2009年全国税务稽查考试测试题及答案[1]
2009年全国税务稽查地税考试中的经典题
2009年全国税务稽查地税考试中的经典题（建筑业）83．（本题共15分，计算按步骤评分）某市A建筑企业（以下简称A公司）为三级施工资质，生产、销售、安装自产铝合金门窗的同时提供增值税劳务和建筑业劳务。
2007年、2008年承建建设方B工程项目，2007年实现营业收入1000万元，按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”33万元（1000×3.3%），亏损100万元；2008年实现营业收入1500万元；按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”49.5万元（1500×3.3%），亏损230万元。
2009年2月，市地税局稽查局对A公司2007－2008年度涉税情况进行检查，检查人员工作底稿记录如下：1．A公司为安置富余职工，承包C建筑公司纯劳务工程项目。
C公司提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，A公司按照提供的纯劳务工程量与C公司统一结算价款。
A公司2007年、2008年分别取得纯劳务收入100万元和150万元，均记入“应付账款—C项目”贷方，纯劳务富余工人的工资记入“应付账款—C项目”借方，未记入损益。
“应付账款—C项目”两年期末余额均为0。
2．2007年“其它应付款—建设单位B”的贷方余额120万元。
经查证，是甲方更改设计，要求乙方停工，乙方索赔的120万元。
2008年“其它应付款—建设单位B”的贷方发生额50万元，经查证，是甲方支付给乙方的“赶工费”。
3．A公司与C公司还签订了购买安装铝合金门窗合同，合同规定铝合金门窗预算价200万元、安装费80万元。
A公司于2008年9月完成铝合金门窗工程，从甲方取得铝合金工程价款280万元，记入“主营业务收入”。
4．B项目监理公司的监理日记及钢筋进场验收单印证，2008年进入工地现场的钢筋总量是1000吨；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的钢材耗用量是1400吨。
稽查人员在核实B项目建筑配件图及预算明细表明，账上400吨罗纹钢不是施工需要的型号。
全国税务稽查考试练习试卷一
全国税务稽查考试练习试卷一一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分）1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）A、案件事实不清，证据不足的案件B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D、经检查未发现问题的未立案的案件3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。
A、1日B、3日C、5日D、7日4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。
A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。
A、3%以上 6%以上B、2%以上5%以上C、3%以内 6%以内D、2%以内5%以内6、下列选项可以不立案查处的是()。
A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。
A、正本、副本、存本B、正页、副页、存根C、主要部分、次要部分、附注部分D、案头部分、案情部分、意见部分8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目征收营业税。
A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。
假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）万元。
A．6 B．1.8 C．5 D．1.510、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为，从而把行政程序纳入了（）A、审计监督范围B、监察监督范围C、司法审查范围D、稽查审查范围11、税务机关对纳税人的商品等查封、扣押后，给纳税人自动履行纳税义务的期间（）天。
全国税务稽查员考试练习题库(完整版)
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
2009税务执法资格考试题库4
第十七章税务行政执法证据一、单选题1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A、鉴定结论B、证人证言C、视听材料D、现场检查笔录2、下列（）不属于稽查证据的法定种类。
A、视听资料B、证人证言C、当事人的陈述D、被告人的供述3、根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
A、关联性B、合法性C、真实性D、准确性4、下列选项中，不属于书证的是（）。
A、账簿B、合同C、法定代表人身份证D、发票鉴定结论5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A、物证B、书证C、勘验笔录D、检查笔录6、伪造、变造的发票属于（）。
A、物证B、书证C、鉴定结论D、非证据7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（）形式。
A、问答B、设问C、自述D、自问8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；二、多选题1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
证据具有（）三个特征。
A、关联性B、合法性C、公正性D、真实性2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（）方面。
A、动机与目的B、内容C、与其它证据的关系D、重证据不轻信3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有个的情况和资料。
A、记录B、录音C、照相D、询问4．税务检查人员收集证据时，可以（）。
A．记录 B．录音 C．录像 D．复制5、不能作为定案依据的证据包括（）。
A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（）。
2009年税务稽查知识复习题范文
税务稽查知识试题一、单项选择1、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ C ）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A．1 B．3 C．6 D．122、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（ C ）。
A． 1万元B． 5万元C． 10万元D．15万元3、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ A ）。
A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性4、税务稽查的职权不包括（ C ）。
A.税务检查权B.税款追征权C.司法强制权D.行政处罚权5、查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由（ B ）的税务机关负责。
A．级别最高B．最先查处C．级别最低 D．共同的上一级6、税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A. 工作证件B. 税务检查证和税务检查通知书C. 单位介绍信D. 能证明税务人员身份的有效证件7、下列说法正确的是（ A ）。
A．稽查人员执行公务时应告知当事人有关权利和义务B．稽查人员检查时应告知当事人检查的目的C．在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名D．税务机关可以将纳税人的纳税情况向社会公告8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ A ）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（ A ）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；9、税务机关无权进行税务检查的是（ B ）。
A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况10、（ C ）属税收保全措施。
2、税务稽查管理测试卷二及答案
税务稽查管理测试卷（二）及答案日期:2009-02-20一、单项选择题（共20题，每题1分）1.税务稽查的客体是( )。
A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.对举报涉税违法案件的查处属于（）。
A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.重点稽查3.协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A.CTAISV2.0系统B.发票管理系统C.金税工程D.稽查管理系统4.通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。
下列执法过错行为中可给予通报批评是()。
A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.未按规定受理税务行政处罚听证的申请C.混淆税款入库级次的D.未按规定回复案件协查情况5.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则6.税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。
A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
上半年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案
2009年(上半年)全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案2009年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是( )。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。
A．4 368．93 B．5 769．23 C．8490．57 D．21 794．874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。
A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。
A．21 000 B．20571．43 C．14700 D．13 2007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。
A．1 200 B．1 440C．1 484．54 D．1 398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
税务稽查考试题
税务稽查考试题文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-税务稽查考试题一、单项选择1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（ C ）。
A．一个违法行为不能进行多种行政处罚B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。
该企业不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超过申请期限为由决定不予受理。
次日，该企业以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县地税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（ B ）。
A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B．以未经行政复议为由，裁定不予受理C．受理D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。
该公司仍不服。
分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。
丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。
本案中（ C ）。
A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷(地税)B卷及答案
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地税）B卷及答案全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地方税）b卷国家税务总局令二○○九年三月候选人须知1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。
2.本卷的问题类型包括：单选题、多项选择题、判断题、纠错题和案例分析题。
3．全卷84题，连续编号，满分150分。
4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。
一、单选题（共40题，每题1分，共40分。
每个问题的备选方案中只有一个最合适的问题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．2021年3月，稽查局检查认定a企业2021年有偷税行为。
依据行政处罚法的规定违法行为已超过处罚期，但根据2001年修订的《税收征管法》规定，违法行为未超过处罚期。
商检局依法对a企业的逃税行为进行了行政处罚，并遵循了（）原则。
a、新法律优于旧法律的原则C.特别法优于一般法的原则b．上位法优于下位法原则d．法律不溯及既往原则2.商检局对a企业进行专项检查时，发现a企业非法为B企业提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。
a．对开户银行处以罚款c、建议开户银行注销a企业的存款账户b．对甲企业处以罚款d．收缴甲企业发票3.以下选项中，不属于税收担保方式的选项为（）。
a．纳税保证c．纳税抵押b、税收留置权D.税收抵押4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（）。
a、拍卖只能在拍卖结束后出售b．二次拍卖流拍后再变卖d．直接变卖5.公司不纳税，法定代表人出境的，税务机关可以通知出境管理机关机关阻止出境。
a．未结清税款b．未结清税款、滞纳金c．未结清税款、滞纳金和罚款d、未缴税款、逾期罚款和无担保6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（）的，不予税务行政处罚。
a、配合税务机关查处税务违法行为并立功B.税务违法行为轻微，及时纠正，不造成不良后果C.主动消除税务违法行为的不良后果D.在他人胁迫下发生税务违法行为全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷b第1页（共18页）7.稽查人员在稽查税务违法案件时，有权到车站对纳税人进行稽查（）。
2009年税务稽查系列考试复习资料-单选
1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（）。
A．审阅法 B.核对法C. 逆查法D.抽查法12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为13．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（）。
2009税务执法资格考试题库——税收部分
第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和发展，二是经济条件，即私有制的产生。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“宽税基、简税制、低税负、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡阶段，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。
二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收，重点稽查，强化管理。
5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
2009年度稽查能手选拔考试试题及答案
2009年度稽查能手选拔考试试题及答案
3.万利达有限公司于2001年1月注册成立，增值税一般纳税人。
2009年6月某市稽查局，对该公司2008年的企业所得税缴纳情况进行检查。
相关资料如下：
（1）该企业全年销售收入6000万元，会计利润为1000万元。
已按25%缴纳了企业所得税250万元。
（2）“应付工资”账户，全年贷方生额1500 万元，借方1000万元。
“应付福利费”贷方期初余额120万元，借方发生额210万元。
“工会经费”借方发生额18万元，附有上交工会组织的专用收据。
“职工教育经费”借方发生额为50万元。
（3）“财务费用”全年借方发生额137.5万元。
借款合同显示，向工商银行借款，2008年3月2日，借款1000万元用于生产经营，借款期限1年，年利率为4.5%;3月1日向非金融企业借款2000万元用于生产经营，借款期限5年，年利率6%，每年年末付息。
（4）“管理费用-业务招待费”全年借方发生额100万元：“管理费用-研究开发费用”全年借方发生额700万元：“管理费用-无形资产摊销”80万元（此项摊销费用为开发新产品形成无形资产的部分）。
（5）销售费用中-广告费500万元。
（6）营业外支出500万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款300万元。
要求：请根据以上资料，对该公司存在问题逐项进行分析检查，并列式计算该公司2008年汇算清缴应补的企业所得税。
（题中未涉及事项，视为无纳税问题）。
2009年全国税务人员税收执法资
2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题二国税卷（根据2007年全国税务人员税收执法资格考试国税卷真题整理，感谢networm友情提供）一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是( )。
A．纳税人同类应税消费品的最低价格B．纳税人同类应税消费品的平均价格C．纳税人同类应税消费品的最高价格D．税务机关核定计税价格2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售酒水3．增值税的免税、减税项目由( )规定。
A．国家税务总局B．财政部 C．国务院D．全国人民代表大会4．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为( )元。
A．25000 B．27594 C．28125 D．292505．根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是( )。
A．烟叶 B．照相机 C．竹筷子D．实木地板6．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70％为计税依据7．依据新《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、)。
A．依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业8．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是( )。
2009年(下半年)全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案
20009年下半年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。
A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润 B．国债收入C．税收收入 D．规费收入5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。
A．效率原则 B．公平原则C．法治原则D．财政原则6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。
A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。
A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内C. 自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( )。
2009全国税务稽查人员考试试题及答案
2009全国税务稽查人员考试试题及答案xx年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报稽查局长审批。
A.县级以上 B.市级以上C.省级以上D.所级以上 8、稽查选案必须做到客观A.公开B.公平C.公正D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有。
A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应负责查处。
A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当负责。
A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在元以上的，应当补充立案。
14、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，审定。
A.上级税务机关的稽查局长B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长D.市级税务机关的局长 15、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在日内处理完毕。
16、是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告17、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，制作税务处理决定书按规定报经批准后 A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员 18、采取邮寄送达方式的，以为送达日期 A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期 19、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是 A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书 xx年。
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2009年全国税务稽查考试测试题及答案一、单项选择1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由(B)税务机关负责。
A、发案地B、被查对象所在地C、上级指定的D、协商确定的2、在涉税案件管辖中规定,对重大偷税、骗税案件,重大增值税专用发票的违法案件,以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件,应由涉案地区的上级税务机关查处,这是税务稽查管辖中(A)原则的具体体现。
A、统筹协调B、属地管理C、分税制管理D、相互制约3、根据我国现行法律法规的规定,税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和(D)五种。
A、协议管辖B、商议管辖C、选择管辖D、移送管辖4、级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和(C)。
A、职责B、职能C、权限D、权利5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点,包括预备地、实施地、结果地等。
如果几个地方的税务机关依法都有管辖权,一般由(B)的税务机关管辖。
A、上级指定B、最先发现违法行为C、协商确定D、责任最大6、移送管辖是指已受理案件的稽查局,在受理案件后,发现该案件不属于自己管辖时,应当及时将案件移送至(C)的稽查局管辖。
A、上一级B、下一级C、有管辖权D、同一级7、发票违法案件一般由(A)税务机关负责管辖A、案件发生地B、被查处对象所在地C、办理税务登记地D、涉案地区的上级8、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的(C)。
A、时间B、人员C、对象D、地点9、税务稽查选案是指按照一定的(D),对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选,最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
A、计划B、标准C、技巧D、方式、方法和要求10、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、(C)综合信息。
A、情报交换的B、采集的C、情报交换和采集的D、编制的11、税务稽查选案包括主动选案和(B)选案。
A、自动B、被动C、内部D、外部12、按照《税收征管法实施细则》第八十五的规定,稽查局应建立科学的检查制度,统筹安排检查工作,严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数,以下说法正确的是(C)A、在一个纳税年度内,群众检举的同一纳税人不能重复检查B、在一个纳税年度内,协查的同一扣缴义务人不能重复检查C、在一个纳税年度内,日常稽查的同一纳税人不能重复检查D、在一个纳税年度内,部门转办的同一纳税人不能重复检查13、对线索清晰的群众检举案件,上级督办或交办、部门转办、征管移交案件,金税协查案件,税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件,(A)税务稽查选案的范围。
A、优先列入B、分批纳入C、分次纳入D、视情况纳入14、日常稽查的案源主要根据(B)的需要,从纳税人及各地区税收征管综合信息中筛选、产生。
A、收入任务B、税收宏观管理C、上级指定D、年初计划15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统,通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关系审核,筛选出(C)的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。
A、某一指标不正常B、财务指标异常C、各类纳税申报指标异常D、生产经营异常16、确定计算机选案指标,是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目,是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键,因此下列指标中不常用作流转税的选案指标的是(A)A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析117、某省国税稽查局经研究确定对省内年销售收入8000万元以上三年以上未进行税务稽查的纳税人进行全面检查,这时检查对象的确定适用(D)A、简单随机抽样B、等距抽样C、分层抽样D、非随机抽样18、人工选案是指(C)根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目,对所有候选对象进行整理和筛选。
A、稽查实施人员B、稽查局长C、选案部门的人员D、审理人员19、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件,除有特定时限要求外,举报中心应当在以下期限内上报查办结果(D)。
A、30日;B、40日;C、50日;D、60日。
20、人机结合选案是在广泛采集有关税务稽查对象的各种(B)信息基础上,确定计算机选案指标,设置合理、有效的选案参数,通过计算机选案分析系统运算生成各类纳税申报指标异常的税务稽查对象名单,结合日常了解掌握的情况对运算结果作出适当调整,筛选整理后确定税务稽查对象。
A、经营B、与税收有关的C、财务D、人员21、根据《稽查工作规程》规定,各级税务机关应设立税务违法案件举报中心(A)。
税务违法案件举报中心为检举案件的管理机构。
A举报中心设在各级稽查局 B举报中心设在各级税务局C举报中心不设在各级稽查局 D举报中心只设在地市级稽查局22、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定,以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举的范围(A):A偷税行为 B徇私舞弊不征少征税款的行为C无规划部门审批开发房地产的行为 D挪用应征税款行为23、税务违法案件举报中心的工作职责不包括(B):A开展对检举人的保护、奖励工作 B对被检举人的相关涉税事宜进行检查C审核检举案件的查办情况 D统计、分析检举管理工作的数据情况24、对受理的检举案件,要严格遵守保密制度,依法保护检举人的合法权益(A):A不得泄露检举的内容和相关线索。
B不得泄露办案人员。
C不得泄露是否对其进行检查。
D不得泄露办案领导。
25、按照《税务违法举报案件管理办法》的规定,举报中心受理检举案件后(A):A及时登记《税收违法案件举报登记表》 B及时登记《税收违法案件登记表》C及时登记《税收违法举报登记表》 D及时登记《税收案件举报登记表》26、举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的,经稽查局负责人阅批后可以(D) A退回举报人; B继续交检查部门; C上报上级举报中心; D暂存待查27、对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的,应由本级税务局统一组织协调,与有关部门联合办案。
此种办案方式是(C):A、自办;B、转办;C、联办;D、督办28、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件,由最先受理的税务机关负责查处,受理权限有争议的,由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。
这种管辖属于(B):A级别管辖; B指定管辖; C协调管辖; D上级管辖29、当检举案件不属于本单位受理范围时,举报中心应当(B),或者将举报材料移送有处理权的单位A暂存待查; B告知检举人向有处理权的单位检举反映;C退回举报人; D向上级举报中心汇报30、对实名检举的涉税案件,举报中心可在案件处理完毕后(B)A不应将案件的查处结果反馈给检举人;B应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人;C应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人;D应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通。
31、对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的,按(A)进行奖励:A一案; B分别; C各自举报内容; D查补税款比例32、交办案件是指上级党政机关或上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式(B)。
A对上级交办的案件,应另行纳入检举案件的管理范围进行查处。
B对上级交办的案件,应按规定一并纳入检举案件的管理范围进行查处。
C对上级交办的案件,不应纳入检举案件的管理范围进行查处。
D对上级交办的案件,应联合上级部门一起进行查处。
33、在协查案件调查过程中,如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的(B):A协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索移送给选案部门,但不必将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门;B协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索,以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门;C协查实施部门应及时将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门,但对协查中发现的问题、疑点或线索应当保密;D立即对实施全面检查。
34、拓展案件是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件(B)。
A亦称转办案; B亦称案中案; C亦称协查案; D亦称移交案。
35、税务稽查的选案部门在接受征管移办案件后,应及时登记案源清册,列入税务稽查对象,报送稽查局局长审批后,应当采取以下措施(B)。
A不下达税务稽查任务;B下达税务稽查任务;C直接进行税务稽查;D由征管部门下达税务稽查任务。
36、国家税务总局和各级国家税务局的检举奖励经费应按照有关规定从(B)中据实列支。
A日常办公经费; B稽查办案经费; C查补的税款 D财政单独列支37、检举奖励原则上限于实名检举人,同一税收违法行为被多个检举人分别检举的,应(B):A按比例奖励所有检举人;B主要奖励最先检举人;C全部奖励最先检举人;D主要奖励检举多次的检举人。
38、检举人要求解释的,()C,就检举人提出的有关问题作出解释或说明。
A举报中心应当满足检举人的要求; B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下;C举报中心应在不违反保密规定的前提下; D举报中心不需要进行保密。
39、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后,在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励,但每案计发的奖金最高不得超过(B)万元。
A、5万元;B、10万元;C、12万元;D、15万元。
40、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起(C)日内,持本人身份证或者其他有效证件,到指定地点领取奖金;逾期不领取的,视为放弃权利。
A、30日;B、60日;C、90日;D、120日。
二、多项选择题:1、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节,主要体现是(ABCD):A正确确定税务稽查管辖制度;B明确稽查局的职责;C有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查;D维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。
2、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则(ABC):A属地管理原则; B分税制管理原则; C统筹协调原则; D级别管辖原则3、税务稽查选案包括主动选案和被动选案,其中主动选案包括()AB:A、日常稽查检查对象的确定;B、税收专项检查对象的确定;C、各级转办案件检查对象的确定D、征管移办案件检查对象的确定4、《稽查工作规程》对(ABCD)案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定A偷税; B逃避追缴欠税; C骗取出口退税; D虚开发票。
5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间,实施税务稽查的职权划分。
地域管辖可以适用如下情况(CD):A移送管辖; B指定管辖; C一般管辖; D特别管辖。
6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定,是指按照一定的方式、方法和要求,对纳税人各项信息数据进行(ACD),最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。