内部控制六大业务流程及管控
内控六大岗位职责说明书
内控六大岗位职责说明书一、前言内控是企业经营管理的重要组成部分，对于保障企业的稳定运营和可持续发展起着关键作用。
为了确保内控工作的有效实施和各岗位职责的明确，特制定本内控六大岗位职责说明书。
二、内控总负责人内控总负责人是内控工作的核心岗位，其职责主要包括：1. 确立内控工作目标：制定企业内控工作的发展目标和规划，确保内控工作与企业战略目标相一致。
2. 制定内控政策和流程：建立企业内控制度，制定内控政策和流程，确保企业各项工作按照规范进行。
3. 负责内控培训和宣传：组织内控培训工作，提升员工内控意识和能力，并负责内控相关信息的宣传工作。
4. 监督内控执行情况：监督各部门内控工作的执行情况，及时发现问题并提出改进措施。
5. 内控风险管理：负责评估和管理企业内控风险，确保风险得到合理的控制。
三、风险控制岗风险控制岗位是内控工作的重要环节，其职责主要包括：1. 风险评估和预警：进行风险评估和预警工作，发现和识别潜在风险，并提出风险管控建议。
2. 建立风险控制措施：根据风险评估结果，建立相应的风险控制措施和制度，确保风险得到有效控制。
3. 监测风险控制效果：对已实施的风险控制措施进行监测和评估，确保风险得到持续控制和改进。
4. 提供风险报告和分析：定期向内控总负责人提供风险报告和分析，为决策提供参考依据。
四、内部审计岗内部审计岗位是保障内控工作有效运行的重要环节，其职责主要包括：1. 制定审计计划：根据企业内控需求，制定年度内部审计计划，并组织实施。
2. 审计内控流程：对企业各项内控流程进行审计，发现问题并提出改进建议。
3. 审计报告编制：编写内部审计报告，对审计结果进行总结和归纳，并向管理层提出改进建议。
4. 监督内部控制执行：监督内部控制的执行情况，确保内控的有效实施。
五、合规风控岗合规风控岗位是确保企业合规操作和风险控制的重要保障，其职责主要包括：1. 制定合规政策和流程：建立企业合规制度和流程，确保企业各项工作符合法律法规和相关规定。
行政事业单位内部控制规范_答案
行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于经济活动，即资金活动。
比如行政审批权的控制就不在其中。
其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系,包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动.不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面.单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。
业务层面:包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。
行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分，一般来说，单位应当制定的制度包括:经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国(境)管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则。
支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公;重大事项:基建、工程修缮、信息化、大宗采购。
2.通用行政类：人事、财务、后勤等。
3。
通用业务类：业务印刷、宣传活动。
4。
个性化业务类：医疗、执法办案。
5。
专项资金类:财政补贴基金、专项资金。
行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项.）1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( ）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对",认为表述错误的，请选择“错"。
）1。
行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生.（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题（每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。
在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。
下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。
采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。
采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。
在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。
同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。
生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。
在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。
为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。
同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。
此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。
销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。
在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。
为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。
同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。
此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。
财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。
在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。
为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
企业内部管理控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才编着目录1．1资金与授权批准控制 ....................................1．1．1资金支付业务流程 ...............................1．1．2资金授权审批流程 ...............................1．2现金和银行存款控制 ....................................1．2．1借出款项审批流程 ...............................1．2．2银行账户核对流程 ...............................第2章企业内部控制流程—采购.................................2．1．请购审批与预算控制...................................2．1．1请购审批业务流程 ...............................2．1．2采购预算业务流程 ...............................2．2采购与采购验收控制 ....................................2．2．1采购业务招标流程 ...............................2．2．2供应商的评选流程 ...............................第3章企业内部控制流程—存货.................................3．1存货与授权批准控制 ....................................3．1．1存货采购请购流程 ...............................3．1．2存货采购管理流程 ...............................3．2存货验收与保管控制 ....................................3．2．1外购存货验收流程 ...............................3．2．2存货存放管理流程 ............................... 第4章企业内部控制流程—销售.................................4．1销售与授权审批控制 ....................................4．1．1销售业务审批流程 ...............................4．1．2销售定价业务流程 ...............................4．2销售发货与合同控制 ....................................4．2．1销售发货业务流程 ...............................4．2．2赊销业务管控流程 ............................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.............................5．1工程项目与授权批准控制 ................................5．1．1工程项目业务流程 ...............................5．1．2工程项目审批流程 ...............................5．2工程项目评价与发包控制 ................................5．2．1项目评价分析流程 ...............................5．2．2项目发包控制流程 ............................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.............................6．1资产管理与审批控制 ....................................6．1．1固定资产管理流程 ...............................6．1．2固定资产计提折旧审批流程.......................6．2资产取得与验收控制 ....................................6．2．1固定资产请购流程 ...............................6．2．2固定资产租赁流程 ............................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.............................7．1无形资产审批与业务控制 ................................7．1．1外购资产请购审批流程...........................7．1．2无形资产业务流程 ...............................7．2资产取得与验收控制 ....................................7．2．1无形资产投资预算流程...........................7．2．2无形资产交付验收流程........................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.........................8．1长期股权管理与审批控制 ................................8．1．1长期股权投资管理流程...........................8．1．2投资项目减值准备审批流程.......................8．2投资分析与决策控制 ....................................8．2．1投资评估分析流程 ...............................8．2．2投资决策审批流程 ............................... 第9章企业内部控制流程—筹资.................................9．1筹资与授权审批控制 ....................................9．1．1筹资业务管理流程 ...............................9．1．2筹资授权批准流程 ...............................9．2筹资决策与审批控制 ....................................9．2．1筹资决策管理流程 ...............................9．2．2重大筹资方案审批流程........................... 第10章企业内部控制流程—预算................................10．1预算与授权批准控制 ...................................10．1．1预算工作业务流程 ..............................10．1．2预算业务授权流程 ..............................10．2预算编制与审批控制 ...................................10．2．1预算编制业务流程 ..............................10．2．2预算草案编报流程 .............................. 第11章企业内部控制流程—成本费用............................11．1成本费用核算与控制 ...................................11．1．1成本费用核算流程 ..............................11．1．2成本费用控制流程 ..............................11．2成本费用目标与预测控制...............................11．2．1成本费用目标确定流程..........................11．2．2成本费用预测方案制定流程...................... 第12章企业内部控制流程—担保................................12．1担保与评估审批控制 ...................................12．1．1担保业务管理流程 ..............................12．1．2担保业务风险评估流程..........................12．2担保监督与披露控制 ...................................12．2．1担保项目跟踪监督流程..........................12．2．2担保项目信息披露流程.......................... 第13章企业内部控制流程—合同................................13．1合同与审批控制 .......................................13．1．1合同管理流程 ..................................13．1．2合同谈判流程 ..................................13．2合同订立登记控制 .....................................13．2．1合同签订流程 ..................................13．2．2合同登记流程 .................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包............................14．1业务外包与审批控制 ...................................14．1．1核心业务外包申请流程..........................14．1．2非核心业务外包申请流程 ........................14．2项目计划及资质控制 ...................................14．2．1项目计划书审核流程 ............................14．2．2承包方资质审查流程 ............................ 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制......................15．1对子公司业务层面的控制...............................15．1．1子公司重大投资审核流程 ........................15．1．2子公司投资项目评估流程 ........................15．2母子公司合并财务报表控制.............................15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程..................15．2．2母子公司合并财务报表编制流程.................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露..................16．1财务报告编制准备及其控制.............................16．1．1年度财务报告方案编制流程......................16．1．2重大影响交易会计处理流程......................16．2财务报告编制及其控制 .................................16．2．1年度财务报告编制流程..........................16．2．2合并会计报表编制范围变更流程.................. 第17章企业内部控制流程—人力资源............................17．1人力资源规划与需求控制...............................17．1．1战略规划业务流程 ..............................17．1．2员工需求分析流程 ..............................17．2人员招聘培训与离职控制...............................17．2．1职位分析流程 ..................................17．2．2招聘管理流程 .................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统............................18．1信息系统与审批控制 ...................................18．1．1信息系统战略规划流程..........................18．1．2重要信息系统政策制定流程......................18．2系统开发与维护控制 ...................................18．2．1信息系统自行开发流程..........................18．2．2信息系统开发招标流程.......................... 第19章企业内部控制流程—衍生工具............................19．1衍生工具与审批控制 ...................................19．1．1衍生工具业务审批流程..........................19．1．2衍生工具业务风险评估流程......................19．2衍生工具交易与监督检查控制...........................19．2．1衍生工具交易记录审查流程......................19．2．2衍生工具交易检查执行流程...................... 第20章企业内部控制流程—企业并购............................20．1企业并购与审批控制 ...................................20．1．1潜在并购交易审核流程..........................20．1．2并购交易管理控制流程..........................20．2并购交易准备与控制 ...................................20．2．1并购意向书编制流程 ............................20．2．2并购意向书审核流程 ............................ 第21章企业内部控制流程—关联交易............................21．1关联方界定及其控制 ...................................21．1．1关联方名录编审流程 ............................21．1．2关联交易记录审查流程..........................21．2关联交易与披露控制 ...................................21．2．1重大关联交易审核流程..........................21．2．2关联交易事项询价流程.......................... 第22章企业内部控制流程—内部审计............................22．1审计与检查汇报控制 ...................................22．1．1内部审计流程 ..................................22．1．2后续审计流程 ..................................22．2审计督导与质量控制 ...................................22．2．1内部审计督导流程 ..............................22．2．2自我质量控制流程 ..............................第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
业务流程及关键控制点
销售业务流程销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施销售计划管理销售计划缺乏或不合理，导致产品结构和生产安排不合理1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度、月度销售计划；2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划；客户开发与信用管理潜在市场需求开发不够；缺乏合理的资信评估1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。
2.建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。
销售定价定价或调价不符合价格政策1.应根据有关价格政策、确定产品基准定价。
定价或调价需经审核批准；2. 在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。
3.销售折扣、销售折让应经审核批准。
订立销售合同未经授权对外订立销售合同；条款违背企业销售政策1.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录；2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度；3. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同发货未经授权发货1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
2.仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。
3.应当以运输合同明确运输方式，确保货物的安全发运。
4. 做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度；收款销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程1. 结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收2. 建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管中存在舞弊理3. 加强赊销管理客户服务客户服务水平低，影响公司品牌形象1. 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度2. 设专人或部门进行客户服务和跟踪。
3. 建立产品质量管理制度，加强相关部门之间的沟通协调。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
行政事业单位内部控制规范PPT83页
预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用
预算调整流程(举例)
业务部门
预算调整 申请
调整申请
业务部门负责人 或归口部门
财会部门
审核
审核
是否需财政 审批
预算执行
预算调整
预算工作领导小组
否 审批
财政部门
是 审批 国库指标额 度发布
预算业务控制——预算编制控制措施
■建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 1.合理设置预算业务的管理机构和岗位 预算业务管理决策机构：预算管理委员会 预算业务管理工作机构：财会部门 预算业务管理执行机构：经济活动各部门 归口管理部门：承担跨部门的经济业务支出指导、审核 2.在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化各岗位在预 算管理中的职责、分工和权限，确保不相容岗位相互分离：预算 编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价 ■明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
收支业务控制——收入业务控制措施
➢建立健全收入内部管理制度 一是明确收入业务的归口管理部门 二是明确收入业务的管理岗位及其职责权限 三是明确各类收入业务的工作流程、审批权限和责任
划分 四是明确票据、印章的保管责任、领用程序 五是明确与收入业务相关的对账和检查责任
收支业务控制——收入业务控制措施
合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核 算等不相容岗位相互分离
支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支 出范围和标准不符合规定，导致预算执行不力甚至 发生支出业务违法违规的风险
报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资 金等问题
行政事业单位业务层面的内部控制
业务层面的内部控制单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制和行政执法控制。
1预算业务控制1.1 综述本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。
本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。
“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。
（一）主要职责分工（1）各职能股室各职能股室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本股室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。
（2）计财装备股计财装备股是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能股室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能股室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。
（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。
负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能股室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。
公司层面业务流程及内控管理
效能与效益的提升
内部控制体系的完善
某大型国有企业全面风险管理项目过程中，通常在战略风险-企业文化风险下的廉政风险，被公司提到很高的管控地位。经了解，缘于近期国家在廉政建设方面的管理要求趋严，对企业特别是央企、国企廉政建设/惩防体系建设提出很高的要求。管
廉政风险
全面风险管理
公司层面流程的客户关注
似曾相似？
企业原有体系
开发新的产品
开发新的工具
防止多张皮，就需要将我们建设的体系与企业原有体系进行多维度的整合
管理目标
管理框架
管理职责
管理文档
价值导向型目标设定
顶层设计
按点归责依责授权模式匹配
管理制度化制度流程化流程表单化
效率提升
效益提升
体系整合方法
体系整合方法
整合内容—五体系的融合
归于效益效能提升
分则流程冗杂，权责不清、相互掣肘
基本概念
基本概念-公司层面控制与业务层面控制的关系
公司层面的子流程划分
上市公司专有流程及控制活动。国务院国资委运营专项提升活动涉及流程
公司层面的子流程划分（续）
上市公司专有流程及控制活动。国务院国资委运营专项提升活动涉及流程。
1.组织架构与公司治理
合则互为支持、相互协同，保障企业价值提升
整合手段—管理体系结合方法
五体系管理目标存在自然的共同性。重视公司战略规划的承接，企业文化的适应及现有管理目标的判研。规划与设计风险与内控体系的建设目标和管理目标一脉相承，纲举目张。
融汇整合——保证控制文档通用
顶层设计——确保框架构建科学
殊途同归——达成总体方向一致
内控体系建设与各项管理体系有机结合
母子公司管控.
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行政事业单位内部控制业务流程图
内部监控工作开展步骤及业务流程图一、内部监控工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部监控流程图（一）预算管理内部监控流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。
行政事业单位内部控制-PPT课件可修改全文
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2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
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2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
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3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
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5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
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6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
5
预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
行政事业单位内部控制规范_答案
行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控,只限于经济活动,即资金活动。
比如行政审批权的控制就不在其中。
其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动。
不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面。
单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。
业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。
行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分,一般来说,单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则。
支出管控方案设计:1。
统管类事项：重点费用:人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购.2。
通用行政类：人事、财务、后勤等。
3。
通用业务类：业务印刷、宣传活动。
4。
个性化业务类：医疗、执法办案.5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金.行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1。
行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( )。
A。
《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D。
《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位.二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生.（)对错《行政事业单位内部控制规范（试行)》第二讲一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
业务流程的六大要素
业务流程的六大要素业务流程是指组织内部为了完成项工作、提供其中一种产品或提供其中一种服务而进行的一系列协调、有序的活动。
在任何一个业务流程中，都包含了六大要素，它们是：输入、处理、输出、控制、参与者和环境。
下面将分别对这六大要素进行详细解释。
1.输入：输入是指业务流程所需的资源或信息。
这些资源或信息可以包括人力、物力、资金、数据等。
输入是业务流程的基础，没有输入就无法进行后续的处理和输出。
通过对输入的合理规划和组织，可以确保业务流程的顺利进行。
2.处理：处理是指对输入所进行的一系列操作或变换。
在处理过程中，通过对输入进行加工、整合、分析等操作，以满足业务流程的需求。
处理可以是人工操作，也可以是自动化、机械化的操作。
通过合理的处理方法和技术，可以提高业务流程的效率和质量。
3.输出：输出是指处理后得到的结果或产品。
输出可以是实物产品、服务、文件、报告等。
输出是业务流程的目标和成果，通过输出可以评估业务流程的绩效和效果。
输出的质量和满足度直接影响到业务流程的价值和效益。
4.控制：控制是指对业务流程进行监控和管理。
通过对业务流程的控制，可以保证业务流程符合预定的要求和标准。
控制可以包括对输入、处理、输出的控制，以及对参与者行为的控制。
控制是保证业务流程在可控范围内正常运行的关键。
5.参与者：参与者是指参与业务流程的人员或组织。
参与者可以担任不同的角色和职责，包括发起者、执行者、审批者、协调者等。
参与者的能力和素质直接影响到业务流程的执行效果和质量。
通过对参与者的培训和协调，可以提高业务流程的顺利进行。
6.环境：环境是指业务流程所处的外部条件和因素。
环境包括政策法规、市场需求、经济形势、竞争态势等。
环境是业务流程设计和运行的基础和背景，对业务流程的影响是深远的。
通过对环境的分析和预测，可以为业务流程的改进和优化提供有力支持。
以上就是业务流程的六大要素。
在设计和管理业务流程时，应充分考虑这些要素的相互作用和影响，以确保业务流程的高效运行和良好效果。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控算执行不到位。
1.建立收入管理制度，规范收入的管理和使用；2.建立预算执行分析制度，及时分析预算执行情况；3.加强预算执行部门与财务部门、业务部门之间的沟通协调。
三）预算绩效管理流程关键环节风险点主要防控措施绩效指标不科学、不合理。
绩效评价不客观、不公正。
绩效结果不得到应用。
1.制定科学合理的绩效指标，确保绩效评价的客观公正性；2.建立绩效评价程序，确保评价过程公开透明；3.加强绩效结果应用，将绩效结果纳入预算编制和执行的重要依据。
内部控制六大业务流程之一是预算业务控制。
该流程包括预算编制、预算执行、预算决算管理和预算绩效管理等步骤。
在预算编制阶段，需要了解业务的管理结构和主要环节，梳理各业务环节的工作流程并查找风险点，设计相应的控制制度。
预算执行阶段需要审批预算执行申请、管理预算执行和进行预算执行分析。
预算绩效管理阶段需要确定绩效管理对象、制定绩效目标、监控执行情况、开展绩效自评或评价、撰写绩效报告或评价报告，并将评价结果应用于预算编制和执行的重要依据。
预算编制及批复的工作流程图包括部署预算编制、授权部署预算编制、提出部门预算计划、审查并提出本级预算收支计划、确定重点项目及限额、下达预算控制数、修改部门预算计划、编制本级预算草案、审定报送本级预算和批准本级预算等步骤。
在预算编制及批复阶段，可能存在提出的新增需求不真实、预算编制不科学、预算编制粗糙等风险点。
为防控这些风险，需要建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审；召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制；加强预算合理性和合规性审核。
在预算执行阶段，可能存在业务部门申请支出事项没有预算指标、无预算指标或超预算指标的事项没有履行预算追加调整程序、预算执行不到位等风险点。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了达到其业务目标，确保业务活动的合法性、可靠性和规范性而采取的一系列措施和机制。
六大业务流程及管控包括财务流程、采购流程、销售流程、库存流程、人事流程和资产管理流程。
1.财务流程：财务流程包括财务报告编制、财务审计、会计准则合规等环节。
在财务报告编制方面，内部控制应当确保会计准则的正确应用，保证财务报告的真实、准确和完整。
在财务审计方面，内部控制应当对审计程序和工作程序进行有效管控，确保审计工作的正常进行。
此外，内部控制还应当确保会计准则合规，遵守相关会计法规。
2.采购流程：采购流程包括需求确认、供应商选择、合同签订、验收入库等环节。
在需求确认方面，内部控制应当确保需求的真实性和合理性，避免无效的采购行为。
在供应商选择方面，内部控制应当建立供应商的评估和选择标准，确保供应商的合法性和可靠性。
在合同签订方面，内部控制应当确保合同的合规性和合法性。
在验收入库方面，内部控制应当确保验收过程的规范和有效性，避免不合格产品的进入库存环节。
3.销售流程：销售流程包括客户订单接收、产品交付、收款等环节。
在客户订单接收方面，内部控制应当确保订单的真实性和合法性，避免虚假订单的产生。
在产品交付方面，内部控制应当确保产品的准确交付和交货的完整性。
在收款方面，内部控制应当确保收款的完整性和准确性，避免收款遗漏或错误。
4.库存流程：库存流程包括库存管理、库存盘点、库存报废等环节。
在库存管理方面，内部控制应当确保库存的准确性和及时性，避免库存过多或不足的情况发生。
在库存盘点方面，内部控制应当确保盘点过程的规范性和有效性，避免盘点错误或遗漏。
在库存报废方面，内部控制应当确保报废过程的合规性和合法性。
5.人事流程：人事流程包括招聘、员工培训、绩效考核、薪酬管理等环节。
在招聘方面，内部控制应当确保招聘程序的透明和公正，避免滥用职权或失职行为。
在员工培训方面，内部控制应当确保培训的及时性和有效性，提高员工的专业能力和素质。
【全文】行政事业单位内部控制建设程序
第四步
内控的基本理念（目标）就是风险防范和管控，所以，这一步很重要。参见讲座第二讲的评估方法、程序和范围，针对上一部形成的经济活动明细逐项分析确认。例如：预算编制的风险：1、编制基础不准确，预算编制与业务部门脱节。2、预算分类汇总不准确。3、预算为经有效审批。4、预算上报不及时。等等。
风险数据库或风险评估报告
第五步
针对风险评估结果，完善业务活动梳理明细表，如发现有控制环节缺失的，应加上必要的步骤，完善后绘制业务流程图，使业务工作流程一目了然。完善个环节控制措施，尤其是关键控制点应重点关注，控制措施应与国家和上级的法律、法规一致，内部制度不一致、不完善的进行修改。
流程图
控制措施文档
现行制度汇编（电子版，利于建设过程修改）
第三步
主要是针对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六大方面，细化各方面具体业务，列如：预算的二级明细业务应包括：预算编制、预算执行、预算调整、决算等；三级明细应包括：例如：预算编制三级明细业务应包括：编制基础的确认、汇总和分类、预算审批、预算上报等。梳理应尽量达到明细，最好末级明细业务内容能具体到对应的工作岗位，因为这一步是内控建设的基础和对象。
5 业务层面内部控制
5.1 预算管理
5.2 收入、支出管理
5.3 政府采购管理
5.4 资产管理
5.5 工程项目管理
5.6 合同管理
5.7 资金管理
6 评价与监督
精选全文完整版可编辑修改
行政事业单位内部控制建设程序
行政事业单位内控建设具体内容
步骤
具体工作内容
成果
第一步
先要把内控建设组织结构搭建起来。“一把手”为组长，确定牵头部门，与经济活动业务相关的所Байду номын сангаас部门参与，审计纪检监督。
内部控制内部控制程序及各种管理制度
内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整 ，保证会计信息真实可靠，促进企业经营管理而制定的一系 列控制方法、措施和程序的总称。
内部控制的目标包括合规性、经营效率、资产安全、信息安 全等方面。
内部控制的基本要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督与评价
包括企业的组织结构、 治理结构、企业文化、 员工素质等。
执行内部控制制度
严格遵守内部控制制度和流程，强化制度的执行力度，确保 各项控制活动得到有效实施。
完善内部控制监督机制
建立监督机制
建立完善的内部控制监督机制，明确监督机构和职责，制定监督办法和流程 。
实施定期监督检查
定期对内部控制活动进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷和风险 ，确保内部控制的有效性和合规性。
纠正存在的问题。
内部控制程序的细化和优化
在实际操作中，企业需要根据自身特点和业务需 求，对内部控制程序进行细化和优化，以提高控 制效果和效率。
细化和优化内部控制程序可从以下几个方面进 行
流程梳理：对企业各项业务流程进行全面梳理，找 出潜在风险点和不足之处。
控制点分析：针对每个潜在风险点和不足之处 ，分析其产生原因和影响范围，确定需要重点 关注和控制的点。
要点二
内部控制程序及内部 管理制度的风险…
通过有效的内部控制程序和内部管理 制度，合理防范企业可能面临的各种 风险，保障企业的稳健发展。
要点三
内部控制程序及内部 管理制度对于企…
通过完善的内部控制程序和内部管理 制度，有力支撑企业的战略目标的实 现，推动企业持续创新和发展壮大。
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控制措施制定：针对每个控制点，制定具体、 可行的控制措施，包括政策、流程、表单等。
内部管控制度
内部管控制度内部管控制度是指企业内部为了规范和管理各项工作，确保企业运营的有效性、合规性和可持续发展而制定的一系列规章制度和措施。
以下是一份700字的内部管控制度范例：一、内部控制目标和原则：1.目标：确保企业资产安全、业务合规，提高工作效率和绩效，减少风险和损失。
2.原则：（1）责任分清：明确各级主管的职责和权限，实行层级授权和限制。
（2）有效沟通：建立健全的内部沟通渠道，保证信息畅通、及时准确。
（3）风险管理：识别、评估和管理各类风险，采取合适的风险控制措施。
（4）合规执法：遵守法律法规和行业规范，执行内部规章制度。
二、内部管控制度的具体内容：1.人员管控：（1）招聘与培训：建立招聘和培训制度，确保员工的素质和能力与岗位要求相匹配。
（2）权限管理：规定各级主管的职责和权限范围，并核实授权记录。
（3）考核与奖惩：制定考核制度，根据绩效评估结果进行奖惩。
2.财务管控：（1）预算控制：制定年度预算，管理各项支出，确保资金使用的合理性和效益性。
（2）资金管理：规定资金流转和使用的程序和权限，建立资金监管体系。
（3）财务报告：制定财务报告制度，确保报表准确、真实、完整。
3.风险管控：（1）内部审计：建立内审制度，定期对企业各项工作进行审计，发现问题并提出改进意见。
（2）合规管理：建立合规风险管理制度，加强对法律法规和行业准则的遵守。
（3）业务流程控制：规范各项业务流程，明确职责和流程，减少错误和风险。
4.信息管控：（1）数据保护：建立信息安全保护制度，确保数据的保密性、完整性和可用性。
（2）信息系统管理：建立信息系统管理制度，包括网络设备、软件和硬件的管理，确保系统安全运行。
（3）知识管理：建立知识管理制度，收集、整理和传输企业重要知识。
三、内部管控制度的执行和监督：1.执行要求：各部门、岗位和员工必须遵守执行内部管控制度，如有违反将按规定进行处罚。
2.监督机制：（1）内部审计：由内审部门负责对内部管控制度的执行情况进行定期审计。
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内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段
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