投资决策分析报表成本分析报表Excel模板
Excel财务报表数据分析模板
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:2.速动比率表1-2金额单位:3.现金流动负债比率表1-3金额单位:公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产现金流动负债比率计算表 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表财 务 指 标 分 析流动比率计算表㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:2.产权比率表1-5金额单位:3.或有负债比率表1-6金额单位:本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。
公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额或有负债比率计算表产权比率计算表 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%资产负债率计算表 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%4.已获利息倍数表1-7金额单位:5.带息负债比率表1-8金额单位:二、运营能力指标㈠人力资源运营能力指标1.劳动效率表2-1金额单位:公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%劳动效率计算表 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。
用EXCEL建立财务模型
B 部分应用B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。
每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。
B部分的章节安排如下：6 业绩分析7 现金流8 预测模型9 财务预测10 方差分析11 收支平衡分析12 投资组合分析13 资本成本14 债券15 投资分析16 风险分析17 折旧18 租赁19 公司评估20 最优化21 决策树22 风险管理23 模型一览表第6章:业绩分析本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告·审计报告—关于经营业绩的第三方报告·损益表—标示收益和成本状况的报表·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。
报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。
私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。
在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。
公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。
会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。
例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。
公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。
公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。
然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。
投资时机与投资规模分析的Excel应用
投资时机与投资规模分析的Ｅｘｃｅｌ应用作者：钟爱军来源：《财会通讯》2007年第09期在企业的投资活动中，有的投资项目建成后便产生了较好的经济效益，而有的投资项目建成后效益不佳，有的经过几年才见效益，还有的甚至造成项目搁浅，导致巨大损失。
是立即投资，还是等待某些条件成熟以后再投资，需要分析才能做出决定。
投资不仅存在时机问题，还存在投资的规模问题。
每个企业总是想寻求大规模生产所带来的规模经济效益，但经济规模与规模经济并不能完全划等号。
如何投资更有利，借助于Excel可以实现快速分析。
一、Excel分析投资时机投资时机问题实质就是寻求生产要素组合在什么时候最为合适的问题。
投资项目决策的一般法则是净现值最大的方案即为最佳方案。
[例1]某公司计划一次性投资某项目，要么是现在就投资进行开发，要么只能在3年后再投资开发。
建设周期均需一年，一年后即可正式营运，营运期都为3年。
若现在进行投资，则固定资产折旧按平均年限法计提；若3年后进行投资，则固定资产折旧可享受加速折旧(按年数总和法)的税收待遇。
投资时间不同，相应设备价值及其生产效能不同，年付现运行成本不同，同时市场销售价格和销售量也有所不同，具体资料见表1。
在表1所示的Excel工作表中，定义并录入相应计算公式。
(1)定义现在进行投资的计算公式如下：销售收入计算公式：F4＝$B$7*$B$8，拖动F4单元格右下角的填充柄至H4单元格，得到G4、H4单元格公式，即：G4＝$B$7·$B$8，H4＝$B$7*$B$8。
使用绝对地址符$是为了公式复制的需要。
在下面列出的公式中，G列、H列中的有关公式可通过自动填充技术快速实现公式的定义。
定义付现成本取数公式：F5＝$B$9，G5＝$B$9，H5＝$B$9。
如果存在销售收入逐年增长或付现成本逐年下降的变化，可以相应设计公式，实现快速计算。
如销售收入逐年环比增长10％，则G4＝F4*(1＋10％)，H4＝G4*(1＋10％)。
财务分析报表产品成本分析表excel模版(转换为XLS表格使用)
总生产成本分析表共24页第1页单位名称：广州市柏川香料有限公司 制表人员：赵晓君日期：索引号：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计结构排序期初数0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00直接材料0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0%直接人工0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0%制造费用0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0%其他0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0%合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0%本期转出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%平均数：0.00直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%标准差：0.00制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、生产成本趋势表二、生产成本结构图审计结论：三、生产成本明细趋势表四、生产成本明细结构图总生产成本年度比较表单位名称：广州市柏川香料有限公司 制表人员：赵晓君日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元项目上年数本年数增减金额增减比率金额排序比率排序上年结构本年结构结构增减增减排序三、生产成本每月结转数趋势图四、生产成本每月结余数趋势图平均数：0.00 平均数：0.00 标准差：0.00 标准差：0.00 相关系数：0.0000异常相关系数：0.0000异常单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元三、结构变动图四、生产成本对比图四、费用比重图五、发生额与结转数对比单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计A期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计B期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计C期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计D期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计E期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计F期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计G期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%直接人工比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%制造费用比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%其他比重0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%合计0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%一、费用结构对比表二、产量和单位成本变动表三、费用变动趋势表其他产品成本表共24页第19页单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元产品名称项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计H期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00I期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00J期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00K期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00其他产品成本表共24页第20页期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00L期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00M期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00N期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00O期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00其他产品成本表共24页第21页P 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Q期初数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 直接材料0.00 直接人工0.00 制造费用0.00 其他0.00 合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期转出0.00 转出数量0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：上年单位成本本年单位成本G0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00上年单位成本比重本年单位成本比重单位成本比重增减一、单位成本对比表二、单位成本项目增减表]单位名称：制表人员：日期：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元三、单位成本结构增减表四、直接材料比重对比表五、直接人工比重对比表六、制造费用比重对比表七、其他费用比重对比表审计结论：。
Excel财务报表数据分析模板
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.003,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.004,000.00 5,200.0040.00 70.00- -60.00 80.003,000.00 2,700.003,400.00 4,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:2014年2015年300.00 850.003,400.00 4,000.008.82%21.25%年经营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产速动资产流动负债速动比率 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产存 货财 务 指 标 分 析流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0020,000.00 23,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0014,600.00 16,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:期初数期末数- -200.00 150.00- -- -200.00 150.0014,600.00 16,500.001.37%0.91%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
Excel会计与财务管理—理论、方案暨模型(第三版)课件第8章 项目投资决策Excel模型
8.2.3应用举例
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8.2.3应用举例
2．多个互斥投资项目评价模型 【例8-5】某公司现有A、B、C三个投资项目可供选择，这些项目
的初始（第0年）投资额与第1年继续投入的资金额以及它们在第1、2 两年的现金收入分别如下表所示：
三个项目在第2年以后将不再获得收入(即它们的有效期都等于两 年）。试在公司资本成本率等于15%的条件下确定三个投资项目中的 最优者。此外，如果公司贴现率有可能在5％-40％范围内变化的话， 试研究在此变化过程中最优投资项目的可能变化。
❖公式：=IRR(values,guess) （2）修正内部收益率函数——MIRR函数
❖功能：MIRR函数返回某一连续期间内定期发生的现金流 的修正内部收益率。函数 MIRR 同时考虑了投资的成本 （即投入资金的融资利率）和各期收入净额转成投资的报 酬率（再投资的收益率）。
❖公式：=MIRR(values, finance_rate, reinvest_rate)
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8.1.1 项目投资决策财务评价方法
4. 现值指数法
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8.1.1 项目投资决策财务评价方法
现值指数法的主要优点是，可以进行独立投资 机会获利能力的比较。如果两个投资机会是独立的， 而且净现值都大于零，哪一个应优先给予考虑，可 以根据现值指数来选择，现值指数大的方案为优。 现值指数可以看成是1元原始投资可望获得的现值 净收益，因此，可以作为评价方案的一个指标。它 是一个相对数指标，反映投资的效率；而净现值指 标是绝对数指标，反映投资的效益。
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【例】一贷款投资项目的现金流数据如表所示，求该项目的 内部收益率。
贷款投资 数据
现金流量
贷款投资数据
净现金流入量 第0年 第1年 第2年 -21000 -27000 78000
开店投资回报分析表excel模板
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2017
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备注 4、启动资金计入开业第一个月费用，首批货能保证前面 2 个月货品充足，因此不计算货品成本。
5、第一个合同年期间： 2018年4月1日-2019年3月31日 ，预计该合同年内回报（ -6.56 ）万元。
备注
6、第二个合同年1-8月份（ 2019年4-11月份 ）实现投资回报（ 6.98 ）万元，至此实现盈利（ 6.98-6.56=0.42>0 ）。 7、根据第5、6条表述，预计投资回收期为（ 20 ）个月。
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2018
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项目
利用Excel建立项目投资决策模型
利用Excel建立项目投资决策模型［摘要］与投资有关的决策称为投资决策，即对各种投资方案进行分析、评价、选择，最终确定一个最佳投资方案的过程。
本文利用Excel和VBA函数来建立一套完整的项目投资决策分析模型，以期为企业的高层管理者在进行项目投资决策时提供参考性建议。
［关键词］Excel；项目投资；决策；模型进行项目投资决策所使用的经济评价指标，按照其是否考虑货币时间价值分为静态指标和动态指标两大类。
对应于静态指标的方法称为非贴现法，对应于动态指标的方法称为贴现法。
非贴现指标包括年投资回收期、会计收益率等。
贴现指标包括净现值、获利指数、内含报酬率等。
1指标概述1.1 非贴现指标（1）投资回收期。
投资回收期是指收回全部原始投资所需要的时间，一般以年来表示。
投资回收期越短，说明收回投资所需要的时间越少，投资风险越小，投资效果越好。
（2）会计收益率。
会计收益率是投资项目预期年平均净利润与其投资总额的比值。
会计收益率越高，说明投资的经济效果越好。
1.2贴现指标（1）净现值。
净现值是指投资项目未来现金流入量现值与其现金流出量现值之间的差额，即投资项目从投资开始到项目寿命终结时，所有的现金流量按预定的贴现率折算成项目开始时的价值（即现值）的代数和。
净现值为正，说明投资项目实施后的投资报酬率大于预定贴现率，方案可行；否则不可行。
净现值最大的可行方案即为最优方案。
（2）现值指数。
现值指数是指投资项目未来现金流入量现值同其现金流出量现值之间的比值。
采用该指标时，一般以现值指数的大小作为投资项目是否可行的标准。
若投资项目的现值指数大于１，说明方案实施后的投资报酬率大于预定贴现率，方案可行，否则不可行；现值指数最大的可行方案为最优方案。
（3）内含报酬率。
内含报酬率是指能使投资项目未来各期现金流入现值等于其现金流出现值，即净现值等于零时的贴现率。
内含报酬率就是投资项目的实际投资报酬率，反映了投资项目的实际获利水平。
内含报酬率的计算较为复杂，根据投资项目现金流量的特点，可以分别采用简便法和逐次测试法。
Excel设计某某公司筹资决策案例模型
Excel 设计某某公司筹资决策案例模型 公司业务背景：某某公司根据业务需要拟进行资金筹集，公司管理层责成财务部进行相关筹资成本的计算，为公司筹资决策提供参考和指导。
学习目标☑知道筹资方式有哪些 ☑会进行筹资成本的计算 ☑能利用Excel 设计和建立筹资决策模型 ☑ 会利用Excel 筹资决策模型进行决策分析项目任务：项目任务：财务部在对筹资方式综合分析的前提下，对公司筹资方式和成本进行综合分析考量，建立公司筹资决策模型，并据此拟定公司筹资方案。
项目知识点：1 筹资方式及筹资成本1.1 筹资方式当企业由于生产经营或者发展战略需求等各种原因而需要筹集资金时，通过筹资渠道和资金市场，运用适合自身实际的筹资方式，经济有效地筹措资金为我所用。
企业的筹资方式主要有：吸收直接投资、长期借款筹资、股票筹资、留存收益筹资、商业信用筹资、融资租赁筹资以及杠杆收购融资等，当然各种筹资方式的筹资成本是不同的。
1． 长期借款筹资长期借款筹资是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的借款。
我国股份制企业的长期借款主要是向金融机构借人的各项长期性借款，如从各专业银行、商业银行取得的贷款；除此之外，还包括向财务公司、投资公司等金融企业借人的款项。
企业对长期借款的需要支付的利息通常是在所得税前扣除的，可以少交一部分所得税，这也企业经常要考虑的因素。
其资金成本的计算公式如下：)1()1(-1-1I f B T I K -⨯-⨯=⨯⨯=筹资费率）（银行借款筹资总额所得税率）（年利息额长期借款成本 公式中：K I 为长期借款成本；I 为长期借款利息；T 为企业所得税税率；B 为银行借款筹资总额；f 为筹资费率。
由于银行借款的筹资费率一般较小，所以可以忽略不计，所以一般可以按照年利息的算法来计算，上述公式可以简化为：长期借款成本K i =借款利率×（1－所得税率）=i ×(1－f ）2． 债券筹资债券筹资是一种通过发行债券来筹集借入资本的一种筹资方式，一般有面值发行、溢价发行和折价发行三种。
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全套财务报表Excel模板目录财务报表体系序号报表种类具体项目报表序号<1 基本报表资产负债表--月报表<1利润表--月报表2现金流量表--月报表32 往来报表应收帐款明细及帐龄分析表--月报表<1-<1应付帐款明细及帐龄分析表--月报表<1-2其他应收款明细及帐龄明细表--月报表<1-3其他应付款明细及帐龄明细表--月报表<1-4预收预付帐款明细表--月报表<1-53 资金报表短期借款、长期借款明细表--月报表<1-6实收资本明细表--月报表<1-7资金周报表（按帐户）--周报表<1-8收支月报表--月报表<1-94 资产报表短期投资明细表--月报表<1-<10长期投资明细表--月报表<1-<1<1固定资产明细表--月报表<1-<12无形资产、长期待摊费用明细表--月报表<1-<135 营运报表收入结构明细表--月报表2-<1投资收益明细表表2-2费用结构明细表--月报表2-3高级管理人员费用明细表-月报表2-4其他应收款明细及帐龄明细表--月报其他应付款明细及帐龄明细表--月报应付帐款明细及帐龄分析表--月报应收帐款明细及帐龄分析表--月报预收预付帐款明细表--月报资金周报表（按帐户）--周报短期借款、长期借款明细表--月报实收资本明细表--月报短期投资明细表--月报长期投资明细表--月报固定资产明细表--月报无形资产、长期待摊费用明细表--月报收入结构明细表--月报投资收益明细表费用结构明细表--月报高级管理人员费用明细表-月报资产负债表--月报利润表--月报现金流量表--月报收支月报表--月报资产负债表资产负债表表<1公司名称：年月日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债:货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息其他应付款应收帐款应付工资预付帐款应付福利费应收补贴款应付股利其他应收款应交税金存货其他未交款待摊费用预提费用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债长期投资: 流动负债合计长期股权投资长期负债:长期债权投资长期借款长期投资合计应付债券其中：合并价差长期应付款固定资产: 专项应付款固定资产原价其他长期负债减:累计折旧长期负债合计固定资产净值递延税项：减：固定资产减值准备递延税款贷项工程物资负债合计在建工程少数股东权益固定资产清理所有者权益或股东权益：固定资产合计实收资本无形资产及其他资产减：已归还投资无形资产实收资本净额长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积无形资产及其他资产合计其中：法定公益金递延税项：未分配利润递延税款借项所有者权益合计资产总计负债及权益合计单位负责人：财务负责人：制表人：资产负债表利润表利润表表2公司名称：年月日单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整四、利润总额减：所得税少数股东损益五、净利润单位负责人：财务负责人：制表人：利润表现金流量表现金流量表表3公司名称：年月日单位：元项目行次本月数本年累计数一、经营活动产生的现金流量：<1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到税费返还3.收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计<1.购买商品、接受劳务支付的现金2.支付给职工对职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：<1.收回投资所收到的现金2.取得投资收益所收到的现金3.处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额4.收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计<1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2.投资所支付的现金3.支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：<1.吸收投资所收到的现金3.借款所收到的现金3.收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计<1.偿还债务所支付的现金2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金3.支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金净流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额单位负责人：财务负责人：制表人：补充资料<1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用的增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他少数股东本期收益经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产其他3、现金及等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额单位负责人：财务负责人：制表人：现金流量表应收帐款明细及帐龄分析表应收帐款明细及帐龄分析表表<1-<1公司名称：年月日单位：元对方名称期末余额帐龄<1年以内<1-2年2-3年3年以上金额比例金额比例金额比例金额比例一、外部单位及个人：二、内部单位：合计说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
财务报表模板全套(excel)
资产负债表
表1
利润表
表2
单位负责人： 财务负责人： 制表人：
现金流量表
表3
单位负责人： 财务负责人： 制表人：
应收帐款明细及帐龄分析表
表1-1
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
应付帐款明细及帐龄分析表
表1-2
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
其他应收款明细及帐龄分析表
表1-3
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
其他应付款明细及帐龄分析表
表1-4
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
预收、预付帐款明细表
表1-5
短期借款、长期借款明细表
表1-6
实收资本明细表
表1-7
资金周报表
表1-8
说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。
收支月报表
表1-9
公司名称：年月日单位：元上月结存：
本月余额：
短期投资明细表
表1-10
长期投资明细表
表1-11
固定资产明细表
表1-12
无形资产、长期待摊费用明细表
表1-13
收入结构明细表
表2-1
投资收益明细表
表2-2
公司名称：年月日单位：元
说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
费用结构明细表
表2-3
高级管理人员费用明细表
表2-4。
投资决策模型Excel表格
单位：万元
D方案
投资决策模型
编制单位：
资成本率
备选方案
初期投资 第一年获利 第二年获利 第三年获利 第四年获利 第五年获利 第六年获利 第七年获利 第八年获利 第九年获利 第十年获利 静态回收期
NPV IRR 投资利润率 MIRR
A方案
2021/8/28
再投资收益率 B方案
C方案
评估结果：
不同的评估法得出不同的投资定位，因此应该先判断采用何种决策方法。 优秀决策方法的特点： 1、考虑到货币的时间价值。 2、考虑到投资计划期间内的所有现金流量。 3、需显示财富的增加（利润率法及IRR不满足）。 4、客观并且容易判断（回收期法）。
EXCEL敏感性分析
E X C E L敏感性分析 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-敏感性分析excel投资项目敏感性分析是用来衡量投资项目中某个因素的变动对该项目预期结果影响程度的一种方法。
通过敏感性分析，可以明确敏感的关键问题，避免绝对化偏差，防止决策失误，进而增强在关键环节或关键问题上的执行力。
在复杂的投资环境中，对投资项目净现值的影响是多方面的，各方面又是相互关联的，要实现预期目标，需要采取综合措施，多次测算，依靠手工完成，往往令人望而却步。
借助于Excel，可以实现自动化分析。
下面通过具体的实例来说明Excel在投资项目敏感性分析中的具体应用。
有关资料数据如表1所示。
一、投资项目敏感性分析涉及的计算公式营业现金流量=营业收入－付现成本－所得税=税后净利润＋折旧=(营业收入－营业成本)×(1－所得税税率)＋折旧=(营业收入－付现成本－折旧)×(1－所得税税率)＋折旧=(营业收入—付现成本)×(1-所得税税率)＋折旧×所得税税率投资项目净现值=营业现金流量现值－投资现值二、建立Excel分析模型第一步，在Excel工作表中建立如表1所示的投资项目敏感性分析格式。
第二步，定义计算公式：B9=PV($B$3，$B$4，－(($B$5-$B$6)*(1-$J}$7)+($B$8／$B$4)*$B$7))-$B$8；C12=BI2/100-0．5，用鼠标拖动C12单元格右下角的填充柄到C15单元格，利用Excel的自动填充技术，完成C13、C14、C15这三个单元格公式的定义；D12=B5*(1+C12)，用鼠标拖动D12单元格右下角的填充柄到D15单元格，完成D13、D14、D15这三个单元格公式的定义；E12=PV($B$3．$B$4．-(($D$12-$D$13)*(1-$D$14)+($D$15／$B$4)*$D$14))-$D$15，拖动E12单元格右下角的填充柄到E15单元格，完成E13、E14、E15这三个单元格公式的定义；F12=(E12-$B$9)／$B$9，用鼠标拖动F12单元格右下角的填充柄到F15单元格，完成F13、F14、F15这三个单元格公式的定义；G12=F12/C12，用鼠标拖动G12单元格右下角的填充柄到G15单元格，完成G13、G14、G15这三个单元格公式的定义。
Excel进行投资决策案例
Excel进行投资决策案例一、固定资产更新决策实例例3-2某企业有一台旧设备,工程技术人员提出更新要求,有关数据详见表3-7.假设该企业寿求的最低报酬率为巧％,继续使用与更新的现金流量详见表3-8.分析：由于没有适当的现金流人,无法计算项目净现值和内含报酬率;实际上也没有必要通过净现值或内部收益率来进行决策;通常,在现金流人量相同时,认为现金流出量较低的方案是好方案;但要注意下面两种方法是不够妥当的;第一,比较两个方案的总成本;如表3-8所示,旧设备尚可使用6年,而新设备可使用10年,两个方案取得的“产出”并不相同;因此,我们应当比较某一年的成本,即获得一年的生产能力所付出的代价,据以判断方案的优劣;第二,使用差额分析法;因为两个方案投资相差1 800元,作为更新的现金流出,每年运行成本相差300元,是更新带来的成本节约,视同现金流人;问题在于旧设备第6年报废,新设备第7年一10年仍可使用,后4年无法确定成本节约额;因此,这种方法也不妥;那么,惟一普遍的分析方法是比较继续使用和更新的年平均成本,以其较低的作为好方案;所谓固定资产的年平均成本是指该资产引起的现金流出的年平均值;如果不考虑货币的时间价值,那么它是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值;如果考虑货币的时间价值,那么它是未来使用年限内的现金流出总现值与年现值系数的比值;在现金流入量相同而寿命不同的互斥项目的决策分析中,应使用年平均成本法年均费用o固定资产的年平均成本模本设吧口下：1．打开工作簿“投资决策”,创建新工作表“年平均成本”;2．在工作表“年平均成本”中设计表格,设计好后的表格详见表3-100 3．按表3-9所示在工作表“年平均成本”中输人公式;表3-9 工作表“年平均成本”中公式这样便创建了一个固定资产的年平均成本法比较模本,详见表3-10.表3-10 年平均成本分析表模本4．在相应单元格中输人数据;5．输人数据家毕后,并可看到计算结果详见表3-1106．保存工作表“年平均成本”;表3-11 年平均成本分析表计算结果表3-11中计算结果表明：在不考虑货币的时间价值时,旧设备的年平均成本为767元,高于新设备的年平均成本610元;而考虑货币的时间价值时,在最低报酬率为15％的条件下,旧设备的年平均成本为836元,低于新设备的年平均成本863元;一般进行投资决策分析时,需要考虑货币的时间价值,因此,继续使用旧设备应优先考虑;二、固定资产的经济寿命决策案例例3-31设某资产原值为1 400元,运行成本逐年增加,折余价值逐年下降,有关数据详见表3-12;分析：为计算固定资产经济寿命,必须计算不同使用年限下的总成本,然后进行比较便可得到固定资产的经济寿命;因此,固定资产经济寿命计算模型就是用于计算不同使用年限下的总成本;1．打开工作簿“投资决策”,创建新工作表“经济寿命”;2．在工作表“经济寿命”中设计表格,详见表3-14;3．按表3-13所示在工作表“经济寿命”中输人公式;表3-13 单元格中公式①将单元格H2中的公式复制到单元格区域H2: H9中的步骤为：·选择单元格H2;·单击“编辑”菜单,单击“复制”；·选择单元格区域H2: H9;·单击“编辑”菜单,单击“粘贴”;其他复制类似上述过程;这样便创建了固定资产的经济寿命计算模本,详见表3-14.表3-14 经济寿命分析表模本续前表4．在相应单元格中输人数据;5．输人数据完毕后,并可看到计算结果,详见表3-15;6．保存工作表“经济寿命”;表3-15 经济寿命分析表计算结果三、所得税和折旧对投资影响的案例例3-4某公司有一台设备,购于两年前,现考虑是否更新;该公司所得税率为4096,其他有关资料详见表3-16;此外假定两设备的生产能力相同,并且未来可使用年限相同,公司期望的最低报酬率为10%.表3-16 某公司新、旧设备有关数据续前表1．打开工作簿“投资决策”,创建新工作表“投资决策”;2．在工作表“投资决策”中设计表格,设计好后的表格详见表3-18;3．按表3-17所示在工作表“投资决策”中输入公式;表3-17 单元格中公式表3-18 投资决策分析表模本4．在相应单元格输人数据;5．输人数据完毕后,并可看到计算结果,气见表3-19;6．保存工作表“投资决策”;表3-19 投资决策分析表计算结果表3-19中计算结果表明：更换新设备的现金流出总现值为39 107.8元,比继续使用旧设备的现金流出总现值35 973元要多出3 134.80元;因此,继续使用旧设备较好;值得指出的是,如果未来的尚可使用年限不同,则需要将总现值转换成年平均成本,然后进行比较;四、风险调整贴现率法案例下面将用Excel来求解例3-1.1．打开工作餐“投资决策”,创建新工作表“风险调整”;2．在工作表“风险调整”中设计表格,设计好后的表格详见表3-21.3．按表3-20所示在工作表“风险调整”中输人公式;表3-20 工作表中公式NPVA no _ risk, has _ risk, factor, nyear, init _ cost, flowin, possible其中,no＿risk为无风险的最低报酬率数值单元格；has＿risk为有风险的最低报酬率数值单元格；nyear 为总投资年数数值单元格；factor为项目变化系数数值单元格；init＿cost为原始成本数值单元格；flowin 为营业现金流人数值单元格区域,必须为列区域,单元格区域中的值必须为数值型；possible为取得营业现金的概率数值单元格区域,必须为列区域,单元格区域中的值必须为数值型;这样创建了一个固定资产投资的风险调整贴现率法模本,详见表3-210表3-21 工作表“风险调整”计算模本4;按例3-1中提供的数据在表3-21中的产元格区域B3: G12和单元格A15: D15中输人数据后便可得到计算结果,详见表3-22;5．保存工作表“风险调整”;表3-22 工作表“风险调整”计算结果表3-22中的计算结果表明：C投资机会所产生的净现值最大,A投资机会次之,B投资机会做所产生的净现值最少;因此,三个投资机会的优先顺序为：C>A>B.五、综合案例1997年1月,ABC飞机制造公司打算建立一条生产线生产小型减震系统;为珍,公司要花费1 000万元购买设备,另外还要支付50万元的安装费,该设备的经济寿命为5年,属于加速成本回收系统中回收年限为5年的资产类别此案例所用的折旧率依次为20%, 34%, 20%, 14%, 14%,此折旧系国外企业使用,对国内企业只需使用相应折旧方法就算出折旧率;该项目要求公司增加营运资本,增加部分主要用于原材料及备用零件储存;但是,预计的原材料采购额也会增加公司的应付账款,其结果是需增加5万元净营运资本;1996年,该公司曾请咨询公司为该项目进行了一次论证,咨询费共计5万元;咨询公司认为,如果不实施该项目,这个仓库只有被卖掉;研究表明,除去各项费用和税金后,这个仓库能净卖20万元;尽管该项目投资大部分于1997年间支出,公司原则上假定所有投资引起的现金流量都发生在年末,而且假定每年的经营现金流量也发生在年末;新生产线于1998年初可安装完毕并投人生产;不包括折旧费在内的固定成本每年为100万元,变动成本为销售收人的60%;公司适用40％的所得税;具有平均风险的投资项目的资本成本为10%05年后,公司计划拆除生产线和厂房,将地皮捐赠给某市作为公园用地;因公司的公益贡献,公司可免缴一部分税款;免缴额与清理费用大致相等;如果不捐赠,生产设备可以卖掉,其残值收人取决于经济状况;残值在经济不景气、经济状况一般和高涨时分别为50万元、100万元和200万元;工程技术人员和成本分析专家认为以上数据真实可靠;另外销售量取决于经济状况;如果经济保持目前增长水平,1998年的销售收人可达1 000万元销售量为1 000套,单价1万元;;5年中,预计销售量稳定不变;但是销售收人预计随通货膨胀而增长,预计每年通货膨胀率为5%;如果1998年经济不景气,销售量只有900套；反之,经济高涨,销售量可达1 100套;5年内各年销售量依据各种经济状况下的1998年的销售水平进行估计;该公司管理人员对经济状况的估计为：不景气可能性为25%,状况一般的可能性为50%,状况高涨可能性为25%;间题如下：1．假设该项目风险水平与公司一般项目风险水平相同,依据销售量和残值的期望值,请计算该项目的净现值;该项目在1999年发生亏损,请说明负所得税的意义,这种处理对只有一条生产线的新公司是否合适咨询费是否应包含在项目分析中2．计算不同经济状况下该项目的净现值,并将他们用各自经济状况的概率加权求得期望净现值,并同第1个间题比较说明是否一致;3．试讨论对一个大公司中的许多小项目进行的概率分析的作用与对一个小公司的一个大项目进行的概率分析的作用是否相同;4．假设公司具有平均风险的项目的净现值变异系数为0.5-1.0;关于项目的资本成本,公司的处理原则是：高于平均风险碑目的资本成本为在平均风险项目的资本成本基础上增加2%,低于平均风险项目的,则降低1%;请根据第1个问题所得的净现值重新评价项目的风险水平;是否应该接受该项目5．如果经济不景气,项目可在1999年末下马不能在第一年末下马,因为项目一旦上马,公司必须履行合同规定的责任和义务;由于设备磨损不大,可卖得800万元;建筑物含厂房及地皮出售可得税后收人15万元;5万元的营运资本也可回收;请计算净现值,并说明这个假设对项目预计收益和风险产生的影响;6．在投资项目分析时,存在两种风险：总风险和市场风险用a表示;请说明本案例评估的是哪一种风险,并讨论这两种风险及它们与投资决策的相关性;7.假设销售量和残值在销售量1 000套、残值113.5万元的基础上发生士10%,士20,士30％的变动;当销售量变化时,残值不变；反之亦然;做现值对销售量和残值的敏感性,并说明计算结果;一根据案例提供的信息建立计算净现值的模本1．创建一个名为“净现值分析表”的工作表;2．在所创建的工作表中设计一个表格,详见表3-24.3．创建模本;按照表3-23所示在工作表“净现值分析表”中输人公式;表3-23单元格公式①将单元格C8中的公式复制到单元格区域C8: F8中的步骤为：．选择单元格C8;．单击“编辑”菜单,单击“复制”；．选择单元格区域C8: F8;．单击“编辑”菜单,单击“粘贴”;其他复制类似上述过程;这样便创建了一个模本,详见表3-240表3-24 计算净现值的模本①这些单元格需要输人数据;4．保存工作表“净现值分析表”;二计算期望净现值和各种经济状况下的净现值在上述模本中数据输人单元格中输人不同组数据,便可计算得到期望净现值和各种经济状况下的净现值,计算结果详见表3-25、表3-26、表3-27和表3-28;表3-25 期望净现值计算结果表①此行的贴现系数为四舍五人后保留两位小数的结果,故与第21行现值的结果有些出入;表3-25～表3-28,表3-31和表3-33均存在此问题;表3-26 经济不景气下期望净现值计算结果表表3-27 经济一般期望净现值计算结果表续前表表3-28 经济商涨期望净现值计算结果表续前表三回答第1-5个问题1．表3-22的计算结果表明,净现值为697 688.60元;这是期望净现值,是在给定了不同经济状况下现金流量的估计值和每种经济状况发生概率的条件下,并假设该项目具有平均风险的情况下得出的数值;如果公司有其他盈利项目,那么2000年末发生的亏损额被其他项目的利润额抵偿,公司应税收益总额会降低,减税额即负所得税;如果公司只有这样一个亏损项目而没有有利可图的项目半抵偿这部分亏损,那么预计现金流量是不准确的;在这种情况下,公司只有等到赚取了可纳税的收人后才能提供纳税收益,由于这种收益不能立即成为现实,那么该项目的价值就降低了;咨询费是沉没成本,与投资决策无关,不应包含在决策分析之中;2．从表3-26、表3-27和表3-28中可以看出,经济不景气下净现值为一531 299元,经济状况一般情况下净现值为651 119.50元,经济高涨情况下净现值为2019814元;期望净现值为697 688.62元0.25 x一531 298.78＋0.5 x 651 119.52＋0.25 x 2 019 814.221;该结果与表3-25的计算结果相同;3．在现实生活中,经济状况可能在估计范围内任意变动,销售量和残值不可能只表现为三种估计值的一种;因此,依据离散数值计算出来的净现值不可能是真正有用的信息;具有众多小型项目的大公司和只有一个大型项目的小公司相比较,概率分析对后者显得更为重要;在大公司,某个项目中高估了现金流量可能被另一个项目低估的现金流量抵销,此外,对某个小型项目现金流量的错误估计不可能像对大型项目现金流量的错误估计那样而导致破产;尽管概率分析对小型项目来说比较适用,但花费的成本可能要大于收益;4．使用Excel计算变异系数;表3-29是计算变异系数的模本;表3-29 计算变异系数的模本表3-30 变异系数的计算结果根据表3-30所示模本计算得到变异系数为1.29;该系数要比公司一般项目的变异系数0.5～1.0要大,该项目风险水平高于平均风险,资本成本应增加2%,用以贴现该项目的每年现金净流量;根据表3-24所给的模本计算风险调整后的净现值贴现率为12%,详见表3-31;表3-31 风险调整后期望净现值计算结果表从上表可知净现值为119889-60元,应该接受该项目;5.计算经济不景气情况下1999年该项目下孕时的净现值;利用类似表3-24所示的计算净现值的模本,设计计算贴现率为10％时经济不景气情况下1999年该项目下马时的计算净现值的模本,详见表3-32.表3-32 经济不景气情况下1999年下马时期望净现值计算模本表3-33 经济不景气情况下1999年下马时期望净现值计算结果表该项目上马时的损失－531299元要刁a因此,经济不景气时该项目下马有利;。
Excel在投资决策中的应用
Excel在投资决策中的应用①主要概念净现值——按一定的折现率，将投资方案未来所产生的所有现金流入现值减去现金流出现值后的差额即为净现值。
在投资项目评估中，净现值大于零表示该项目可行。
内部报酬率——又称内含报酬率，是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率，或者说是使投资方案净现值为零的折现率。
当计算出来的内部报酬率高于投资项目的资本成本或要求的最低投资报酬率则项目可行。
修正的内部报酬率——又称内部修正率法、修正的内含报酬率、修正内部收益率、改进内部收益率，是在一定的贴现率条件下，将投资项目未来的现金流入量按照预定的贴现率计算至最后一年的终值，使现金流入量的终值与投资项目的现金流出量达到价值平衡的贴现率。
修正的内部报酬同时考虑了投资的成本和现金再投资的收益率。
现值指数——是指投资方案未来现金流入现值与现金流出现值的比率，又称现值比率、获利指数、折现后收益-成本比率。
利用现值指数法进行投资决策，现值指数大于1，方案可行，且现值指数越大方案越优。
现值指数法的主要优点是可以进行独立投资机会获利能力的比较。
现金流量——是指投资项目在其计算期内因资金循环而引起的现金流入和现金流出增加的数量。
这里的“现金”概念是广义的，包括各种货币资金及与投资项目有关的非货币资产的变现价值。
②知识拓展拓展1：用Excel计量投资风险价值由于市场波动，投资者会不可避免地面临风险的威胁，对风险进行合理计量和控制是财务管理的重要内容。
方差、标准差、协方差、相关系数和β系数等作为测算风险程度的数量指标已得到广泛应用。
所谓风险价值，是指在正常的市场条件下和给定的置信度内，由于市场波动而导致某项资产或投资组合在既定时期内可能遭受的最大价值损失。
例如，某项投资在95%的置信水平下的日风险价值为100万元，则表明在正常的市场条件下以95%的概率来保证该投资在未来1日内的平均损失不会超过100万元；或者说，就是该项投资每天损失超过100万元的可能性为5%（1－95%）；也可以理解为，20日内，只存在1日损失超过100万元的可能性。
Excel在项目投资决策中的应用.ppt
第一节 项目投资决策中常用Excel函数
2. 固定资产常用的折旧函数
= VDB （ cost, salvage, life, start_period, end_period, factor, no_switch） start_period——折旧计算的起始期间 end_period——折旧计算的截止期间 no_switch——逻辑值。指定当按直线法计算的折 旧值大于按余额递减计算的折旧值时，是否转换 用直线折旧法。如果为TRUE，表示不转为直线法； 如果为 False或忽略，表示转为直线折旧法。 以上参数必须为正数
2.折现评价指标和方法
净现值NPV，是指在项目的寿命期内，按设定 的折现率（基准收益率）计算的各年净现金流 量现值的代数和。
NPV——第t年的净现金流量
P——静态投资回收期
t——年份
NPV
n NCFt t0 (1 i)t
风险资本管理
第一节 项目投资决策中常用Excel函数
二、项目投资决策的有关指标和方法
Cost——资产原值 Salvage—— 资 产 在 折 旧 期 末 的 价 值 （ 资 产
残值） life——折旧期限（资产的生命周期）
风险资本管理
第一节 项目投资决策中常用Excel函数
四、固定资产折旧常用的Excel函数 2. 固定资产常用的折旧函数 定率余额递减法，是指用一个固定的百 分率乘以固定资产在每期期初的账面净值 来计算本期折旧的方法。 某年折旧额＝该年初固定资产净值×固 定折旧率 是一种加速折旧法
旧＋因旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额 经营期其他各年净现金流量 ＝ 该年因更新改造增加的净利润＋该年因新增改造增加的折
旧＋该年回收新固定资产残值超过假定继续使用折旧固定资
EXCEL财务表格(全)
会计科目表现金日记账数据透视汇总总账结转损益说明1、会计科目表可以使用小企业会计制度科目表、企业会计制度科目表、企业会计准则科目表，读者可以根据自己的需要到网上下载相关科目表2、科目表可以根据企业的实际需要增加或减少3、余额方向通过数据有效性设置借贷，账户通过函数CONCATENATE连接4、读者可以根据自己的其他需要自行修改科目代码总账科目1001 现金1002银行存款100201 银行存款100202银行存款1009其他货币资金100901 其他货币资金100902 其他货币资金100903 其他货币资金100904 其他货币资金100905 其他货币资金100906 其他货币资金1101短期投资110101 短期投资110102 短期投资110103 短期投资110110 短期投资1102 短期投资跌价准备1111 应收票据1121 预付账款1131应收账款113101 应收账款113102 应收账款113103 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1201 在途物资1211 材料1231 低值易耗品1243 库存商品1244 商品进销差价1251 委托加工物资1261 委托代销商品1281 存货跌价准备1301 待摊费用1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资1501 固定资产1502 累计折旧1601 工程物资1603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出1701 固定资产清理1801 无形资产1901 长期待摊费用2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款2151 应付工资2153 应付福利费2161 预收账款2171应交税金217101 应交税金21710101 应交税金21710102 应交税金21710103 应交税金21710104 应交税金21710105 应交税金217102 应交税金217103 应交税金217104 应交税金217105 应交税金217106 应交税金217107 应交税金217108 应交税金217109 应交税金217110 应交税金217111 应交税金217112 应交税金2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用220101待转资产价值220101 待转资产价值220102 待转资产价值2301 长期借款2321 长期应付款3101实收资本3111 资本公积311101 资本公积311107 资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公积314110 应付利润314111 转作资本的利润314115 未分配利润4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本4105 制造费用5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502管理费用550201 管理费用550202 管理费用550203 管理费用550204 管理费用550205 管理费用550206 管理费用550301 财务费用550302 财务费用5601 营业外支出5701 所得税说明1、可以把一些常用的摘要记下来，然后通过定义名称、数据有效性功能嵌入到凭证模板中，这样录入凭证的时候，就不输入文字了，直接选择就可以了，可以减少工作量，具体见记账凭证页签2、后续可以随时插入，插入后则自动嵌入到记账凭证中，无需再次通过数据有效性设置嵌入摘要ZY001购买原材料ZY002投入资本ZY003采购商品ZY004结转成本ZY005向银行借款ZY006客户付货款ZY007提取现金ZY008销售商品ZY009支付供应商货款ZY010收到客户销售回款ZY011收入类转入本年利润ZY012费用类转入本年利润ZY013生产部门领料出库说明1、摘要、总账科目、明细科目，通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭证中，录入凭证的时候直接选择2、日期格式设置成自己想要的形式3、合计行通过SUBTOTAL函数汇总，这样就可以根据你的筛选随时汇总；4、通过IF函数设置，随时检查录入凭证的借贷是否平衡单位名称：XX有限公司凭证号日期110月16日110月16日210月16日210月16日310月16日310月16日310月16日410月16日410月16日410月16日510月16日510月16日510月16日610月16日610月16日610月16日710月16日710月16日710月16日810月16日810月16日810月16日910月16日910月16日1010月16日1010月16日1110月16日1110月16日1210月16日1210月16日1210月16日1310月16日1310月16日主管：X X说明40452140467说明10月1日110月16日210月16日910月16日1010月16日1110月16日10月31日说明日期附件 张1、现金日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数日期1、银行存款日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数1、应收账款明细账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式3、其他科目明细账，也可以类比应收账款明细账，在记账凭证凭证号数日期10月1日310月16日410月16日510月16日610月16日710月16日810月16日910月16日1010月16日10月31日说明1、数据透视汇总过程中，自带公式，所以完成后，复制粘贴过粘贴数值，再进行表格整理2、数据透视汇总的时候，注意不要选择选择了凭证合计栏，如后，注意把会计科目为空白的那行删除3、数据透视汇总的时候，可以检查一下，透视汇总的结果与凭样，则有可能哪个地方不小心搞错了，建议重新来过数据透视汇总表会计科目借方发生额实收资本短期借款库存商品3000现金30000银行存款2000300应付账款应交税金510应收账款7020主营业务成本3000主营业务收入总计2043830说明1、科目汇总表期初余额等于上一期的期末余额，此例中，上期2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直益类说明1、各科目总账直接根据科目汇总表填列，即填列各科目本月的2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直3、损益结转后，损益类科目没有余额日期摘要10月1日期初余额10月31日本月发生额合计10月31日月计10月31日累计说明1、损益类科目没有余额，要做会计分录结转损益到本年利润中2、做完凭证后，记得返回去登记科目对应的总账和明细账，使3、如果是年末，还需提取公积金、公益金及利润分配的分录本月损益构收入类金额（元）主营业务收入 -其他业务收入 -投资收益 -营业外收入 -合计 -净利润 -单位名称：XX有限公司凭证号日期1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日摘要银行存款日记账透视汇总表资产负债表会计科目表及初始余额明细科目余额方向期初余额基本户纳税户外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款股票债券基金其他xx西装yy服装zz服饰应交增值税（进项税额）应交增值税（已交税金）应交增值税（转出未交增值税）应交增值税（销项税额）应交增值税（进项税额转出）应交增值税（转出多交增值税）未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税接受捐赠货币性资产价值接受捐赠非货币性资产价值资本溢价其他资本公积差旅费水电费办公费业务招待费工资福利费利息手续费记账日期:2010/10/16摘要总账科目明细科目提取现金现金提取现金银行存款向银行借款银行存款向银行借款短期借款销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装投入资本银行存款投入资本实收资本司记账凭证采购商品库存商品采购商品应交税金 应交增值税（进项税额）采购商品应付账款菲菲服饰结转成本主营业务成本投入资本库存商品合计复核：XX出纳：XX式现金日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金现金本月发生余额式银行存款日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金银行存款向银行借款银行存款客户付货款银行存款客户付货款银行存款投入资本银行存款本月发生额及余额合计式账凭证中筛选得到应收账款明细账——格格西装摘要总账科目明细科目期初余额销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装本月发生余额及余额粘贴过来，粘贴时使用选择性粘贴，只栏，如果选择了凭证中的合计栏，汇总果与凭证汇总的结果是否一样，如不一来过总表贷方发生额50000015000003000300003510102030060002043830，上期余额为0有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可银行存款银行存款00银行存款00银行存款贷有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可本月的银行存款总账总账科目借费用类金额（元）主营业务成本 -其他业务支出 -营业税金及附加 -营业费用 -管理费用 -财务费用 -所得税费用0.00合计-记账日期:2010/10/31摘要总账科目明细科目收入类转入本年利润主营业务收入收入类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润主营业务成本费用类转入本年利润所得税记账凭证司利润中；账，使其余额结转后为0.分录损益构成账户查询现金银行存款银行存款-基本户银行存款-纳税户其他货币资金记账凭证应收账款明细账科目汇总表利润表其他货币资金-银行本票存款其他货币资金-银行汇票存款其他货币资金-信用卡存款其他货币资金-信用证保证金存款其他货币资金-存出投资款短期投资短期投资-股票短期投资-债券短期投资-基金短期投资-其他短期投资跌价准备应收票据预付账款应收账款应收账款-xx西装应收账款-yy服装应收账款-zz服饰其他应收款坏账准备在途物资材料低值易耗品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品存货跌价准备待摊费用长期股权投资股票投资其他股权投资长期债权投资债券投资其他债权投资固定资产累计折旧工程物资在建工程建筑工程安装工程技术改造工程其他支出固定资产清理无形资产长期待摊费用短期借款应付工资应付福利费预收账款应交税金应交税金-应交增值税（进项税额）应交税金-应交增值税（已交税金）应交税金-应交增值税（转出未交增值税）应交税金-应交增值税（销项税额）应交税金-应交增值税（进项税额转出）应交税金-应交增值税（转出多交增值税）应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-应交所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-应交个人所得税其他应交款其他应付款预提费用待转资产价值待转资产价值-接受捐赠货币性资产价值待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值长期借款长期应付款实收资本资本公积资本公积-资本溢价资本公积-其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润基本生产成本辅助生产成本制造费用主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用-差旅费管理费用-水电费管理费用-办公费管理费用-业务招待费管理费用-工资管理费用-福利费财务费用-利息财务费用-手续费营业外支出所得税借贷平衡单位：元借方金额贷方金额300003000015000001500000117010001701170100017011701000170117010001701170100017011701000170100100200200500000300051035103000300020438302043830审核：X X制单：xx30000300000借30000借300001500000100200500000200030030000借1970300借贷借或贷余额借或贷余额借贷借1170117011701170117011701001007020200借6820贷借或贷余额西装借借或贷余额借借0借0单位：元借方金额贷方金额----0.00。