南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业(参考答案)

1.目前采用超率累进税率的税种是()。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.契税

D.城市维护建设税

答案：B

2.生产型增值税的特点是()。

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

答案：B

3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

答案：A

4.对于下述陈述，符合营业税法规的是()。

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

答案：B

5.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

答案：A

6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。

A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)

C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税税率)

D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)

答案：C

7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

D.出租房屋取得的收入

答案：D

8.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金。

A.一倍以内

B.三倍以内

C.50%以内

D.五倍以内

答案：D

9.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为。

A.节税

B.偷税

C.欠税

D.抗税

答案：A

10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

答案：B

11.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76

万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

答案：A

12.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成。

A.自然人

B.单位和个人

C.自然人和法人

D.企业、组织和个人

答案：A

13.由海关专门负责征收的税种是()。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

答案：B

14.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。

A.该厂应纳消费税金2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂的应纳消费税金3500元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税

答案：B

15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，

税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

答案：B

16.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款

的照顾或奖励措施。

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

答案：D

17.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会

目的，而对纳税人实行的税收鼓励。

A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教育

答案：A

18.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元。

A.7

B.9

C.4

D.6.15

答案：D

19.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。

A.全部营业额

B.成本与费用

C.营业利润

D.收入总额

答案：D

20.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是()。

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

答案：B

21.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

答案：D

22.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。

A.3

B.4

C.5

D.10