总公司与分公司的账务处理
分公司会计核算制度及账务处理
分公司会计核算制度及账务处理分公司账务处理方法：1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。
但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。
通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。
2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。
同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。
3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司λ一、分公司税务登记及报税：1、分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。
2、增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。
除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。
3、企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。
选择独立核算的分公司企业所得税税率为25%,不享受小微企业所得税优惠政策；选择费独立核算的分公司企业所得税是根据总公司每个季度的所得税分配表来申报。
二、分公司的财务核算。
分公司的财务核算可以和总公司的核算保持一致，需要注意的就是总分公司之间的往来核算。
总分公司往来核算可以在货币资金科目下面加上一个内部往来科目，也可以通过其他应收款或者其他应付款的客商辅助核算来进行核算管理。
1、内部往来科目的应用。
总分公司同时在货币资金下添加内部往来科目，内部往来设置下级科目，内部往来-本金/税金/利润/其他，根据公司需求添加。
例：分公司初期总公司下拨10万元本金，总公司记账，借：内部往来-本金10万元。
贷：银行存款10万元。
分公司记账，借：银行存款10万元。
贷：内部往来-本金10万元。
2、其他应收款或其他应付款客商辅助核算的应用。
①、总分公司同时都用其他应收款或者都用其他应付款，其核算方法同内部往来的方法一样。
②、总公司用其他应收款，分公司用其他应付款。
例：总公司代分公司支付工资5万元，总公司记账，借：其他应收款-工资-分公司5万元。
总公司与分公司的账务处理
请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。
非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。
核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。
报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。
异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。
其他的还牵涉到一些内部往来。
因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。
分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。
另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。
非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。
央企与公司的分公司的账务处理流程
央企与公司的分公司的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!央企与公司分公司账务处理流程详解央企，即中央企业，是指由中央政府直接管理或控制的企业，其账务处理流程严谨且规范，而公司的分公司作为其延伸，其账务处理流程也需遵循一定的规则。
总公司及分公司之间如何进行财务管理及控制
总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制?一、营运方式与财务组织架构设置：1.营运方式为：授权＋控制总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总、分公司之间的授权控制制度。
（1）资产管理授权总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。
但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。
（2）资金支出授权对资金支出的授权。
此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。
最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。
在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。
当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。
对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。
这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。
对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。
常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。
常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。
根据上述授权原则：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。
如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。
否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些；分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。
总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。
总公司与分公司的账务处理
总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。
非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。
核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。
报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。
异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。
其他的还牵涉到一些内部往来。
因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。
分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。
另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。
非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。
总公司与分公司的账务处理
请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。
非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。
核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。
报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。
异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。
其他的还牵涉到一些内部往来。
因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。
分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。
另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。
非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。
分公司注销总公司账务处理流程
分公司注销总公司账务处理流程
1. 财务处理流程：
a. 确认分公司的财务状况，在注销分公司之前，总公司需
要确保分公司的财务状况清晰明了，包括资产、负债、所有权益等。
b. 清理分公司财务账目，总公司需要清理分公司的财务账目，包括结清与供应商、客户的账款，处理员工的工资和福利待遇，核对银行账户余额等。
c. 缴纳税费，总公司需要确保分公司的税费缴纳完毕，包
括所得税、增值税等各类税费。
d. 处理资产负债，清算分公司的资产和负债，确保资产清
晰明了，负债得到清偿。
2. 税务处理流程：
a. 申请税务注销，总公司需要向税务局申请分公司的税务
注销，提交相关资料并办理注销手续。
b. 确认税务清缴，确保分公司的税费全部缴纳完毕，包括
所得税、增值税等。
c. 税务注销手续，完成税务注销手续，取得税务注销证明。
3. 法律处理流程：
a. 法律审查，总公司需要对分公司的合同、法律文件进行
审查，确保没有未了结的法律纠纷。
b. 法律手续办理，办理分公司的注销登记手续，包括工商
局登记、人社局备案等。
总的来说，分公司注销总公司账务处理流程需要充分的准备和
合规操作，确保在法律、财务、税务等各个方面都做到完善。
同时，需要与相关部门进行及时沟通，以确保整个注销流程顺利进行。
总分公司的账务处理
总分公司的常见会计及所得税处理一、常见会计处理市场经济条件下，总分公司是一种常见的架构。
其中，分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。
是总公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。
分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。
但是在实际会计处理和税务处理中，仍然给很多财务人员带来了很多困扰。
下面我们对此类问题进行了梳理，希望能帮助大家对此问题有一个更加全面的认识。
1、如何理解分公司的独立核算和非独立核算?独立核算和非独立核算是对于分公司而言，独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。
独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户;独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同;独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。
非独立核算又称报账制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。
非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。
如果分公司是独立核算的，分公司即为会计主体，总公司与分公司分别进行会计核算。
资产负债表日，分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。
总公司在编制汇总财务报表，要将总公司与分公司的往来进行抵消，其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。
因分公司不具有法人资格，没有独立的财产，因此分公司没有所有者权益会计要素。
2、总公司与分公司之间开办期间会计处理《企业会计准则应用指南》对筹建期间有关费用会计核算作如下明确规定:企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记“管理费用”(开办费)，贷记“银行存款”等科目。
总分机构账务处理
1.在总分公司统一核算（不独立计算盈亏和会计决算）的情况下（不考虑同一县、市的情况），对于货物，如果受货分公司用于销售，即发生了向购货方收款或开票的情形的，总公司的移送（拨付）行为应视同销售缴纳增值税。
对于作为固定资产管理的机器设备等动产，通常情况下分公司并不会用于销售，而是作为固定资产使用。
根据《增值税暂行条例实施细则》第三条的有关规定，所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
所谓有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
总机构向分支机构转移固定资产，只是为了提高资产使用效率，并未从分支机构取得货币、货物或者其他经济利益，不具备有偿销售货物实质，不应视同销售缴纳增值税。
因此，总公司的移送（拨付）行为不涉及视同销售缴纳增值税问题。
在进行账务处理时，总公司的会计处理为借记“划拨资产———划出资产”，贷记“固定资产”。
分公司的会计处理为借记“固定资产”，贷记“划拨资产———划入资产”。
2.总分公司单独核算的情况下，总公司将存货或机器设备无偿划转给分公司的行为，应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定处理，即将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，总公司应视同销售缴纳增值税。
根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
关键看分公司是否独立核算？如果不独立核算的话，只需内部办理好资产移交手续就好了。
独立核算按你总公司的增值税率情况开票了。
企业所得税实行法人所得税制，企业内部分支机构属于企业的组成部分，不是一个独立的法人实体，应由企业总机构统一代表企业进行汇总纳税。
企业内部机构之间进行的融通资金、调剂资产、提供经营管理等行为，属于内部业务活动，在缴纳企业所得税时，对于这些内部业务往来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。
总公司与分公司共担费用如何处理【会计实务操作教程】
总公司与分公司共担费用如何处理【会计实务操作教程】 如果你是一个大中型公司的会计，可能会遇到很多种总公司和分公司合 作或者由总公司直接组织的活动，而活动肯定会需要经费，费用一旦开 动，会计就需要如实核算记录，不可避免的就会碰到总分公司或者总公 司与分支机构的财务问题，在总分公司账务里面，费用问题所占比重应 该是最大的。那么，这一问将为你解答关于总公司与分公司共同发生的 费用如何进行账务处理的疑惑。 实例： 鸿运公司是一个集团公司，大展公司是鸿运集团公司的全资下属分公 司，大展公司独立核算，在 2011年末，为庆祝新年的到来，两公司组织 一场公司大型内部活动，共花费 10万。那么这个 10万应该如何来进行 账务处理？ 我们看账务如何处理，关键要看这个 10万出自于哪里。 1.10万的费用如果由鸿运集团公司全部承担 鸿运集团公司分录： 借：管理费用-职工福利费 贷：现金/银行存款 10万
10万
2.如果两公司共同ห้องสมุดไป่ตู้摊这 10万 组织活动时，费用由鸿运集团公司先行垫付，事后，由大展公司付款
给鸿运集团公司，则鸿运集团公司分录如下：
鸿运集团公司在确认费用时： 借：管理费用-职工福利费 贷：现金/银行存款 5万 5万
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
鸿运集团公司在垫付大展公司费用时： 借：应收账款-大展公司 贷：现金/银行存款 5万 5万
鸿运集团公司在收到大展公司付的款项时： 借：现金/银行存款 5万 5万
贷：应收账款-大展公司 大展公司分录：
大展公司在付款给鸿运集团公司时： 借：应付账款-鸿运集团公司 贷：现金/银行存款 大展公司确认费用时： 借：管理费用-职工福利费 5万 5万 5万 5万
分公司被总公司合并的账务处理流程
分公司被总公司合并的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!分公司被总公司合并的账务处理流程详解在企业运营中，分公司被总公司合并是一种常见的战略调整方式。
分公司被总公司合并的账务处理流程
分公司被总公司合并的账务处理流程分公司被总公司合并，账务处理这事儿啊，就像是一场小家庭融入大家庭的财务大整合呢。
一、资产和负债的清查。
在合并之前呀，分公司得好好清查自己的资产和负债。
这就好比是搬家之前要清点自己的家当一样。
分公司要把所有的固定资产、流动资产，像什么办公设备、库存商品啦，还有欠别人的钱或者别人欠自己的钱，都得查得清清楚楚。
这一步可不能马虎哦，要是漏了点啥，那后面就可能会出大乱子呢。
固定资产方面，要看看这些设备的折旧情况呀。
比如说那些用了好几年的电脑，它还值多少钱，都要按照一定的方法计算好。
流动资产也很重要，库存商品是按成本价算还是市场价算，这都得确定好。
对于那些应收账款和应付账款，分公司得和相关的客户、供应商核对清楚。
不能说自己账上记着别人欠自己1000块，结果人家说只欠800块，这可不行。
二、账务调整。
清查完了之后呢，就要进行账务调整啦。
分公司的账可能和总公司的会计政策不太一样。
比如说，在分公司的时候，某项费用是这么个记账方法，到了总公司可能就有另外的要求了。
这时候就得按照总公司的规定来调整。
要是分公司有一些内部往来的账目，在合并的时候也要处理好。
就像自己家里兄弟之间互相借了点钱，现在全家合并了，这个钱就得算清楚，不能稀里糊涂的。
还有那些分公司单独计提的一些准备，像坏账准备之类的，也要根据总公司的政策看看需不需要调整。
三、并入总公司账务。
当分公司把自己的账务都调整好了，就可以并入总公司的账务啦。
这就像是一个小分支融入了大树的主干一样。
总公司会根据分公司的资产负债情况，把相应的数字记到自己的账上。
比如说分公司的固定资产价值是10万，那总公司就得在自己的固定资产账户里加上这10万。
在这个过程中呢，总公司要注意记录好合并的日期。
因为从这个日期开始，分公司的所有财务活动都要按照总公司的统一安排来进行了。
而且呀，总公司还得检查一下分公司的账务有没有错误或者遗漏的地方。
要是发现了问题，要及时解决，不能让这个小问题变成大麻烦。
总公司合并分公司账务处理流程
总公司合并分公司账务处理流程一、为啥要合并账务呢。
这就好比一家人，分公司就像是总公司的孩子，大家虽然各有各的小账本，但最后还是要汇总到一起，这样总公司才能清楚整个大家庭的财务状况呀。
一方面是为了方便管理，总公司得知道自己旗下的分公司到底是赚钱了还是赔钱了，钱都花到哪里去了。
另一方面呢，也是对外的需要，比如给股东看的时候，得拿出一份完整的财务报表，这样人家才能清楚公司的整体实力。
二、合并前的准备工作。
1. 账务清查。
分公司得先把自己的小账本子翻个底朝天。
看看有没有记错账的地方，有没有一些糊涂账。
比如说，有的费用可能记重了，或者该记到这个科目下的记到了别的科目。
这就像是整理自己的小仓库，先把东西都清点清楚。
分公司的财务人员要仔细核对每一笔收支，确保账证相符、账账相符。
这时候可不能马虎哦，不然合并的时候就会出乱子。
2. 统一会计政策。
总公司和分公司可能之前在一些会计政策上有点小差异。
比如说折旧的计算方法，有的分公司用直线法，有的用双倍余额递减法。
这可不行，得统一起来。
就像一家人吃饭，不能有的用筷子，有的用勺子，得统一用餐具。
总公司要确定一个标准的会计政策，然后分公司按照这个政策来调整自己的账务。
这虽然有点麻烦，但是为了后面合并的顺利进行，这一步是必不可少的。
三、合并账务的具体操作。
1. 调整分录。
根据之前统一的会计政策，分公司可能需要做一些调整分录。
比如说，把之前按照自己的政策计算的折旧金额调整成按照总公司政策计算的金额。
这就像是给分公司的账务做个小手术，让它更符合总公司的要求。
分公司的财务人员要按照规定认真做这些调整，每一笔调整都要有依据，可不能乱调。
2. 汇总数据。
把分公司调整后的账务数据汇总到总公司。
这里包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面。
就像把各个孩子的零花钱都收到一起一样。
总公司的财务人员要仔细核对每一个数据，确保汇总的准确性。
这个过程可能会比较繁琐，因为数据比较多，但是只要前面的工作都做扎实了，这一步也不会出太大的问题。
总公司合并分公司账务处理流程
总公司合并分公司账务处理流程一、了解分公司账务状况。
这就好比你要去整理一个杂乱的小仓库，你得先知道里面都有些啥东西吧。
总公司要合并分公司的账务，那第一步肯定是得把分公司的账务状况摸得门儿清。
要看看分公司都有哪些账目，是盈利呢还是亏损，有没有啥特殊的财务安排或者负债情况。
这就需要分公司那边把他们的账本啊、财务报表啊啥的都乖乖交出来，让总公司的财务人员仔细审查。
这过程中要是发现啥问题，就像在仓库里发现了过期的货物一样，得赶紧标记出来，看看是啥原因造成的，是记账错误呢，还是真的有啥业务上的问题。
二、统一会计政策。
总公司和分公司可能之前在一些会计政策上有差别。
这就像大家走路的姿势不一样，现在要一起整齐地走，就得统一一下。
比如说折旧的计算方法啦，存货的计价方式啦，收入确认的原则啥的。
总公司得告诉分公司，“小老弟，咱们以后都得按照这个方法来记账，这样我们合并的时候才不会乱成一锅粥。
”如果分公司之前的会计政策和总公司不一样，那还得把分公司的账务按照总公司的政策重新调整一下。
这就像是把不同形状的积木按照统一的标准重新组合一样，虽然有点麻烦，但这是合并账务必不可少的一步。
三、抵消内部交易。
总公司和分公司之间可能会有一些内部交易。
比如说分公司从总公司进了一批货，总公司记了一笔销售收入，分公司记了一笔存货和应付账款。
但在合并的时候，这可不能重复计算啊。
这就像是你把左边口袋的钱放到右边口袋，从整体上看钱并没有变多。
所以要把这些内部交易产生的收入、成本、应收账款、应付账款等都抵消掉。
这一步可得小心点儿，就像拆炸弹一样，一个小失误可能就会让整个账务数据变得一团糟。
四、合并资产、负债、权益和损益。
等前面的步骤都完成得差不多了，就可以把分公司的资产、负债、权益和损益跟总公司的合并到一起啦。
这就像是把小支流汇入大河一样。
把分公司的固定资产、流动资产等资产类项目加到总公司相应的项目上；分公司的负债，像应付账款、借款啥的，也合并到总公司的负债里；分公司的所有者权益也和总公司的所有者权益相加。
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请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。
非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。
核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。
报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。
异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。
其他的还牵涉到一些内部往来。
因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。
分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。
另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。
非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。
你所提的问题,其时按会计准则的规定和现行会计制度来执行是个不难处理的问题.1.资本金:如果是总公司对分公司原始投入的资本金,总公司可作为"长期股权投资"记帐,分公司作为"实收资本"或"股本"记帐。
2.固定资产:属于总公司使用的就记总公司,在分公司使用(使用权)的就记在分公司帐上,相互之间借用、租用、无偿调拨分别按有关会计方法处理。
当然,公司所记固定资产必须符合现行准则固定资产核算的范围;同时由于分公司受总公司100%的控制,有关分公司的固定资产最后会通过合并会计报表反映在总公司的报表中. 3.工资:总公司与分公司各自核算和发放自己的工资.至于总公司对分公司工资额度及指标的控制与额度标准下放,属于制度及管理的内容,财务上只需按有关规定执行就可以了.当然,由于总公司对分公司有100%的控股权，总公司应在每个会计期末(月报、季报、年度)将分公司上报的会计报表进行会计报表合并，编制公司合并会计报表。
问题：分公司账务处理5分货款100000元，分公司收到客户预付款5000元，客户给总公司汇款100000元，货款多付5000元，现在要总公司退给客户5000元货款，分公司预收的5000元留作备用金。
请各位高手指点，总公司和分公司分别该怎么做分录？分公司是独立核算吗？如果是，则：1、分公司分录：借：银行存款 5000贷：预收帐款 5000借：预收帐款 5000贷：其他应付款—总公司 50002、总公司分录：借：银行存款 100000贷：预收帐款 100000借：预收帐款 5000贷：银行存款 5000借：其他应收款—分公司 5000贷：预收帐款 5000楼主,请问大虾们,分公司如何进行账务处理呀?（总公司是一家生产型企业,分公司也是一家生产型企业）,分公司无注册资本,准备注册税务登记证.余下的都在筹措之中.我们咨询过税务局，税务局要求我们划拨给分公司的资产全部开具销售发票，我也不知道对不对，我在想，能不能全部按成本划拨给分公司，总分公司全部挂往来，这样处理需要缴纳哪些税费呢？请大虾们发表意见.不甚感激!!沙发 2楼发表于 2008-10-16 23:34|只看该作者请你关注下总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》关于企业处置资产所得税处理问题的通知发文文号：国税函[2008]828号发文部门：国家税务总局发文时间： 2008-10-9实施时间： 2008-1-1失效时间：法规类型：企业所得税所属行业：所有行业所属区域：全国发文内容：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业处置资产的所得税处理问题通知如下：一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。
三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
四、本通知自2008年1月1日起执行。
对2008年1月1日以前发生的处置资产，2008年1月1日以后尚未进行税务处理的，按本通知规定执行。
二○○八年十月九日上海国家会计学院MPACC项目招生中举报返回顶部藤椅 3楼发表于 2008-10-16 23:41|只看该作者根据以上政策，我个人理解先把资产分类，然后参照政策来处理!如果是旧的固定资产，按照处理旧固定资产的要求来处理，存货类的按销售处理。
没有合法票据，分公司的资产是不允许作为成本列支的，根据总局关于近期发票管理的要求，发票还是需要的。
上海国家会计学院香港中文大学 EMPACC 项目正在招生点评回复引用2450508057举报返回顶部报纸 5楼发票还是需要的。
从哪取得？一、企业发生下列情形《四将资产在总机构及其分支机构之间转移；》的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算那么根据总局关于近期发票管理的要求，发票还是需要的。
从哪取得？找会计审计人才，到视野招聘频道点评回复引用0举报返回顶部9楼发表于 2008-10-22 17:06|只看该作者是否开具发票，开什么类型的发票总公司有大量的进项税等待抵扣，因为该分公司原来是内部独立核算，现刚刚投产，如果不能通过划拨资产的方式将设备、材料等资产给分公司，必须要开具发票的话，应该开具什么类型的发票呢？11楼发表于 2011-2-14 13:41|只看该作者最后我们公司是这样的，所有的设备、材料都是总公司通过开具增值税专用发票给分公司的，但是房产等固定资产仍然保留在总公司账面，将折旧按月转给分公司，不知道这样操作有无问题哦，这样操作会无形中增加营业税金及附加，对于增值税来讲倒是问题不到，只是涉及到增值税的转移问题，营业税金及附加是无形中交了两次的点评回复引用0举报返回顶部12楼发表于 2011-2-14 17:30|只看该作者回复楼主 hgd521ldf 的帖子1.在总分公司统一核算（不独立计算盈亏和会计决算）的情况下（不考虑同一县、市的情况），对于货物，如果受货分公司用于销售，即发生了向购货方收款或开票的情形的，总公司的移送（拨付）行为应视同销售缴纳增值税。
对于作为固定资产管理的机器设备等动产，通常情况下分公司并不会用于销售，而是作为固定资产使用。
根据《增值税暂行条例实施细则》第三条的有关规定，所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
所谓有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
总机构向分支机构转移固定资产，只是为了提高资产使用效率，并未从分支机构取得货币、货物或者其他经济利益，不具备有偿销售货物实质，不应视同销售缴纳增值税。
因此，总公司的移送（拨付）行为不涉及视同销售缴纳增值税问题。
在进行账务处理时，总公司的会计处理为借记“划拨资产———划出资产”，贷记“固定资产”。
分公司的会计处理为借记“固定资产”，贷记“划拨资产———划入资产”。
2.总分公司单独核算的情况下，总公司将存货或机器设备无偿划转给分公司的行为，应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定处理，即将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，总公司应视同销售缴纳增值税。
根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
关键看分公司是否独立核算？如果不独立核算的话，只需内部办理好资产移交手续就好了。
独立核算按你总公司的增值税率情况开票了。
所得税实行法人所得税制，企业内部分支机构属于企业的组成部分，不是一个独立的法人实体，应由企业总机构统一代表企业进行汇总纳税。
企业内部机构之间进行的融通资金、调剂资产、提供经营管理等行为，属于内部业务活动，在缴纳企业所得税时，对于这些内部业务往来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。
国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第一条第四项规定，将资产在总机构及其分支机构之间转移，企业发生该项情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
无论是存货还是固定资产、无形资产，总公司将资产移送分公司时，均根据上述规定进行处理。
这是所得税的规定。
14楼发表于 2011-2-14 20:24|只看该作者我们现在的所得税是汇总缴纳，但是两地税务局到省国税局申请了分配比例，因为我们分公司跟总公司在两个县市，所以流转税都是就地缴纳的，我们分公司独立核算，但是是非法人主体，流转税在当地申报，所得税由总公司汇总合并缴纳点评回复引用0举报返回顶部15楼发表于 2011-2-15 15:14|只看该作者原帖由希望200805 于 2008-10-17 06:45 发表发票还是需要的。