税收学复习整理

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第一章

一：名词解释:

1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。

二：思考题

1. 税收特性？

答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。

(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但

政府征税与具体纳税单位和个人受益之

间并不存在一一对等的交换关系。

(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，

任何单位和个人都必须依法纳税，否则

就要受到法律的追究。

(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家

在征税之前，就通过法律形式，把应开

征的税种，征税范围，纳税人，征收比

例及违法处罚标准等规定定下来，由征

纳双方共同遵守。

2.税收职能?

答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济

调节职能。

（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。它有以下三个特点：

(1)适用范围广泛性。

(2)取得财政收入的及时性。

(3)征收数额上的稳定性。（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。

(1)促进资源有效配置。资源配置

指土地，资金，劳动力，技术

等经济资源的分配与使用。在

市场经济中，市场机制对资源

配置起基础作用。另一方面，

在市场经济运行失调或存在

某种缺陷时，政府课税能矫正

失调或弥补缺陷，有利于改善

资源配置状况，产生增进社会

福利的正效应。

(2)调节收入分配。收入分配及公

平与否，既是一个社会价值观

问题，更是一个经济问题。运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。

(3)保持经济稳定增长。税收作为

政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：

一是税收自动稳定机制。也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”

经济周期波动的一种税收宏观调节机制。这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。

二是相机抉择的税收政策。是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税

措施，以“熨平”经济周期波

动的调控政策。具体包括以下

两方面的政策：①扩张性税收

政策。在经济发生萎缩。衰退

时，政府实行减水政策，增加

个人可支配收入，刺激私人消

费和投资需求，促进国民收入

恢复到充分就业水平。②紧缩

性税收政策。当经济出现通货

膨胀时，政府实行增税政策，

减少个人可支配收入，抑制私

人消费和投资需求，遏制社会

总需求和物价上涨的势头。

第二章

一：名词解释:

1.从价税：以课税对象的价值量作为计税依据征收的税。（一般实行比例税率和累进税率。）

2.从量税：以课税对象的实物量作为计税依据征收的税。（一般实行定额税率）

3.价内税：税金构成商品劳务价格内在因素的税种。

4.价外税：税金构成商品劳务价格附加部分的税种。

5.直接税：纳税人和负税人一致，一般不存在税负转嫁的税种。

6.间接税：纳税人和负税人不一致，一般存在着税负转嫁的税种。

7.课税对象：亦称征税对象，即课税客体。它表明对什么东西征税，是征税的客观目的物。一般来说，作为课税对象的可以是物品，收入或行为，是随着社会经济发展而变化的。

8.纳税人：即纳税义务人，又称纳税主体，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。

9.负税人:最终承受税收负担或实际缴纳税款的单位和个人。

10.扣缴义务人：指按照税法规定，负有代扣代缴税款义务的单位和个人。

11.起征点：课税对象开始征税的数量界限。

12.免征额：课税对象总额中免于征税的数额。

13.计税依据：计算应纳税额时的课税基础，也称为税基。它是决定国家税收收入和纳税人税收负担轻重的重要的因素之一。

区别：

二：思考题

1.税收分类的主要方法有哪些？

答：（1）以课税目的为标准，税收可分为一般税和特别税。

（2）以计税依据为标准，税收可分为从价税和从量税。

（3）以征收实体为标准，税收可分为实物税，货币税和劳役税。

（4）以税收和价格的关系为标准，税收可分为价内税和价外税。

（5）以税负转嫁与否为标准，税收可分为直接税和间接税。

（6）以税收管理权限为标准，税收可分为中央税，地方税，中央地方共享税。

（7）以课税对象为标准，税收可分为商

品劳务税，所得税，收益税，资源

税，财产税，行为目的税。

2.如何理解比例税率的累退性？

答：比例税率是指对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率。

累退税率是指随着课税对象数额增大而

逐级降低征税比例的一种税率。所以对

同一课税对象，无论其数额大小，都按

相同比例征税，数额大的消费者和数额

小的消费者的各自税额比上他们各自的

数额，其数额越大的所交的税额越少，

故比例税率具有累退性。

3.起征点与免征额的主要异同点？

答：相同点：当课税对象的征税额小于起征点和免征额时，都不用征税。

不同点：当课税对象的征税额大于起征

点和免征额时，采用起征点的要对课税

对象的全部征税额征税。采用免征额的

时候仅对超出免征额的部分征税。起征

点照顾的是低收入者，免征额则是对所

有纳税人的照顾。

第三章

一．名词解释：

1.税收公平原则:税收公平不仅是一个经济问题，

同时也是一个政治，社会问题。

就税收制

度本身来看，税收公平对维持税收制度的正常