资产余额
现金流量情况
♦现金等价物净增加或减少额
♦每股或净资产（元）现金及现金等价物净增加或减少额
3．总体评价
根据上述分析得出总体对企业重大相关方面的评价，并判断是否与所了解到的企业的情况相符。
3.1企业持续经营能力
3.2盈利状况、能力及趋势，经营状况及发展潜力
3.3现金流量及偿债能力
3.4其他
三、审计调整分录以及建议
指南：一般可列示重大调整事项及其对损益及净资产的影响，重分类调整，其他调整可见附件；如调整较多，经项目负责合伙人同意也可直接附调整分录汇总表。
举例：
四、重大会计问题、审计风险及重要审计区域
1．重大会计事项及相关调整
指南：包括合并范围变化、重大会计政策会计估计变更、会计差错更正、重大资产处置、收购等
2．在审计策略书中列明的重大审计区域及相关调整事项
指南:逐一列明在审计策略书中提及的每个重要审计区域的情况，特别关注重大调整、重大判断事项等，在审计年度期间内的变化情况，我们为规避风险所采用的具体审计策略和重要审计程序，审计结论是什么以及可能对报告产生的影响和对策。
3．在审计过程当中发现的其他重大问题及相关调整
指南:逐一列明每个重大问题的基本情况，特别关注重大调整、重大判断事项、关联交易、资本承诺、持续经营和期后事项等等，阐述我们为规避风险所采用的具体审计策略和重要审计程序、审计结论是什么以及可能对报告产生的影响和对策。
五、对审计整体策略的复核与评估（范围同审计策略书）
指南：在出具审计报告前应对审计策略书中确定的总体审计策略和重要性水平的适当性、合理性与针对性进行复核与评价；以确定计划阶段所确定的相关审计策略是否恰当，是否符合审计准则及风险控制要求。
如审计过程中或完成阶段对其进行修订则说明审计过程中对审计策略和重要性水平进行修订的原因和具
体金额。
对下年度审计的建议和参考意见。
1．进一步执行风险评估程序后对原审计假设、判断的修订情况
2．对内部控制依赖程度的选择的复核及评价
举例：根据我们计划阶段对内控情况的了解，以及现场审计时对企业内部控制相关层次，相关循环的了解、记录、测试与评价，其结果基本满意，并支持（不支持）计划阶段所确定的对内控依赖程度的审计策略，不存在/存在因现场测试结果与预期存在较大差异，需要调整（修订）审计策略的重要情况。
3．重要性水平
举例：根据我们审计现场工作的具体情况，以及对审计结果的综合汇总情况，我们认为计划阶段所确定的重要性水平是恰当的（应做相关调整，调整后重要性水平确定为：XX万元）。
4．其他
六、审计整体风险评估与审计意见
1．审计整体风险评估
指南：对整体审计风险予以全面评估，说明整体审计风险程度，审计对风险控制程度，可能未得到控制（遗留）风险方面及其对报告意见的影响。
2．审计意见类型
标准无保留；带强调事项段无保留；保留；无法；否定
3．如为非标准无保留意见应详细阐述其理由
4．其他需说明的事项
（1）如果为IPO，应报告发起人情况，公司股权设置，剥离重组情况以及
其他一些可能存在的法律问题。
（2）如果为上市公司年审，应说明是否已经按当年披露要求复核过工作底稿，不存在任何报告披露方面的障碍。
七、导致难以实施必要审计程序的情形
提示：描述导致难以实施必要审计程序的情形及其解决方法，但需要考虑和审计意见一致性。
八、项目目标与客户期望满足程度（同审计策略书）
指南：与客户的关系；客户的反馈意见；我们提供增值服务的情况（包括管理建议书的情况）。
1．项目完成情况及达到项目目标程度
2．客户对服务的要求与期望的满意程度以及我们所提供的相关增值服务情况
举例：
♦准时提交报告
♦保持持续有效的沟通
♦事先了解我们相关计划与安排
♦对内控给予充分的关注，并提交管理建议书
♦对会计核算政策、程序方法予以关注等
3．客户其他主要反馈意见及对今后或后期服务要求
九、管理与组织（同审计策略书）
1．收费
指南：主要说明费用确定情况，已收费及后期收费确定情况是否存在障碍等。
2．与客户相关中介机构、政府主管或监管部门沟通
十、其他重要事项
1．未决事项清单（见附件）
指南：如在提交本文件之前尚有一些重大未决事项，应用附件形式单独反映并应在签署报告前清理完毕。
2．利用其他中介机构的工作
3．与其他方面合作
4．其他重要事项
外勤主管：日期：
项目负责经理：日期：
项目负责合伙人：日期：
项目质量控制复核人：日期：
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