风险评估习题

风险评估及确定重要性水平

一、单选题

1.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（）的信息。

A 财务报告过程

B 治理结构和治理过程

C 业务约定条款

D 经营活动和业务流程

2.下列说法不正确的是（）。

A 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

3.了解被审计单位及其环境一般在下列（）时间内进行。

A 在承接客户和续约时

B 在进行审计计划时

C 在进行期中审计时

D 贯穿于整个审计过程的始终

4.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。

A 了解被审计单位的业绩趋势

B 确定被审计单位的业绩是否达到预算

C 将被审计单位的业绩与同行业作比较

D 考虑是否存在舞弊风险

5.以下关于评估重大错报风险的错误陈述是（）。

A 注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险

B 注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据

C注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围 D 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

6.以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（）。

A 对日常交易采用高度自动化处理的情况

B 收入确认

C 费用确认

D 资产确认

7.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。

A100 万元B 150万元C 200万元D 300 万元

8.下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。

A 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准

C 小型被审计单位无须制定总体审计策略

D 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

9.在下列各项中，降低审计风险的方法正确的是（）。

A 提高重要性的数量界限

B 低估客户控制风险的水平

C 增加审计证据的数量

D 高估注册会计师的审计经验

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10.以下关于计划审计工作的记录的陈述不正确的有（）。

A 注册会计师可以以备忘录的形式总结总体审计策略

B 注册会计师对具体审计计划的记录可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，但应当根据具体审计业务的情况做出适当修改

C 如果只是针对某一或某几方面更改审计计划，注册会计师可以保留原有的总体审计策略、具体审计计划，以及已经执行的审计程序的记录，并将对审计计划的重大修改情况记录在进一步审计程序表和重大事项概要中

D 如果对计划的修改涉及整个计划的各个方面，以及多个类别的交易、账户余额和列报时，注册会计师可以考虑重新编制总体审计策略和具体审计计划，删除原有的总体审计策略和具体审计计划

11.以下关于尚未更正错报与财务报表层次重要性水平的陈述，不正确的有（）。

A 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告

B 如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险

C 如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告

D 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围，或要求管理层调整财务报表降低审计风险

12.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）。

A 以分析程序为主

B 以实质性分析程序为主

C 以细节测试为主

D 以分析程序和细节测试为主

13.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。

A 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作

出的经济决策，则该项错报是重要的

C如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D 重要性的确定离不开职业判断

14.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（）。

A 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险

B 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解

D 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

15.在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。

A 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的检查风险B通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险

C 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险

D 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险

16.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是（）。

A 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受

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的低水平

B 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险