审计学课程自检自测题(一)
《审计学》自测题
《审计基础》自测题一、单项选择题1.在秦汉时期，（）制度日益完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（）。
A．司法系统B．行政系统C．立法系统D．司法系统3.审计行为是产生于（）。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益4.审计最基本的职能是（）。
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）。
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用6.审计按其主体分类，是审计的（）。
A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类7.民间审计，在我国亦称（）。
A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计8.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符的方法是（）。
A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）。
A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。
A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。
A．95%B．100%C．99%D．90%15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽样间隔数为（）。
A．10B．20C．30D．4016.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
审计学学生自测模拟题及参考答案
四川大学网络教育学院模拟题（A卷）试题分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题，选择题30分，非选择题70分，共100分。
一、不定项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）在每小题列出四个被选项中有一个或多个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ]A．公允性、真实性；B．真实性、合法性；C．合法性、一贯性；D．公允性、一贯性2、审计的职能有 [ ]A、经济核算B、经济监督C、经济评价D、经济鉴证3、中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括[ ]A．一般准则；B．外勤准则；C．报告准则；D．具体准则4、具有证明力的审计证据，都应具有以下特征 [ ]A、真实性；B、可靠性；C、相关性；D、合法性5、审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。
[ ]A．非无保留意见；B．保留意见、否定意见；C．否定意见、拒绝表示意见；D．保留意见、拒绝表示意见6、如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____作为会计报表层次的重要性水平。
[ ]A．最高者B．最低者；C．平均数 D．加权平均数7、权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。
[ ]A．资产负债表 B．损益表 C．现金流量表D．全部会计报表8、注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。
[ ]A．155 B．225 C．250 D．2759、样本量大小与______成正向关系。
[ ]A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．预期总体误差D．内部控制的健全性、有效性10、审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ [ ]A．反向变动B．同向变动 C．比例变动D．A和C二、判断改错（本大题4小题，每小题5分，共20分）1．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。
审计学自测题参考答案
《审计学》自测题第一章1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：P2对错2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：P8A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的C. 经管权监督属于内部监督D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离√ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：P10A. 司法式B. 立法式C. 行政式D. 独立式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对（教材第三页）错5.审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：p18A. 效益审计B. 财务报表审计C. 财务审计D. 国家审计√6 （）是审计的基本职能。
选择一项：A. 经济监察B. 经济鉴证C. 经济评价D.经济监督P21第二章1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项P29-31√A. 审计准则是评价审计质量的依据√B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据√C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是作出审计决定的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：√A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行√D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力3、注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 单位内部审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.√民间审计组织的审计D. 国家审计组织的审计4、中国注册会计师执业准则体系可以分为：（P30）选择一项或多项：√a. 鉴证业务准则b. 审计准则√c. 质量控制准则√d. 相关服务准则5(1)判断注册会计师应否承担法律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2024年注册会计师考试审计科目试卷与参考答案
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、在审计过程中，下列哪项不属于审计证据？（）A、内部审计报告B、第三方独立专家的鉴定C、被审计单位的财务报表D、被审计单位的管理层声明2、在审计过程中，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？（）A、保持独立性B、保持公正C、保持专业胜任能力D、泄露客户信息3、在执行审计工作时，注册会计师应当对财务报表的下列哪个方面发表意见？A. 公允性B. 真实性C. 准确性D. 完整性4、以下哪项不是内部控制的目标？A. 提高运营效率和效果B. 保证财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 直接增加公司的市场价值5、审计人员在审查甲公司2019年度的财务报表时，发现甲公司对一项长期资产的折旧政策进行了变更。
以下关于折旧政策变更的表述中，不正确的是：A、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更真实地反映其财务状况B、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更公允地反映其经营成果C、甲公司变更折旧政策是在新会计准则的要求下进行的D、甲公司变更折旧政策后，审计人员应评估变更的影响并考虑是否需要披露6、在审计过程中，审计人员发现乙公司存在一笔大额的应收账款，该笔账款已经超过信用期限但尚未收回。
以下关于该笔应收账款的处理，审计人员最应关注的是：A、乙公司是否已经采取催收措施B、乙公司是否已经计提了坏账准备C、乙公司是否对这笔账款进行了适当的披露D、乙公司是否在财务报表中确认了这笔账款7、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险。
以下哪项措施最能直接应对这种风险？A. 增加控制测试的样本量B. 扩大实质性程序的范围C. 重新评估内部控制的有效性D. 调整财务报表整体的重要性水平8、关于函证程序的应用，下列说法正确的是：A. 对于应收账款，仅当金额较大时才需要执行函证。
B. 函证通常用于验证银行存款的存在性，但对于零余额账户则没有必要进行。
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案一、单选选择题（每题2分，共20分）1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。
A. 属于政府领导的国家审计机关B.属于财政部领导的国家审计机关C•属于议会领导的国家审计机关D.属于董事会领导下的审计机关2. 监督的具体要求不包括（）。
A. 使项目组了解工作目标B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作C•解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项3. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A. 财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C•财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D. 审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A. 固有风险B.控制风险C•检查风险D.重大错报风险6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。
A. 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B•评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C•确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
自检自测(固定题)
自检自测（二） 一、 简答 1. 简述销售收入的确认条件。
答案:1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权和控制权； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量。
2. 简述存货周转率的波动，一般意味着被审计单位的存货发生了哪些情况？答案：1、有意或无意减少存货储备 2、存货管理或控制程序发生变动 3、存货成本项目发生变动 4、存货核算方法发生变动 5、存货跌 价准备计提基础或冲销政策发生变动 6、销售额发生大幅度变动3. 简述符合性测试与实质性测试的主要区别。
答案：⑴符合性测试，是对被审计单位的内部控制系统是否被遵循以及遵循程度的测试。
⑵实质性测试，是对被审计单位的内部控制系统发挥作用的结果进行的测试。
⑶二者的目的不同。
前者（符）旨在检验内控系统的执行情况，确定审计人员对被审计单位内控系统的可信赖程度；后者（实）旨在检查 会计资料的正确性与可靠性。
⑷二者进行的时间不同。
前者可以在某个会计期间（如年度）结束前的某个时间进行；后者要在该会计期间结束后进行。
⑸二者采用的方法不同。
前者往往使用询问、观察、审阅等方法，而后者主要采用盘存、询证、核对等多种方法。
4. 简述实质性测试的内容与方法？答案：实质性测试的主要内容包括：检查凭证账簿记录数据的正确性与经济业务的合法性，进行账账、账实核对，运用监盘程序确定财产 物资实际情况。
对被审单位重要比率和趋势进行分析性符合、 通过比较、分析和评价、对发现异常项目作为审查重点， 采取相应审计程序， 获取适当审计证据，对计算结果进行验算，向有关人员和单位进行查询与函证，采用主要方法有抽查、验证、监盘、函约、计算、分析等 审计方法。
5. 简述符合性测试的内容与方法。
答案:符合性测试的主要内容包括业务测试与功能测试。
按照被审计单位业务循环活动对其销售与收款、购置与付款、仓库与存货、生产、 工薪与人事、融资与投资的各业务循环采用抽样审计，通过检查、查询、观察和重新执行或画出各业务循环的流程图等方法，确定内部控 制的审计是否科学，执行是否有效且一贯遵守，从而确认内部控制的可信赖程度。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
电大审计学形考自测任务
电大审计学形考任务自测答案第一章自测 1：对自测 2：经管权监察是一种从上至下的监察；经管权监察是直接服务于管理者自己的；经管权监察是整个管理控制的有机环节；经管权监察形成于管理职能与执行职能的分别自测 3：立法式自测 4：对自测 5：财务报表审计自测 6：经济监察第二章自测 1：审计准则是确立和解脱审计责任的依照；审计准则是审计人员在实行审计过程中一定恪守的行为规范；审计准则是评论审计质量的依照自测 2：国家审计准则是审计署依照《审计法》拟订的，拥有行政规章的法律效力 ; 国家审计机关和审计人员展开审计工作时 , 一定依照国家审计基本准则进行自测 3：民间审计组织的审计自测 4：鉴证业务准则；质量控制准则；有关服务准则自测 5：1. 结果 2.民事责任;刑事责任;行政责任自测 6：1. 假如注册会计师供给财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，必定能够防止法律诉讼。
2. 投保职业责任险 ; 保持职业思疑态度 ; 恪守职业准则 ; 谨慎选择审计客户第三章自测 1：假如已辨别但还没有改正的错报汇总数靠近但不超出重要性水平，注册会计师不必要求管理层调整自测 2：10 万元自测 3：1. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计凭据成同向关系 2. 重要错报风险独立于财务报表审计而存在自测 4：1. 实行剖析程序以辨别异样的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋向 2. 实地查察甲公司生产经营场所和设施 ; 咨询甲公司管理层和内部其余人员 ; 检查文件、记录和内部控制手册自测 5：进行存货监盘时，应预先通知被审计单位盘点的地址，以便其做好准备自测 6：注册会计师仅实行实质性程序不足以提招供定层次充足、适合的审计凭据第四章自测 1：审计业务商定书自测 2：甲公司供给的银行对账单自测 3：1. 公司章程复印件;重要会议记录（复印件）;公司营业执照、批文等复印件 ; 与审计商定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 2. 项目经理对助理人员编制的审计工作稿本进行详尽复核 ; 假如部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并执行一、二级复核职责，保证三级复核制度得以执行 ; 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章自测 1：错自测 2：非财务数据自测 3：适合职责分别现金盘点制度自测 4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖印后寄至会计事务所 ; 在粘封询证函时对其一致编号，并将发出询证函的状况记录于审计工作稿本第六章自测 1：查收单 ;请购单;购货发票自测 2：错自测 3：对第七章自测 1：1. 按期盘点 ;存货保存与会计记录互相独立;限制非受权人员靠近存货 2. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性 ; 抽查领料凭据上反应的手续能否齐备 ; 实地察看库房查收原资料的状况自测2：1. 对成本项目进行剖析程序2. 存货虚增3. 剖析比较近期各年度主要产品生产成本的改动状况 ; 计算产品毛利率，剖析其改动合理性 ; 剖析比较近期各年度产品生产成本总数及单位生产成本的改动状况自测 3：1. 存货周转率件 3.监盘的目的是确立被审计单位以实物形态存在的资产能否真切存在 ; 监盘不可以考证财富的完好性;4;5自测4： 1. 审察固定财富报废能否经过审批;考证固定财富查收部门工作的独立性 ;考证固定财富的新增手续能否齐备 2.财富税单 ; 购货发票 ; 产权证明书 3. 调减固定财富 750 万元 4. 对市价连续下跌致使可回收金额低于账面价值的固定财富计提了减值准备 ;将与还没有办理完工决算但已投入使用的员工宿舍有关的借钱花费计入财务花费 5. 将 20×2年度应计提折旧的固定财富乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额对比较 ;计算 20×2年度计提折旧额占固定财富原值的比率，并与 20×1年度对比较 ;将 20×2年度的折旧花费与 20×1年度的折旧花费对比较第八章自测 1：筹资、投资决议与执行互相独立;筹资、投资业务执行与记录互相独立 ; 筹资、投资业务执行与内部监察互相独立 ; 财会部门内部对资本收付、记录、复核互相独立自测 2：向被审计单位全部的银行发函询证自测 3：错自测4：将查对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表查对; 查阅公司章程及盈余公积办理有关规定; 将盈余公积明细账与会计凭据查对; 编制或获得盈余公积明细表，与收益分派表查对自测 5：1. 盈余能力的稳固性 2. 察看投资处理的审批和执行能否的确分别自测 6：会同被审计单位人员到代保存机构清点盘点;向代保存机构发函询证第九章自测 1： 1. 登记现金日志账 2. 严格受权同意 ; 严格职责分工 ; 严格财富实物控制 ;按期查对检查 3. 批阅被审计单位钱币资本有关制度规定 ; 抽查银行存款余额调理表上编制人签章能否为出纳员之外的人 ; 检查钱币资本收付凭据的管理状况自测 2：1. 出纳员 2. 审察 12 月份支票存根及银行存款日志账 3. 尽量安排在营业开始前或营业结束后 ; 采纳突击式监盘 ; 在被审计单位有关领导或主管会计在场状况下，由出纳员盘点 ; “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同署名 4. 检查财富欠债表日前数天发生的银行存款收付业务能否实时入账 ; 抽查银行存款付款凭据 ; 函证银行存款余额 ; 检查银行对账单和银行存款余额调理表自测3：1. 占年度收益总数2％的公益性捐献子问题 1 ：560; 子问题 2 ： 100; 子问题 3 ：调增 ;子问题4：60;子问题5：100;子问题6：调增;子问题7：80;子问题8：调增;子问题9：8;子问题10：调减 ;子问题11：4;子问题12：410;子问题13：不调整;子问题14：0;子问题15：调减;子问题16：100;子问题17：800;子问题18：不调整;子问题 19 ： 0;子问题20：调增;子问题21：16第十章自测1：错错错错错6. 已辨别错报7. 全体股东8. ”出具没法表示建议的审计报告”9. 建议段以后 10. 保存建议 11. ”说服被审计单位做必需的调整 ; 追加额外的实质性程序 " 12. ”明确管理层对财务报表的责任 ; 保护注册会计师 " 13. ”鉴证作用 ; 证明作用” 14. ”没法表示建议 ; 否认建议 ; 无保存建议 ; 保存建议" 15. ”审计成本过高造成的限制 ; 管理层造成的限制 ; 客观环境造成的限制"第十一章自测 1： 1. 实行剖析程序，以辨别异样关系和异样项目;咨询财务报表中全部重要的认定 ; 咨询被批阅单位采纳的会计准则和有关会计制度、行业老例 ; 咨询股东会、董事会以及其余近似机构决定采纳的可能对财务报表产生影响的措施2.错。
审计学复习自测题参考答案
《审计学》复习自测题参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.B9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题1.AD2.ABCD3.CD4.CD5.BC6.AD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABCD11.ABC 12.AD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD 17.BD 18.ABC 19.ABCD 20.ABD三、判断题（正确的选“A”,错误的选“B”。
）1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.A 10.B11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.A四、简答题1.简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度（3）审慎选择被审计单位（4）深入了解被审计单位的业务（5）提取风险基金或购买责任保险（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师2.简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。
审计风险是指“财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。
审计风险由重大错报风险和检查风险两个要素构成。
现代风险导向审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险3.简要回答应该从哪些方面识别和评估财务报表重大错报风险？(1) 法律环境与监管环境以及其他外部因素(2)被审计单位的性质(3)被审计单位对会计政策的选择和运用(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价(6)被审计单位的内部控制4.简述内部控制的要素。
（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督5.简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。
审计基础复习自测题
《审计基础》复习自测题一、单项选择题1.我国政府审计机关的管理模式为（）。
A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型2..我国审计一词的正式使用始于（）。
A.西周时期B.中华民国C.建国初期D.宋代3.我国审计署成立于（）年9月。
A.1983B.1995C.1949D.19984.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
下列各项中不属于适当标准应具备的特征是（）。
A.相关性B.可靠性C.完整性D.独立性5.下列关于注册会计师应当保持应有关注的说法中不正确的是（）。
A.要求注册会计师勤勉尽职执业B.要求注册会计师保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.要求注册会计师查出被审计单位财务报表的所有舞弊D.应保证在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导6.下列情形中对保密原则构成威胁的是（）。
A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系获知的涉密信息B.对预期的雇佣单位的信息予以保密C.利用因商业关系获知的涉密信息为第三方谋取利益D.因接受注册会计师协会的质量检查而披露由于职业关系获知的涉密信息7.下列情形中不会损害注册会计师职业形象的是（）。
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B.注册会计师对其他注册会计师的工作进行比较C.注册会计师对执行的业务性质与收费依据和被审计单位管理层沟通D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传8.发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是真实的，它主要针对财务报表组成要素潜在的（）。
A.数量B.低估C.高估D.金额9.完整性认定推导的审计目标是确认已发生的交易确实已经记录，它主要针对（）。
A.数量B.低估C.高估D.金额10.注册会计师审核某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的（）认定。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.准确性11.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
审计学复习自测题
《审计学》复习自测题一、单项选择题1.据史料记载，我国最早使用“审计”一词开始于( )。
A.秦朝B.宋朝C.西周D.唐朝2.下列各项中，被称为注册会计师执行鉴证业务灵魂的是( )。
A.客观性B.独立性C.公正性D.保密性3.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对( )。
A.发生性审计目标B.存在性审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标4.注册会计师对某企业审计时，根据报表基数计算出如下四个重要性水平，针对该次审计应该选择的重要性水平是( )。
A.80万元B.75万元C.60万元D.50万元5.某会计师事务所对某公司审计后出具的审计报告日是2017年3月16日，则与该项审计相关的工作底稿( )。
A.永久保管B.至少保存至2022年3月16日C.至少保存至2027年3月16日D.至少保存至2019年3月16日6.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序7.下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是( )。
A.信赖过度风险属于非抽样风险B.信赖过度风险影响审计效率C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险8.对通过函证无法证实的应收账款，最有效的替代审计程序是( )。
A.审查资产负债表日后的收款情况B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查已作为坏账的应收账款9.分析长期挂账的应付账款，可以有助于注册会计师( )。
A.评价应付账款整体的合理性B.分析判断应付账款变动的合理性C.判断客户是否缺乏偿债能力D.判断应付账款是否漏记10.库存现金的盘点一般采用( )。
A.不定期盘点B.定期盘点C.通知盘点D.突击盘点11.一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( )。
A．违约 B.欺诈 C.重大过失 D.共同过失12.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )。
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审计学课程自检自测（一）
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1．被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A．固有风险 B．控制风险
C．检查风险 D．经营风险
2.（）审计的基本职能。
A．监督职能 B．监察职能
C．鉴证职能 D．评价职能
3．审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（）
A．外部证据 B．内部证据
C．环境证据 D．亲历证据
4．综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
5．抽查法不适用于下列哪种情况（）。
A. 规模大业务复杂的企业
B. 会计资料较多的单位
C. 管理基础工作较好
D. 内部控制健全但执行无效
6．审计报告的日期，应当是（）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
7．上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
A. 复审
B. 后续审计
C. 再度审计
D. 连续审计
8.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于
（）的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
9．在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法
二、多项选择题（每题3分，共15分）
1．注册会计师承担法律责任的形式有（）。
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
2.审计按照其执行的地点划分包括（）。
A. 事前审计
B. 事后审计
C. 事中审计
D. 就地审计
E. 报送审计
3. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）。
A. 投保职业责任险
B. 保持职业怀疑态度
C. 对财务报表进行详细审计
D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
4.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持
（）的独立。
A. 时间上
B. 地点上
C. 经济上
D. 形式上
E. 实质上
5．下列各项中属于业务类审计工作底稿的有（）
A. 应收账款账龄分析表
B. 审计通知书
C. 内部控制调查表
D. 银行存款函证回函
E. 审计工作方案
三、判断题（对的在题后的括号内打“√”，错的打“×”，每题2分，共20分）
1.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈
反向关系。
（）
2. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实
性、合法性所负的责任。
（）
3. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
（）
4. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
（）
5. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
（）
6. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
（）
7. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单
位。
（）
8. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映
的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）
9. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
（）
10. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与
被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）
四、简答题（共25分）
1．什么叫审计风险？简述审计风险的构成要素及其相互关系。
2.简述审计报告的基本要素。
3.如何理解审计重要性？
五、实务题（共20分）
审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000公斤，价款240000元，运杂费6000元。
财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用。
钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺50公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。
[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。
审计学课程自检自测（一）
参考答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1-5BADAD 6-10CABBC
二、多项选择题（每题3分，共15分）
1.ABC
2. DE
3.ABDE
4. DE
5. ACD
1三、判断题（每题2分，共20分）
1-5√×××√ 6-10××√×√
四、简答题（共25分）
1.参见审计学教材第46-47 页。
2.参见审计学教材第185-186 页。
3.参见审计学教材第40-41 页。
五、实务题（共20分）
解答：（1）该公司材料采购业务，财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门不以验收单作为记账依据，说明未能有效地执行材料采购内部控制制度。
因此，账务记录的可靠性较差，审计人员应扩大对采购业务的审计范围。
（2）该公司材料采购业务处理中对钢材成本的计算有误，外地运杂费应计入采购成本，而不应计入管理费用。
调整的分录为：
借：原材料——钢材6000
贷：管理费用6000
（3）对于运输途中的定额内损耗按规定可计入采购成本。
不必调整。
但在材料明细账中，应调整入库钢材的数量和单价。