税务会计实务说课讲解

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税务会计实务讲义

税种设置
目前，中国的税收制度按照其性质和作用大致可以分为： 1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。 2. 所得税类。包括企业所得税、个人取得的收入征收的。 3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。 4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。 5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税、车辆购置税。 6. 行为税类。包括车船使用税、印花税、契税、。这些税种是对特定的行为征收的。

(二）一般营业税的会计处理 1.交通运输业 2.建筑业 3.房地产开发 4.金融企业 5.服务业 6.转让无形资产

(二）特殊业务会计处理 1.旅游业 2.租赁业 3.销售不动产
三、减免会计处理
三、营业税的纳税申报
（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点（四）纳税申报
第四章消费税会计核算
一、消费税
（一）纳税人（二）征税范围（三）税率
二、消费税的会计核算
（一）账户设置应交税金营业税金及附加其他业务成本长期股权投资在建工程营业外支出应付职工薪酬

（二）会计处理 1.生产销售应税消费品的会计处理 2.自产自用应税消费品的会计处理 3.包装物缴纳消费税会计处理 4.委托加工应税消费品会计处理 5.进口应税消费品的会计处理 6.金银首饰零售业务的会计处理 7.换取和抵偿债务消费资料会计处理 8.消费品投资会计处理

《纳税实务》说课

整体设计讲稿尊敬的各位专家、各位老师，大家好。

我是淄博职业学院《出纳实务》课程的负责人左卫青，下面由我代表课程建设团队对本门课程的建设情况作简单介绍。

我的介绍包括课程设置、课程设计的理念与思路、课程内容、教学设计、教学设施与环境、课程特色与创新六个方面。

一、课程设置：通过广泛的行业企业调研，淄博职业学院会计专业确定了“培养拥护党的基本路线，德、智、体、美全面发展，具有良好的职业素质和会计职业道德，掌握会计专业所必备的基本知识和操作技能，面向淄博及周边地市的中小企业的出纳、会计核算、纳税申报、企业理财和内部审计等岗位，从事会计核算、纳税实务、企业理财实务、审计实务工作的高技能应用型专门人才”的培养目标。

根据我院人才培养方案，《出纳实务》是会计专业的核心课程，是我院会计、会计电算化专业开设的必修课，其前修课程为《基础会计》，后续课程为《财务会计》、《成本会计》、《财务管理》、《会计报表分析》、《审计实务》等。

《出纳实务》课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些技能是出纳岗位人员的必备技能，同时也是其他会计岗位人员业务能力的基础。

《出纳实务》课程的教学内容涉及到很多会计从业资格考试的知识点，因此，它是学生取得会计从业资格，实现会计职业教育“双证”目标的一门的重要支撑性课程。

在实际会计工作中，出纳的地位是特殊的,不可缺少的,与专管账务的会计人员形成分工协作、相互配合、相互制约，共同搞好会计工作的有机整体。

任何单位和经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计不得替代。

出纳工作贯穿会计工作的始终，在整个会计工作中至关重要。

综上所述，《出纳实务》是会计职业岗位群中操作性和政策性较强的技能基础课程，对其他课程起着奠基石的作用。

对会计职业能力的培养、会计职业素养的养成、会计人员从业资格的取得等方面都具有明显的支撑作用和有力的促进作用。

二、课程设计的理念与思路1．课程设计的理念：⑴校企合作进行基于工作过程的课程开发与设计以出纳岗位实际工作过程为主线，根据出纳岗位对会计人员知识、能力和素质的要求设计课程教学内容。

税务会计实务_课程导入税务会计基础

税务会计实务_课程导入税务会计基础税务会计实务——课程导入税务会计基础在当今复杂的经济环境中，税务问题对于企业和个人的重要性日益凸显。

税务会计作为一门专门研究税务相关会计处理的学科，具有独特的理论和实践体系。

在这门“税务会计实务”课程中，我们首先要导入税务会计基础，为后续的深入学习打下坚实的基石。

一、税务会计的定义与特点税务会计，简单来说，是将税收法规与会计原则相结合，对企业的涉税事项进行核算和监督的一门专业会计。

它与财务会计有着密切的联系，但又存在明显的区别。

税务会计的特点主要体现在以下几个方面：法定性。

税务会计必须严格遵循国家的税收法律法规，按照规定的计税依据和方法进行核算，确保企业的纳税行为合法合规。

筹划性。

企业可以通过合理的税务筹划，在不违反税法的前提下，降低税负，提高经济效益。

协调性。

税务会计需要协调好企业与税务机关之间的关系，及时准确地申报纳税，同时争取企业的合法权益。

二、税务会计的目标和职能税务会计的目标主要包括两个方面：一是保证企业依法纳税，准确计算和申报应纳税额；二是为企业提供税务决策的相关信息，帮助企业进行税务筹划，降低税务风险。

其职能主要包括核算、监督和筹划。

核算职能是对企业的涉税经济业务进行记录和反映；监督职能是监督企业的纳税行为是否合法合规；筹划职能则是通过对税收政策的研究和运用，为企业制定合理的税务策略。

三、税收制度概述要理解税务会计，必须先对我国的税收制度有一个清晰的认识。

我国的税收制度包括税收实体法和税收程序法。

税收实体法规定了各种税种的征税对象、纳税人、税率、计税依据等要素。

例如，增值税、企业所得税、个人所得税等都是常见的税种。

税收程序法则规范了税收征管的程序和方法，如税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

四、税务会计的基本假设和原则税务会计也有其基本假设，如纳税主体假设、持续经营假设、货币时间价值假设等。

在原则方面，税务会计遵循税法优先原则，即当会计处理方法与税收法规不一致时，应以税收法规为准；同时还遵循确定性原则、划分营业收益与资本收益原则等。

全国注册税务师中的税务会计实务讲解

全国注册税务师中的税务会计实务讲解税务会计实务是全国注册税务师考试中的重要科目之一，它涵盖了与税收相关的会计操作、申报、纳税筹划等方面的内容。

在本文中，我将对税务会计实务的相关知识进行详细介绍。

一、税务会计实务概述税务会计实务是根据税收法律法规的规定，进行与税收有关的会计核算和报告的实践，包括税收政策的熟悉、纳税申报的准确性以及税务筹划的合法性等。

税务会计实务的要求是确保企业合规纳税，优化税收成本，为企业的可持续发展提供支持。

二、税务会计核算税务会计核算是税务会计实务的核心环节。

它主要包括税收收入的确认、会计凭证的填制、账簿的建立和账务处理等。

在税务会计核算中，需要对企业的经济业务进行分类、登记和处理，以确保税务申报的准确性和合规性。

在税务会计核算中，要注意将各种税收收入按照税种分类，并根据税收法律法规的要求进行确认和计量。

同时，还要注重税收成本及抵扣项目的合理计算和核实，以便合理减少和优化纳税负担。

三、税务会计报告税务会计报告是企业向税务机关和其他相关部门报送的税务信息。

税务报告的准确性和真实性是税务会计实务中的关键要素之一。

企业应根据税收法律法规的规定，及时、完整地向税务机关报送各类税务报表和申报表，以确保税款的准确核定和纳缴。

税务会计报告中的内容应包括企业的财务报表、纳税申报表、税务审查报告和年度纳税申报表等。

在编制税务会计报告时，要充分考虑税务机关的审核要求，确保报表的准确性和合规性。

四、税务会计筹划税务会计筹划是为了减少税收负担、提高税务效率而采取的一系列合法合规的措施。

税务会计筹划的核心是通过合理运用税收政策和税收优惠，减少企业的税务负担，提高企业的盈利能力。

在税务会计筹划中，需要根据企业的具体情况和业务特点，合理选择适用的税收政策和税收优惠，并在满足法律法规的前提下，进行相关的会计操作和申报，以达到最佳的税务效果。

五、税务会计实务中的常见问题和案例分析在税务会计实务中，常常会遇到一些疑难问题和实际案例。

第一章认识税务会计《税务会计实务》PPT课件

（2）财会人员会计证及身份证复印件，办税员身份证复印件；
（3）未实行“三证合一”登记的纳税人，跨区、县（市）设立分支机构办理税务登记的，还须提供总机构的税务登记证副本复印件；
（4）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：企业基本情况表，生产装置及工艺路线的简要说明，企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
（五）外出经营报验登记
纳税人在外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。
主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。
★
二、纳税申报
办理纳税申报的对象：纳税人、扣缴义务人、享受减免税待遇的纳税人
纳税申报的内容纳税申报的期限纳税申报的方式 ★
（二）征税对象
又称课税对象、征税客体，是指对什么东西征税，是征纳税双方权利义务所共同指向的客体或标的物。
◆是区分不同税种的主要标志。 ◆是税法最基本的要素，它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。
量→计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税
额的依据或标准，它是征税对象量的具化，是计算征税对象应纳税额的直接数量依据。
公章，由拟任法定代表人（负责人、执行事务合伙人、投资人）签字即可。 2.工商设立登记申请材料。 3.质监设立登记申请材料（已实行“三证合一”的总机构设立分支机构的提交营业执照副本复印件，未实行“三证合一”的提供总机构的组织机构代码证副本复印件）。
4.税务设立登记申请材料：
（1）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件，《纳税人房屋、土地、车船登记表》；
（二）变更登记
纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税务机关申报办理变更税务登记。

第一章纳税会计与实务概述课件

文字可编辑目录点击添加标题点击添加标题点击添加标题点击添加标题添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本01020304添加标添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会议基调年会视频
按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金，并进行相应的会计处理。
正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表，认真执行税务机关的审查意见。
正确进行企业税务活动的财务分析，不断提高企业执行税法的自觉性，不断提高涉税核算和税务管理水平，降低纳税成本。
充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权力，积极进行税务筹划，尽可能降低企业的税务风险和税收负担，争取企业的税收利益。
三、应计制原则与实现制原则
由于收付实现制不符合财务会计要素的确认、计量原则，不能用于财务会计报告目的，为了更多的借助于财务会计记录，降低税收征管成本，因此，目前大多数国家的税法都接受应计制原则。
各国早期的税法都是按收付实现原则计税，因为它体现了现金流动原则（具体化为公平负税和支付能力原则），该原则是确保纳税人有能力支付应纳税款而使政府获取财政收入的基础。
财务会计与税务会计关系模式
比较项目目标账簿程序
优点缺陷
财税分离会财税合一会财税混合会
计模式

第二章增值税会计《税务会计实务》PPT课件

抵扣的金额，
借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额
五.应交税费—待认证进项税额
核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月 1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1 日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
（2）购货方已付货款，或者货款未付但已作账务处理。如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；
这种情况下，发票联及抵扣联无法退还，购货方必须取得当地主管税务机关开具的“红字增值税专用发票通知单”送交销货方，作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据。购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，借：应收账款
所以，在上述情况下按照增值税专用发票上注明的增值税税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按照增值税专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“原材料”、“材料采购”、“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目；当符合抵扣条件后，借记“应交税费 ——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费 ——待认证进项税额”科目。
（3）“进项税额转出”专栏
记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
（4）“转出多交增值税”专栏
此专栏核算一般纳税人月末转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当期预缴税款与余额相比较，按较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。

税收实务说课稿徐桂峰

税收实务说课稿徐桂峰《税收实务》说课稿各位专家、各位领导下午好，我要说课的课程是《税收实务》。

我将从以下六方面来进行汇报：即课程定位、课程设计、学情分析与指导、教学方法与手段、教学程序设计、努力方向。

一、课程定位高职财务管理专业设定了专业培养目标为，培养德、智、体全面发展，系统掌握现代会计、财务管理、审计等方面的专业知识和职业技能，具有较高的计算机和英语水平，能在各类工商企业及会计师事务所、税务师事务所从事财会、纳税及相关工作，实践能力强、具有良好职业道德的高素质技能型专门人才。

本专业的核心能力包括会计核算能力、ERP应用能力、财务报告分析能力和财务管理能力。

每种核心能力又可以进行分解。

其中会计核算能力包括财务核算和涉税处理能力。

该能力主要通过本课程来培养。

由此可以得出本课程的定位：通过本课程的学习，使学生了解税收在国家财政中的重要作用和地位，掌握会计业务处理过程中的涉税处理方法，为学生走上工作岗位以后能够正确的进行纳税申报和相关涉税处理打下基础。

在开设本课程前，应预修《基础会计》、《财务会计》等课程，掌握基本会计处理方法，同时本课程的学习又为《财务管理》、《管理会计》等课程的学习奠定基础。

二、课程设计（一）课程设计理念与思路对于《税收实务》来说，我们的课程设计理念为：以技能培养培养为目标，实践教育为主线，岗位工作任务为驱动，按照“必须、够用”与“拓宽知识面”相结合原则，合理安排课程内容，真正做到“教、学、做”相结合。

（二）课程目标根据职业岗位的需求，我们在课程设置时遵循了三大课程目标，即：知识目标、能力目标、素质目标。

（1）知识目标有：掌握主要税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、纳税期限、纳税地点及申报等相关知识。

（2）能力目标有：①能依据课税对象性质进行税收分类。

②会进行各税种的申报与缴纳； 1③能做出各税种相关的账务处理；④能掌握税务登记制度、纳税申报、税务检查的等税务管理的主要程序。

第一章税务会计的认知《税务会计实务》PPT课件

五、“递延所得税资产”科目的设置
本科目核算企业根据企业会计准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润（实际上应为应纳税所得额）弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。
“应交税费——应交所得税”科目反映企业所得税的当期应缴、实际上缴和退补情况。本科目的贷方反映当期应缴和应补缴的企业所得税，借方反映实际上缴和补缴的企业所得税；贷方余额反映当期应缴未缴的企业所得税，借方余额反映多缴的企业所得税。纳税人应当按照当期应缴或应补缴的企业所得税，借记“所得税费用——当期所得税费用”科目，贷记本科目。实际上缴或补缴时，借记本科目，贷记 “银行存款”科目。
在企业税务会计工作中，涉税业务核算的主要会计科目有“应交税费”“税金及附加”“在建工程”“固定资产”“无形资产”“所得税费用”“递延所得税资产” “递延所得税负债”“以前年度损益调整”“资产处置损益”“其他收益”“营业外收入”“营业外支出” “应收出口退税款”等科目。
一、“应交税费”科目的设置
项目一税务会计的认知
【职业能力目标】
（1）能识记税务会计的含义。（2）能明确税务会计与财务会计的联系与区别、税务会计的职能、税务会计的基本前提。（3）会对税务会计科目进行设置。
➢ 【任务引例】 ➢ 现代会计有哪三大分支？
一、税务会计的含义
税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门理论和方法，对纳税人的应纳税款进行确认、计算、会计核算、纳税筹划和申报缴纳等工作的一种专业会计管理活动。

税务会计实务培训课件264页PPT

1．低税率的适用范围
一般纳税人销售和进口货物一般适用17%的基本税率，但对于销售或进口下列货物，按13%的低税率计征增值税。
（1）粮食、食用植物油。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、石油液化气、天然气、煤气、沼气、居民用煤炭制品。
（3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（5）国务院规定的其他货物：农业初级产品、音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐等。
销项税额=销售额×税率=组成计税价格×税率
2．进项税额的计算进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务而向对方支付或负担的增值税。进项税额是与销项税额相对应的另一个概念。
它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额。可以从销项税额中抵扣的进项税额分为以下两种情况。
2）实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣” 管理办法的一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送 “海关完税凭证抵扣清单”，申请稽核比对。
3）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定的期限内到税务机关认证、申报抵扣或者稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
（4）进项税额的税务调整。
1）一般纳税人当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。
2）已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生《增值税暂行条例》规定不允许抵扣情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期(即发生抵扣情况当期)发生的进项税额中扣减；无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

《税务会计》说课稿

《税务会计》说课稿长沙商贸旅游职业技术学院学院会计系刘翠屏一、课程性质,一,课程性质《税务会计》是社会经济发展到一定阶段后～从财务会计中分离出来～它介于税收学与会计学之间～是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。

,二,对应的职业岗位企业会计人员、报税员、税务代理员。

,三,课程地位《税务会计》是高职会计专业的一门专业必修课～是融税法理论和纳税实务处理问题于一体的专业核心主干课程～该课程知识是会计专业知识结构中最重要的主体部分～是会计从业资格考试、会计职称资格考试、注册税务师考试的考查重点～也是财经类审计、财务管理、投资理财、财政税收等专业的专业课。

,四,任务本课程以新的税法为依据～以纳税申报会计信息生成为主线～设置本课程的目的～是为培养既精通税法又具有熟练的会计处理技能～具备良好的职业道德和业务素质的会计和税务实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础～担负着为各行业高素质税务和会计人才提供最新专业知识储备的重任。

,五,与先修、后续课程的联系本课程是在学完《会计学原理》、《财务会计》等专业必修课后开设的必修课程～它是以企业的有关税务经济活动为对象进行会计管理的一门重要的应用性课程,同时～本课程所形成的知识、原则和方法～以及披露的信息又是学习和掌握《税务代理》、《审计》、《财务报表分析》等其他课程不可缺少的～具有经济类专业基础课的性质。

因此～在会计、审计、财务管理专业的课程体系中～本课程起着承上启下的作用。

二、课程目标,一,总体目标通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法～使学生在了解有关税法和税收的基础上～掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法～具备相关职业岗位所必需的税务登记、企业涉及税种的判断、各税种税款的计算、会计处理、纳税申报表的填制等税收知识和技能～为将来从事会计、报税员、税务代理员等工作打下坚实的基础。

,二,知识目标通过本课程的教学～要求学生掌握各税种的含义、纳税人、征税范围、税率、税收优惠、应纳税额的计算、涉税的会计处理和纳税申报需填制的各种文书等知识。

税务会计实务课件

第一章认识税务会计
高职教育专业的功能
招聘会现场人头攒动
毕业即失业??!!!!
从培养人的角度看，高等教育总体上涉及两个问题，即 “培养什么人的问题”
“怎么培养人的问题”
社会需求人才
知识技能态度技能
方向
方向
培养什么人
指向培养目标，它既是国家对教育的要求，也是学校生存的需要。
怎么培养人
❖ 税务会计寓于财务会计之中，是融税法和会计核算于一体的一门专业会计，它与财务会计既有联系，又有区别，它有着自己的核算对象、特点、原则和方法。
❖ 学习本章应掌握税务会计的概念、特点、核算原则和一般方法。
第一节税务会计的概述与模式
财务会计管理会计税务会计
以现行税法为准绳以货币为主要计量
二、税收制度及其构成要素
3. 税率
❖ 税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，反映了课税的深度，税率的高低，直接关系着国家取得财政收入的多少和纳税人的负担程度，它是税制的中心环节。
会计计量的原则不同
❖ 会计 ❖ 历史成本 ❖ 现值 ❖ 可变现净值
❖ 考虑时间价值
❖ 税务 ❖ 历史成本
对损益确认的程度不同
❖ 税法的应税所得，在会计所得的基础上调整所得
对象不同
❖财务会计核算与生产经营有关的一切业务（包括纳税情况）；而税务会计仅核算与纳税有关的业务。
第四节税务会计的基本前提和原则
税务会计的类型
所得税会计为主体流转税会计为主体复合税制
中国
第二节税务会计的对象、目标和特点
❖ 一、税务会计的对象 ❖ 税务会计核算和监督的内容。 ❖ 凡是企业在生产经营过程中能够用货币表现的各

纳税会计实务专讲

纳税会计实务专讲一、引言纳税会计是财务会计的重要组成部分，是企业履行税务责任的基础。

本文将从纳税会计的基本概念、原则、注意事项等方面进行详细介绍，帮助读者更好地了解纳税会计实务。

二、纳税会计基本概念1.纳税会计的含义纳税会计是指企业按照国家税收法律法规的要求，以税收为目的进行会计核算和报告的一种专门的会计体系。

2.纳税会计的目的纳税会计的目的是准确计算企业的纳税义务，确保企业按时足额地缴纳税款。

三、纳税会计的原则1.单位一体原则企业纳税会计核算与财务会计核算要一致，不能分离。

2.所有权原则在纳税会计中，所有的纳税义务和权益都是以税收法律法规规定为准。

四、纳税会计的注意事项1.会计师要具备纳税知识企业的会计师需要具备一定的纳税知识，能够准确核算纳税相关项目。

2.注意税收法律法规的更新税收法律法规是不断变化的，企业需要及时了解税收政策，确保自身的纳税合规性。

3.纳税会计应与税务部门配合企业的纳税会计需要与税务部门保持良好的沟通与配合，及时报送相关纳税申报材料。

五、纳税会计实务案例分析以某企业为例，通过对其纳税会计实务的案例分析，探讨如何正确核算纳税义务，避免出现纳税风险。

六、纳税会计的未来发展趋势随着税收制度的不断完善，纳税会计也在不断发展。

本节将简单介绍纳税会计未来的发展趋势，如数字化纳税会计等。

七、总结本文针对纳税会计实务进行了详细的介绍，从基本概念、原则、注意事项等方面进行阐述。

纳税会计的重要性不可忽视，企业应加强对纳税会计的学习和实践，确保纳税合规性。

同时，也需要关注纳税会计的未来发展趋势，以应对日益复杂的税收环境。

(财务会计)《税务会计实务》教学大纲

（财务会计）《税务会计实务》教学大纲《税务会计实务》教学大纲课程名称：税务会计实务课程类别：必修课总学时：64 理论教学学时：48 实践教学学时：16学分：4适用专业（含学制）：高职三年制税务、会计、会计与审计等经管类专业一、课程的性质和任务1．性质：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

税务会计是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离ft来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。

2．任务：使学生在了解有关税法和税收的基础上，掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法，具备从事企业会计核算所必需的专业知识和实际工作能力。

二、先修课程《会计学原理》，《财务会计》，《税法》三、教学内容和教学要求1、税务会计概述（2 学时）（1）教学内容：税务会计的概念与特点。

税务会计与财务会计的比较。

税务会计的具体工作内容。

税务会计的科目设置。

（2）教学要求：掌握：税务会计的概念和特点，核算所涉及的帐户设置。

理解：税务会计与财务会计的关系。

了解：税务会计的工作内容。

2、税务会计的工作程序（4 学时）（1）教学内容：税务登记。

账证设置和管理。

纳税申报、税款缴纳及减免税。

税务检查。

（2）教学要求：掌握：各种税务登记表的填制，税务会计账簿的设置方法，税款缴纳的方法。

熟悉：税务会计的工作程序。

（3）实验一税务登记（2 学时）目的：通过实验掌握税务登记、纳税申报的具体工作程序。

要求：学会各种税务登记表的填制，税款缴纳的方法。

主要内容：开业登记、变更登记、注销登记、停业及复业登记，一般纳税人的认定及纳税申报程序。

3、增值税及其会计处理（14 学时）（1）教学内容：增值税概述及计算。

增值税的会计处理。

增值税专用发票管理。

增值税的纳税申报。

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税务会计实务我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

选择一项：A. 复合型税制B. 简单型税制C. 间接性税制D. 直接型税制下列税种中属于对流转额课税的是（）。

选择一项：A. 资源税B. 营业税C. 房产税D. 契税税收采取的是（）方式。

选择一项：A. 有偿筹集B. 依法征收C. 自愿缴纳D. 自愿认购税率的基本形式包括（）。

选择一项或多项：a. 定额税率b. 累进税率c. 比例税率d. 名义税率企业可享受的税收优惠有（）。

选择一项或多项：a. 降低起征点b. 免税c. 延期纳税d. 出口退税税制的三个基本要素是（）。

选择一项或多项：a. 纳税人b. 税率c. 课税对象d. 计税依据税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。

（对）税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。

（错）按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。

（错）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。

（错）某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。

选择一项：A. 657.2元B. 520元C. 587.6元D. 768.4元增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

选择一项：A. 适用平均税率B. 从高适用税率C. 适用3%的征收率D. 从低适用税率小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

选择一项：A. 4%B. 6%C. 3%D. 5%下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

选择一项或多项：a. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾b. 某企业将自产的钢材用于投资c. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利d. 某企业购进一批饮料用于福利发放某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选择一项或多项：a. 商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元b. 商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元c. 商场应按124．8万元计算销项税额d. 商场应按120万元计算销项税额因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（）。

选择一项或多项：a. 借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）b. 借：待处理财产损溢贷：库存商品c. 借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）d. 借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。

（对）“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。

（错）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。

（错）某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。

购销货物增值税税率均为17%。

根据以上资料回答下列问题：（1）的销项税额为（）元。

（2）A、0（3）B、52000（4）C、58120（5）D、68000→ D,业务（6）（3）应转出的进项税额为（）元。

（7）A、0（8）B、7265（9）C、8500（10）D、9350→ C,（11）该厂本月应纳增值税税额为（）元。

（12）A、81750（13）B、81940（14）C、84564（15）D、98940→ D,（16）业务（2）的销项税额为（）元。

（17）A、0（18）B、19179（19）C、20400（20）D、22440→ D营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

选择一项：A. 其他应收款B. 营业外收入C. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）D. 应交税费——应交增值税（减免税款）下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。

选择一项：A. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税B. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税C. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

选择一项：A. 营改增抵减的销项税额B. 增值留抵税额C. 进项税额D. 减免税款下列服务免征增值税的有（）。

选择一项或多项：a. 境内单位为出口货物提供邮政服务b. 境内单位提供航空航天服务c. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务d. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

选择一项或多项：a. 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品b. 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务c. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务d. 某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）选择一项或多项：a. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额b. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额c. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额d. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。

错营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

错为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。

对某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）A.（10+20+40）×17%B.（10+20）×17%—40×11%C.（10+20）×17% + 40×11%D.（10+20）×17%答案 1该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）A. 111×17%B. 111×11%C. 111×3%D. 111÷（1＋11%）×11%答案 2该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（）A. 1.5万元B. 1.3万元C. 1万元D. 1.56万元答案 3某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。

门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（）万元。

选择一项：A. 6B. 5.13C. 6.60D. 7.72现行消费税的计税依据是（）。

选择一项：A. 不含消费税也不含增值税的销售额B. 不含消费税而含增值税的销售额C. 含消费税不含增值税的销售额D. 含消费税且含增值税的销售额选择一项：A. 借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500B. 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500C. 借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500D. 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）。

选择一项或多项：a. 价外费用b. 消费税额c. 价款d. 增值税额下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）。

选择一项或多项：a. 自产自用于赞助b. 自产自用于广告c. 自产自用于职工福利d. 用于生产应税消费品某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（）。

选择一项或多项：a. 该业务应纳消费税为6000元b. 该业务应纳消费税为6600元c. 该业务应纳增值税为3400元d. 该业务应纳增值税为3740元实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税对按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

错某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。

对某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。

5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。

金银首饰的消费税税率为5%。

金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。

A. 生产B. 委托加工C. 进口D. 零售答案1判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确B. 错误答案2该商场5月份应纳消费税为（）元。

A.0B.7386.97C.7549.36D.7613.46答案3该商场应进行以下账务处理（）。

A. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）B. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税C. 借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税D. 借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。