风险评估习题
风险评估——精选推荐
风险评估与应对习题一、单项选择题1.下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制2.（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查3.在下列选项所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B.在更新采购档案之前必须先有收货报告C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括（）要素。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。
其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是（）。
A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整B.大量或重复发生的交易C.难以定义、防范或预见的错误D.大额、异常或偶发的交易6.（）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
A.控制监督B.控制活动C.控制环境D.控制规则7.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（）。
A.具体应对措施B.实施更多的控制测试C.扩大控制测试的范围D.总体应对措施8.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（）。
安全管理与风险评估练习题
安全管理与风险评估练习题一、选择题1、以下哪项不是安全管理的主要目标？（）A 预防事故B 减少损失C 提高效率D 增加利润2、风险评估中，可能性和后果严重性的乘积被称为（）A 风险值B 风险等级C 风险系数D 风险指数3、在进行安全管理时，制定安全政策的首要步骤是（）A 确定安全目标B 进行风险评估C 了解法律法规D 收集内部信息4、以下哪种风险评估方法适用于复杂的系统和不确定性较高的情况？（）A 定性评估B 定量评估C 半定量评估D 以上都可以5、安全管理中的“三同时”原则是指（）A 同时设计、同时施工、同时投入生产和使用B 同时计划、同时组织、同时控制C 同时预防、同时治理、同时监督D 同时检查、同时整改、同时落实二、填空题1、安全管理的对象包括人员、设备、环境和（）。
2、风险评估的流程通常包括风险识别、（）、风险评价和风险控制。
3、常见的安全事故类型有火灾、爆炸、中毒、（）和触电等。
4、安全管理体系的核心要素包括方针、组织、计划与实施、（）和管理评审。
5、制定应急预案时，应遵循科学性、实用性、（）和可操作性原则。
三、简答题1、简述安全管理的重要性。
安全管理至关重要。
首先，它能够有效预防事故的发生，保障员工的生命安全和身体健康。
在工作场所，许多潜在的危险因素如机械设备故障、电气隐患、化学物质泄漏等，如果不加以管理和控制，很容易引发严重的事故，给员工带来巨大的伤害。
其次，良好的安全管理有助于提高工作效率和质量。
当员工在一个安全、稳定的环境中工作时，他们能够更加专注于工作任务，减少因担心安全问题而产生的分心和焦虑，从而提高工作效率和产品或服务的质量。
再者，安全管理有助于降低企业的经济损失。
事故一旦发生，不仅会导致人员伤亡和财产损失，还可能引发生产中断、法律诉讼、赔偿费用等一系列经济后果。
通过有效的安全管理，可以提前识别和控制风险，减少事故发生的可能性，从而降低企业的经济负担。
最后，安全管理有助于提升企业的社会形象和声誉。
风险评估法练习题
风险评估法练习题
1. 概述
本文档旨在提供一些风险评估法的练题，帮助读者进一步理解和应用相关概念和方法。
以下是一些典型的练题。
2. 练题
2.1 风险识别
1. 请列举三个您所在企业可能面临的风险，并描述每个风险的特点和可能的影响。
2. 如何进行风险识别？请列举至少三种常用的风险识别方法，并简要描述每一种方法的优点和局限性。
2.2 风险分析
1. 选择一个您熟悉的案例（可以是真实或虚拟的），对其中的风险进行分析。
请使用适当的风险分析方法，并解释您的选择。
2. 请分析一个您认为具有重大风险的行业，列举至少三个主要的风险因素，并说明这些风险因素的来源和可能的后果。
2.3 风险评估
1. 请对上一节中提到的案例进行风险评估，并给出您的评估结果。
请解释您所采用的评估方法以及评估结果的可靠性。
2. 如何评估风险的重要性和优先级？请列举至少两种常用的评估方法，并简要描述每种方法的适用场景和限制。
2.4 风险应对
1. 请为您所选择的案例提供一套合理的风险应对措施，并对每个措施进行适度的解释。
2. 面对未来不确定性的风险，您认为组织应该采取什么策略？请解释您的观点并给出相应的理由。
3. 总结
本文提供了一些风险评估法的练题，希望读者能通过回答这些问题加深对相关概念和方法的理解。
练题中的案例和方法均可以根据实际需求进行调整和扩展。
祝您研究愉快！
参考答案请见下一篇文档。
第7章-风险评估-练习题及答案
第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件D、信息系统中的控制全部是自动化控制2、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试3、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。
A、生产经营的季节性和周期性B、国家的特殊监管要求C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D、是否存在新出台的法律法规4、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）。
A、薄弱的控制环境B、控制活动执行不力C、对控制的监督无效D、风险评估过程有缺陷6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（）。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响7、内部控制的目标不包括（）。
风险评估与风险应对练习题
风险评估与风险应对练习题1.ABC会计师事务所正在准备接受正大公司的委托审计其2007年的财务报表。
正大公司以前年度是由K事务所审计的，并对2006年的财务报表出具了带强调事项段的保留意见。
在接受委托之前，主管此项业务的ABC会计师事务所合伙人A注册会计师经正大公司的允许与K事务所进行了沟通，了解到正大公司的一些信息。
以下为A注册会计师了解的部分信息：（1）正大公司是一家高新技术企业，拥有多项高新技术，在高新行业内属于佼佼者；（2）日益激烈的市场竞争与国际高新技术企业的加入使公司变现能力和盈利能力恶化；（3）公司的管理层最大限度的“挤压利润”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。
在2006年度，正大公司的收入被K事务所的注册会计师调减了1000万元，占原报告收入的25%,同时调减利润300万元，占原报告收入的50%；（4）正大公司管理层不愿意接受审计调整；董事会中无审计委员会，内部审计部门形同虚设；（5）正大公司大多数交易采用计算机管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序比较健全，但对资产的控制很差；最近实现的电算化系统中的固定资产记录并不是很准确。
而且，该公司银行账户也安排银行出纳人员全权负责；（6）正大公司2006年财务报表附注中提到了一起由该公司竞争对手所提起的诉讼，称正大公司某项高新技术的知识产权存在侵权问题。
K会计师事务所在2006年度审计报告中增加了一个强调说明段，表示了对正大公司持续经营能力的怀疑；（7）正大公司2004～2006年3年的总收益水平持续下降，但是非经营活动收益率呈上升趋势，2007年度未经审计的净收益比2005年有大幅上升，同时增长幅度最大的是经营活动收益率。
请结合上述材料回答以下问题：（1）根据所了解的情况，你认为正大公司的重大错报风险水平是高、中还是低？为什么？（2）根据题目所给的信息，你认为正大公司认定层次的重大错报风险集中的领域是哪些？2.张冰和郑同注册会计师负责审计ABC有限责任公司2007年度财务报表，于2007年12月1日至12月20日对ABC有限责任公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。
大学审计学：习题十一（风险评估）
习题十一（风险评估）一、单项选择题1.下列有关审计风险准则的理解中，正确的是（）。
A.审计风险准则要求注册会计师在必要时了解被审计单位及其环境B.审计风险准则要求注册会计师在审计的开始阶段都要实施风险评估程序C.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序D.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录2.下列选项中，不属于风险评估程序的是（）。
A.穿行测试B.观察C.检查D.函证3.下列选项中，属于项目组内部讨论的目的的是（）。
A.财务报表容易发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性B.财务报表容易发生错报的领域C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围的影响D.强调保持职业怀疑的必要性4.下列选项中，属于被审计单位外部环境的因素是（）。
A.行业状况、法律环境和监督环境B.被审计单位的性质C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险D.被审计单位的内部控制5.为提升生产能力，被审计单位开始建造新的生产线，增加销售网点和人员。
注册会计师应当关注由此产生的经营风险是（）。
A.会计处理成本增加B.不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长C.产品责任增加D.对市场需求的估计不准确6.了解内部控制时，注册会计师通常无须（）A.关注与审计相关的内部控制B.了解内部控制的设计是否合理C.确定内部控制是否执行D.确定内部控制执行的效果7.下列选项中，适宜采用人工控制的是（）。
A.存在大量或重复发生的交易B.监督自动化控制的有效性C.用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理D.事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正8.下列选项中，不属于控制环境的内容的是（）。
A.对胜任能力的重视B.管理层的理念和经营风格C.职责分离D.人力资源政策与实务9.在了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中持续监督活动的是（）。
风险评估——了解被审计单位及其环境、了解被审计单位内部控制练习题
风险评估——了解被审计单位及其环境、了解被审计单位内部控制练习题一、单项选择题1、注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（）。
A、检查内部控制手册B、询问管理层C、执行分析程序D、观察整个控制的运行过程2、注册会计师在了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险时的下列考虑中，正确的是（）。
A、并非所有的经营风险都与财务报表相关B、所有的经营风险都会导致重大错报风险C、不能随环境的变化而作出相应的调整可能产生经营风险，但调整的过程不会导致经营风险D、新的会计要求不会导致经营风险3、下列关于经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（）。
A、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险B、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响C、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响D、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估财务报表没有重大影响的经营风险4、下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（）。
A、被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面B、被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素C、在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露D、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性5、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。
A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况6、下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（）。
第4章审计风险评估练习题
第四章审计风险评估一、单项选择题1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（）。
A.内部审计人员B.仓库人员C.营销人员D.内部法律顾问2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.确定重要性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（）。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有（）。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（）。
A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多6.下列有关审计风险和重要性水平的说法中不正确的是（）。
A.由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，所以注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估B.在评价审计程序结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与做审计计划时评估的重要性和审计风险存在差异。
在这种情况下，注册会计师应当重新确定重要性和审计风险，并考虑实施的审计程序是否充分C.控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性D.在为被审计单位编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计结果的重要性水平，以保证能够执行较多的审计程序，收集较多的审计证据，减少未发现错报的可能性7. 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。
企业内部控制习题——第四章 风险评估
第四章风险评估一、单项选择题1．企业风险评估的起点是（）。
A．目标设定 B．风险识别 C．风险分析 D．风险应对2．下列各项中，企业最高层次的目标是（）。
A．经营目标 B．资产目标 C．战略目标 D．报告目标3．下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。
A．逐步扩大企业的市场占有率 B．逐步将销售收入提高18％C．在三年内使企业的市场占有率达到24％D．实现规模经济，降低单位产品成本4．下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是（）。
A．及时性 B．可计量性 C．相关性 D．可替代性5．下列各项中，属于战略目标中能力目标的是（）。
A．附加价值增长率 B．盈亏平衡点 C．新产品比率 D．市场占有率6.下列各项中，属于资产保护目标的是（）。
A．保护资产的完整性 B．实现利润的最大化C．执行控制完成 D．执行授权批准制度7．下列各项中，属于企业内部风险的是（）。
A．供应链风险 B．财务风险 C．社会政治风险 D．技术革新风险8．下列各项中，属于风险识别环节的是（）。
A．感知风险和检测风险 B．计量风险和分析风险C．感知风险和分析风险 D．计量风险和监控风险9．下列活动中，不属于风险管理流程的是（）。
A．风险识别 B．风险承担C．风险计量 D．风险控制10．杜邦分析系统的核心和出发点是（）。
A．销售净利率 B．净资产收益率C．资产周转率 D．权益乘数11．下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于（）。
A．营运环境 B．社会经济因素C．自然因素 D．政治及法律因素12．风险分析的核心内容是（）。
A．风险发生的可能性 B．风险影响程度C．风险函数 D．A、B两者均是13．按照表现形式划分，流程图分为（）。
A．内部流程图和外部流程图 B．简单流程图和复杂流程图C．实物形态流程图和价值形态流程图 D．一般流程图和特殊流程图14．下列各项中，不属于定量分析方法的是（）。
A．情景分析 B．压力测试 C．敏感性分析 D．问卷调查15．下列各项中，适用于在极端影响时间的情景下，分析评估风险的是（）。
风险评估练习题
风险评估练习题一、单选题1、CPA的下列做法中，正确的是(D）。
A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B在应对认定层次重大错报风险时,优先考虑合理确定审计程序的范围C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果,则不实施实质性程序D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序2、CPA实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是(Ｄ）。
A询问B检查控制执行留下的书面证据C观察D重新执行3、在对下列公司风险评估的程序中,CPA的做法正确的是（Ｂ)。
A由于各种条件的限制,无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序，ＣPA直接将重大错报风险设定为高水平BCPＡ无需了解Ｂ公司所有的内部控制,而只需了解与审计相关的内部控制Ｃ由于小企业C公司可能没有正式的风险评估过程，ＣPA应当将其风险评估为最高水平D考虑到D公司的规模小，业务少,CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接进行实质性程序4、下列各项中，不属于内部控制要素的是(A）。
A控制风险Ｂ控制活动C对控制的监督Ｄ控制环境5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时,下列审计程序可能无法实现这一目的的是(B）。
Ａ询问员工执行控制的情况B使用高度汇总的数据实施分析程序C观察员工执行的控制活动D检查文件和记录6、在了解甲公司的内部控制时,CPＡ最应当关注的是（B）。
A内部控制是否按照管理层的意图,实现了经营效率B内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C内部控制是否明确区分控制要素Ｄ内部控制是否没有因串通而失效７、甲公司存在下列事项中,最可能导致ＣPＡ解除业务约定的是(B）。
A甲公司没有书面的内部控制B管理层诚信存在严重问题C管理层凌驾于内部控制之上Ｄ管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷８、在了解内部控制时,ＣPA通常不实施的审计程序是（Ｄ）。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险评估含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险评估含答案一、单项选择题1、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是()。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性2、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是()。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B、被审计单位对会计政策的选择和运用C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、被审计单位的内部控制3、下列有关控制环境的说法中，错误的是()。
A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑4、下列属于检查性控制的是()。
A、计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因5、以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是()。
A、控制活动B、信息系统与沟通C、控制环境D、对控制的监督6、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B、识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系7、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是()。
风险评估习题
风险评估及确定重要性水平一、单选题1. 在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关( )的信息。
A 财务报告过程B 管理结构和管理过程C 业务约定条款D 经营活动和业务流程2. 下列说法不正确的是( )。
A 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C 特殊风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据3. 了解被审计单位及其环境普通在下列( )时间内进行。
A 在承接客户和续约时B 在进行审计计划时C 在进行期中审计时D 贯通于整个审计过程的始终4. 了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。
A 了解被审计单位的业绩趋势B 确定被审计单位的业绩是否达到预算C 将被审计单位的业绩与同行业作比较D 考虑是否存在舞弊风险5. 以下关于评估重大错报风险的错误陈述是( )。
A 注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险B 注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据C 注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围D 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系6. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是( )。
A 对日常交易采用高度自动化处理的情况B 收入确认C 费用确认D 资产确认7. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为 ( )。
A 100 万元B 150 万元C 200 万元D 300 万元8. 下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C 小型被审计单位无须制定总体审计策略D 项目负责人和项目组其他关键成员应当参预计划审计工作9. 在下列各项中，降低审计风险的方法正确的是( )。
健康风险评估习题
单选题1．以下关于“风险”的叙述错误的是 CA.风险是人们在生活中经历的一种状况B.风险是用来描述结果不确定的状况C.风险是可以预期的已知结果D.当实际结果与预期结果存在差异的时候，风险就产生了E．生活本身是充满风险的2．以下关于健康危险因素特点的叙述错误的是： BA．健康危险因素是多种多样的B. 各种健康危险因素之间是独立的C. 健康危险因素有先天性的，也有后天性的D．有多种健康危险因素，但不一定就有疾病E．现代社会中对人类危害最大的健康危险因素就是不良生活方式3．健康风险评估不可以用于：DA．实施个体化的健康教育与健康促进B. 人群健康管理C．自我保健D．疾病的诊断E. 行为矫正4．健康风险评估技术是用来研究：AA．健康危险因素与慢性病发病率及死亡率之间的关系B．健康危险因素与急性病发病率及死亡率之间的关系C．健康危险因素与健康保护因素之间的相互作用的关系D．健康危险因素对健康损害的机制E．健康危险因素与疾病发生的特异性5．健康信息收集、健康风险评估旨在:BA. 提供有普遍性的群体化健康信息来调动群体消灭本身健康风险的积极性B．提供有针对性的个性化健康信息来调动个体降低本身健康风险的积极性C．提供有针对性的科学健康信息来帮助群体降低本身的健康风险D．提供有普遍性的群体化健康信息来调动群体消灭本身健康风险的积极性，提供有针对性的个性化健康信息来调动个体降低本身健康风险的积极性E．提供有针对性的个性经健康信息来调动个体降低本身健康风险的积极性，提供有针对的性的科学健康信息来帮助群体降低的健康风险6.可以通过健康风险分析和评估的方法来确定高危人群，干预控制健康危险因素，减少发病风险的疾病是：AA、冠心病、脑卒中、癌症、糖尿病等慢性病B、SARS、流脑、流感等急性传染病C、血吸虫病、肝吸虫病、蛔虫病等寄生虫病D、矽肺等职业性疾病E、抑郁症、恐怖症等心理性疾病7.如果用一句话来概况健康风险评估的目的，最贴切的是（C）A、收集健康数据B、将健康信息转变为健康数据C、将健康数据转变为健康信息D、汇总分析人群健康数据E、建立大型健康数据8.健康风险评估的目的是:CA.为人算命B.计算亚健康指数C.估计特定事件发生的可能性D.诊断疾病E.提供疾病治疗建议9.健康风险评估常见的评估结果指标不包括:CA.患病危险性B.健康年龄C.患病率D.健康分值E.健康危险度10．个体健康危险因素评价结果为：评价年龄高于实际年龄，说明：DA．被评价者不存在任何危险因素B．被评价者所存在的危险因素低于平均水平C．被评价者所存在的危险因素等于平均水平D．被评价者所存在的危险因素高于平均水平E．被评价者存在的危险因素已被去除11. 以下关于健康年龄的说法正确的是（C ）A、健康年龄是指具有相同评估结果的男性或女性人群的平均年龄B、健康年龄是被评估者的危险度和总人群的平均危险度相比较而得到的结果C、如果某人的危险度高于同年龄同性别人群的平均危险度，则他的健康年龄大于其自然年龄D、如果某人的危险度高于同年龄同性别人群的平均危险度，则他的健康年龄小于其自然年龄E、与自然年龄一样，健康年龄总是不断增长的12. 健康风险评估的结果中实际患病风险指的是（ C ）A、经过健康干预后，评估对象的疾病危险性B、综合疾病史和实验室结构的综合诊断结果C、在目前的健康状况下，被评估对象在未来一段时间内患上某种疾病的可能性D、不可改变的风险E、经过健康干预后，评估对象降低的疾病危险性13. 以下关于相对危险性的描述正确的是（ A）A.相对危险性反映的是相对于一般人群危险度的增减量B.个人的相对危险性低于一般人群就意味着没有健康风险C.相对危险性只能用于描述单个危险因素与某种健康状况的关系D.相对危险性指的就是相对于最健康的人比较的风险结果14. 控制健康风险的最重要的措施是:CA.定期体检B.服用保健品C.改善（变）健康行为D.购买保险E.体育锻炼多选题1. 以下关于健康危险因素的说法中错误的是 BCDA．健康危险因素是多种多样的B．各种健康危险因素之间是独立的C．健康危险因素都是先天性的D．健康危险因素都是后天而来的E．现代社会中对人类危害最大的健康危险因素是不良生活方式2. 以下那些情况是可改变的健康危险因素？BEA.家族史B.高血压C.环境D.年龄E.运动不足3. 以下那些情况是不可改变的健康危险因素:CDA.高血脂B.高血糖C.基因检测阳性D.老龄化E.转氨酶升高4. 下列有关健康风险的定义哪些是错误的：ABDA.没有疾病的人也就没有健康风险B.影响健康的危险因素是不可以量化的C.健康风险评估本身不可达到预防或延缓发病的目的D.疾病的发生是无规律的E.以上都是错的5. 下列有关健康风险评估的概念中哪几项是正确的：ABCEA.健康风险评估的目的在于估计特定事件发生的可能性B.健康风险和影响健康的危险因素密切相关C.健康风险评估的结果可以用发生概率或评分等级的方式表示D.健康风险评估和临床诊断的原理相同E.是对个人的健康状况及未来患病和死亡危险性的量化评估6. 健康风险评估的科学基础是：ABCA.没有疾病症候的人不等于没有健康风险B.影响健康的危险因素是可以量化的C.减少或控制这些危险因素可达到预防或延缓发病的目的D.疾病的发生是无规律的E.以上都是对的7．以下关于健康风险评估的描述正确的是: ABCA．传统的健康风险评估一般以死亡为结果，多用来估计死亡概率或死亡率B.随着循证医学、流行病学和生物统计学的发展，大量数据的积累，使得更精确的健康风险评估成为可能C．健康风险评估技术的研究主要转向发病或患病可能性的计算方法上D．健康风险评估是针对个体的健康风险分级E.死亡风险比患病风险更能帮助个人理解危险因素的作用8. 健康风险评估的目的是:ABCDEA.帮助个体认识健康风险B.制订个体化的健康干预措施C.评价干预措施的有效性D.鼓励和帮助人们修正不健康的行为E.筛选高危人群9．健康风险评估的主要目的是： ABCDEA.鼓励和帮助人们修正不健康的行为B.制定个体化的健康干预措施C.评价干预措施的有效性D.健康管理人群分类E.进行保险费率的计算10．健康风险评估包括的三个基本模块是： ACDA.问卷B.病历记录C.危险度计算D.评估报告E.生命质量评估11. 健康风险评估可以用于:ABDA.实施个体化的健康教育与健康促进B.人群健康管理C.代替医学检查D.自我保健维护E.疾病的诊断12.健康风险评估的主要用途（ABC）A.识别主要健康问题及危险因素，确定健康管理方案B.评价危险因素的控制效果C.评价患病危险性的变化D.成本效果评价E.满意度评价13. 健康评估报告通常包括哪几部分：ABCA.主要危险因素的信息B.健康风险水平C.相关的健康促进信息D.体检报告E.以上全是14.HRA（健康风险评估）问卷的主要组成包括（ABCDE）A.生理、生化数据，如身高、体重、BP、血脂B.生活方式数据，如吸烟，膳食，运动习惯等C.个人或家庭健康史D.其他危险因素，如精神压力E.态度和知识方面的信息15.比较常用的健康风险评估报告的递送方式是A、网站发布B、电子邮件递送C、邮寄纸质打印报告D、电话通知用户登门索取E、报告不递送16. 相对危险性的概念包括以下内容：ACA.相对危险性反映的是相对于一般人群危险度的增减量B.个人的相对危险性低于一般人群就意味着没有健康风险C.相对危险性可用于描述单个危险因素或多个危险因素与某种疾病风险的关系D.相对危险性不反映危险因素和疾病风险的关系E.以上均正确17.健康风险评估应用的领域有:ABCDEA.医院B.体检中心C.社区卫生服务中心D.企业等工作场所E.健康保险行业三、名词解释（每题4分）健康风险评估（4分）答：也称健康危害评估，是一种分析方法或工具，是对个人的健康状况及未来患病和（或）死亡危险性的量化估计。
风险评估练习题
风险评估练习一、单项选择题(本类题共12题，每题1分，共12分。
)1、被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。
为提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位( )性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。
A. 所有权结构B. 治理结构C. 组织结构D. 劳动用工情况标准答案：a解析：了解被审计单位所有权结构的主要内容包括所有者与其他人员或主体之间的关系，关联方关系是否得到识别，以及关联方交易是否得到恰当核算。
2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生计入工具的运用。
为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合( )方面加以了解。
A. 经营活动B. 投资活动C. 筹资活动D. 生产毁损标准答案：c解析：按准那么规定，注册会计师了解被审计单位筹资活动的内容包括了“衍生金融工具的运用〞。
3、注册会计师通常实施以下风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
但以下( )程序难以为此获取充分、适当的证据。
A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)标准答案：a解析：询问并缺乏以评价控制的设计以及确定其是否得到执行。
注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用。
4、注册会计师何牧在了解H公司内部控制中的人工控制局部时，发现H公司人工控制的内容主要包括以下几个方面。
其中，何牧最可能认为不适当由人工控制的方面是( )。
A. 难以定义、防范或预见的错误B. 大额、异常或偶发的交易C. 监督自动化控制的有效性D. 大量或重复发生的交易标准答案：d解析：A、B、C均为人工控制更为适当的方面。
对于大量发生的交易，实施自动化控制更为适当。
5、由于以下( )特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A. 管理层更多地介入会计处理;B. 数据收集和处理涉及更多的人工成份;C. 复杂的计算或会计核算方法;D. 对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解;标准答案：d解析：A、B、C属于非常规交易的特征，不属于重大判断事项的特征。
风险评估习题
1. 以下有关风险评估的说法中，不恰当的是（）。
A. 风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点B. 了解被审计单位及其环境是必要程序C. 在风险评估阶段采用审计抽样方法尤为适宜D. 注册会计师应当考虑在客户接受与保持过程中获取的信息是否与识别重大错报风险相关2. 下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A. 了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B. 风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C. 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度3. 以下审计程序中，不属于风险评估程序的是（）。
A. 询问B. 分析程序C. 监盘D. 检查4. 在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C. 对应收账款进行函证D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对5. 注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A. 询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B. 询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性C. 询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D. 询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况6. 阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（）。
A. 相关报纸期刊B. 证券分析师分析的行业经济情况C. 银行对被审计单位出具的信用评价D. 被审计单位签订的销售合同7. 下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
内部控制风险评估练习题
内部控制风险评估练习题一、选择题A. 识别潜在风险B. 评价风险影响程度C. 制定薪酬政策D. 确定风险应对策略2. 在风险评估过程中，下列哪项属于定性分析？A. 概率分析B. 敏感性分析C. 损失程度分析D. 风险排序A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对D. 风险监控4. 在风险评估中，下列哪个指标不能用于衡量风险？A. 发生概率B. 影响程度C. 持续时间D. 风险偏好二、填空题1. 内部控制风险评估的目的是为了识别、分析和______风险。
2. 风险评估主要包括风险识别、风险分析和______三个环节。
3. 在风险识别过程中，可以通过______、______和______等方法来发现潜在风险。
4. 风险分析主要包括定性分析和______。
三、判断题1. 内部控制风险评估只需要关注企业内部风险，不需要考虑外部风险。
（）2. 风险评估的结果可以为企业制定风险应对策略提供依据。
（）3. 风险评估过程中，对所有识别出的风险都要进行详细分析。
（）4. 风险评估报告是风险评估工作的最终成果，无需进行更新和调整。
（）四、简答题1. 简述内部控制风险评估的目的。
2. 请列举三种风险识别的方法。
3. 如何进行风险评估的定性分析？4. 简述风险评估报告的主要内容。
五、案例分析题1. 企业所在地区近年来自然灾害频发，对企业生产造成一定影响。
2. 企业产品市场竞争激烈，竞争对手不断推出新产品。
3. 企业部分设备老化，可能导致生产事故。
4. 企业管理层对风险意识较弱，风险管理不到位。
1. 识别企业面临的主要风险。
2. 分析这些风险的成因及可能产生的后果。
3. 提出针对这些风险的控制措施。
六、计算题1. 某公司面临一项市场风险，根据历史数据，该风险发生的概率为30%，若风险发生，预计损失为100万元。
请计算该风险的预期损失。
2. 某企业预计下一年度的销售收入为5000万元，其中20%的销售收入来源于高风险项目。
风险评估练习试题
风险评估练习试题一、选择题1. 风险是指a）不确定性b）固定利率c）市场波动d）合理预期收益2. 风险评估的目的是a）提高利润率b）降低成本c）减少不确定性d）扩大市场份额3. 下列哪种风险属于外部风险？a）市场风险b）管理风险c）技术风险d）流动性风险4. 下列哪种因素不属于风险评估的考虑范围？a）公司治理b）市场竞争c）供应链管理d）社会责任5. 风险评估的基本原则是a）全面性b）主观性c）偏见性d）不确定性二、判断题1. 风险评估只需要考虑外部因素，不需要考虑内部因素。
[ ]2. 风险评估可以帮助企业制定合理的决策，并降低不确定性对企业经营的影响。
[ ]3. 风险评估的最终目标是完全消除风险的存在。
[ ]4. 风险评估可以帮助企业发现潜在的机会，并制定相应的应对策略。
[ ]5. 风险评估只需要在企业开始运营前进行一次即可，以后不需要再进行评估。
[ ]三、简答题1. 请简述为什么进行风险评估对企业非常重要。
2. 风险评估可以分为哪几个方面？请列举并简述每个方面的意义。
3. 请阐述风险评估过程中的主要步骤。
4. 定性风险评估方法和定量风险评估方法有何区别？5. 指出以下风险属于内部风险还是外部风险，并简述对企业的影响：a）政策变动b）供应商破产c）产品质量问题d）市场竞争加剧注意：以上试题仅为风险评估练习题示例，实际情况根据需要进行调整。
四、解答题1. 风险评估对企业非常重要的原因是：风险评估帮助企业全面了解和评估面临的各种风险，包括外部环境的不确定因素和内部组织的潜在问题。
通过风险评估，企业能够及时发现潜在风险，制定相应的风险管理策略，降低风险对企业经营的影响。
风险评估还可以帮助企业发现潜在的机会，制定相应的应对策略，提高企业的竞争力和创新能力。
2. 风险评估可以分为以下几个方面：a）市场风险评估：评估市场供需关系、竞争格局、消费者需求变化等因素对企业的影响，帮助企业制定市场定位和营销策略。
五项护理风险评估习题
一、单项选择题（每题5分，共30分）1、老年人摔倒后面部血肿，判断危害度为：（） BA、严重度1级B、严重度2级C、严重度3级D、严重度4级2、下边哪种患者有摔倒和坠床的危险：（） E、步态不稳者、头晕、眩晕、血压不稳者、意识/精神阻碍者、使用毒性、麻醉、精神类药物者、以上都是3、男性，65岁，有高血压病史22年，忽然出现头晕、头痛，躁动不安，测血压170/100mmHg，已通知医生，并赐予了相应办理，此时从患者安全角度护理上应注意：（） D、活动受限、瘫痪、呕吐、防坠床、脑血管不测二、多项选择题（每题5分，共30分）1、预防患者摔倒的察看重点包含：（）ABC、患者的神志、自理能力、步态、患者的用药、既往病史、当前疾病的状况、评估环境要素的影响如地面、各样表记、灯光照明、病房设备、掌握病人当前的营养状况2、为了预防患者摔倒，一定供给安全的环境，下边哪些要素与摔倒相关：（）ABCDE、地面过滑、地面凹凸不平、地面湿润、过道上有阻碍物、拖地时无设置“当心地滑”提示3、老年人夜间起床如厕时，因为体位的忽然变化，简单造故意脑血管供血不足而发生摔倒，因此，要做到“三个半分钟”其是指：（）ABC、夜间起床时，醒来张开眼睛后，持续平卧半分钟、在床上坐半分钟、双腿下垂床沿半分钟，最后才下地活动、夜间起床时，醒来张开眼睛后，平卧半分钟后直接下床、夜间起床时，醒来张开眼睛后，坐半分钟直接下床4、对有摔倒和坠床危险的患者应评估：（）ABCDE、患者年纪、意识A、生活自理能力及肌力、病区环境、家庭、社会支持状况、认识患者的治疗和用药5、有摔倒和坠床危险的患者包含：（） ABCDE、肢体无力、行动不便者、步态不稳者、身体衰弱、头晕、眩晕、贫血、血压不稳者、精神状态差、注意力没法集中、失眠，意识阻碍者、使用毒性、麻醉、精神类药物者、婴少儿、高龄、视力不好者6、预防患者摔倒和坠床的举措有：（） ABCDE、保持病区（室）过道畅达、拖地时设置“当心地滑”提示、浴室地面铺防滑垫、在病区通道、浴室及卫生间安装扶手、座椅和座厕、每天对平车、轮椅、床栏、病床的安全性能进行检查三、判断题（每题5分，共30分）1、为了预防病人摔倒，病房的卫生间、浴室要有提示易滑倒的醒目标记。
护理风险评估考试习题及答案
护理风险评估考试一试卷与答案科室————————姓名—————————时间————————一．填空题〔每题分共45分〕1.压疮风险评估评分≤18分应填写评估单，落实预防压疮的举措，亲密察看皮肤变化，实时记录。
2.住院患者摔倒、坠床风险评估评分≥4分者为摔倒、坠床高危患者。
3.患者导管滑脱风险评估评分＞8分须填写评估单，要实时拟订防备举措并落实，并做好交接班。
4.压疮风险评估办理报告制度，对瘫痪、意识不清、大小便失禁、水肿、痴呆、营养不良、高龄老人、病情危重、逼迫体位者住院或大手术后当日内一定达成首次评估〔用“压疮风险评估单〞〕。
评分标准：最高23分，15—18分低危，13—14分中危，10—12分高危险，＜9分特别危险。
13—18分病情变化时评估，再每周评估；≤12分应上报护理部，并每日评估。
5.住院患者摔倒、坠床风险评估与报告制度，患者病情稳固，住院〔转入〕时评估一次即可；病情发生变化或接受特别用药〔治疗〕后实时评估。
评估总分≥4分，填写“风险评估表〞〔＜4分无需填写〕，每3天评估一次，病情稳固、总分4分后，每周评估一次。
危重患者均须摔倒、坠床风险评估，且班班评估。
评分≥4分者为摔倒、坠床高危患者，护士长审查后报护理部。
6.患者导管滑脱风险评估报告制度，Ⅰ度评分＜8分，有发生导管滑脱的可能；Ⅱ度评分8-12分，简单发生导管滑脱；Ⅲ度评分＞12分，随时会发生导管滑脱。
评分8—12分每周评估一次，评分＞12分，每3天评估一次，直至拔管或出院〔死亡〕。
二．简答题〔55分〕〔一〕压疮风险评估内容〔10分〕答：1.感觉：对压迫相关的不适感觉能力.2.湿润：皮肤裸露于湿润的程度.3.活动：身体活动程度.4.活动能力改变和控制体位的能力.5.营养：往常摄食情况6.摩擦力和剪切力.(二)有发生压疮风险，应采纳哪些护理举措〔12分〕答：1、翻身床2、增强营养 3、保持床单位洁净乏味4、q2h翻身，平托肢体、保护皮肤5、水垫6、换药〔三〕住院患者摔倒、坠床风险评估内容〔13分〕答:1.近来一年曾有不明原由摔倒/坠床.2.年纪≥65岁≤6岁3.视力阻碍4.意识阻碍：意识丧失，癫痫史，意识杂乱，无方向感5.住院中无家人或其余人员陪同6.服用影响意识或活动的药物：〔散瞳剂、冷静安息剂、降压药利尿剂、镇挛抗癫剂、麻醉止痛剂、泻药〕7.头晕、眩晕、体位性低血压8.体能衰弱9.活动阻碍、肢体偏瘫〔四〕住院患者有摔倒、坠床风险，应成立防备举措〔10分〕答:1、赐予床头警告见告2、加床栏3、保持地面乏味，房间无障碍物4、留陪客1人，入厕、沐浴、出门检查时需专人陪护5、穿防滑鞋6、见告特别用药本卷须知7、病区照明光芒适合〔五〕患者导管滑脱风险，应成立预防举措〔10分〕答:1.妥当固定导管2、管道表记清楚3、悬挂防滑脱警告牌4、躁动患者适合赐予拘束5、严格床头交接，做好护理记录6、患者健康教育到位7、指导离床活动或出门检查时正确处理导管。
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风险评估及确定重要性水平一、单选题1.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（）的信息。
A 财务报告过程B 治理结构和治理过程C 业务约定条款D 经营活动和业务流程2.下列说法不正确的是（）。
A 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据3.了解被审计单位及其环境一般在下列（）时间内进行。
A 在承接客户和续约时B 在进行审计计划时C 在进行期中审计时D 贯穿于整个审计过程的始终4.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
A 了解被审计单位的业绩趋势B 确定被审计单位的业绩是否达到预算C 将被审计单位的业绩与同行业作比较D 考虑是否存在舞弊风险5.以下关于评估重大错报风险的错误陈述是（）。
A 注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险B 注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据C注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围 D 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系6.以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（）。
A 对日常交易采用高度自动化处理的情况B 收入确认C 费用确认D 资产确认7.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。
A100 万元B 150万元C 200万元D 300 万元8.下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。
A 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C 小型被审计单位无须制定总体审计策略D 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作9.在下列各项中，降低审计风险的方法正确的是（）。
A 提高重要性的数量界限B 低估客户控制风险的水平C 增加审计证据的数量D 高估注册会计师的审计经验110.以下关于计划审计工作的记录的陈述不正确的有（）。
A 注册会计师可以以备忘录的形式总结总体审计策略B 注册会计师对具体审计计划的记录可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，但应当根据具体审计业务的情况做出适当修改C 如果只是针对某一或某几方面更改审计计划，注册会计师可以保留原有的总体审计策略、具体审计计划，以及已经执行的审计程序的记录，并将对审计计划的重大修改情况记录在进一步审计程序表和重大事项概要中D 如果对计划的修改涉及整个计划的各个方面，以及多个类别的交易、账户余额和列报时，注册会计师可以考虑重新编制总体审计策略和具体审计计划，删除原有的总体审计策略和具体审计计划11.以下关于尚未更正错报与财务报表层次重要性水平的陈述，不正确的有（）。
A 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告B 如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C 如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告D 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围，或要求管理层调整财务报表降低审计风险12.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）。
A 以分析程序为主B 以实质性分析程序为主C 以细节测试为主D 以分析程序和细节测试为主13.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
A 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的C如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D 重要性的确定离不开职业判断14.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是（）。
A 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果15.在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
下列做法正确的是（）。
A 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的检查风险B通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险C 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险D 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险16.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
下列表述正确的是（）。
A 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受2的低水平B 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D 注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见17.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多18.下列各项中，与公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A 公司应收账款周转率成明显下降趋势B 公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C 公司的生产成本计算过程相当复杂D 公司控制环境薄弱19.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C对应收账款进行函证D 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对20.下列关于重要性原则的论述，正确的是（）。
A 同一会计师事务所对所审计的不同企业应当确定同一个重要性水平，不应根据企业的不同情况作出调整B 注册会计师在出具审计报告阶段使用的重要性水平，应当与计划和实施审计工作中使用的重要性水平保持一致C 为降低审计风险，注册会计师应当提高重要性水平D 一项错报是否重要，关键视其能否影响信息使用者的决策二、多选题1.以下事项或交易，更适合采用人工系统进行控制的有（）。
A 存在大额、异常或偶发的交易B 为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整C存在难以定义、防范或预见的错误D 监督自动化控制的有效性2.注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项包括（）。
A 引起特别风险的事项B 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形C 导致出具非标准审计报告的事项D 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施3.下列各项中，需要运用重要性原则的情形包括（）。
A 签订审计业务约定书时B 进行实质性测试时3C 对存货进行监督盘点时D 制定具体审计计划时4.如果已发现尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。
A 修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B 扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C 提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D 发表保留意见或否定意见5.下列说法中正确的有（）。
A 重要性水平越高，审计风险越低B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C 样本量越大，抽样风险越大D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大6.会计师事务所在首次承接U 公司2003年度会计报表审计业务之前了解到：负责U公司2002年度会计报表审计的B会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告，审计意见涉及收入的虚假确认；同时相关监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查，尚无结果。
A 会计师事务所仍然决定承接该业务，并指派M 注册会计师为U 公司审计项目负责人。
M 注册会计师在制定审计计划时，根据U 公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M 注册会计师无须修改的有（）。
A 在初步评估审计风险前，将U 公司的销售和收款循环列为重点审计领域B 在进行存货监盘前，与U 公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划，以提高监盘效率C 在对应收账款函证前，向U 公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证D 在外勤工作开始前，提请U 公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作7.对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择（）作为判断重要性水平的基准不合适。
A税前利润B费用总额C总收入D税后净利润8.具体审计计划应当包括（）。
A 按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B 按照《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》的规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C 根据中国注册会计师审计准则的规定，注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序D 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形9.在下列（）情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。
A 被审计单位系上市公司B 被审计单位资产总额为30 亿元C重大错报风险评估结果为低风险D 有些项目分析性复核结果显示出较大的波动幅度10.关于重要性的下列说法中，正确的有（）。
A 重要性概念从注册会计师的角度来考虑B 重要性概念是从会计报表使用者的角度来考虑C 重要性是注册会计师运用专业判断得来的4D 不同环境下对重要性的判断可能是不同的11.下列关于重要性的论断，正确的有（）。