财税实务《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》测试题
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题（共30题）1、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C2、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。
A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。
A公司适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.120B.48C.72D.12【答案】 B3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】 A4、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。
假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。
该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B5、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】 A6、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
适用零税率的项目考题分析
第二单元营业税改征增值税【考点6】适用零税率的项目（P204）中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：1.国际运输服务（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。
2.航天运输服务。
3.向境外单位提供完全在境外消费的下列服务：（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计及测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务；（10）转让技术。
4.财政部和国家税务总局规定的其他服务。
【考点7】免征增值税的项目（P199）1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
2.养老机构提供的养老服务。
3.残疾人福利机构提供的育养服务。
4.婚姻介绍服务。
5.殡葬服务。
6.残疾人员本人为社会提供的服务。
7.医疗机构提供的医疗服务。
8.从事学历教育的学校（不包括职业培训机构）提供的教育服务。
9.学生勤工俭学提供的服务。
10.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。
13.行政单位之外的其他单位收取的符合规定的政府性基金和行政事业性收费。
14.个人转让著作权。
15.个人销售自建自用住房。
16.2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
17.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。
18.符合规定条件的贷款、债券利息收入。
19.金融同业往来利息收入。
20.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
21.符合条件的合同能源管理服务。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附带答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附带答案单选题（共20题）1. 下列（）属于企业的不征税收入。
A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】 B2. （2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】 B3. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A4. 以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C5. A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。
B化妆品厂代收代缴了消费税。
A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。
（高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】 B6. 下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】 D7. 下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。
税务师之涉税服务实务通关检测卷和答案
税务师之涉税服务实务通关检测卷和答案单选题（共20题）1. 2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】 C2. 中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。
每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。
A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。
每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。
A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】 B3. 税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】 D4. 某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附答案单选题（共20题）1. 下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B2. （）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B3. 省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】 C4. 下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A5. 鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】 A6. 纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B7. 下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A8. 关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业取得的政府补助2、以下哪项不属于《增值税暂行条例》规定的增值税税率？A、6%B、9%C、13%D、17%3、以下关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。
A. 增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
B. 增值税一般纳税人必须按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
C. 增值税一般纳税人可以根据自身情况选择是否抵扣进项税额。
D. 增值税一般纳税人不得抵扣进项税额。
4、以下关于企业所得税的征收方式，不属于源泉扣缴的是（）。
A. 预付工程款B. 预收货款C. 利息、股息、红利等权益性投资收益D. 特许权使用费5、某企业2018年度会计利润为500万元，已知该企业发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A、业务招待费50万元B、职工福利费60万元C、广告费和业务宣传费70万元D、财务费用80万元6、某企业2019年度发生下列业务，其中应计入当期应纳税所得额的是：A、上年度亏损在本年度得到完全弥补B、购买国库券取得的利息收入C、接受捐赠的货币资金D、向投资者支付的股息、红利7、某企业2023年度实现应纳税所得额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，企业债券利息收入50万元。
该企业适用企业所得税税率为25%。
根据我国企业所得税法规定，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200B. 205C. 205.5D. 2258、某企业2023年12月销售商品实现不含税销售额100万元，销售成本为60万元。
该商品适用的增值税税率为13%。
根据我国增值税法规定，该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 6.5B. 13C. 13.2D. 13.69、在税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列关于鉴证报告的表述，正确的是：A. 鉴证报告必须由税务师出具B. 鉴证报告应由税务师事务所出具C. 鉴证报告应由税务师个人签名D. 鉴证报告应由税务师事务所负责人签字 10、下列关于税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告的期限，说法正确的是：A. 应在企业所得税汇算清缴结束后5个工作日内出具B. 应在企业所得税汇算清缴结束后10个工作日内出具C. 应在企业所得税汇算清缴结束后15个工作日内出具D. 应在企业所得税汇算清缴结束后30个工作日内出具11、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附有答案详解
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该生产企业当月应纳消费税是（）元。
（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D2. 关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D3. 下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】 B4. 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 A5. 根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A6. 下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】 D7. 税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】 C8. 地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】 C9. 下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
纳税实务测试题及答案
纳税实务测试题及答案一、单选题（每题2分，共10题，满分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 国际运输服务C. 出口货物D. 销售香烟答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：B7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 研发费用答案：B8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的征收方式有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 预缴和汇算清缴C. 直接征收和间接征收D. 定期定额和查账征收答案：A10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日止C. 自企业开业之日起至次年同日止D. 自企业注册之日起至次年同日止答案：A二、多选题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 免税项目答案：AB4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 公益性捐赠支出在一定比例内扣除答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附带答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附带答案单选题（共20题）1. 关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】 A2. 王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A.60B.50C.40D.20【答案】 A3. 某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。
本期应纳增值税为（）元。
A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B4. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】 B5. 某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共50题）1、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。
下列纳税人不符合规定的是（）。
A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】 B2、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】 A3、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D4、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D5、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D6、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D7、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共100题）1、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】 C2、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】 A3、根据 2021 年 3 月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】 A4、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】 D5、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。
A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】 D6、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B7、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】 C8、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B9、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】 C10、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。
外贸税收知识竞赛试题及答案
外贸税收知识竞赛试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 我国增值税的税率一般为多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%2. 出口退税的目的是？A. 增加企业利润B. 鼓励出口C. 减少税收负担D. 促进国内消费3. 以下哪个不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税额不同B. 纳税方式不同C. 纳税对象不同D. 纳税税率不同二、多选题（每题3分，共15分）6. 外贸企业在哪些情况下可以享受出口退税？A. 出口货物B. 出口劳务C. 出口服务D. 出口无形资产7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括？A. 取得有效的增值税专用发票B. 货物用途符合规定C. 货物已经销售D. 货物已经使用8. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 非营利组织提供的服务D. 出口企业出口货物三、判断题（每题1分，共10分）9. 增值税的计税基础是销售额减去进项税额。
（）10. 出口退税率等于出口货物的适用税率。
（）四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的基本原理。
12. 简述出口退税的计算方法。
五、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某外贸公司在2024年1月出口了一批货物，出口金额为100万元，适用的出口退税率为13%，请计算该公司应退的增值税额。
14. 某外贸公司在2024年2月进口了一批原材料，进口金额为50万元，适用的增值税率为13%，该公司在当月将原材料加工后销售，销售金额为80万元，请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：一、单选题1. C2. B3. D4. C5. B二、多选题6. A, B, C7. A, B8. A, B, C三、判断题9. √10. ×四、简答题11. 增值税的基本原理是在商品或服务的增值部分征收税款，即对商品或服务的销售额减去购买时支付的税额后的余额征税。
税务师证书税务政策与实务考试 选择题 60题
1. 根据我国现行税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 3500元C. 5000元D. 8000元4. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 职工福利费B. 广告费C. 赞助费D. 研发费用5. 增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过多少万元？A. 50万元B. 80万元C. 100万元D. 120万元6. 下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟B. 酒C. 化妆品D. 书籍7. 房产税的计税依据是什么？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金收入D. 房产销售收入8. 土地增值税的税率是多少？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%9. 下列哪项不属于印花税的征税范围？A. 合同B. 账簿C. 股票D. 房产证10. 车船税的计税依据是什么？A. 车辆购置价格B. 车辆排量C. 车辆使用年限D. 车辆载重量11. 下列哪项不属于资源税的征税范围？A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 水12. 城市维护建设税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 12%13. 教育费附加的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%14. 地方教育附加的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%15. 下列哪项不属于关税的征税范围？A. 进口货物B. 出口货物C. 过境货物D. 国内货物16. 进口关税的计税依据是什么？A. 货物到岸价格B. 货物离岸价格C. 货物成交价格D. 货物市场价格17. 出口关税的计税依据是什么？A. 货物到岸价格B. 货物离岸价格C. 货物成交价格D. 货物市场价格18. 下列哪项不属于环境保护税的征税范围？A. 大气污染物B. 水污染物C. 固体废物D. 噪声19. 环境保护税的计税依据是什么？A. 污染物排放量B. 污染物浓度C. 污染物种类D. 污染物处理费用20. 下列哪项不属于耕地占用税的征税范围？A. 耕地B. 林地C. 草地D. 水域21. 耕地占用税的计税依据是什么？A. 耕地面积B. 耕地质量C. 耕地位置D. 耕地用途22. 下列哪项不属于契税的征税范围？A. 土地使用权出让B. 土地使用权转让C. 房屋买卖D. 房屋租赁23. 契税的计税依据是什么？A. 土地或房屋的交易价格B. 土地或房屋的市场价格C. 土地或房屋的评估价格D. 土地或房屋的原值24. 下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？A. 汽车B. 摩托车C. 电动车D. 自行车25. 车辆购置税的计税依据是什么？A. 车辆购置价格B. 车辆市场价格C. 车辆评估价格D. 车辆原值26. 下列哪项不属于船舶吨税的征税范围？A. 国内船舶B. 国际船舶C. 渔船D. 游艇27. 船舶吨税的计税依据是什么？A. 船舶吨位B. 船舶载重量C. 船舶长度D. 船舶宽度28. 下列哪项不属于烟叶税的征税范围？A. 烤烟B. 晒烟C. 熏烟D. 卷烟29. 烟叶税的计税依据是什么？A. 烟叶收购价格B. 烟叶市场价格C. 烟叶评估价格D. 烟叶原值30. 下列哪项不属于文化事业建设费的征税范围？A. 广告B. 娱乐C. 出版D. 教育31. 文化事业建设费的计税依据是什么？A. 广告收入B. 娱乐收入C. 出版收入D. 教育收入32. 下列哪项不属于城市土地使用税的征税范围？A. 城市土地B. 县城土地C. 建制镇土地D. 农村土地33. 城市土地使用税的计税依据是什么？A. 土地面积B. 土地质量C. 土地位置D. 土地用途34. 下列哪项不属于房产税的征税范围？A. 城市房产B. 县城房产C. 建制镇房产D. 农村房产35. 房产税的计税依据是什么？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金收入D. 房产销售收入36. 下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 土地使用权转让B. 土地使用权出让C. 房屋买卖D. 房屋租赁37. 土地增值税的计税依据是什么？A. 土地或房屋的交易价格B. 土地或房屋的市场价格C. 土地或房屋的评估价格D. 土地或房屋的原值38. 下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？A. 汽车B. 摩托车C. 电动车D. 自行车39. 车辆购置税的计税依据是什么？A. 车辆购置价格B. 车辆市场价格C. 车辆评估价格D. 车辆原值40. 下列哪项不属于船舶吨税的征税范围？A. 国内船舶B. 国际船舶C. 渔船D. 游艇41. 船舶吨税的计税依据是什么？A. 船舶吨位B. 船舶载重量C. 船舶长度D. 船舶宽度42. 下列哪项不属于烟叶税的征税范围？A. 烤烟B. 晒烟C. 熏烟D. 卷烟43. 烟叶税的计税依据是什么？A. 烟叶收购价格B. 烟叶市场价格C. 烟叶评估价格D. 烟叶原值44. 下列哪项不属于文化事业建设费的征税范围？A. 广告B. 娱乐C. 出版D. 教育45. 文化事业建设费的计税依据是什么？A. 广告收入B. 娱乐收入C. 出版收入D. 教育收入46. 下列哪项不属于城市土地使用税的征税范围？A. 城市土地B. 县城土地C. 建制镇土地D. 农村土地47. 城市土地使用税的计税依据是什么？A. 土地面积B. 土地质量C. 土地位置D. 土地用途48. 下列哪项不属于房产税的征税范围？A. 城市房产B. 县城房产C. 建制镇房产D. 农村房产49. 房产税的计税依据是什么？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金收入D. 房产销售收入50. 下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 土地使用权转让B. 土地使用权出让C. 房屋买卖D. 房屋租赁51. 土地增值税的计税依据是什么？A. 土地或房屋的交易价格B. 土地或房屋的市场价格C. 土地或房屋的评估价格D. 土地或房屋的原值52. 下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？A. 汽车B. 摩托车C. 电动车D. 自行车53. 车辆购置税的计税依据是什么？A. 车辆购置价格B. 车辆市场价格C. 车辆评估价格D. 车辆原值54. 下列哪项不属于船舶吨税的征税范围？A. 国内船舶B. 国际船舶C. 渔船D. 游艇55. 船舶吨税的计税依据是什么？A. 船舶吨位B. 船舶载重量C. 船舶长度D. 船舶宽度56. 下列哪项不属于烟叶税的征税范围？A. 烤烟B. 晒烟C. 熏烟D. 卷烟57. 烟叶税的计税依据是什么？A. 烟叶收购价格B. 烟叶市场价格C. 烟叶评估价格D. 烟叶原值58. 下列哪项不属于文化事业建设费的征税范围？A. 广告B. 娱乐C. 出版D. 教育59. 文化事业建设费的计税依据是什么？A. 广告收入B. 娱乐收入C. 出版收入D. 教育收入60. 下列哪项不属于城市土地使用税的征税范围？A. 城市土地B. 县城土地C. 建制镇土地D. 农村土地答案部分2. D3. C4. C5. C6. D7. A8. B9. D10. B11. D12. B13. C14. C15. D16. A17. B18. D19. A20. D21. A22. D23. A24. D25. A26. D27. A28. D29. A30. D31. A32. D33. A34. D35. A36. D37. A38. D39. A40. D41. A42. D43. A44. D45. A46. D47. A48. D49. A50. D52. D53. A54. D55. A56. D57. A58. D59. A60. D。
2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附答案单选题（共20题）1. 关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 C2. （2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】 D3. 某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。
当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150【答案】 B4. 某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。
月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A.借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000C.借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000【答案】 A5. （2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附答案详解
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附答案详解单选题（共20题）1. 被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决【答案】 B2. 税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A.借：长期待摊费用 30000贷：管理费用 30000B.借：长期待摊费用 30000贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000贷：利润分配—未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000贷：本年利润 30000【答案】 B3. 李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A4. 下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】 D5. 除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。
下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】 D6. 2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题（共50题）1、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】 B2、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】 C3、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】 B4、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C5、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共45题）1、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B2、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C3、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B4、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】C5、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政
策的规定》测试题
导读:财税〔2016〕36号文第4套测试题
一、题目(15题)
一、适用零税率的服务有哪几项?
二、免征增值税的服务有哪些?
三、适用零税率的无形资产是什么?
四、免征增值税的无形资产是什么?
五、国际运输服务什么情况下不能适用零税率,只能适用增值税免税政策?
六、程租服务中,租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,适用零税率是由出租方还是由承租方来申请?
七、向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输或港澳台运输服务,由承租方还是出租方适用增值税零税率?
八、向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方还是承租方适用增值税零税率?
九、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由无运输工具承运业务经营者还是承租方适用增值税零税率?
十、下列适用增值税零税率的服务或者无形资产,实行免征增值税还是免抵退税办法?
十一、服务和无形资产的退税率是什么?
十二、实行退(免)税办法的服务和无形资产,如果主管税务机关认定出口价格偏高的如何处理?。