公路工程全过程跟踪审计实施方案.doc

公路工程全过程跟踪审计实施方案1

公路工程

全过程跟踪审计实施方案

一、跟踪审计实施单位

二、项目有关参建单位

业主单位：

监理单位：

施工单位：

三、工程概况

xxxx工程全长11.6公里，其中xx段8.0公里，xx段3.6公里。桥梁8座共长518米，分离式立交桥3座共长4230.5米，匝道桥4座共长1179.5米，平面交叉七处。

项目采用交通部部颁《公路工程技术标准》（JTGB01-2003）双向六车道一级公路标准，设计速度为80公里/小时,路基宽32米,桥涵设计荷载公路-Ⅰ级。

项目总投资为13.22亿元，其中xx段投资9.79亿元，xx段投资3.42亿元。

四、咨询依据

跟踪审计咨询工作依据：

1.《中华人民共和国审计法》；

2.《浙江省交通厅浙江省审计厅关于进一步加强完善高速公路等省重点交通建设项目全过程跟踪审计监管的意见》（浙交[2009]23号）；

3.《浙江省交通厅浙江省审计厅关于下达2009年度高速公路等省重点建设项目全过程跟踪审计计划的通知》(浙交[2009]76号)；

4.《关于抓紧做好高速公路等终点交通建设项目全过程跟踪审计合同报备等各项推进落实工作的通知》(浙交[2009]208号)；

和xxxx有限公司的有关工作制度制定。对建设工程施工阶段、竣工验收结和决算

等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，作出客观的评价，并出具审计报告。

五、咨询目的

（一）规范工程造价管理，规避建设资金使用风险

充分发挥咨询公司的专业优势，协助业主规范工程造价管理，有利于项目顺利实施，并确保项目投资的合法性。

通过全过程跟踪审计咨询，为业主单位把好工程管理关，以保障建设资金合理、合法使用，严格控制建设项目投资，及时发现建设单位在建设管理中的问题，规范建设行为，正确评价资金

使用效益，及时总结建设经验，健全建设规章制度，规避建设资金风险，促进项目有关各方提高建设管理水平，更好地发挥投资效益。

（二）合理控制工程成本

全过程跟踪审计咨询主要通过在工程设计阶段、工程招投标阶段、工程实施阶段以及工程结算阶段对设计方案、工程概算、招投标清单、工程合同及履行情况、设计图纸、工程进度款、工程变更、工程索赔、工程结算书进行审计，通过价值工程分析，合理控制工程成本。

（三）业主的参谋和顾问

协助业主单位对工程计划管理、预算管理、质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和管理方面的支持，及时发现问题、妥善解决问题，有效防范风险，为促进项目的顺利实施做好业主的参谋和顾问。

六、建设工程全过程跟踪审计

鉴于项目前期决策阶段、设计阶段和已经结束，目前已进入施工阶段，针对前期阶段工作内容的审计以事后复核为主，对存在有遗漏和欠缺之处，进行事后弥补和调整。其他阶段的工作仍按照全过程跟踪审计的方法进行控制。

（一）对项目前期工作内容的审计复核

1、对工程前期工作程序及手续完整性进行审核，并出具审计意见

主要审核建设项目报批手续是否完整，报批程序是否合法，现场实际情况是否按照有关批复的文件要求和规定执行。

2、对工程招投标阶段的工作进行审计复核

招标文件和工程量清单是工程承包合同的重要组成部分，完善招标文件和工程量清单编制是项目合同管理和工程造价控制的前提条件，目前虽已完成招投标阶段工作，但如果对招标文件、施工单位的投标文件研究不透彻、理解不深刻，在项目管理工作中按照习惯思维和做法，同样会对项目造价控制工作带来非常大的麻烦。如果存在工程量清单计算有偏漏，说明不清晰，相关各方均站在各自的立场对工程量清单予以不同的理解，会使承发包双方的利益协调非常困难。因此有必要对招投标阶段的工作和内容进行审计复核。

（三）工程实施过程阶段的跟踪审计

施工阶段是实现公路工程价值的主要阶段，这一阶段尽管节约投资的可能性已经很小，但是浪费投资的可能性却很大，因此加强实施阶段的造价管理非常重要。施工阶段工程造价跟踪审计的主要任务是通过工程进度款付款审计、工程变更费用审计、合同外新增项目单价测算、预防并处理好费用索赔、挖掘节约工程造价潜力等，来完成和实现跟踪审计的工作任务和目标。

1、建立施工阶段的工程造价管理体系

建立以业主为核心,监理单位为链条，施工单位为控制点的工程造价控制体系。从组织上采取措施,明确造价控制者及其任务以使造价控制有专人负责，明确管理职能分工。建立业主内部

制约机制，由工程造价部门和工程技术部门两个控制造价的核心部门从造价分析控制和工程技术管理两个方面，各负其责，相互制约，做到技术与经济的有效结合。

2、协助工程项目管理过程，提出合理化建议和意见

做好业主的各项内控制度建设和管理的参谋，协助业主加强项目合同管理，做好工程质量、进度、安全、费用等各项目标控制，使工程项目建设管理处于可控的、良性的、符合预期目标的状态。对合同管理做到以下几点：

（1）、合同履约情况

施工队伍和施工人员的素质和履约情况是顺利实现工程目标的关键。核实监理和施工单位的企业资质、安全资质、人员从业资格是否符合招标文件的要求。施工人员和机械设备投入是否符合投标文件规定和满足施工需要。有无资质挂靠和违法分包、转包等

现象。是否建立了确实可行的质量保证体系，人员、机构设置是否齐全且符合投标文件要求。承包人是否按照合同条款要求办理工程一切险和第三方责任保险，办理其施工机械设备的保险和雇用职工的安全事故保险。

（2）、协助完善工作制度管理建设，顺利实现工作目标

协助业主建立、完善日常工作制度、质量管理制度、安全工作制度、财务工作制度、各种奖惩制度等工作制度，对各项工作制度的执行情况和效果进行综合评价，对质量、进度、安全等的奖惩制度设计要进行综合考虑，提出合理化建议，逐步完善项目