单位公司企业购货发票遗失的退货操作流程

文档序号：XXGS-YXFA-001

版本编号：YXFA -20XX-001

XXX（单位）公司

购货发票遗失的退货操作

流程

编制部门：知丁

日期：年月日

购货发票遗失的退货操作流程

【目的】：规范销售退货流程，统一操作确保财务核算正确合规、合法

【定义】：购货发票遗失商品发生质量问题，客户要求退货。

【适用范围】：XX各连锁销售门店

客户购货发票遗失，公司按税务相关规定，没有原始购货发票，不能办理红冲退货手续，特殊情况下，如客户购货发票遗失，而商品确系本公司出售，且发生商品质量问题，原则上不办理退货手续，只能换同型号的商品，如客户坚持要求退货商场经理同意退货的，必须按当前销售价格扣除销项税及附加税（按当地附加税率计算）后办理特殊退货处理手续。公司将这种特殊退货处理视同“商品报溢”处理，并由退货商场填写《报溢申请单》及《销售退货单统一支付凭证》

报溢申请单格式；

报溢申请单报溢单号：

经理签字：仓管收货：柜长：

销售退货单统一支付凭证格式

销售退货单统一支付凭证

经理签字财务主管理台帐

具体操作流程：

1、由柜长填写《报溢申请单》一式三联,填写好商品ID、商品型

号、数量及当前商品销售价格、报溢原因。第一联由仓管员收货后留存，第二联交门店台帐报溢处理，第三联交财务入帐处理。2、商场经理签名同意后交仓管员收货，仓管人员对退货商品进行

验收，确认退货商品附件是否齐全、完整。确认后仓库管理员签字收货。

3、门店台帐根据仓库管理员收货确认的《报溢申请单》填写《销

售退货单统一支付凭证》办理退货手续，按要求填写商品型号、数量及当前销售金额，计算出销项税及附加税，退货金额应为当前销售金额减去销项税及附加税后的金额，支付客户退货商品金额。由门店财务主管签字确认，商场经理审批后在备用金中支出。

4、支付退款后，门店台帐根据《报溢申请单》及时在系统中做报

溢处理，将商品报溢单ID号填写在《报溢申请单》上，报溢处理后将报溢单第三联交财务部入帐。

5、财务根据《报溢申请单》进行会计处理：

借；库存商品——**店

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢

6、财务根据《销售退货单统一支付凭证》进行会计处理：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢

贷：现金

7、由于报溢成本金额同退款金额不一致，待处理财产损溢金额不

同，财务应及时处理差异

如报溢金额大于退款金额：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢

借：商品销售成本——其他（红字）如报溢金额小于退款金额：

借：商品销售成本——其他

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢

无原始销售发票，商品有质量问题客户要求退货的必须按上述规定执行，门店一律不得办理红冲发票进行退货操作。

上述退货操作流程从二○xx年二月二日起执行。

第一节库存商品成本调价操作规范

摘自《永20xx财（规）字第0020 号》

为保证库存成本和销售账面毛利的准确性，规范成本调整操作，现对商品库存调价作如下规定。

一、定义及分类

1、定义：调价指根据公司管理需要和厂方通知，对库存成本价及

已售商品成本价进行调整工作，以达到准确反映商品账面毛利所采用的一种财务操作，需调整的库存商品成本价不包括返利（即厂方供应价）。

2、分类：

1）按调价对象分为：库存商品、已售商品

2）按差价承担者分为：厂方承担、公司承担

3）按调价要求人分为：厂方要求、公司内部要求（内部原则上不允许调价，如发生必须先进行申请）

二、操作制度

（一）营销部

1、营销部门需要调整成本价，不管是调高还是调低，必须在第一

时间通知财务部，填写《调价通知单》。

2、凡调低成本价的，变价通知单上必须注明差额的承担者——厂

方承担、公司承担。

3、《调价通知单》必须完整填写，不得有空缺。

4、调价账面数和账面价由台账或财务提供，营销部门提供需调价

的数量和调价后单价。

5、对于差价由厂方承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总

额必须经供应商盖章确认或有厂方授权经厂方业务人员签字确

认。没有以上手续的，台账或财务人员一律不予调整。

6、对于差价由公司承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总

额必须经相关部门和领导批准，未经批准的，台账不予调整。

7、调价差价必须在供应商确认后一周内回收，并要求供应商开具

“折扣折让”发票。

（二）台账

1、台账调价前必须审核《调价通知单》的填写内容、审批手续的

完整性，对于不填单、不齐全、不准确的必须拒绝调价。

2、对于差价由厂方承担的，由分公司财务部统一调整（适用ERP），

或由分公司台账统计后下发各门店，门店台帐在未收到“内部

调拨”时无权调价（适用协力）。

1）外省分公司台账根据差价金额向各门店开具“内部调拨单”，注明各门店应调价数量和调整差价等事项，供门店台帐调价；

（仅适用协力）

2）分公司台账统计后，根据调整总额冲减验收并进行登记，等收到“折扣折让”发票，进行勾对，并报返利结算员核销应收。

3）如调价时如发生调价数量＞账面数量的，大于数量的金额冲减当期成本、计入商品毛利中。

3、对于差价由公司承担的，由各门店台账直接调整。门店台账只

对调整时点的库存数量进行调价，在《调价通知单》上，回填

“实际差价额”并将差价计入本门店毛利，在销售毛利差价表

上体现，差价不得转分公司。

（三）财务部返利结算员

1、凡差价由厂方承担的，财务部返利结算员根椐厂方确认数登记

应收厂方补差；收到“折扣折让”发票冲抵应收，在其它商品

内发票低开或折让的，营销人员必须提供相关说明。如厂方确

认数大于实际调价数之间差额，财务部返利结算员月末计入调

价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》

的调价一栏，调增帐面毛利额

2、凡差价由公司承担的，财务部返利结算员月末计入调价所属品

类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一

栏，调减帐面毛利额。

3、返利结算员负责对调价补差的催收工作。

三、操作流程

（一）调价通知单的联次用途