集团公司常用会计科目体系明细表36页
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第一章
集团公司会计科目体系
会计科目体系及编码说明
一、会计科目编码说明
（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。
（三）主会计科目实行 4－2－2－2－2 编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 （四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表
科目编码
4－2－2－2
一、资产类
1001 100101现金
人民币
一级二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
现金流量表项
目、项目档案
现金流量表项
100102外币目、外币、项目
档案
1002 100201 10020191 10020192 10020193 10020194 10020195 10020196 10020197 10020198 10020199 10020190 10020191 10020192 10020193 10020194 10020195 10020196 10020197 10020198银行存款
人民币
中国银行
工商银行
建设银行
农业银行
招商银行
交通银行
中信银行
兴业银行
光大银行
民生银行
华夏银行
广东发展银行
深圳发展银行
浦东发展银行
城市商业银行
花旗银行
汇丰银行
渣打银行
现金流量表项
现金流量表项
目、项目档案
10020198内部银行目、客商、项目
档案
10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案
现金流量表项
100202外币目、外币、项目
档案
科目编码4－2－2－2 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 110199 11019901 11019902 1121 112101 112102 1122 112201 11220191 11220192 1122019201 1122019202 112202 11220201 11220202
112203 112204 112205 112299
设计勘察费
销售款
租赁费
其他
售房款
分期款
按揭款
应收账款
工程款
进度款
保修金
本金
贴现息
应收票据
银行承兑汇票
商业承兑汇票
其他交易性金融资产
成本
公允价值变动
基金投资
成本
公允价值变动
股票投资
成本
公允价值变动
交易性金融资产
国债投资
成本
公允价值变动
一级
其他货币资金
外埠存款
银行本票存款
银行汇票存款
信用卡存款
保证金存款
存出投资款
旅行支票
二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
现金流量表项
目、金融机构、
项目档案
金融资产档案
金融机构、客
商、项目档案
客商、项目档案
客商、项目档案
科目编码4－2－2－2 1123 112301 112302 112303 112304 112305 112399 1131
1132 113201 11320191 113202 11320201 11320202 11320203 113203 11320301 11320302 11320303 113204 113299 1221 122101 122102 12210201 1221020191 1221020192 12210202 1221020201 1221020202 12210203 1221020301 1221020302
12210204 1221020401 1221020402
农民工工资保证金
本金
贴现息
预付款保证金
本金
贴现息
履约保证金
本金
贴现息
其他应收款
备用金
保证金
投标保证金
本金
贴现息
委托贷款利息
其他
可供出售金融资产利息
国家债券
公司债券
金融债券
持有至到期投资利息
国家债券
公司债券
金融债券
应收股利
应收利息
交易性金融资产利息
国家债券
一级
预付账款
预付工程款
预付开发款
预付货款
预付设计勘察费
预付代理费
其他
二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
客商、项目、合
同档案
客商、金融资产
档案
金融资产档案
部门、人员、项
目档案
客商、项目档案